BOSHOFF VISSER PLUS TWENTY TWELVE
2012
INHOUD / CONTENTS
WELKOM / WELCOME Geagte Kli nt / Dear Client Welcome to the 2012 edition of Boshoff Visser Plus. We hope you enjoy reading this and that each and every one might find something in this newsletter that will be of benefit to him or her. Wat uitbreiding van ons besigheid betref, was dit Ôn relatief rustige jaar. Eben Jacobs en sy span (voorheen Futura Employee Benefits) is sedert September 2011 deel van Boshoff Visser Finansi le Dienste en spesialiseer in werknemersvoordele. Die enigste ander noemenswaardige uitbreiding het plaasgevind in ons Swellendam kantoor waar 5 Boshoff Visser maÕs 5 nuwe Boshoff Visser babas in die w reld gebring het in 2011. In order to play our part to save a few trees, we distribute this newsletter primarily in electronic format. You are most welcome to contact your nearest Boshoff Visser branch if you would like a hard copy instead. Neem asseblief ook net kennis van die feit dat die artikels in die nuusbrief deur ons eie personeel geskryf is. Ons probeer ons bes om die taal- en spelfoute tot Ôn minimum te beperk en seker te maak dat ons feite korrek is. Moet egter asseblief nie enige aksie neem op grond van enige inligting in hierdie nuusbrief sonder om met een van die direkteure van Boshoff Visser te praat nie. A big thank you to all our staff and clients for supporting us and helping us to improve our business. We appreciate it. Groete / Regards Pieter Wessels PG01
Welkom / Welcome
01
Whereto with my savings?
02
Retirement benefit provisions
02
Elke rand maak saak
03
Toename in effektiewe kapitaalwinsbelasting-koerse
04
Investors should understand the realities
04
Die belangrikheid van gereelde hersiening van jou persoonlike korttermynversekering
05
Easing of exchange controls
05
New dividend tax dispensation
06
Nuwe mediese kredietstelsel
06
Nuwe dividendbelasting affekteer jou tog
07
2012 Begrotingshoogtepunte / Budget Highlights
09
VAT Relief for property developers
11
Shareholders agreements
11
Listed property as an investment class
12
Akte van oprigting
13
Risiko bestuur in die landbou
14
Veranderinge rakende die belastingvrye oordrag van wonings
15
Begunstigdes se inspraak aangaande trustaktewysigings
16
2012 Gebeure / Events
16
Sosiale Bladsye / Social Pages
17
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
WHERETO WITH MY SAVINGS? This is the question on everyone's mind. Uncertainty in equities, weak property prices and low interest rates concern everyone. Prospects do not look very rosy with a fragile world economy, government debt spinning out of control and politicians fighting for power and protection. Discussions of land expropriation without compensation and nationalization of mines in South Africa donﾃ付 lift the morale either. In spite of everything, John Doe still needs a decent return on his investments to ensure that he has enough earnings in order to pay for food, fuel and electricity. Answering the question of whereto with my savings, is actually quite simple: Invest where you 1. receive regular returns and receive a stable monthly income 2. the income has growth potential 3. the risk is at an acceptable level. Your options are therefore: 1. fixed interest, 2. property or 3. shares. A combination of the three is the best answer. Earnings from fixed interests, whilst not currently high, are paid out monthly and usually should be safe. Property
provides a regular income and has the potential for income and capital growth. Shares should, over a medium to long term period, provide capital and dividend growth. The choice of shares should have preference to a growing dividend policy. Nothing in the world has really changed. Rather, all that was wrong is now being resolved. The economy is not stimulated because the confidence of investors and consumers is so low that nobody will take the first step towards recovery. (Support packages are artificial stimulation and not a sustainable solution.) What every investor should keep in mind is that the world excessively focuses on short term performance whilst investing requires time to reach its goal. A common mistake that investors make is to withdraw their investments when markets are plummeting. In doing so, there is a halt in investorﾃ不 growth by selling at low prices and then returning to the markets when prices are high. It's vital to have a strategy and asset allocation and to stick to it. A financial advisor is useful to ensure that the investor does not make emotional decisions based on the wealth of information that is daily available. Remember to evaluate your asset allocation regularly to make certain that it will not fall beyond the scope of the risk you are willing to take. Article by Guillaume Oberholzer
Retirement benefit provisions A number of technical changes have been made to tax provisions dealing with retirement benefits, including the provision dealing with pensions or annuities received concerning services rendered in South Africa. In line with the above-mentioned technical changes the provision that requires that the services must have been rendered in the Republic for at least 2 years during a period of 10 years prior to the date on which the pension or annuity first became due (in order for such pension or annuity to be taxable in South Africa) has been removed. The amount in respect of the pension or annuity to be taxable in South Africa will in respect of years of assessment beginning on or after 1 January 2012 be based solely on the period of services rendered in South Africa over the total period. Article by Erick Marx
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIﾃｨLE DIENSTE
PG02
ELKE RAND MAAK SAAK Richard Thaler, Õn gedragsekonoom van die Universiteit van Chicago, huldig die mening dat daar algemene tendense is wat waargeneem kan word by die denke van beleggers as dit by die spandering van hul swaar verdiende geld kom. In plaas van om oor elke Rand presies dieselfde na te dink, verander beleggers se gedragspatrone op grond van elke situasie wat hom sou voordoen. Die volgende is Õn goeie voorbeeld hoeverre denke bepaalde gedragspatrone be nvloed. Gestel Õn persoon wil gaan fliek en Õn kaartjie kos R 100-00. Nadat die kaartjie gekoop is, verloor die persoon sy fliekkaartjie. Hoe waarskynlik is dit dat die persoon weer Õn fliekkaartjie sal koop? Ingevolge Richard Thaler se navorsing, is die graad van waarskynlikheid 46% dat Õn persoon weer Õn fliekkaartjie sal koop. Maar, gestel Õn persoon wil gaan fliek en net voor hy / sy Õn kaartjie van R 100-00 koop, besef die persoon dat hy / sy Õn R 100-00 verloor het. Hoe waarskynlik is dit dat die persoon nog steeds Ôn fliekkaartjie van R 100-00 sal koop? Kragtens Richard Thaler se navorsing is dit 88%. In beide gevalle was die verlies R 100-00, maar die manier hoe die verlies gely is, het Õn reuse rol gespeel om die denke van die persoon te be nvloed. Õn Verdere voorbeeld is waar mense gevra is of hulle uit hul pad sal gaan om R 20-00 te spaar indien Õn sakrekenaar van R 100-00 aangekoop moet word. 68% van die mense het ges , ÒjaÓ, hulle sal moeite doen om die R 20-00 te spaar, maar toe dieselfde groep mense gevra is of hulle dieselfde moeite sal doen om R 20-00 te spaar vir die aankoop van Õn leerbaadjie wat R 700-00 kos, het slegs 29% positief gereageer. Onthou in die beleggingsw reld maak elke rand saak. Deur R 3 000-00 meer te betaal vir Õn huis van R 500 000-00 is presies dieselfde as om R 3 000-00 meer te betaal vir Õn sitkamerstel van R 10 000-00. By Boshoff Visser hanteer ons beleggers se fondse nie as geld wat deur Õn geskenkbewys of lotery gewen is nie. Elke belegger se fondse word met omsigtigheid benader en elke rand word bestuur en advies word verskaf asof dit Õn belegger se laaste rand is. Bronne: Funds on Friday, Cobus du Plessis, 31 Julie 2011. Artikel deur Kobus Lourens
MEDIESE FONDS Gesondheid gebou op oordeelkundige mediese fondsadvies. Maak seker dat u lid is van die regte mediese fonds volgens u behoeftes. Ons wye reeks produkte sluit die meeste Mediese Fondse in SA in.
PG03
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
TOENAME IN EFFEKTIEWE KAPITAALWINSBELASTING-KOERSE Kapitaalwinsbelasting (KWB) het op 1 Oktober 2001 in werking getree. KWB koerse het vir die afgelope 10 jaar onveranderd gebly, maar neem vanaf 1 Maart 2012 as volg toe: - KWB insluitingkoers rakende individue en spesiale trusts verhoog na 33.3%. Dus sal die maksimum effektiewe KWB koers t.o.v. individue en spesiale trusts op 13.3% te staan kom. - KWB insluitingkoers t.o.v. ander entiteite (byvoorbeeld maatskappye en ander trusts) styg tot 66.6%. Gevolglik sal die effektiewe KWB koers rakende maatskappye en trusts tot onderskeidelik 18.6% en 26.6% toeneem. Artikel deur Erick Marx
Investors should understand the realities Global markets are in turmoil because of the banking crisis, coupled with uncertainties of whether countries like Greece, Italy, Portugal and Spain will be able to service and repay their debt. With almost 5 out of 10 articles beginning with this statement itÕs starting to sound like a clich . The fact of the matter is investors must prepare to meet the current conditions and be satisfied with lower returns. The world economy is unhealthy, very uncertain and will probably offer lower interest rates for a longer period than originally expected. According to the fund management company, Coronation, investors can expect a real return (i.e. growth after adjusting for inflation) from equity investments of 3% 5% over the next few years. Compare this with the 11% real return received over the past decade from equity funds. This situation naturally puts especially retirees or people nearing retirement in a difficult position as their ability to generate extra income usually decreases after retirement. In saying this, I do by no means suggest that retirees do not have the ability to further their revenue earnings.
A possible solution, if there is one, is to work with your financial planner primarily on two aspects: 1. The correct percentage of income must be withdrawn from the investment: a) Withdrawal rates of 8% -10% is often necessary for an investor to survive, but is difficult to obtain and maintain in this day and age. Should an investor offer more than 10%, be extremely careful and make sure to obtain a second opinion. b) Reality is that withdrawal rates of 6%-7% are more realistic and feasible. 2. Asset allocation of Capital. a) This is a discipline on its own. What is crucial is that the allocation between equities, property and fixed assets are done correctly and continuously according to each investor's unique circumstances. The emphasis is on ÒcontinuouslyÓ, since asset class performance is variable and portfolios often need to be re-balanced. Investors, especially retirees need security when it comes to investments. Although security is not always guaranteed, with the correct long term advice, investors can have peace of mind even in today's market. Article by Kobus Lourens
BELEGGINGS Koop u produkte of ontvang u finansi le advies? Die w reld van welvaartbestuur is gekompliseerd genoeg. Maak seker u adviseur verstaan en bestuur u behoeftes volgens Ôn volhoubare finansi le plan. Boshoff Visser Beleggings bied u die volgende opsies, nl: Aandeleportefeuljes, Eiendomsportefeuljes, Buitelandse Beleggings, Effektetrustportefeuljes en Aftreebeplanning. Volgehoue stabiele langtermyn inkomstegroei is ons wagwoord.
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG04
Die belangrikheid van gereelde hersiening van jou persoonlike korttermynversekering Ôn Noodsaaklike deel van Ôn korttermynmakelaar se pligte is die gereelde hersiening van kli nte se korttermynversekering portefeuljes om seker te maak dat hul polisse nog aan hul versekeringsbehoeftes voldoen en dat hul persoonlike besonderhede korrek is. Korttermynversekeringspolisse se termyn is Ôn periode van 12 maande of korter en daarom bevat elke poliskontrak Ôn jaarlikse hernuwings-/hersieningsdatum. Ôn Geleentheid word sodoende geskep enersyds om die versekeraar in staat te stel om sy voorwaardes waarop hy bereid is om die versekering vir Ôn verdere termyn te aanvaar, te herevalueer en andersyds vir die versekerde om te kontroleer of die dekking wat hy geniet, voldoende is. Belangrike aspekte wat jaarliks tydens die hersiening van Ôn polis in o nskou geneem word en wysigings tot gevolg mag h , sluit onder andere in: - Die berekening van vervangingswaarde van die huisinhoud en geboue. Inflasie en nuwe aankope / aanbouings veroorsaak dat hierdie bedrae met verloop van tyd toeneem en die versekeraar gebruik derhalwe sodanige geleentheid om versekerde bedrae outomaties opwaarts aan te pas. Die onus bly egter op die kli nt om seker te maak dat sy versekerde bedrae voldoende is. - Die bepaling van versekerde voertuie se markwaardes. Hierdie bedrae daal normaalweg gedurende Ôn versekeringsperiode van twaalf maande en die plig rus gevolglik op die versekerde om die versekerde bedrag van Ôn voertuig dienooreenkomstig die redelike markwaarde daarvan, te laat aanpas. - Die instel of nie van enige eise die afgelope versekeringsjaar mag ÒgeeneisbonusÓ - voordele asook premiekortings be nvloed. By Boshoff Visser Finansi le Dienste (Edms) Bpk is dit uiters belangrik dat kli nte gemoedsrus ten opsigte van hul korttermynversekering geniet. Daarom doen ons moeite om elke hernuwingskedule saam met die kli nt te hersien en hom/haar van nodige advies te bedien. Ons onderskeie kantore beskik oor kundige, ervare en goed gekwalifiseerde personeel wie aan al die nodige wetlike vereistes voldoen om ons kli nte by te staan.
EASING OF EXCHANGE CONTROLS
A consolidation of cross border payments under the single discretionary allowance of R 1 million a calendar year has been introduced . This entails that the single discretionary allowance now includes alimony and child payments over and above the amount provided in a relevant court order as well as wedding expenses and a foreign capital allowance. It follows that no tax clearance certificate is required for each of these individual transfers. In addition, an application could be made to the Financial Surveillance Department (FSD) for an increase in the amount should it be insufficient, on a case by case basis. Nevertheless, the usual allowance documentation will still have to be filed as required by the specific Authorised Dealer (approved financial institution). Article by Erick Marx
Artikel deur Bert Kleynhans KORTTERMYNVERSEKERING Ons korttermynversekerings-makelaars adviseer kli nte alreeds baie jare oor die mees geskikte korttermyn-polis vir elke kli nt se behoeftes. Ons produkverskaffers sluit al die bekende Korttermynversekeraars in SA in.
PG05
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
NEW DIVIDEND TAX DISPENSATION Shareholders and companies must ensure that they are acquainted with the changes to dividend tax legislation as the new dividend withholding tax is expected to be introduced on 1 April 2012. The tax cost will no longer be borne by the company declaring dividends. In terms of this new dividend tax dispensation the tax incidence will shift to the shareholder and will call for dividend tax to be paid to the South African Revenue Service (SARS) by the company declaring the dividend on behalf of the shareholder at the dividend payment date. However, where a dividend is declared by a company to another South African resident company no dividend tax will be payable, thereby eliminating the payment of dividend tax on inter-company dividend distributions. Also, dividend distributions to exempt entities, such as Public Benefit Organisations (PBOÕs) and micro businesses will be exempt from dividend tax, provided that with regard to a micro business the dividend declared to a shareholder does not exceed R 200 000 a year. Article by Erick Marx
NUWE MEDIESE KREDIETSTELSEL Die belastingaftrekkingstelsel ten aansien van mediese fondsbydraes word met ingang van 1 Maart 2012 omgeskakel na Ôn belastingkredietstelsel. Hierdie bedeling sal daarvoor voorsiening maak dat belastingpligtiges in aanmerking kom vir Ôn belastingkrediet rakende maandelikse mediese fondsbydraes. Dit wil s , die relevante kredietbedrag sal aftrekbaar wees van die belastingpligtige se belastingaanspreeklikheid en nie meer teen belasbare inkomste nie. Die betrokke maandelikse kredietbedrae is vasgestel op R 230 vir elkeen van die belastingpligtige en sy / haar gade (of die eerste afhanklike). Ôn Verdere R 154 is beskikbaar ten opsigte van elke bykomende afhanklike.
Sou Ôn belastingpligtige se mediese fondsbydraes die tersaaklike belastingkrediet met 4 keer te bowe gaan, sal die belastingpligtige daarop geregtig wees om die betrokke oorskot as Ôn aftrekking teen belasbare inkomste te eis. Mediese belastingkrediete is nie terugbetaalbaar (ÒnonrefundableÓ) nie en sal op Ôn soortgelyke grondslag as die prim re, sekond re en tersi re korting funksioneer. Belastingpligtiges van 65 jaar en ouer gaan vir die afsienbare toekoms nie aan hierdie nuwe mediese kredietstelsel onderhewig wees nie en behoort dus nog steeds alle mediese fondsbydraes as Ôn belastingaftrekking te kan eis. Artikel deur Erick Marx
TRUSTS Wanneer dit kom by bewaring van bates en erfopvolging, speel Trusts nog Ôn belangrike rol in die Suid-Afrikaanse regstelsel. Nie net kan ons u behulpsaam wees met die oprigting van Ôn trust nie, maar ons kan u ook van hulp wees met die administrasie daarvan en selfs met optrede as trustee indien u dit so sou verkies.
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG06
NUWE DIVIDENDBELASTING AFFEKTEER JOU TOG Die nuwe dividendbelasting waarvan die Minister van Finansies al sedert 2007 praat word na alle waarskynlikheid op 1 April 2012 ge mplementeer. Hierdie nuwe wetgewing het o nskynlik Õn geringe effek op die individuele belegger, maar kan voordelig wees vir die belegger wat die geleenthede wat die nuwe wet bied, effektief aanwend. Om di rede is dit belangrik om die basiese werking van die nuwe wet te verstaan.
Hoe werk dividendbelasting? Dividendbelasting is Õn weerhoudingsbelasting van 15% van die dividend wat deur Õn maatskappy aan beleggers betaal word. As Õn maatskappy dus Õn uitkering van R100 per aandeel wil doen beteken dit dat hy Õn dividend van R100 verklaar, aan die belegger slegs R85 betaal en R15 aan SARS. Alhoewel dit deur die maatskappy betaal word, word die belasting gehef op die aandeelhouer.
Waarom verander? Dividendbelasting word ge mplementeer in die plek van Sekond re Belasting op Maatskappye (SBM). Aangesien SBM (of STC in Engels) slegs in enkele oorsese lande aangewend word, praat oorsese beleggers dikwels van Òsilly tax on companiesÓ. Hierin l een van die vernaamste redes waarom weggedoen word met SBM deurdat oorsese beleggers nie die belasting verstaan nie. Die wyse van SBM - openbaarmaking het die finansi le resultate van SuidAfrikaanse maatskappye slegter laat vertoon as di van oorsese maatskappye en weens die werking van SBM kon dubbelbelasting-ooreenkomste nie aangewend word tot voordeel van oorsese beleggers in SA maatskappye nie. Die rede vir die skuif na dividendbelasting is dus grotendeels Õn poging om beleggings in SA maatskappye meer aantreklik te maak vir die buitelandse belegger.
SBM is gehef teen 10% en die berekening werk anders. As die maatskappy R100 kon spandeer aan uitbetalings, sou hy Õn dividend van R90,91 verklaar en SBM van R9,09 aan SARS oorbetaal het. Die belegger ontvang dus uit hoofe van die nuwe dividendbelasting-bedeling minder kontant as wat hy sou kry vir dieselfde uitkering wat aan SBM onderhewig is. Geleenthede Die nuwe wet bied egter ook geleenthede tot voordeel vir die belegger. Slegs enkele punte word hier genoem. Indien Õn aandeelhouer vrygestel is van dividendbelasting beteken dit dat as R100 verklaar word, is die weerhoudings-belasting R nul en ontvang die vrygestelde aandeelhouer die volle
COMPANY SECRETARIAL We assist clients with the creation of companies and close corporations as well as with the ongoing administration that is legally required in running a company or close corporation. Most clients find it a better option to outsource this function to us which include, amongst other things, the maintenance of share registers and minute books, submission of annual CIPRO returns etc.
PG07
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
R100, teenoor die R85 wat Õn aandeelhouer wat nie vrygestel is nie, sal ontvang. Hierdie verskil mag met die eerste oogopslag gering lyk, maar Ôn inkomste wat nagenoeg 18% ho r is, kan oor Õn periode van 20 jaar Õn wesenlike verskil aan die beleggingswaarde van Õn belegging maak. Õn Belegger moet dus poog om te bel op Ôn wyse wat Ôn dividendbelastingvrystelling sal meebring. Vanwe die feit dat aftreefondse spesifiek van dividendbelasting vrygestel is beteken dit dat beleggings via Õn aftreefonds meer voordelig sal wees ingevolge die nuwe bedeling as voorheen met SBM. Dit sal beteken dat die gewildheid van aftreefondse na verwagting weer sal toeneem. Õn Verdere vrystelling van dividendbelasting hou verband met enige dividend wat deur Õn Suid-Afrikaanse (SA) maatskappy aan Õn ander SA maatskappy betaal word. Gevolglik sal Õn SA maatskappy Õn groter dividenduitbetaling ontvang as Õn SA individu. Dit mag beteken dat beleggingsmaatskappye weer oorweeg kan word as belastingeffektiewe entiteite vir beleggings. Verdere vrystellings van dividendbelasting sluit in betalings kleiner as R 200 000 uit geregistreerde mikro-ondernemings, regeringsinstellings, openbare weldaadsorganisasies en spesiale trusts. Wat moet beleggers doen Elke maatskappy sal elkeen van sy aandeelhouers moet kontak ten einde vas te stel of die aandeelhouer vrystelling van dividendbelasting sal geniet. U sal hierdie vraelyste van die maatskappy volledig moet voltooi indien u as Ôn aandeelhouer enige vrystelling geniet. Indien u wel vrystelling geniet en nie die vorms invul nie sal u outomaties 15% minder dividende ontvang as dit waarop u geregtig is. Dit sal Õn geval wees van geld in die water gooi. Die nuwe wetgewing plaas Õn administratiewe las op maatskappye met baie aandeelhouers en hulle sal behoorlik moet beplan vir die implementering van dividendbelasting. U kan dus heelwat kommunikasie van die maatskappye waarin u bel , te wagte wees. Slotsom Alhoewel dividendbelasting vir sommige beleggers minder kontant sal beteken, bied die belasting Õn paar nuwe geleenthede wat voordele vir die slim belegger kan beteken. Elke belegger word aangeraai om sy beleggingsadviseur te konsulteer oor sy strategie om die nuwe belasting tot sy voordeel aan te wend. Artikel deur Nelius Smith
RISIKO VERSEKERING Die pen is magtiger as die onvoorsiene. Maak seker u risikodekking is in plek vir enige onvoorsiene gebeurtenis. Om te beplan vir die onvoorsiene, maak seker dat u die hele prentjie verstaan. Boshoff Visser se produkte vir Lewensversekering, Inkomstevervanging, Ongeskiktheidsdekking en Traumaversekering sluit die bekendste handelsname in die Suid-Afrikaanse mark in.
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG08
2012 BEGROTINGSHOOGTEPUNTE / BUDGET HIGLIGHTS INDIVIDUALS PERSONAL INCOME TAX RATE AND BRACKET STRUCTURE 2012 Taxable Income (R) R0 - R150 000 R150 001 - R235 000 R235 001 - R325 000 R325 001 - R455 000 R455 001 - R580 000 R580 001 and above
Rates of Tax (R) 18% of each R1 R27 000 + 25% of the amount above R150 000 R48 250 + 30% of the amount above R235 000 R72 250 + 35% of the amount above R325 000 R120 750 + 38% of the amount above R455 000 R168 250 + 40% of the amount above R580 000
2013 Taxable Income (R) R0 - R160 000 R160 001 - R250 000 R250 001 - R346 000 R346 001 - R484 000 R484 001 - R617 000 R617 001 and above
Rates of Tax (R) 18% of each R1 R28 800 + 25% of the amount above R160 000 R51 300 + 30% of the amount above R250 000 R80 100 + 35% of the amount above R346 000 R128 400 + 38% of the amount above R484 000 R178 940 + 40% of the amount above R617 000
2012 Kortings Prim re korting R10 755 Sekond re korting R6 012 Tersi re korting R2 000
2013 Rebates Primary R11 440 Secondary R6 390 Tertiary R2 130
2012 Belasting Drempels Prim re R59 750 65 Jaar en ouer R93 150 75 Jaar en ouer R104 261
2013 Tax Thresholds Primary R63 556 Age 65 and over R99 056 Age 75 and over R110 889
2012 Rentevrystelling Onder 65 jaar R22 800 65 Jaar en ouer R33 000
2013 Interest Exemption Under 65 years R22 800 Age 65 and over R33 000
Die belastingvrystelling t.o.v. buitelandse rente en dividende ingesluit by die rentevrystelling bly onveranderd op R3 700. REISTOELAES Geen aftrekking kan ge is word indien daar nie Ôn logboek bygehou word nie. 80% van die belastingpligtige se reistoelaag moet by die belasbare inkomste ingesluit word om maandeliks die LBS te bereken. Waarde van voertuig (R) 0 - 60 000 60 001 - 120 000 120 001 - 180 000 180 001 - 240 000 240 001 - 300 000 300 001 - 360 000 360 001 - 420 000 420 001 - 480 000 Over 480 000
Vaste koste (R p.a.) 19 492 38 726 52 594 66 440 79 185 91 873 105 809 119 683 119 683
Alternatiewe geagte koste per km (onderhewig aan voorwaardes)
Brandstof (c/km) 73.70 77.60 81.50 89.60 102.70 117.10 119.30 133.60 133.60
Onderhoud (c/km) 25.70 29.00 32.30 36.90 45.20 53.70 65.20 68.30 68.30
2011/2012 305 c/km
2012/2013 316 c/km
USE OF COMPANY CAR The % included in an employeeÕs taxable income remains unchanged at 3,5% of the determined value of the vehicle. Where the vehicle is subject to a maintenance plan, at the time the employer acquired the vehicle, the taxable value is 3,25% of the determined value. PG09
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
MEDICAL EXPENSES
BTW
Taxpayers 65 and older may claim all qualifying expenditure. Taxpayers under 65 may claim all qualifying medical expenses where the taxpayer or the taxpayer or taxpayerÕs spouse or child is a person with a disability.
Die jaarlikse omset kerf vir verpligte BTW registrasie bly op R1 miljoen. Die jaarlikse omset kerf vir boerderye wat elke ses maande en ondernemings wat elke vier maande BTW opgawes inhandig bly op R1.5m.
Other taxpayers under 65 may in determining tax payable deduct monthly contributions to medical schemes (a tax rebate to be known as a medical scheme fees tax credit) up to R230 for each of the taxpayer and the first dependant on the medical scheme and R154 for each additional dependant. When determining taxable income they can also claim a deduction for medical scheme contributions exceeding four times the amount of the medical schemes fees tax credits and any other medical expenses limited to the amount which exceeds 7.5% of taxable income (excluding retirement fund lump sums).
SKENKINGS BELASTING
RETIREMENT LUMP SUM BENEFITS OR SEVERANCE BENEFITS 2013 0 Ð 315,000 315,000 Ð 630,000 630,000 Ð 945,000 945,001 and more
0% of taxable income 18% of each R above R315,000 56,700 + 27% of each R above R630,000 141,750 + 36% of each R above R945,000
COMPANIES
CAPITAL GAINS TAX The capital gains tax inclusion rates have changed as follows:
For individuals and special trusts For other persons
2011/2012
2012/2013
25% 50%
33.3% 66.6%
The exclusion threshold for capital gains and losses changed to R30 000. The annual exclusion in the year of death changed to R300 000. The primary residence exclusion has increased from R1,5m to R2m. The capital gains exclusion on disposal of a small business when a person is over 55 years old will increase from R900 000 to R1 800 000. TRANSFER DUTY
CORPORATE INCOME TAX Company tax rates Normal income tax Employment company SA branches of foreign companies STC
Die jaarlikse skenkings belasting vrystelling bly onveranderd op R100 000 en die koers bly 20%.
2011/2012 2012/2013 28% 28% 33% 33% 33% 10%
33% 10% (until 30 March 2012)
Transfer duty rates remain unchanged for the 2013 tax year at the following rates: Property value 0 Ð 600 000 600,001 Ð 1,000,000 1,000,001 Ð 1,500,000 1,500,001 and above
KLEINSAKE KORPORASIES Die belastingkoerse is as volg:
Rate 0% 3% of each R above R600,000 12,000 + 5% of each R above R1,000,000 37,000 + 8% of each R above R1,500,000
FUEL LEVIES
0 Ð R59,750 R59,750 Ð 300,000 R300,001 en meer
2011/2012 0% 10% 28%
2012/2013 -
0 Ð R63 556 R63 557 Ð 350,000 R350,001 en meer
-
0% 7% 28%
The fuel levies on petrol and diesel will be increased by 28c a liter from 4 April 2012. DIVIDENDS TAX Dividends tax becomes effective on 1 April 2012 at a rate of 15 per cent and secondary tax on companies will be discontinued from this date.
VERY SMALL BUSINESSES 2013 Turnover 0 Ð 150,000 150,001 Ð 300,000 300,001 Ð 500,000 500,001 Ð 750,000 750,001 and above
DISCLAIMER Tax liability 0% 1% of each R above R150,000 1,500 + 2% of each R above R300,000 5,500 + 4% of each R above R500,000 15,500 + 6% of each R above R750,000
Boshoff Visser accepts no liability whatsoever for any losses, damage or cost incurred which may arise from information published in this document. Please contact anyone of the directors of Boshoff Visser before any decisions are made regarding information published.
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG10
VAT RELIEF FOR PROPERTY DEVELOPERS Owing to current market conditions many property developers are compelled to rent the residential properties which are held as inventory by them for the reason that such property developers are unable to sell the residential properties immediately.
calculated on the open market value of residential property rented out before sale), they are obliged to notify SARS of their decision to rent the residential property prior to the sale thereof within 30 days of commencing the rental of the property concerned.
It follows that in principle these properties undergo a ValueAdded Tax (VAT) change in use when rented out, even if only for the interim. The property developer is therefore liable to pay VAT calculated on the open market value of the residential property, an undesirable position for property developers already subject to financial pressure.
Article by Erick Marx
Consequently, the South African Revenue Service (SARS) has proposed the introduction of a VAT relief which will cease to apply on 1 January 2015, for property developers who rent residential fixed properties for a maximum period of 36 months before sale. So, should a relevant property developer rent the residential fixed property beyond the 36-month period, output VAT will be payable on the market value of such property at the end of the 36-month period in question. Property developers ought to note that in order to qualify for the VAT relief (in other words, not to be required to pay VAT
SHAREHOLDERS AGREEMENTS A shareholders agreement in respect of a private company usually requires that in the event of any inconsistency between the provisions of the shareholders agreement and the provisions of the relevant companyﾃ不 memorandum and articles of association, the shareholders agreement must be observed. However, in terms of the new Companies Act the ability of shareholders to regulate such matters on a contractual basis is restricted. Therefore, it is necessary for companies to review shareholders agreements for discrepancies with the new
Companies Act. Following 30 April 2013, any provision of a shareholders agreement in conflict with the new Companies Act will be void to the extent of the inconsistency. It follows that should the shareholders of a company resolve to make amendments to the relevant shareholders agreement, the shareholders must ensure that no inconsistencies will be present between the provisions of the amended shareholders agreement and the new Companies Act. Article by Erick Marx
FINANCIAL STATEMENTS Each and every business entity (whether you trade as sole proprietor, company, close corporation or trust) needs to prepare financial statements at least annually. Apart from SARS, the financial institutions from which you borrow money, will demand that. It might even happen that you need to prepare interim financial statements in specific circumstances, e.g. when you have to raise finance. Boshoff Visser has trained staff to assist you with this.
PG11
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIﾃｨLE DIENSTE
Listed property as an investment class Global markets have in recent months experienced a volatile period where daily data or events sent investors around the world in different directions. To experience a difference in share prices of between 2% to 4% in a dayÕs trading is nothing unusual. It is usually retired persons that are mostly affected by the sharp declines or increases in market shares as they solely rely on their investments to meet their daily needs. Retired persons do no longer contribute to their nest egg and in order to survive take a portion of their savings each year. During these uncertain times it is easy for investors and advisers to sit on the fence. The risk of sitting on the fence is not to fall, but rather, when you do, it is almost impossible to climb on again. As soon as investors experience a decline in their shares or unit trust portfolios, they re-invest their money in money market funds just to live through a recovery in the market over a period of time, resulting in a decline in their interest income. Listed property trusts are one of the building blocks for any portfolio that depends on income over the long term and wanting to avoid unnecessary volatility in prices. Although listed property shares do not experience the same volatility as shares, there are however price movements. These price movements offer the long term investor opportunities to buy at a lower price or capital value. Listed property shares are usually a basket of commercial, industrial, office and retail properties. An investor therefore gets exposed to a diversified basket of properties, each with its own advantages and disadvantages, yet the diversification reduces the risk.
As can be seen in Table 1, the SA listed property sector has outperformed all other asset classes over the past 5 to 10 years. Although history is absolutely no indication of future events, investors can always rely on a stable income stream that grows annually. Table 1: Performance of asset classes
Property Bonds Equity Cash Foreign equity SA Inflation
5 Years 14.4% 9.5% 9.0% 8.7% -2.2% 6.9%
10 Years 20.1% 10.3% 16.1% 8.9% 0.9% 6.4%
Source: Old Mutual Aug. 2011 Investments made in listed properties are primarily geared for income proceeds. Any capital growth should be considered as a bonus. The main drivers of revenue proceeds from listed properties are: - Change in vacancy levels. A portfolio of income generating properties will be positively affected if all the space is rented and negatively if itÕs empty. - Change in interest rates. Most listed property trusts have bank loans and a reduction in interest rates will reduces repayments leading to a justified higher payout to investors. - Annual rent escalations. Almost all tenants sign a lease (in the case of listed property trusts) integrating the annual escalation of rent. It offers a growing annual income to the investor. Retirees should, as a building block, have listed property trusts in their portfolio and the exposure rate for each customer will depend on his/her unique circumstances. Current income returns of ± 7% after costs can be earned compared to the return on money market funds of ± 5.8%. The difference is that property's annual income should grow by at least 5% depending on the share purchased. Article by Kobus Lourens
TAX ADVICE Proper tax planning, whether it is Income Tax, VAT, Estate Duty, Capital Gains Tax or Transfer Duty, can save you a lot of money. To enter into any business transaction without considering the full tax implications, can be very costly. At Boshoff Visser we can assist you on an ongoing basis to minimise your tax liability by doing proper planning throughout the financial year. When it comes to an important business transaction, please consult with us to assist in structuring the deal tax efficiently.
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG12
AKTE VAN OPRIGTING
(ÒMemorandum of IncorporationÓ) Die bestaande kontstitusionele dokumente van Ôn maatskappy, naamlik die Akte van Oprigting (ÒMemorandum of AssociationÓ) en Statute (ÒArticlesÓ) moet voor of op 30 April 2013 vervang word met Ôn enkele Akte van Oprigting (ÒMemorandum of IncorporationÓ) ingevolge die nuwe Maatskappyewet (Wet nr. 71 van 2008). Maatskappye behoort gevolglik Ôn nuwe Akte van Oprigting (ÒMemorandum of IncorporationÓ) by die ÒCompanies and Intellectual Property CommissionÓ (CIPC) in te handig ten einde te sorg dat die maatskappy se konstitusionele dokumente aan die vereistes van die nuwe Maatskappyewet voldoen.
RISIKO BESTUUR IN DIE LANDBOU
Met ingang van 1 Mei 2013 sal die bestaande Akte van Oprigting en Statute van Ôn maatskappy ongeldig wees in die mate wat dit teenstrydig met die nuwe Maatskappyewet se bepalings is. Daar word dus aanbeveel dat bestaande maatskappye betyds voorsorg sal tref om Ôn nuwe Akte van Oprigting (ÒMemorandum of IncorporationÓ) op te stel en by CIPC in te handig vir doeleindes van die nodige registrasie daarvan. Artikel deur Erick Marx
BELASTING-ADMINISTRASIE Die behoorlike administrasie van die onderskeie belastings wat in SA betaalbaar is, is ongelukkig Ôn noodsaaklike euwel. SARS maak die vereistes vir nakoming al strenger en het oor die afgelope paar jaar al meer funksies afgeskuif op die belastingpligtige self, gepaardgaande met boetes indien vereistes nie nagekom word nie. By Boshoff Visser het ons opgeleide personeel en stelsels in plek om u persoonlike of besigheid se Inkomstebelasting, BTW en Loonstaatbelasting te administreer wat verseker dat u voldoen aan SARS se nakomingsvereistes.
PG13
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
Die bestuur van risiko is een van die belangrikste sakebeginsels in enige onderneming en veral in die landbou kan gebrekkige risiko bestuur tot Ôn onderneming se ondergang lei. Dit is wel waar dat groter risiko gepaardgaan met groter potensi le opbrengs op belegging, maar die risiko moet steeds bestuur word om die nadelige uitwerking van onverwagse gebeure tot die minimum te beperk. Die hoofgroepe van risiko in die landbou wat bestuur moet word is die risiko verbonde aan bates, die risiko verbonde aan oeste, finansi le risiko, en die risiko van aanspreeklikheid. Risiko verbonde aan bates Dit bestaan uit die risiko van brand of diefstal by geboue, die inhoud van geboue, voertuie en implemente en word hoofsaaklik deur versekering aangespreek. Die belangrikste is om te seker te maak dat die bates teen realistiese vervangingswaardes verseker is. Indien bates onderverseker is sal die produsent self Ôn groot deel van die koste van vervanging moet dra en indien die bates oorverseker is betaal die produsent onnodig te ho premies, aangesien die versekeringsmaatskappy net die vervangingswaarde van die bate sal uitbetaal en nie die versekerde bedrag nie. Dit is ook belangrik om te let op die fynskrif van die versekeringskontrak, omrede daar soms baie vereistes is waaraan die produsent moet voldoen ten einde Ôn geldige eis te h . In die geval van diefstal waar voertuie nie snags in Ôn toegesluite gebou gestoor was nie of waar daar nie diefwering of Ôn alarm ge nstalleer was by Ôn gebou waarvan die inhoud gesteel is nie of by brandskade waar elektriese bedrading nie gereeld inspekteer is nie kan die versekeraar byvoorbeeld weier om die eis te betaal.
duur en windlanings bied net beperkte beskerming. Die risiko van verhoogde siektedruk kan deur die gebruik van weerstasies en siektevoorspellingsprogramme en met Ôn meer aggressiewe spuitprogram verlaag word. Die risiko van droogtes kan nie werklik bestuur word nie, behalwe om meer droogtebestande gewasse te verbou. Finansi le Risiko Dit bestaan uit wisselkoers risiko (die risiko dat die rand versterk en uitvoerboere se inkomste verlaag) en uit rentekoers risiko (die risiko dat rentekoerse styg en boere met Ôn ho skuldlas se finansieringskoste toeneem). Dit kan verskans word deur wisselkoerse en rentekoerse vas te maak, maar dit word teen Ôn prys gedoen. Die ander groot finansi le risiko is die gevaar van produkpryse wat daal weens Ôn ooraanbod in die mark of goedkoop invoere van die produk. Dit kan bestuur word deur van leweringskontrakte met vaste pryse gebruik te maak, produkte terug te hou in tye van ooraanbod indien moontlik en te diversifiseer tussen verskillende produkte. Risiko van aanspreeklikheid Dit is die risiko dat veldbrande wat op Ôn produsent se grond ontstaan, damme van Ôn produsent wat breek of diere van Ôn produsent wat oor openbare paaie loop skade aan ander persone se eiendom aanrig waarvoor die produsent aanspreeklik gehou kan word. Dit kan bestuur word deur voldoende versekering vir aanspreeklikheid uit te neem, wat relatief goedkoop is.
Risiko verbonde aan oeste
Prakties kan die gevaar van eise teen die produsent verlaag word deur brandpaaie en brandbestrydingstoerusting in plek te h , aan Ôn brandbeskermingingsvereniging te behoort, damveiligheids-sertifikate te bekom en te sorg dat daar voldoende beheer is wanneer vee openbare paaie oorsteek.
Dit is die risiko dat hael, wind of re n oeste beskadig, dat ongewenste weersomstandighede tot verhoogde siektedruk lei of dat droogtes kan voorkom. Oesversekering kan uitgeneem word om die skade wat hael, wind of re n aan oeste aanrig te dek. Haelnette en windlanings kan ook die risiko van hael en windskade beperk, maar haelnette is baie
Deur die invloed van bostaande risikoÕs Ð en enige ander risiko wat op sy betrokke boerdery Ôn impak mag h - op sy onderneming deeglik te deurdink en sinvol aan te spreek kan die produsent die voortbestaan van sy onderneming verseker en saans rustig slaap in die wete dat hy voorbereid is as die ergste dalk sou gebeur.
SUCCESSION PLANNING AND WILLS Individuals running their own businesses should do succession planning on a regular basis. WhatÕs going to happen in case of your sudden death should be planned for and communicated to your immediate family members and senior management. At Boshoff Visser we can assist you with preparing a succession plan and the drawing up of your will in order to give effect to such succession plan.
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG14
Veranderinge rakende die belastingvrye oordrag van wonings Heelwat wysigings is aangebring ten opsigte van die belastingbepalings ingevolge waarvan residensi le wonings op Ôn belastingvrye grondslag vanuit maatskappye, beslote korporasies en trusts oorgedra mag word. Persone wie se residensi le wonings deur middel van maatskappye, beslote korporasies en trusts besit word kom derhalwe daarvoor in aanmerking om sodanige wonings belastingvry in eie naam voor of op 31 Desember 2012 te laat registreer. Ôn Aantal vereistes moet egter aan voldoen word om Ôn belastingvrye oordrag in hierdie verband mee te bring. Die betrokke vereistes is as volg: - Die onroerende eiendom geseteld in die maatskappy, beslote korporasie of trust moet Ôn residensi le woning wees. Ôn Kommersi le eiendom soos byvoorbeeld Ôn kantoor of pakhuis sal dus nie in hierdie opsig kwalifiseer nie. - Die residensi le eiendom moes hoofsaaklik (meer as 50%) vir huishoudelike doeleindes sedert 11 Februarie 2009 benut gewees het deur natuurlike persone wie ook Òverbonde personeÓ met betrekking tot die maatskappy, beslote korporasie of trust is. Daarom, Ôn aandeelhouer met Ôn aandelebelang van ten minste 20% in Ôn maatskappy sal gesien word as Ôn persoon verbonde tot sodanige maatskappy; enige lid van Ôn beslote korporasie behels Ôn verbonde persoon aangaande die betrokke korporasie; en enige begunstigde van Ôn trust sal Ôn verbonde persoon rakende die tersaaklike trust
PG15
uitmaak. Praktiesgewys kom dit daarop neer dat Ôn sogenaamde verbonde persoon self in die huis woonagtig moes gewees het. Dit beteken ook dat Ôn tweede of derde huis wat hoofsaaklik vir huishoudelike doeleindes aangewend word (byvoorbeeld Ôn strandhuis) ook vir die toepaslike belastingverligting sal kwalifiseer. - Die relevante residensi le eiendom moet voor of op 31 Desember 2012 deur die betrokke maatskappy, beslote korporasie or trust aan die tersaaklike natuurlike persoon oorgedra word. Hierdie vereiste dui daarop dat die partye Ôn skriftelike ooreenkoms rakende die residensi le eiendom se oordrag voor of op 31 Desember 2012 moet sluit. Registrasie van die oordrag in die naam van die natuurlike persoon hoef dus nie alreeds teen 31 Desember 2012 plaas te gevind het nie. - Deregistrasie of ontbinding van die toepaslike maatskappy of beslote korporasie-be indiging in die geval van Ôn trust Ð moet van stapel gestuur word binne 6 maande na beskikking (ÒdisposalÓ) oor die residensi le eiendom. Behoorlike implementering van die residensi le eiendom se oordrag sal tot die gevolg h dat geen aanspreeklikheid ten opsigte van hereregte, kapitaalwinsbelasting of sekond re belasting op maatskappye / dividendbelasting deur die partye tot die residensi le eiendomsoordrag opgeloop word nie. Artikel deur Erick Marx
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
BEGUNSTIGDES SE INSPRAAK AANGAANDE TRUSTAKTEWYSIGINGS
Aanvanklike begunstigdes van Ôn trust moet gekonsulteer word indien daar beoog sou word om die relevante trustakte te wysig. Dit is van essensi le belang dat trustverwante sake in orde is, omrede sodanige sake verreikende gevolge vir die betrokkenes mag h . Veral gegewe die ho egskeidingsyfer tesame met daaropvolgende hertroues wat in Suid-Afrika ondervind word is baie mense verplig om aandag aan die belange van meer as een gesin te skenk. Ôn Trustakte opgestel deur Ôn oprigter en die trustees van Ôn trust tot voordeel vir andere is soortgelyk aan Ôn kontrak tot die voordeel van Ôn derde, wat ook bekend staan as Ôn beding ten behoewe van Ôn derde (ÒStipulatio AlteriÓ). Derhalwe is die trustoprigter in samewerking met die trustees by magte om die ooreenkoms tussen hulle te wysig of selfs te kanselleer alvorens die tersaaklike derde party(e) geoormerkte voordele uit hoofde van die trustakte aanvaar het. Indien trustbegunstigdes egter voordele geoormerk vir hulle aanvaar het mag die tersaaklike trustakte slegs met die instemming van die betrokke begunstigdes gewysig word aangesien die begunstigdes se aanvaarding meebring dat hulle regte ingevolge die trustakte verwerf het. In Potgieter v Potgieter and Others (629/2010) [2011] ZASCA 181 is beslis dat die toevoeging van verdere begunstigdes (nuwe gade van die trustoprigter en kinders gebore uit daardie huwelik) tot die toepaslike familietrust ongeldig is, vanwe die feit dat die aanvanklike begunstigdes (kinders gebore uit die trustoprigter se eerste huwelik) namens wie voordele ingevolge die trustakte aanvaar is, se instemming nie met betrekking tot die toevoeging van verdere begunstigdes (Ôn trustaktewysiging) verkry is nie. Hierdie uitspraak het daartoe aanleiding gegee dat die nuwe gade en haar kinders uit die huwelik met die trustoprigter na sy afsterwe geen voordeel uit die bemaking van die grootste deel van sy boedel aan die betrokke trust kon verkry nie. Dit volg dus dat daar uiters versigtig gehandel moet word indien besluit sou word om Ôn trustakte te wysig. Die optrede van trustees en begunstigdes is van uiterste belang om vas te stel welke begunstigdes regte kragtens die trustakte verkry het. Swak bestuur van trustsake en verontagsaming van trustregbeginsels kan meebring dat Ôn trustoprigter se oogmerke rakende trustoprigting belemmer word en dus tot onbedoelde gevolge vir sy gesin en geliefdes aanleiding mag gee. Artikel deur Erick Marx
2012 GEBEURE / EVENTS March 10 R ens Kollege Gholfdag Ð Bredasdorp Mei 5-6 26
Houwhoek Mountain Bike Ð Grabouw Swellendam Laerskool Sportdag
August 24-25 LS Worcester Noord en Worcester Prim r Interskole Ð Worcester 25 Langenhoven/Swellendam Interskole Ð Riversdal September 13-15 Agri Megaweek Ð Bredasdorp Oktober 20 Voet van Afrika November 9-11 Wines to Whales Mtb Ride Ð Grabouw / Hermanus 17 Round Table Golf dag Ð Grabouw 24 Vlakte Marathon Ð Heidelberg / Witsand
BOSHOFF VISSER PLUS 2012 CHARTERED ACCOUNTANTS AND FINANCIAL SERVICES / GEOKTROOIEERDE REKENMEESTERS EN FINANSIèLE DIENSTE
PG16
SOSIALE BLADSYE / SOCIAL PAGES
KONTAK / CONTACT FINANSIèLE DIENSTE /
REKENMEESTERS /
FINANCIAL SERVICES
ACCOUNTANTS
Eiendomsbestuur / Property Management
Bellville
Dawie van Rensburg (George)
021-914 9604 | bellville@boshoffvisser.co.za
044-873 2801 | dawie@bvfd.co.za Bredasdorp Mediese Fondse / Medical aids
028-424 2840 | bredasdorp@boshoffvisser.co.za
Karin Theron (Swellendam) 028-514 1102 | karin@bvfd.co.za
Caledon 028-212 1159 | caledon@boshoffvisser.co.za
Risiko versekering, Boedelbeplanning en Testamente / Risk insurance,
George
Estate planning and Wills
044-802 5700 | george@boshoffvisser.co.za
Francois Snyman (Riversdal) 028-713 1814 | francois@bvfd.co.za
Grabouw 021-859 2834 | grabouw@boshoffvisser.co.za
Boedelbereddering / Estates Andre Lourens (Heidelberg)
Heidelberg
028-537 1539 | andre@bvfd.co.za
028-722 1192 | heidelberg@boshoffvisser.co.za
Beleggings en Finansi‘le Beplanning /
Mosselbaai / Mossel Bay
Investments and Financial Planning
044-601 8600 | mosselbay@boshoffvisser.co.za
Guillaume Oberholzer (Swellendam) 028-514 1102 | g@bvfd.co.za
Paarl 021-871 1837 | paarl@boshoffvisser.co.za
Spesiale dienste (Eiendom en Beleggings) / Specialist services (Property and Investments)
Riversdal/e
Kobus Lourens (Swellendam)
028-713 1072 | riversdal@boshoffvisser.co.za
028-514 1102 | kobus@bvfd.co.za Stilbaai / Still Bay Finansiering / Financing
028-754 2009 |
Kobus Wolmarans (George)
versekeringstilbaai@boshoffvisser.co.za
044-871 4519 | wollie@bvfd.co.za Strand Korttermynversekering / Short term insurance
021-853 2585 | strand@boshoffvisser.co.za
Marco Jordaan (Swellendam) 028-514 1102 | marco@bvfd.co.za
Swellendam
Belinda Mostert (Stilbaai)
028-514 1102 | swellendam@boshoffvisser.co.za
028-754 2009 | belinda@bvfd.co.za Flip Groenewald (Heidelberg)
Worcester
028-722 1192 | flip@bvfd.co.za
023-342 2374 | worcester@boshoffvisser.co.za
Anton Stroebel (Riversdal en Strand) 021-853 8653 / 028-713 1814 anton@bvfd.co.za Hermien Burger (Upington) 054-332 1912 | hermien@boshoffvisser.co.za Werknemersvoordele / Employee Benefits Eben Jacobs (Bellville) 021-914 9604 | eben@bvfd.co.za