Economía 1.º Bachillerato
11. Las cuentas públicas y la política fiscal Estructura del sector público
Estructura y flujos entre la Administración del Estado, sus organismos autónomos y la Seguridad Social
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal Estructura del sector público II
Estructura y flujos entre la Administración del Estado, las administraciones territoriales y la Seguridad Social
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal La administración pública
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Estado y Organismos Autónomos
Controla la defensa nacional, las relaciones internacionales y las prestaciones más importantes de la Seguridad Social. La Administración central se financia principalmente a través de los impuestos. Como consecuencia, el Estado realiza transferencias monetarias hacia el resto de administraciones y organismos. ADMINISTRACIONES TERRITORIALES
Comunidades Autónomas y Administraciones locales
Su actividad principal tiene relación con la educación y la vivienda y colaboran en la administración de la sanidad y cuerpos de seguridad. En la actualidad adquieren un mayor protagonismo debido al proceso de descentralización progresiva de la administración pública. SEGURIDAD SOCIAL Se dedica principalmente a la gestión de la sanidad pública y las prestaciones sociales (subsidios, pensiones, etc.). Tiene una financiación mixta, obteniendo sus ingresos tanto de las transferencias del Estado, como directamente, de las cotizaciones de los trabajadores.
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal El gasto público
CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN ● Criterio funcional. Clasifica el gasto según
el uso al que se destina. ● Criterio orgánico. Clasifica el gasto en
función de la administración que lo realiza. ● Criterio económico. Clasifica el gasto
contestando al cómo y en qué se gasta. Gastos corrientes: gastos de la Seguridad Social, compra de bienes y servicios, etc. Gastos de capital: capital invertido en infraestructuras, viviendas, etc.
Distribución funcional del gasto público
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal La evolución del gasto público
1ª ETAPA: BIENES Y SERVICIOS Durante su etapa inicial se dedica a proveer a la sociedad de los bienes y servicios que el mercado no satisface. 2ª ETAPA: DESARROLLO DEL SISTEMA DE BIENESTAR Durante esta etapa el gasto público tiene un gran crecimiento. A partir de la revolución keynesiana, el gasto público se considera uno de los aspectos esenciales de la política económica para garantizar el estado de bienestar. 3ª ETAPA: GASTO INTERVENCIONISTA DEL ESTADO Durante esta etapa, el gasto público cumple dos funciones: por un lado asegurar el estado de bienestar, y por otro, ser un instrumento para reconducir la actividad económica y para incidir en la demanda agregada.
Evolución del gasto público en España
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal Ingresos públicos
COTIZACIONES SOCIALES
Ingresos públicos del Estado
Son los pagos que se realizan a la Seguridad Social y por los que se adquiere un derecho a percibir determinadas prestaciones.
TRIBUTOS ● Impuestos ● Tasas
Impuestos directos Impuestos indirectos
● Contribuciones especiales
OTROS INGRESOS Derivados de transferencias corrientes (loterías y apuestas del Estado), rendimientos patrimoniales (beneficios de las empresas públicas) enajenación de inversiones reales (venta o privatización de empresas públicas) o transferencias de capital (ayudas económicas de la UE).
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal El IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos. Del conjunto de los impuestos, el IRPF aporta al Estado más de un tercio de lo que se recauda. A través de él se busca la aplicación de los principios de capacidad económica, progresividad y equidad. ● La renta que se somete a este impuesto es la
diferencia entre los ingresos totales obtenidos por una persona o unidad familiar, frente a los gastos necesarios para lograr esos ingresos. ● En los ingresos se incluyen:
Rendimientos de trabajo: retribuciones Rendimientos del capital mobiliario: intereses y dividendos Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres y plusvalías Rendimientos de actividades empresariales: beneficios
Impuestos en España
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal Forma de calcular los impuestos
IMPUESTOS REGRESIVOS Propone la posibilidad de que todos los ciudadanos tributen lo mismo, por ejemplo, a través del IVA. ● Este sistema aumenta la desigualdad entre ricos y pobres, dado que ambos pagarían lo mismo. IMPUESTOS PROPORCIONALES Propone un impuesto sobre las rentas, aplicando, por ejemplo, un porcentaje fijo tanto a rentas altas como a rentas bajas. ● Este sistema mantiene la desigualdad dado que tanto las rentas más altas, como las más bajas, harían el mismo esfuerzo. IMPUESTOS PROGRESIVOS: LA FORMA ACTUAL Propone la posibilidad de aplicar una escala porcentual de impuestos, que aumenta en proporción de la renta de los ciudadanos. ● De esta forma se favorece un sistema con efecto redistributivo, ya que a medida que aumenta la renta, aumenta la tributación.
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal El déficit público y financiación del déficit
Los impuestos del Estado están equilibrados cuando los ingresos son iguales a los gastos. Si no están equilibrados el Estado incurre en déficit presupuestario.
DÉFICIT CÍCLICO Y DÉFICIT ESTRUCTURAL El déficit cíclico se produce cuando la economía está en crisis o recesión durante un periodo concreto de tiempo. Se produce como consecuencia de la caída de la actividad económica y de forma paralela de la disminución en la recaudación de impuestos y el aumento del gasto público por desempleo. Al cambiar de ciclo económico, este tipo de déficit desaparece. Sin embargo, cuando el déficit se mantiene en el tiempo, incluso cuando la economía mejora, nos encontramos ante un déficit estructural o déficit permanente.
FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT Cuando se da una situación de déficit, el Estado recurre al endeudamiento solicitando un crédito al Banco Central o a los particulares. Los títulos de esta deuda se denominan deuda pública, en los que el Estado se compromete a devolver la cantidad solicitada más los intereses generados por el préstamo. El objetivo es evitar que el endeudamiento ante un déficit cíclico, genere un déficit estructural.
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal Los presupuestos generales del Estado
Todos los años, las Cortes Generales aprueban la Ley de Presupuestos Generales del Estado, en la que se incluyen las estimaciones de ingresos para el nuevo año, así como el reparto de estos recursos.
● En el año 2002, se estimaron unos ingresos recaudatorios de 202.290,03 millones de
euros, un 2,6% menos que en 2001.
Impuestos directos y cotizaciones (66%) ● Casi el 90% de estos ingresos provinieron de:
Impuestos indirectos (22,5%)
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal La presión fiscal en España
● Según un estudio del Centro de Investigaciones Sociológicas (CIS) de julio de 1997 sobre
la opinión pública y la política fiscal, el 59% de los españoles cree que paga “mucho” a Hacienda, un 33% que “regular” y un 2% que “poco”. Presión Fiscal =
Ingresos por impuestos y cotizaciones sociales PIB Evolución de la presión fiscal
● La percepción de los españoles en relación a
los impuestos que pagan en comparación con otros países, demuestra que el 42% no puede opinar porque no tiene información suficiente, el 26% considera que se paga más que en la mayoría de los países europeos y un 18% que igual.
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal El fraude fiscal
Las prácticas de fraude fiscal están conectadas entre sí. El fraude nos afecta a todos, se genera como un problema social, de conciencia cívica. ● Según el Centro de Investigaciones Sociológicas
(CIS), en una encuesta realizada en julio de 1997, la mayoría de los encuestados piensa que los españoles son conscientes y responsables a la hora de pagar los impuestos. ● Sin embargo, según otro estudio del CIS de junio
de 1997, a la pregunta de ¿hasta que punto diría usted que actualmente son frecuentes cada uno de los siguientes comportamientos entre los españoles? Aparecieron como “muy frecuente” o “bastante frecuente” los siguientes conceptos: Estén trabajando y al mismo tiempo estén cobrando el paro No declaren todos los ingresos en el impuesto sobre la rente (IRPF) Acuerden con un comerciante o profesional que no les cobre el IVA para pagar menos por un producto o servicio Utilicen recetas de un familiar pensionista par conseguir medicamentos gratuitamente Cobren la jubilación y sigan trabajando Finjan una invalidez para conseguir una jubilación anticipada
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal La política fiscal expansiva Consumo
Impuestos Inversión Gasto público
Demanda agregada Demanda agregada
Los efectos de la política fiscal expansiva
Producción y empleo Precios
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal La política fiscal contractiva Consumo
Impuestos Inversión Gasto público
Demanda agregada Demanda agregada
Los efectos de la política fiscal contractiva
Producción y empleo Precios