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PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA
PAC
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PLAN DE DESARROLLO - PD PLAN FINANCIERO -PF PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES -POAI PRESUPUESTO ANUAL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA -PAC Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
ORGANISMO DE CONTROL DEL SISTEMA PRESUPUESTAL
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NORMATIVIDAD El Decreto 111 de 1996 “ARTÍCULO 73. La ejecución de los gasto s del Presupuesto General se hará a través del Programa Anual Mensualizado de Caja. PAC.
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PROGRAMA
ANUAL
MENSUALIZADO
CAJA
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QUE ES EL PAC?
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Es el instrumento mediante el cual se determina el monto máximo mensual de fondos disponibles en la Cuenta y el monto máximo mensual de pagos con el fin de cumplir los compromisos del Municipio. En consecuencia, los pagos se harán teniendo en cuenta el PAC y se sujetarán a los montos aprobados en él. El PAC corresponde a las apropiaciones de cada vigencia fiscal y tendrá como límite máximo el valor del presupuesto de dicho periodo.
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GENERALIDADES En desarrollo del princ ipio de la Unidad de Caja, la Tesorería Territorial es la encargada del manejo de los recursos, mediante las cuentas Municipales: I.C.L.D. S.G.P. Convenios. Fondos Especiales.. El PAC se debe elaborar tomando como referencia las disposiciones del Estatuto Orgánico del Presupuesto Nacional. Se ajusta teniendo en cuenta la disponibilidad de recurs os y el ritmo de ejecución de los mismos por parte de la entidad. Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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Al igual que el presupuesto, el PAC es un instrumento de gestión que requiere de un ejercicio de planeación riguroso, en el cual se integran las operaciones de caja, en especial del ingreso de los recursos y del pago de los compromisos adquiridos, acorde a un cronograma mensual.
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CLASIFICACION DEL PAC. POR LA VIGENCIA POR EL OBJETO DEL GASTO Gastos de funcionamiento. Gastos de personal. Gastos generales. Transferencias. Servicio de la deuda. Inversión: De destinación específica. De destinación ordinaria.
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Vigencia actual De Cuentas por pagar y Reservas
POR EL INGRESO DE LOS RECURSOS Con situación de Fondos CSF. Sin situación de Fondos SSF.
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CONTENIDO DEL PAC
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Recordemos utilizar c 贸digos FUT. Jes煤s Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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ELABORACION DEL PAC.
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ELABORACION 1° mensualizar los ingresos de las rentas con destinación específica y de los demás recursos incluidos en la cuenta única general y en las cuentas especiales del S.G.P.
COD. RUBRO ENE TI.A.1.3 Imp. $0 Predial TI.A.1.5 ICA $10
FEB $20
DIC. $10
TOTAL $120
$0
$0
$60
(Bimestre)
TOTAL
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$180
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2° Cada Secretaria del municipio elabora un proyecto de PAC, considerando sus prioridades, los tiempos de ejecución de los programas o proyectos, y principalmente los tiempos de realización de los procesos contractuales (licitación, concurso o contratación directa). Dicho proyecto debe ser radicado en la tesorería en los tiempos establecidos en las disposiciones generales del presupuesto y /o en el decreto de li quidación, con el fin consolidar todas las propuestas.
COD. RUBRO NOMINA PERSONAL SERVICIO A LA DEUDA (BIMENSUAL) GASTOS DE INVERSIÓN
TOTAL Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
ENE $5 $0 $0
FEB $5 $10 $5
DIC. $10 $10 $5
TOTAL $65 $60 $55 $180
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3° a partir del presupuesto de gastos aprobado, teniendo clara la fuente de financiación de cada concepto de gasto (mediante la agregación de un código de fuente a la apropiación correspondiente), la propuesta de PAC de cada entidad ejecutora y la disponibilidad mensual de recursos según la fuente, en cada mes se distribuyen los recursos, entre los diferentes conceptos de gasto de acuerdo a las secciones y apropiaciones correspondientes, garantizando que el gasto corresponda con el ingreso que legalmente puede financiar ese gasto. Recordemos que el límite del PAC es el monto apropiado para la vigencia. De esta manera tendríamos la mensualización de pagos por rubro general. Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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4° Una vez consolidado, El PAC, para todo el gobierno municipal, por la Tesorería, se presenta para la aprobación del Comité de Hacienda Municipal o Consejo municipal de política Fiscal - COMFIS.
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5° se comunica a las diferentes entidades ejecutoras del presupuesto, sobre las metas de disponibilidad de PAC para los gastos que están a su cargo, en el marco de dicha distribución, la entidad territorial internamente determinará las prioridades de pagos, conforme a las decisiones del ordenador del Gasto.
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CDP Y PAC El certificado de disponibilidad presupuestal CDP debe contar con la autorización de disponibilidad de PAC expedido por la tesorería, o con cualquier otro mecanismo que permita garantizar el respeto de la disponibilidad de los recursos. Al momento de elaborar el contrato se debe confirmar que el CDP, cuente con la Disponibilidad de PAC. Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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MODIFICACIONES En el caso del PAC de los establecimientos públicos, su aprobación y modificación debe hacerse por las Juntas o Consejos Directivos, siendo elaborado según las metas establecidas por el COMFIS. Las modificaciones al PAC, serán aprobadas por la tesorería municipal cuando no varíen las metas financieras establecidas por el COMFIS . Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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OBLIGATORIEDAD A* FRENTE A BAJO NIVEL DE RECAUDOS
Le corresponde a la tesorería reducir el PAC en caso de detectarse deficiencia en su ejecución, por bajo nivel de recaudos. Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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B* DE LOS FUNCIONARIOS PUBLICOS Ley 734 de 2002, en su artículo 35, prohíbe a los servidores públicos: “Parágrafo 16. Asumir obligaciones o compromisos de pago que superen la cuantía de los montos aprobados en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC)”. Así mismo, el artículo 48 de la Ley 734 de 2002 establece como falta gravísima: “parágrafo 23. Ordenar o efectuar el pago de obligaciones en exceso del saldo disponible en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC)”. Jesús Antonio Orozco Valencia Profesional Universitario
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MUCHAS GRACIAS
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