CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL ROMULO GALLEGOS (C.A.P.U.N.E.R.G.)
Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2012 y 31 de diciembre de 2011
Con el Informe de los Contadores PĂşblicos Independientes
ÍNDICE
I.
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
1. Balance General Activo
4
2. Balance General Pasivo
5
3. Estado de Resultados
6
4. Movimiento en las Cuentas de Patrimonio
7
5. Estado de Flujo del Efectivo
8
6. Notas a los Estados Financieros
II.
PÁGINA
9-24
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
25
Índices Financieros
26-29
CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL ROMULO GALLEGOS C.A.P.U.N.E.R.G. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1. CONSTITUCIÓN Y OBJETO. La Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Experimental Rómulo Gallegos (C.A.P.U.N.E.R.G.) es un Asociación Civil sin fines de lucro, autónoma, con personalidad jurídica propia, domiciliada en la Calle El Tuni, de la Urbanización Doña Elvira, San Juan de los Morros, Estado Guárico, registrada originalmente, según documentos inscritos por ante la Oficina Subalterna de Registro del Municipio Juan Germán Roscio, bajo el Nº 61, Folios 204 al 205, Protocolo 1º, Tomo 2º habilitado del 1er. Trimestre de 1.983 e inscrita en la Superintendencia de Cajas de Ahorro bajo el Nº 321 del Sector Público. La Caja de Ahorros está integrada por el personal que presta servicios en la Universidad Nacional Experimental Rómulo Gallegos (Activo y Jubilado) y por el personal administrativo de la Caja. La Asociación se rige por la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares, por sus propios Estatutos Sociales vigentes, aprobados en Asamblea General Ordinaria y por las Normas y Reglamentos emitidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y tiene por objeto:
a) Establecer y fomentar el ahorro entre sus miembros mediante depósitos sistemáticos. b) Conceder préstamos, a bajo interés, en beneficio exclusivo de sus asociados. c) Promover y desarrollar programas que faciliten a sus miembros la adquisición, refacción, ampliación o liberación hipotecaria de su vivienda principal. d) Velar por los intereses de sus asociados, especialmente en la solución de problemas inherentes a su situación económica y social. e) Invertir sus fondos con miras a lograr beneficios extras que permitan ampliar y, por ende, brindar más y mejor atención a sus asociados. f) Desarrollar planes de previsión social y protección económica en beneficio de sus afiliados. g) Distribuir los beneficios entre sus socios.
NOTA 2. POLÍTICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS. 1.
Normas para la presentación de los estados financieros: Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas de presentación exigidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro. Algunas normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro difieren con los principios de contabilidad de aceptación general, como es el caso: a. La porción corriente de los préstamos a mediano y largo plazo representada por el importe insoluto de las cuotas cuyo vencimiento se hará efectivo en el siguiente ejercicio, no se separan a efectos de presentarlo como parte integral del activo circulante. b. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados requieren que las entidades presenten sus estados financieros básicos reexpresados por el efecto de la inflación, a partir de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 1996. De acuerdo con el alcance de la circular Nº 10 y 3 emitida por la Superintendencia de Cajas de Ahorro en fecha 5 de diciembre de 1996 y 6 de abril de 2004, respectivamente, los estados financieros reexpresados por efectos de la inflación tendrán carácter informativo.
2.
Patrimonio: De acuerdo con el Artículo Nº 51 de los Estatutos, el patrimonio de la Caja de Ahorros está constituido por lo siguiente: a.
Por las contribuciones mensuales y obligatorias de los asociados y trabajadores de la Caja de Ahorros, la cual es de diez por ciento (10%) del sueldo o salario.
b.
Por las contribuciones mensuales y obligatorias de la Universidad, la cual es un porcentaje del diez por ciento (10%) del sueldo o salario de cada asociado.
c.
Por los aportes voluntario de los asociados.
d.
Por las utilidades obtenidas en las operaciones propias de la Caja de Ahorros.
e.
Por los fondos que le sean confiados en custodia o por convenio de administración con entidades o instituciones universitarias.
f.
Por cualquier otro aporte, subvención, donación o contribución ordinaria o extraordinaria, proveniente de la Universidad o de otra persona natural o jurídica.
3.
Préstamos a Corto y Mediano Plazo
Se concederá hasta por un monto del 80% de los haberes del asociado, devengarán un interés del uno por ciento (1%) mensual, por un plazo máximo de 12 y 24 meses, respectivamente. 4. Préstamos Hipotecarios Se concederán hasta por la cantidad de cincuenta mil bolívares (Bs.50.000), por un plazo máximo de diez (10) años y devengarán un interés anual del diez con 32/100 por ciento (10,32%). 5. Préstamo para adquisición de Vehículos Se concederán hasta por la cantidad de cincuenta mil bolívares (Bs.50.000), por un plazo máximo de seis (6) años, devengando un interés anual del catorce por ciento (14%) y únicamente para la compra de vehículos o para liberar el gravamen del propio vehículo 6. Utilidades y Reservas a) De las utilidades netas de cada ejercicio social, será destinado un porcentaje no inferior al diez por ciento (10%) para constituir la Reserva de Emergencia hasta completar, por lo menos, el veinticinco por ciento (25%) del total de los recursos económicos de la asociación. b) El resto de los excedentes será repartido entre los Asociados, proporcionalmente a sus haberes para la fecha de cierre del respectivo ejercicio económico. 7.Intereses sobre Préstamos Los Ingresos por intereses sobre préstamos a sus asociados, se registran cuando se causan. 8.-
Intereses sobre Depósitos Los intereses sobre depósitos a la vista y a plazo fijo, son registrados a la cuenta de ingreso, cuando son devengados.
9.-
Impuesto Sobre la Renta: El artículo Nº 12 Ordinal Nº 11 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, establece que están exentos de impuestos las instituciones de ahorro y previsión social, los fondos de ahorro de pensiones y de retiro y de las sociedades cooperativas por los enriquecimientos que obtenga en el desempeño de las actividades que le son propias, así mismo, la Ley de Impuesto Sobre la Renta y el Ordinal Nº 8 del artículo Nº 12, establece que
están exentos de impuestos los afiliados a las cajas, cooperativas de ahorros y a los fondos o planes de retiro, jubilaciones e invalidez por los aportes que hagan las empresas y otras entidades a favor de sus trabajadores, siempre que correspondan a planes de carácter social, así como también por frutos o proventos derivados de tales fondos.
NOTA 3. EFECTIVO EN CUENTAS CORRIENTE Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los montos de las Cuentas Corriente, por Bs. 6.123.574 y Bs. 6.781.120 ., están distribuidos entre las siguientes cuentas:
En fecha 14 de junio de 2.010, según Gaceta Oficial Nº 5.978, fue decretada por el Ejecutivo Nacional la intervención del Banco Federal, en consecuencia, el saldo de la Cuenta Ahorro, por Bs.391, que se menciona en la Nota Nro.4, quedaron represados en dicha Institución, en consecuencia se desconoce la fecha de recuperación de dichos montos.
NOTA 4. EFECTIVO EN CUENTAS DE AHORRO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los montos de las Cuentas de Ahorro por Bs.2.690.738 y Bs. 1.757.188, están distribuidos en las siguientes cuentas:
NOTA 5. DEPOSITOS A PLAZO FIJO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de los Depósitos a Plazo Fijo por Bs.4.975.000 y Bs. 2.950.000, está formado por: Código
Banco
1110605
Fondo Común
1110608
Caroni
1110609
Banco Nacional de Crédito
Total Depósito Total a Plazo Depósitos Fijo a Plazo Fijo
2012
2011
3.500.000
750.000
1.475.000
-
-
2.200.000
4.975.000
2.950.000
Los montos de los depósitos a plazo fijo vigentes al 31 de diciembre de 2012, fueron invertidos a los plazos y tasas que se indican a continuación:
NOTA 6. APORTES Y RETENCIONES POR COBRAR Al 31 de diciembre de 2012, los Aportes y Retenciones pendientes por cobrar a la U.N.E.R.G. presentan la siguiente antigüedad: ANTIGÜEDAD
RETENCIONES
A. SOCIOS
A. PATRONO
TOTAL
1998
69
-
-
69
1999
25
-
-
25
2000
750
14.427
13.009
28.186
2001
11.093
9.898
11.990
32.981
2002
-
88.614
79.338
167.952
2003
-
144.781
128.823
273.604
316
190
552
2004
46
2005
-
32.696
30.140
62.836
2006
-
1.970
149.945
151.915
2007
-
762
7.105
7.867
2008
-
750
11.115
11.865
2009
-
-
49.870
49.870
2010
1.898
1.996.723
2.003.442
2011
-
205
205
2012
477.475
1.041.923
5.484.572
7.003.970
1.340.957
7.963.025
9.795.338
TOTALES
491.356
4.821 -
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las Cuentas por Cobrar a Socios, por 633.681 y Bs. 487.605, corresponden a los siguientes conceptos:
Bs.
NOTA 8. PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO Al 31de diciembre de 2012 y 2011, los Préstamos a Corto Plazo, por Bs.178.752 y Bs.198.410, corresponden a préstamos garantizados con los haberes de los asociados.
NOTA 9. OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de las Otras Cuentas por Cobrar, por Bs. 31.700 y Bs. 13.420, corresponden a los siguientes conceptos:
NOTA 10. INTERESES DEVENGADO POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Intereses Devengados por Cobrar, por Bs.103.265 y Bs. 82.101, respectivamente, corresponden a los intereses causados por los depósitos a Plazo Fijo vigentes y Bonos PDVSA.
Descripción
2012
2011
Bancos Comerciales
13.497
27.990
Bonos PDVSA
89.768
54.111
103.265
82.101
Total
NOTA 11. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de los Gastos Pagados por Anticipado, por Bs. 85.022 y Bs. 37.890 corresponde a gastos no causados por concepto de Pólizas de Seguro.
NOTA 12. PRÉSTAMO A MEDIANO Y LARGO PLAZO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Préstamos a Mediano y Largo Plazo, por Bs. 15.014.672 y Bs. 13.783.976, otorgados a los asociados, están constituidos por los siguientes conceptos:
NOTA 13. INVERSIONES PERMANENTES Al 31 de diciembre 2012 y 2011 las Inversiones Permanentes, por Bs. 2.260.711 y Bs.2.074.412, estรกn compuestas de la siguiente manera:
Código Cuenta
2012
2011
de bolívares…………………………….………..…………….…………… 1.407.912 El incremento neto por Bs. 1.896.868 (2.057.588-160.720) producto del avalúo antes señalado, fue también, contabilizado en el Patrimonio de la Asociación como Superávit por Revaluación
1.407.912
131 Inversiones Fijas 13101 Durante el año 2.010, la Caja de Ahorros, incremento el valor neto de sus edificaciones según libros, contabilizado como "Edificio Sede CAPUNERG" de Bs. 160.720 (ver nota 14) a Bs. 2.057.588, basados en avalúo hecho por Perito independiente en fecha 20 de junio de 2010. El valor neto de las edificaciones por Bs. 2,057,588 fueron distribuidas entre las oficinas administrativas de CAPUNERG en Bs. 649.676 (Nota 14) y once (11) locales comerciales, por un total
13101 Mejoras y Remodelaciones efectuadas en las oficinas del Oficentro CAPUNERG……………………………………………………………
186.299
-
666.500
666.500
2.260.711
2.074.412
13204 Adquisición de 155 Bonos PDVSA, con un valor nominal de US $ 1.000 por cada bono, para un total de inversión de US $ 155.000, con cupon fijo de interes discriminado de la siguiente Manera: …………………..…………..…………………… REF CANT. USD INTERES BS. VCTO. 94364103 62 62.000 5,25 141.335 2.017 94364954 62 62.000 5,37 141.335 2.027 94367205 31 31.000 5,50 70.667 2.037 155 155.000 353.337 La variación de las Inversiones por Bs. 313.163, corresponde a la fijación del tipo de cambio oficial de Bs. 2,15 a 4,30, según Decreto Presidencial del 08-01-10, promulgado en G.O.Nº 39.342 Total Inversiones Permanentes
NOTA 14. ACTIVO FIJO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Activos Fijos y sus respectivas depreciaciones acumuladas, están formados por los siguientes:
NOTA 15. OPERACIONES EN LITIGIO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los monto por Bs.15.000, corresponde a demanda interpuestas por la Caja de Ahorro, por desalojos e impagos de cánones de arrendamiento, en el Juzgado de Primera Instancia Civil, Mercantil, Tránsito y Bancario de la Circunscripción del Estado Guarico, detallados a continuación: Código
Demandado
Oficinas
2012
2011
15102
Angel Manuitt
S/N
7.800
7.800
15103
Juan Carlos Tovar
S/N
7.200
7.200
15.000
15.000
Total
NOTA 16. CARGOS DIFERIDOS Durante el año 2.010, la caja de ahorros adquirió un sistema integrado de cajas de ahorro, por la cantidad de Bs.156.376, el cual incluye el programa (software), la puesta en marcha o instalación y el entrenamiento al personal. Al 31 de diciembre de 2.012, la Caja continuó con el proceso de modernización de su plataforma
informativa, para lo cual se han invertido un total de Bs.348.521. de los cuales se han amortizado 30.148, quedando un saldo por amortizar de Bs. 318.373.
NOTA 17. CONTRIBUCIONES POR PAGAR Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de Contribuciones por Pagar, por Bs.103.195 y Bs. 93.492, está formado por lo siguiente:
NOTA 18. OTROS CREDITOS DIFERIDOS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de Otros Créditos Diferidos, por Bs.15.000, corresponde a alquileres pasados al Asesor Jurídico de la Caja de Ahorros, para gestionar las cobranzas de los cánones de arrendamiento vencidos, tal como se detalla a continuación:
Código
Cuenta
2012
2011
23108
Alquileres vencidos J.C. Tovar
7.800
7.800
23108
Alquileres Vencido Ángel Manuit
7.200
7.200
23108
Alquileres Cobrados por Anticipados
-
-
Total Otros Creditos Diferidos
15.000
15.000
NOTA 19. PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Caja de Ahorros cuenta con 2.082 y 1.917 Asociados, los cuales han efectuado ahorros por Bs.36.666.190 y Bs.31.147.039, respectivamente. NOTA 20. RESERVAS ESTATUTARIAS
Al 31 de diciembre de 2012, el incremento de la Reserva de Emergencia, por Bs.142.767, corresponde al apartado, sobre la utilidad del año 2012, de acuerdo con la aplicación de los Art. Nº 99 de los Estatutos y Nº 55 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro (Ver Estado de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio).
NOTA 21. INGRESOS. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Ingresos, por Bs.3.286.949 y Bs. 2.921.336, respectivamente, están conformados por lo siguiente:
NOTA 22. EGRESOS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Egresos por Bs.1.859.276 y Bs.1.447.272, respectivamente, estรกn conformados por lo siguiente:
Código
Cuenta
511 51101 51103 51105
REMUNERACIONES Sueldos Bono de Alimentación Otras Remuneraciones
2012
TOTAL REMUNERACIONES 512 51201 51202 51204 51205 51206 51207 51208 51209 51210 51211
BENEFICIOS SOC. Y CONTRACTUALES Prestaciones. sociales Intereses Sobre Prestaciones Sociales Bono vacacional Bonificación fin de año Seguro Social Obligatorio Paro Forzoso Ley de Política Habitacional Aporte de la Caja de ahorros Seguro de Hospitalización Cirugía y Maternidad Uniformes TOTAL BENÉFIC. SOC. Y CONTRAC.
521 52101 52102 52103 52105
DE LA JUNTA DIRECTIVA Dieta de la Junta Directiva Viáticos y pasajes Gastos de Representación Otros gastos del Personal Directivo TOTAL GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA
522 52201 52202
ASAMBLEAS Y PROC. ELECTORALES Gastos de Notarias Y Registros Gastos de Reunión y Asamblea TOTAL GTOS. DE ASAMB. Y PROC. ELEC.
Van....
2011
339.598 136.677 80.296
247.172 108.197 59.115
556.571
414.484
142.729 7.454 145.564 168.632 37.471 7.078 8.327 41.635 104.092 21.320 684.302
101.771 5.816 110.541 122.990 27.566 5.207 6.126 30.629 79.370 3.010 493.025
9.150 5.175 275 6.845 21.445
8.400 2.525 551 4.400 15.876
14.890 2.450 17.340
6.256 7.726 13.982
1.279.658
937.368
Vienen 571
1.677.891
1.276.172
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
57101 Equipo de Oficina
12.285
18.975
57102 Equipo de Computación
22.750
5.350
-
31.000
57104 Instalaciones TOTAL REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
35.035
55.325
22.725
16.416
3.096
1.548
10.799
10.324
6.847
6.848
43.467
35.137
2.326
1.960
2.326
1.960
10.439
8.220
1.019
800
59113 Fiesta de fin de año y Agasajos al Personal
44.341
49.925
59114 Amortizacion de Programas y Software
30.148
-
2.110
1.290
12.500
17.496
-
947
100.557
78.678
1.859.276
1.447.272
572
GASTOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
57202 Gastos de Deprec. Sede Caja de Ahorro 57203 Equipos Mobiliario y Equipo de Oficina 57204 Gasto de Deprec. Equipo de Computac. 57505 Gasto de Deprec. Vehículod TOTAL GASTOS DE DEPREC. Y AMORTIZACIÓN
581
GASTOS BANCARIOS
58102 Comisiones Bancarias TOTAL GASTOS BANCARIOS
591
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
59101 Avisos y Publicidad 59103 Periódicos y Revistas
59120 Gastos de Transporte 59127 Donaciones 59128 Impuestos de Propiedad Inmobiliaria TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
TOTAL EGRESOS
NOTA 23. CONCILIACION DE PRÉSTAMOS Y CREDITOS
En cuanto a la conciliación de préstamos y crédito, se verificó que los mismos han sido razonablemente registrados, tanto en el Mayor General (contabilidad) como en las respectivas cuentas individuales de cada Asociado (auxiliares), sin embargo, no fue posible verificar la razonabilidad de los descuentos de préstamos efectuado a los asociados, debido a que los mismos son administrados por la Dirección de Recursos Humanos de la UNERG, situación que representa una limitación en el alcance de la auditoría.
NOTA 24. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y VIGILANCIA Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Consejo de Administración y Vigilancia, está conformado por los siguientes asociados:
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA ÍNDICES FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
INFORMACION COMPLEMENTARIA SOBRE INDICES FINANCIEROS
a.-
Capital de Trabajo
El importe obtenido representa la cantidad de recursos disponible para financiar las operaciones normales e inmediatas de la Caja. b.-
Liquidez o Solvencia
Activo Circulante Pasivo Circulante
=
2012 24.617.070 = 244.222
100,80
2011 18.395.808 = 173.566
105,99
Este indicador expresa que la Caja cuenta con amplia capacidad para afrontar las acreencias que serán exigibles a corto plazo, al disponer de Bs.100,80 para el año 2012 y Bs. 105,99 para el año 2011, por cada bolívar (Bs.1) de su pasivo circulante. c.-
Prueba de Ácido
Este índice expresa que la Caja cuenta con recursos disponibles a corto plazo, de Bs.100,80 para el año 2012 Bs. Bs. 105,99 en el año 2011, para cancelar cada bolívar (Bs. 1) de su pasivo circulante. Su resultado es similar al índice de liquidez dada la ausencia de inventario y otros activos circulantes, lo que determina que el capital de trabajo este conformado por activos líquidos utilizables en el ciclo normal de operaciones de la Caja.
d-
Prueba del Súper Ácido
Este indicador expresa, que la Caja dispone de inmediato de Bs.56,45 para el año 2012 y Bs. 66,18 para el año 2011, por cada bolívar (Bs.1) del pasivo circulante, estando las obligaciones existentes cubiertas satisfactoriamente con el efectivo disponible. e.-
Endeudamiento por Préstamo
Este indicador expresa el nivel de apalancamiento del pasivo circulante sobre la cartera de préstamos. La inexistencia de costos financieros en los pasivos circulantes contribuye al beneficio general de la Caja.
2012 Préstamos CP, MP.y LP. Pasivo Circulante
15.193.424 244.222
2011 =
62,21%
13.982.386 173.566
=
Este índice expresa la capacidad que tienen los préstamos para cubrir cada bolívar (Bs. 1) de pasivo.
f.-
Endeudamiento por Patrimonio
Este índice expresa que la Caja posee Bs.152,32 para el 2012 y Bs. 142,98 para el 2011 de su patrimonio, por cada bolívar (Bs.1) de pasivo, lo cual determina un bajo nivel de endeudamiento y garantía a los acreedores en cuanto al resguardo de sus acreencias.
g.-
Rendimiento Patrimonial
80,56%
Este indicador expresa, que la Caja obtuvo un rendimiento para el 2012 y 2011 del 3,00 % y 3,77% respectivamente, sobre el patrimonio de los socios. h.-
Disponibilidad Requerida 2011 Efectivo = Ahorro Estatutario
13.789.312 = 38.666.190
2011 36%
11.488.308 = 31.147.039
Este índice nos está indicando, que la Caja de Ahorros tiene, para el año 2012, una disponibilidad superior al 20%, la cual es la disponibilidad requerida por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
I.
Índice de Préstamo en relación con los ahorros Estatutarios:
37%
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los prĂŠstamos otorgados a los socios representan aproximadamente 40,87% y 46,10%, respectivamente de los ahorros estatutarios.