Podatek dochodowy 12% - już od lipca 2022 r.!

Podatek dochodowy 12% dla wszystkich oraz zwolnienie z opodatkowania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. To najważniejsze zmiany w rozliczeniach z fiskusem, które obowiązują od 1 lipca 2022 roku.

W trakcie roku podatkowego rząd wprowadził zmiany w rozliczeniach podatkowych. Może to zrobić pod warunkiem, że będą korzystne dla podatników. I tak będzie, ale nie dla wszystkich. Dla części podatników po 1 lipca nic się pod względem podatkowym nie zmieni. Kto na nowelizacji zatem skorzysta? Mniej fiskusowi zapłacą osoby rozliczające się według skali podatkowej, które obecnie płacą podatek dochodowy w wysokości 17% dochodów. Zmiany będą korzystne także dla przedsiębiorców, a to dzięki zwolnieniu z opodatkowania składki zdrowotnej.

12% dla „wszystkich”, czyli dla kogo?

Informując o planowanych zmianach w rozliczeniach podatkowych, premier Mateusz Morawiecki stwierdził, że będą one dotyczyć „wszystkich”. Nie oznacza to jednak wszystkich płacących składki na podatek dochodowy. Ci „wszyscy” to osoby rozliczające się według skali podatkowej, których dochody objęte są stawką 17%. Od lipca płacą one podatek w wysokości jedynie 12% uzyskanych dochodów. Określenie „wszyscy” odnosi się również do wszystkich podatników niezależnie od tego, czy są przedsiębiorcami czy nie. Oznacza to, że przedsiębiorcy prowadzący swoje firmy w formie jednoosobowej działalności gospodarczej także objęci są podatkiem w wysokości 12% uzyskanych dochodów. Oczywiście pod warunkiem, że rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) albo podatkiem liniowym (obecnie 19%). Obniżka podatku dochodowego do 12% nie obejmuje zatem firm, które podatek płacą ryczałtem albo rozliczają się kartą podatkową.

Warto wiedzieć

Przedsiębiorcy, którzy przed 1 lipca 2022 r. z fiskusem rozliczali się ryczałtem, do 22 sierpnia 2022 r. mogą zrezygnować z tej formy opodatkowania. Jeżeli chcą to zrobić, do 22 sierpnia 2022 r. muszą złożyć oświadczenie o rezygnacji z rozliczania ryczałtem przychodów, które osiągną od 1 lipca do końca tego roku. Oświadczenie to będzie równoznaczne z przejściem na rozliczanie tego przychodu według skali podatkowej.

Nie wszyscy na zmianach skorzystają

Mimo że obniżka podatku dochodowego obejmuje wszystkich podatników objętych stawką 17%, nie wszyscy podatnicy z tej grupy na zmianie korzystają. Nowelizacja przepisów podatkowych wprowadziła bowiem likwidację ulgi dla klasy średniej (mocno krytykowaną) przy pozostawieniu aktualnych progów podatkowych: 30 i 120 tys. zł. Dochody w wysokości do 30 tys. zł rocznie (I próg podatkowy) po 1 lipca br. nadal są zwolnione z podatku. W przedziale od 30 do 120 tys. zł rocznie podatek wynosi 12% dochodu. Powyżej 120 tys. zł (II próg podatkowy) zaś nadal obowiązuje stawka 32% od kwoty ponad II próg. Dzięki obniżeniu podatku do 12% osoby, których dochody nie przekroczą 120 tys. zł rocznie, zyskają nawet 4,5 tys. zł oszczędności. Po zlikwidowaniu ulgi dla klasy średniej kwota ta będzie tym niższa, im wyższe będą dochody. Dla wielu osób obniżka PIT oznaczać mogłaby rozwiązanie mniej korzystne niż dotychczasowe. Dotyczy to zwłaszcza tych osób, które mogą stosować także inne ulgi podatkowe. Z drugiej strony polskie prawodawstwo wymaga, aby zmiany systemu podatkowego, które wprowadzane są w ciągu roku podatkowego, były neutralne bądź korzystne dla podatników. Dlatego nowelizacja zakłada, że w takich przypadkach podatnicy nadal będą mogli rozliczyć się za 2022 r., korzystając z ulgi dla klasy średniej.

Uwaga!

Nowelizacja zakłada jedynie zmiany w zakresie rozliczania składki zdrowotnej do celów podatkowych. Zasady naliczania wysokości składki zdrowotnej natomiast pozostaną w niezmienionej formie. Po 1 lipca zatem nadal będą obwiązywać przepisy, które w tej materii 1 stycznia 2022 r. wprowadził Polski Ład.

Składka zdrowotna bez opodatkowania

To rozwiązanie dedykowane wyłącznie przedsiębiorcom. Wszystkim, którzy rozliczają się z fiskusem w formie podatku liniowego, ryczałtu bądź karty podatkowej. Wszyscy oni kwoty przeznaczone na opłacenie składki zdrowotnej mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. To, w jakim stopniu składka zdrowotna obniży podatek należny, zależy jednak od formy opodatkowania, jaką aktualnie stosuje przedsiębiorca. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym podstawę opodatkowania mogą pomniejszyć maksymalnie o 8,7 tys. zł. Oznacza to, że podatnik, który osiąga dochód miesięczny do kwoty 14.795 zł, może swoją składkę zdrowotną zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Maksymalna kwota oszczędności z tego tytułu to do 1.653 zł rocznie. Jeżeli przedsiębiorca z fiskusem rozlicza się ryczałtem, przychód będący podstawą opodatkowania może pomniejszyć o połowę kwoty zapłaconych składek zdrowotnych. Przy maksymalnej kwocie składki zdrowotnej na ryczałcie (1.007,81 zł) to 503,81 zł miesięcznie. Kwota oszczędności z tego tytułu zależy od stawki ryczałtu i wysokości składki zdrowotnej i wynosi od 60 do 1.028 zł rocznie.

Przedsiębiorcy stosujący kartę podatkową podstawę opodatkowania mogą pomniejszyć o 19% kwoty zapłaconych składek zdrowotnych.

Warto wiedzieć

Po doświadczeniach z wprowadzaniem Polskiego Ładu, Ministerstwo Finansów postanowiło, że w wejściu nowelizacji obniżającej podatek dochodowy do 12% w życie nie będzie dwóch systemów naliczania zaliczek. Pierwsze półrocze (1 stycznia – 30 czerwca 2022 r.), będzie rozliczone w zeznaniu rocznym. Zeznanie to będzie wypełniane w systemie wprowadzonym 1 lipca 2022 r.

Kogo jeszcze uwzględniają zmiany?

Poza obniżką podatku do 12% i wyłączeniu składki zdrowotnej z opodatkowania w przypadku przedsiębiorców nowelizacja wprowadza:

• powrót do możliwości preferencyjnego rozliczenia podatku dla osób samotnie wychowujących dzieci. Tak jak przed wejściem w życie Polskiego Ładu mogą one skorzystać z podwójnej kwoty wolnej od podatku i przejść na drugi próg podatkowy dopiero przy kwocie dochodu wynoszącej 240 tys. zł. Maksymalna korzyść podatkowa w ciągu roku to dla nich 3 600 zł;

• możliwość złożenia PIT-2 u maksymalnie trzech pracodawców. Osoby posiadające kilka umów o pracę bądź umów zlecenie, mogą zatem rozliczać kwotę wolną od podatku u więcej niż jednego pracodawcy. Przy jednej umowie jest to 300 zł, 2 razy po 150 zł przy dwóch umowach i 3 razy po 100 zł przy trzech umowach.