NOVEMBER 20, 2015
Ley Aduanera y su Reglamento
Objeto de Ley
La Ley Aduanera se relaciona con el comercio exterior de una forma directa regula la forma del despacho de los asuntos referentes a las aduanas de un país, regulando su funcionamiento ademas de los procedimientos como se deben de seguir en una revisión de mercancía. El Código Fiscal de la Federación se aplicara supletoriamente a lo dispuesto en esta Ley, y la encargada de la aplicación y cumplimiento de esta ley son las aduanas y recintos fiscales, así como puertos marítimos,aeroportuario, ferroviarios etc.
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SUJETO
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Están obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen mercancías al territorio nacional o las extraen del mismo, ya sean sus propietarios, poseedores, destinatarios,remitentes,apoder ados, agentes aduanales o cualesquiera personas que tengan intervención en la introducción, extracción, custodia, almacenaje manejo y tenencia de las mercancías o en los hechos o actos mencionados en el párrafo anterior
Art. 64. La base gravable del impuesto general de importacion es el valor en aduana de las mercancias, salvo los casos en que la ley de la materia establezca otra base gravable. El valor en aduana de
Para la importación la tasa varia dependiendo del producto de acuerdo a la T.I.G.I.E y para la exportación la tasa para casi todos los productos es 0%
las mercancias sera el valor de transacción de las mismas, salvo lo dispuesto en el Art.71 de esta Ley. La base para el impuesto general de exportación es el valor comercial.
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E s t a L e y, y d e m á s leyesy ordenamientos aplicables, regulan la entrada a territorio nacional y la salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de este o de dicha entrada o salida de mercancías.
LA (Ley Aduanera)
Cuenta con 198 Artículos y Transitorios del Primero al Cuarto http://www.diputados.gob/ LeyesBiblio/pdf/12_291214.pdf
Ley de Comercio Exterior su Reglamento
La Ley de Comercio Exterior establece que la naturaleza jurídica de la cuota compensatoria es la de un aprovechamiento. Regula y promueve el comercio exterior regulando, restringiendo o prohibiendo la circulación o transito de mercancías estableciendo medidas, conduciendo negociaciones comerciales internacionales a través de la Secretaria de Economía y el poder Ejecutivo quienes son los encargados de hacer cumplir esta Ley.
Objeto de Ley
Esta Ley,tiene por objeto regular y promover el comercio exterior, incrementar la competitividad de la economía nacional, propiciar el uso e fi c i e n t e d e l o s recursos productivos d e l p a í s , i n t e g ra r adecuadamente la economía mexicana con la internacional y contribuir
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SUJETO
TASA
BASE
Las disposiciones son de orden publico, lo cual significa que es para cualquier persona que guste y necesite de las aplicaciones ubicadas en la presente ley, no olvidando su alcance que abarca toda la Republica M ex i c a n a , s i n p re j u i c i o d e l o dispuesto por los tratados o convenios internacionales de los que Mexico sea parte,muy al contrario, seremos base para el desarrollo de los tales, en bien de la comunidad, claro todo en ámbito de aplicación de la ley.No solamente es para ciertas personas de hecho esta ala vista y alcance de todos.
Articulo 12.Los aranceles son cuotas de las tarifas de los impuestos de exportación e importación. Articulo 13.Los aranceles a que se refiere el articulo anterior podrán adoptar las modalidades de arancel/cupo cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas y una tasa diferente a las exportaciones o importadas de esas mercancías que excedan dicho monto. Cuando la mercancía sea exportada a Mexico desde un país intermedio y no directamente desde el país de origen el valor normal será el precio comprable de mercancías idénticas o similares desde el país de procedencia de nos ser posible el valor normal se determinara tomando como base el precio del país de origen
Podrán establecerse aranceles diferentes a los generales previstos en las tarifas de los impuestos generales de exportación e importación cuando así lo establezcan tratados o convenios comerciales internacionales de los que México sea parte.
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LCE(Ley Comercio Exterior)
Cuenta con 98 Artículos y Transitorios. http:// www.diputados.gob.mx/
Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.
Esta Ley (LIGIE) es la columna vertebral de la politica comercial esta regulada por la LCE y la LA, y la cual entre la Secretaria de Economia (SE) y el Instituto Nacional de Estadística y Geografia (INEGI) en el marco del Comite Tecnico especializado de Estadísticas desarrollaron la tabla de Correlación ofreciendo elementos esenciales para analizar dando cumplimiento a la norma de obligatoriedad del SCIAN.
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SUJETO
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Utilizado por mas de 100 paises
Debido a que se esta hablando de todo un manual de clasificación de productos de estos dependerá la tasa que se aplicara ya sea para el de importación como para el de exportación, aunque cabe mencionar que casi para casi todos los productos exportados la tasa es de 0%.
Se tomara como base la tabla de clasificación de la TIGIE.
Objeto de Ley
Esta Ley,tiene por objeto regular y c o d i fi c a r t o d o e l universo de mercancías y determinar su clasificación en el c o m e r c i o internacional mediante una nomenclatura uniforme aceptable internacionalmente para propósitos a d u a n e r o s , estadísticos y de transporte. LIGIE
El Art. 1 cuenta con 22 secciones,98 capítulos, 12450 partidas/ subpartidas y formando fracciones arancelarias http://www.siicex-caaarem.org.mx
http://www.cofoce.gob.mx/eboletin/ 2010/guias/ligie.pdf
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Ley de los Impuestos al Valor Agregado IVA y su Reglamento .
Las características de este impuesto es que es indirecto, instantáneo, real y proporcional. En términos generales el IVA es un impuesto nacional a los consumos que tienen que ser abonados por las personas en las diferentes etapas del proceso económico, es por eso que para el comercio exterior significa que se tendrá una ganancia sobre los insumos, mano de obra o venta de los productos y el impuesto recae por completo en el consumidor siendo aplicable por parte de las mismas empresas aunque la institución encargada de todo esto es el SAT.
Objeto de Ley
Esta Ley,tiene por objeto gravar actividades de e n a j e n a c i ó n , prestación de s e r v i c i o s , arrendamiento e importación de bienes y servicios.
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SUJETO
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BASE
Están obligadas al pago de IVA establecido en esta ley las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen actos o actividades tales como :
Según sea el territorio la tasa sea de 16%,10% y de 0% para ciudades fronterizas y exentos.
El valor de los actos o actividades mas la tasa según sea el caso donde se este aplicando. El segundo párrafo menciona: “El impuesto se calculara aplicando a los valores que señala esta Ley”
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Enajenación de bienes
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Presten servicios independientes
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Otorguen el uso o goce temporal de bienes
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Importen bienes o servicios
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LIVA(Ley de Impuestos al Valor Agregado)
Conformado por 9 Capítulos, 43 Artículos y unos artículos transitorios mas. http://www.sat.gob.mx/ informacion_fiscal/tramites/ preventivos/Paginas/ confronta_liva.pdf
Ley de los Impuestos sobre Producción y Servicios y su Reglamento . El IEPS se paga a mas tardar el día 17 del siguiente mes al que corresponda el impuesto. Excepto en el caso de importación de bienes que se paga, conjuntamente con el impuesto general de importación. La política fiscal mexicana debe buscar fuentes sanas de financiamiento, que no acabe con la infraestructura básica del país ni grave en exceso al consumidor.La Federación es la que se encarga que por medio de los paquetes fiscales estimen los montos de recaudación para que puedan cumplir con los programas que se tienen programados.
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SUJETO
TASA
BASE
Están obligadas al pago de IEPS establecido en esta ley las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen actos o actividades tales como :
Se establecen distintas tasas y/o cuotas para cada bien o servicio que va desde un 0,4% hasta un 160%.
Deacuerdo al Art. 1F-1 Y 2 La base del IEPS es el valor del bien que se enajena o importa; o el valor del servicio que se presta, por lo general la base es la contraprestación, salvo en el caso de los cigarros cuya base sera el precio de venta al detallista.
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Enajenación de bienes
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Presten servicios señalados en la ley IEPS.
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Objeto de Ley
Esta Ley,tiene por objeto es gravar la enajenación e importación de bienes en especifico y tambien los servicios por comisión, mediación, agencia, representacion, c o r r e d u r í a , consignación y distribución.
LIEPS (Ley de Impuestos sobre Producción y Servicios)
Conformado por 7 Capítulos, 29 Artículos y un historial http://elconta.com/2015/06/29/ basico-ieps-impuesto-especialsobre-produccion-y-servicios/
http://www.aduanasmexico.com.mx/claa/ctar/leyes/
Ley de los Impuestos sobre Automoviles Nuevos su Reglamento . El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, distribuirá los recursos del fondo a que se refiere el segundo párrafo de este artículo, dentro de los primeros 25 días de cada mes y se considerará como pago definitivo. La entidad federativa de que se trate deberá distribuir cuando menos el 20% de los recursos que reciba de este fondo a los municipios de la entidad, que se distribuirá entre estos últimos, en la forma en que determine la legislatura respectiva. La Secretaria de Hacienda y Crédito Publico es la que establece de que forma se pagaran estos impuestos. La importancia que tiene con respecto al comercio exterior es que cuando un vehículo pretende quedarse en territorio nacional supone un gasto que por obvias razones hay que pagar y como se ha estudiado el consumidor final es que tendrá que absorber ese gasto.
1 SUJETO Están obligadas al pago de ISAN establecido en esta ley las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen actos o actividades de compra de vehículos nuevos o importen de manera definitiva al país siempre que se trate de personas diferentes al fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado.
Objeto de Ley
Esta Ley menciona en su Art. 1 que están obligados al pago de impuestos sobre automóviles nuevos establecido en esta Ley.acerca de la enajenación al consumidor por el f a b r i c a n t e , ensamblador, distribuidos o comerciante en el ramo de vehículos
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TASA
BASE
No se pagará el impuesto establecido en esta Ley,en la exportación de automóviles con caracter definitivo en los términos de la legislación aduanera. En general se calcula una tasa de 5% y tarifa progresiva dependiendo del precio del automovil.
Deacuerdo al Art. 9 Se considera que se enajena un automóvil en el momento en que se realice cualquiera de los supuestos siguientes: Se envie al adquirente, a falta de envio, al entregarse el materialmente el automovil Se pague parcial o totalmente el precio. Al expedirse el comprobante de la enajenación.
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LISAN (Ley de Impuestos sobre Automóviles Nuevos)
Conformado por 14 Artículos solamente y Transitorios. http://www.aduanasmexico.com.mx/claa/ctar/leyes/ lisan.html
Ley Federal de Derechos y su Reglamento .
Esta Ley nos ayuda a comprender la importancia del Estado para controlar las cuotas y los pagos que se hacen por el uso de los bienes y recursos con los que cuenta el país. Esta estipulado cada uno de los decretos que establecen cuotas respecto a cada estado, conteniendo fechas y situaciones en que se depende hacer tramites y cargos para la declaración de ingresos y porcentajes de pagos respecto a su correspondiente.
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SUJETO Están obligadas deacuerdo a lo establecido en esta ley las personas físicas y morales.
BASE Deacuerdo al Art. 40 las cuotas a pagar por inscripciones, concesiones o autorizaciones. Esto se pagara de forma anual p o r l o re g u l a r, s o l o e n determinados casos se hará en una sola exhibición como en algunas inscripciones, autorización del apoderado aduanal etc.. Art. 41 Se refiere al pago de derechos por el almacenaje de mercancías en deposito ante la aduana en recintos fiscales, después de ciertos plazos.
TASA Se establecen distintas tasas y/o cuotas dependiendo del servicio prestado.
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Objeto de Ley
Esta Ley establece el pago por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio publico de la nación y pueden ser del tipo directo, objetivo o personal y federal.
LFD (Ley Federal de Derechos )
Conformado por 21 Artículos y artículos transitorios http://www.diputados.gob.mx/ LeyesBiblio/index.htm
Código Fiscal de la Federacion
Hace el ordenamiento jurídico que define conceptos fiscales fundamentales,fija los procedimientos para obtener los ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de las resoluciones fiscales, los recursos administrativos así como los procedimientos y sistemas para resolver las controversias ante el Tribunal Fiscal de la Federación, entre otros aspectos.Aunque no es su objetivo primordial, tambien regula la aplicación de las leyes fiscales en la medida en que estas no se encuentren determinadas.
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Objeto de Ley
Este Código hace un compendio de diversos aspectos fiscales cuyo objetivo es determinar contribuciones y las diversas obligaciones que deben de cumple en relación con los impuestos federales
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3 BASE
SUJETO
TASA
Están obligadas deacuerdo a lo establecido en esta ley las personas físicas y morales.
Se establecen distintas tasas y/o cuotas dependiendo del servicio prestado.
Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones de carácter general agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a periodos inferiores a un año. Las resoluciones que se emitan conforme a este inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, no generarán obligaciones o cargas adicionales a las establecidas en las propias leyes fiscales.
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CFF (Código Fiscal de la Federacion )
Conformado por 4 Capítulos 76 Artículos y Transitorios. http://www.oas.org/juridico/spanish/ mesicic3_mex_anexo6.pdf
Reglas de Caracter General en materia de Comercio Exterior
harán como reforma, adición o derogación de las que contiene la presente Resolución. En los casos no previstos en la presente Resolución, será aplicable en lo conducente la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Esta Resolución es aplicable a las c o n t r i b u c i o n e s , aprovechamientos federales, infracciones y sanciones, que se deban pagar con motivo de las operaciones de comercio exterior. Salvo señalamiento expreso en contrario, cuando se haga referencia a algún número de una regla o Anexo se entenderán referidos a las reglas o anexos de esta Resolución.
El objeto de la presente Resolución es dar a conocer, agrupar y facilitar el conocimiento de las disposiciones de carácter general mediante una publicación anual, dictadas por las autoridades aduaneras y fiscales, en materia de comercio
Objeto de Ley
Esta Ley es objeto de la importación y exportación de bienes y servicios para facilitar el cumplimiento de l e y e s , a c u e rd o s o tratados comerciales internacionales, entre otros y demás ordenamientos generales de su competencia
exterior. Las RCGMCE que en el futuro se expidan, se
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RCGME
SUJETO Están obligadas deacuerdo a lo establecido en esta ley las personas físicas y morales.
BASE Valorado por la aduana correspondiente o importe de los servicios.
TASA Dependiendo del arancel que se asigne ya sea Adva l o r e m , E s p e c i f i c o o Mixto
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Conformado por 14 Artículos solamente y Transitorios. http://www.sat.gob.mx/ informacion_fiscal/normatividad/ Paginas/ reglas_comercio_exterior_2014.aspx
Reglas y Criterios de Caracter General en Materia de Comercio Exterior de la SE.
Son criterios que la autoridad aduanera y fiscal en cuyas manos se ha encomendado la obligación de hacer cumplir la norma jurídica aplicable para el te,a de aduanas. Las contribuciones que pueden causar motivos de importación son los impuestos mejor conocidos como aranceles, IVA, ISAN, IEPS, DTA.
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Esta Ley es objeto de la importación y exportación de bienes y servicios para facilitar el cumplimiento de l e y e s , a c u e rd o s o tratados comerciales internacionales, entre otros y demás ordenamientos generales de su competencia la SE emite reglas que e s t a b l e c e n disposiciones de carácter general.
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SUJETO Están obligadas deacuerdo a lo establecido en esta ley las personas físicas y morales.
Objeto de Ley
BASE TASA Se establecen distintas tasas y/o cuotas dependiendo del servicio prestado.
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La SE, en coordinación con la Comisión de Comercio Exterior, revisará anualmente las listas de mercancías sujetas a las regulaciones no arancelarias del presente Anexo, a fin de excluir de éste las mercancías cuya regulación se considere innecesaria, o integrar las que se consideren convenientes, en base a los criterios técnicos aplicables.
RCCGMCESE
Conformado por 3 Capitulos http://www.dof.gob.mx/ nota_detalle_popup.php? codigo=5283884