Pagina 1 din 8
UNIUNEA EUROPEANĂ
GUVERNUL ROMANIEI MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI PROTECŢIEI SOCIALE AMPOSDRU
Fondul Social European POSDRU 2007-2013
Instrumente Structurale 2007-2013
OIPOSDRU
Centrul Naţional de Dezvoltare a Învăţământului Profesional şi Tehnic
Titlul proiectului: „Formarea cadrelor didactice din învăţământul profesional şi tehnic-profil SERVICII, pentru extinderea metodei moderne interactive de învăţare firmă de exerciţiu” ID 33440 Numărul de identificare al contractului: POSDRU/57/1.3/S/33440 Centrul Naţional de Dezvoltare a Învăţământului Profesional şi Tehnic
6FM - Înregistrarea în contabilitate a operaţiilor economico- financiare din firma de exerciţiu Obiective: •
să identifice conținutul economic al operațiilor din facturile fiscale;
•
să înregistreze în contabilitatea sintetică și analitică operații economico-financiare consemnate în documente justificative;
•
să identifice corelațiile dintre evidența cronologică și sistematică, evidența sintetică și analitică.
Competenţe vizate: Elevul poate
Comunicare Comunicare Bază în Competenţe Competenţe Competenţe Competenţe în limba în limba matematică, TIC de învăţare civile şi antreprenomaternă străină ştiinţe, sociale riale tehnologie X
X
X
X
X
Competenţe de exprimare culturală
X
Posibilităţi de utilizare: •
după prezentarea circuitului documentelor şi a fluxurilor informaționale de achiziții.
Mod de organizare a activităţilor: •
activitate pe grupe.
Resurse materiale: •
formulare de documente justificative și registre contabile;
•
flipchart, markere;
•
pinwall.
Durată: Pregătire: 5 minute. Realizare: 20 minute. Evaluare şi feedback: 10 minute.
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 2 din 8
Desfăşurare: Pregătire •
se împart participanţii în 2 grupe (delfinii și pescărușii) şi li se distribuie câte o factură fiscală completată și formulare de registre contabile;
•
se prezintă sarcina de lucru: identificarea operației consemnate în factura fiscală și înregistrarea în registrul jurnal, fișele cartea mare șah, fișele de cont analitic pentru valori materiale, fișa de cont pentru operații diverse.
Realizare •
fiecare grupă va analiza factura fiscală primită, va identifica enunțul operației înregistrată în factura fiscală, va înregistra în registrul jurnal (evidență cronologică), în trei fișe cartea mare șah (contabilitatea sintetică), în fișele analitice (două fișe de cont analitice pentru valori materiale și una pentru operații diverse) la firma Kultur Bio;
•
fiecare grup va căuta soluțiile care vor fi prezentate în plen de către un reprezentant și apoi vor fi prinse pe pinwall.
Evaluare şi feedback •
fiecare grup își prezintă documentele întocmite într-o succesiune logică; grupa delfinilor va da feedback grupei pescărușilor și invers.
Alternative de lucru: •
participanţii se pot împărți în patru grupe, gupa I întocmind facturile fiscale, grupa II înregistrând în evidența cronologică, grupa III înregistrând în contabilitatea sintetică și grupa IV înregistrând în contabilitatea analitică;
•
se poate realiza aplicația în format electronic, în program de contabilitate, dar ca activitate individuală.
Recomandări: •
se prezintă importanța registrelor contabile și se recomandă grupelor să facă legătura dintre evidența cronologică și sistematică, dintre contabilitatea sintetică și analitică.
Soluţii-model: •
grupa delfinilor:
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 3 din 8
Furnizor: FE UNILUX SA Registrul Comerţului / an: J25/04/12.10.2004 Cod fiscal: 1202020 Sediul: str. Orly, nr. 37, Drobeta Turnu Severin Judeţul: Mehedinţi Contul: RO25ROCT001111ROL Banca: banca virtuală ROCT
Cumpărător: FE KULTUR BIO SRL Cod fiscal: Sediul: Judeţul: Contul: Banca: banca virtuală ROCT
FACTURĂ FISCALĂ Nr. facturii 1 Data 25.03.2011 Nr. crt. 1 2
Denumirea produselor sau a serviciilor Birou directorial Scaun Neo
Semnătura și ștampila furnizorului:
U.M. Buc. Buc.
Cantitate 1 1
Preţ unitar (fără TVA) 699 325
Valoare – lei – 699 325
TOTAL: Date privind expediția Semnătura Numele delegatului: …………… de primire: CI: seria .........…., nr. .......…….. Mijloc de transport ……..………. Nr. …………. Expedierea s-a efectuat la data de …………….. ora .........…….. Semnătura ...……………………
Valoare TVA –lei – 167,76 78
1.024 245,76 Total de plată:
1.269,76
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 4 din 8
Firma de exerciţiu FE KULTUR BIO SRL
REGISTRUL-JURNAL Nr. pagină 1 Nr. crt.
Data înregistrării
Documentul
1
25.03.2011
Factura 1
Simboluri conturi
Explicaţii
Achiziţie obiecte de inventar
Sume
Debitoare
Creditoare
% 303 4.426
= 401
Debitoare
Creditoare 1.269,7 6
1.024 245,76
De reportat
1.269,76
Întocmit, Aurica POPECU
1.269, 76
Verificat, Antonela URSULESCU
FIŞE SINTETICE ŞAH
FIŞĂ CARTEA MARE ŞAH Denumirea contului: materiale de natura obiectelor de inventar Nr. din registruljurnal
Data înregistrării
Suma
1
25.03.2011
1.024
Simbol cont 303
Debit
Nr. pagină 1
Simboluri conturi corespondente
401 1024
FIŞĂ CARTEA MARE ŞAH Denumirea contului: TVA deductibilă Nr. din registruljurnal
Data înregistrării
Suma
1
25.03.2011
245,76
Simbol cont 4426
Debit
Nr. pagină 1
Simboluri conturi corespondente
401 245,76
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 5 din 8
FIŞĂ CARTEA MARE ŞAH Denumirea contului: Furnizori Nr. din registruljurnal
Data înregistrării
Suma
1
25.03.2011
1.269,76
Simbol cont 401
Credit
Simboluri conturi corespondente
303 1024
4426 245,76
Simbol cont 401
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE Unitatea FE KULTUR BIO SRL
25.03. 2011
Felul
Nr.
Fact.
1
Pagina 1
Furnizori FE UNILUX SA
Document Data
Nr. pagină 1
EXPLICAŢII
Simbol cont coresp.
DEBIT
CREDIT
DEBIT/CREDIT
SOLD
Achiziţii obiecte de inventar
303, 4426
-
1.269,76
C
1.269,76
DE REPORTAT Întocmit, Aurica POPESCU
FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE
U.M.
MATERIALE DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR
Buc.
Birou directorial
DATA 25.03.2011
Preţ unitar Lei
B
699
DOCUMENTUL
Cod
Pag.
11 303102
CANTITATEA
Gestiune
1
Simbol cont 303
VALOAREA
FELUL
NR.
INTRATĂ
IEŞITĂ
STOC
DEBIT
CREDIT
SOLD
Fact.
1
1
-
1
699
-
699
Simbol cont coresp. 401
FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE
U.M.
MATERIALE DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR
Buc.
Preţ unitar
Cod
Gestiune
Pag. 1
Lei 325
B
11 303112
Simbol
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 6 din 8 Scaun Neo
DATA
DOCUMENTUL
25.03.2011
•
cont 303 CANTITATEA
VALOAREA
FELUL
NR.
INTRATĂ
IEŞITĂ
STOC
DEBIT
CREDIT
SOLD
Fact.
1
1
-
1
325
-
325
Simbol cont coresp. 401
Grupa pescărușilor:
Furnizor: FE LEGO FRUCT SRL Nr. ord. înreg. ROCT: J/0138/30.09.2010 C.U.I.: 1201314, atribut fiscal: R/03.06.2005 Capital subs. şi vărsat: 1.050.000 Sediul: Drobeta Turnu Severin Cod IBAN în lei: RO38ROCT001102RON Banca: banca virtuală ROCT, Timişoara E-mail: Telefon:
Cumpărător: FE KULTUR BIO SRL Sediul: Oradea
FACTURĂ FISCALĂ Nr. facturii: 2 Data (zi/lună/an): 25/03/2011
Cotă T.V.A: 24% Nr. crt.
Denumire produs
0
1
1 2
Cantitate
Preţ unitar (fără TVA)
Valoare -lei-
Valoare TVA
2
3
4
5 (3x4)
6
Mere Ionatan
kg
100
4
400
96
Mere verzi
kg
50
3,5
175
42
TOTAL
575
138
SEMNĂTURA ȘI ȘTAMPILA FURNIZORULUI FE LEGO FRUCT
SRL
U.M.
Date privind expediția: Numele delegatului: Expediția: Semnăturile:
DIN CARE: ACCIZE SEMNĂTURA DE PRIMIRE
X TOTAL DE PLATĂ (5+6) 713
Firma de exerciţiu Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 7 din 8
FE KULTUR BIO SRL
REGISTRUL-JURNAL Nr. pagină 1 Nr. crt.
Data înregistrării
Documentul
Explicaţii
1
25.03.2011
Factura 1
Achiziţie de mărfuri
Simboluri conturi Debitoare % 371 4426
Sume
Creditoare = 401
Debitoare 575 138
De reportat
713
Întocmit, Aurica POPECU
Creditoare 713
713
Verificat, Antonela URSULESCU
FIŞE SINTETICE ŞAH
FIŞĂ CARTEA MARE ŞAH Denumirea contului: Mărfuri Nr. din registruljurnal 1
Data înregistrării
Suma
25.03.2011
575
Simbol cont 371
Debit
Nr. pagină 1
Simboluri conturi corespondente 401 575
FIŞĂ CARTEA MARE ŞAH Denumirea contului: TVA deductibilă Nr. din registruljurnal 1
Data înregistrării
Suma
25.03.2011
138
Debit
Simbol cont 4426
Nr. pagină 1
Simboluri conturi corespondente 401 138
FIŞĂ CARTEA MARE ŞAH Denumirea contului: Furnizori
Simbol cont 401
Credit
Nr. pagină 1
Simboluri conturi corespondente
Nr. din registruljurnal
Data înregistrării
Suma
1
25.03.2011
713
371 575
442 6 138
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013
Pagina 8 din 8
Simbol cont 401
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE Unitatea FE KULTUR BIO SRL
Furnizori FE LEGO FRUCT SRL, Dr. Tr. Severin
Document Data 25.03. 2011
Felul
Nr.
Fact.
2
Pagina 1
EXPLICAŢII Achiziţii mărfuri
Simbol cont coresp. 371, 4426
DEBIT
CREDIT
DEBIT/CREDIT
SOLD
-
713
C
713
DE REPORTAT Întocmit, Aurica POPESCU
FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE
U.M.
MĂRFURI
KG
Mere Ionatan
DATA 25.03.2011
DOCUMENTUL FELUL Fact.
NR. 2
Preţ unitar Lei
B
4
IEŞITĂ -
Gestiune
DEBIT 400
CREDIT -
1
Simbol cont 371
VALOAREA STOC 100
Pag.
11 371102
CANTITATEA INTRATĂ 100
Cod
SOLD 400
Simbol cont coresp. 401
FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI MATERIALE
U.M.
MĂRFURI
KG
Preţ unitar
Cod
Gestiune
Pag. 1
Mere verzi
DATA 25.03.2011
3,5
DOCUMENTUL FELUL Fact.
NR. 2
Lei
CANTITATEA INTRATĂ 50
IEŞITĂ -
B
11 371112
Simbol cont 371
VALOAREA STOC 50
DEBIT 175
CREDIT -
SOLD 175
Simbol cont coresp. 401
Investeşte în oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN Programul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013