Resultados by Matías Dimitrov

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Capítulo 10: Resultados

10.1

Introducción

Este capítulo entrega los resultados que se obtienen del sistema de costeo, tanto para la situación actual, como para los escenarios con distintos niveles de utilización que se describen en el Capítulo 7, para una eficiencia actual y para el máximo nivel de eficiencia. Se presentan en una primera instancia, el costo de los productos considerando solo sus costos directos e indirectos, representados estos últimos por las actividades relativas a la producción. Posteriormente, se encuentran las rentabilidades que se obtienen para distintos niveles del costo, abiertas por producto, cliente y otras variantes derivadas de ellas.

10.2

Implementación del modelo de rentabilidades

El sistema de costeo y de rentabilidades presentado en este trabajo, exigió superar una serie de dificultades en su implementación, aparte de la indispensable programación. La información de ventas por cliente se encuentra, para el caso de los productos congelados, en una base de datos de 30.000 registros, y para el caso de los productos envasados, en otra base de datos de cerca de 40.000 registros, datos de un solo periodo. Debido a lo numerosa y detallada de las asignaciones realizadas, la obtención de rentabilidades fue extremadamente lenta, incluso para los computadores más rápidos del momento. Un procesador Intel® Core TM 2 Quad de 4 núcleos con 4GB de memoria RAM, equipo que puede ser considerado de última generación para el año 2008, demora 3 horas de tiempo de CPU en ejecutar el modelo para el caso de los productos congelados, y de 12 horas para el caso de los productos envasados. Para un procesador clásico tipo Intel® Pentium® 4, el tiempo es el doble. Estas 15 horas son solo para la ejecución de un nivel de producción dentro de un escenario, y no considera la necesaria intervención del usuario. Si se multiplica por las aproximadamente 40 ejecuciones, correspondientes a todos los niveles

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Tesis de Matías Dimitrov

de los escenarios presentados, se obtiene que el modelo requirió de al menos 600 horas o 25 días completos de procesamiento. Esto no incluye las ocasiones en que se presentaron fallas ni el tiempo requerido para su desarrollo, lo que da cuenta de la lentitud en la obtención de datos para este trabajo.

10.3

Resultados a nivel de producto

Esta sección entrega el costeo de los productos fabricados en el periodo, considerando solo aquellas actividades relacionadas con la producción y no con la atención del cliente, costos que se incluyen en secciones posteriores.

10.3.1

Costo de los productos en la situación actual

La Tabla 10.1 muestra el costo por producto, subdividido en los distintos ítems que lo componen. El primer y segundo ítem corresponden a los costos directos de materia prima y envase, respectivamente. El tercer ítem llamado “costos de mano de obra básica”, considera todos aquellos costos relacionados con las actividades más básicas de la producción. Ellas son la elaboración y envasado de cada línea, cortado y marcado, fermentado, lavado de implementos reutilizables y traslado de productos en proceso. El cuarto ítem llamado “costos de mano de obra especializada o de apoyo”, considera los costos de las actividades de la producción: almacenar cajas, controlar la calidad, dosificación, mantenimiento, planificar la producción, recepción de materias primas y supervisar la producción. Luego vienen los ítems del costo de la energía y por último, se encuentra el ítem “soporte”, que se deriva de la actividad de apoyo “Soporte de la planta”.

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Capítulo 10: Resultados

Tabla 10.1: Costo de los productos en la situación actual, Octubre de 2007. Código 704.040 704.041 22.276 802.022 52.370 22.284 802.028 802.046 709.025 23.043 709.024 23.027 52.388 709.027 52.335 54.232 52.330 709.030 709.021 709.022 709.029 709.023 704.042 32.026 41.254 22.209 82.244 82.228 82.180 82.082 300.075 802.017 802.049 52.361 802.032 52.025 62.103 62.073 62.081 702.018 702.019 706.019 62.138 62.090 54.216 54.194 54.208 61.336 61.360 62.049 52.191 703.022 703.021 704.043 403.006 46.008 46.017 46.010 92.029 46.001 46.002 46.016 46.012 711.013 711.011 300.098 711.010 401.052 401.054 401.053 401.050 22.152 706.030 706.015 706.024 706.016 306.052 706.014 706.025 706.021 802.027 802.048 92.177 802.025 41.220 802.047 802.037 22.179 801.005

Producto Agustino Manjar Agustino Membrillo Amasado Amasado Chileno Precocido Amasado Chileno Precocido - Unidades Amasado Grande Amasado Home Bakery Amasado Mini Baguette Fibra Grande Precocida Baguette Fibra Precocida Baguette Grande Precocida Baguette Precocida Barra 12 cm Precocida Barra 18 cm Precocida Barra 23 cm Precocida Barra 27 cm Precocida Barra Fibra 12 cm Precocida Barra Fibra Mini Barra Home Bakery Barra Integral Home Bakery Barra Mini Barra sin Sal Home Bakery Berlín Manjar Bollo Integral Burger 8 Cachito Canasto Chocolate Canasto Crema Canasto Manzana Caracola Chaparrita Vienesa Queso Ciabatta Grande Precocida Ciabatta Le Fournil Ciabatta Media Precocida Ciabatta Media Precocida - Unidades Coliza Peruana Cong. Disco de Hoja 18 cm Cong. Disco de Hoja 22 cm Cong. Disco de Hoja 28 cm Cong. Disco Hoja 20 cm (Display 5 Und) Cong. Disco Hoja 25 cm (Display 5 Und) Cong. Hallulla Envasada Cong. Plancha de Hoja 30x40 cm Cong. Plancha de Hoja 60x40 cm Croissant Croissant Alargado Croissant Grande Disco Hoja 20 cm. (Display 5 Und) Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Disco Masa 20cm Doblada Doblada CS Doblada Queso-Merquén Donut Manjar Chocolate Empanada de Queso (SI) Empanada Napolitana Horneada Empanada Napolitana Oferta Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Cocktail Empanada Pino Corriente Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Pino Oferta Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Queso Camarón Empanada Queso Champignon Empanada Queso Grande Empanada Queso Jamón Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Frica Hallulla Campestre Precocida Hallulla CS Hallulla CS Precocida Hallulla Especial CS Hallulla Horneada Envasada Hallulla Integral con Linaza Hallulla Integral Precocida Hallulla Precocida Hamburguesa Hamburguesa Kg Hojaldre Jamón Queso Hot-Dog Hot-Dog 6 Hot-Dog Kg Italiano Medio con Aceite de Oliva Lengua Marraqueta Home Bakery

Mat. P. Envase [$/Kg] [$/Kg] -

238 259 281 238 287 266 294 267 270 261 222 222 255 264 233 233 267 337 222 280

60 75 72 44 83 115 86 75 79 87 71 86 78 74 80 103 73 83 103 73

232 617 557 547 567 982 286 29 248 286 261 340 352 340 366 366 249 307 302 361 361 361 366 366 373 261 293 307

1.234 1.029 1.071 559 717 655 698 1.849 909 2.052 1.149 1.035 1.623 820 765 972 980 243 93 244 262 256 315 275 216 254 326 271 1.074 398 324 354 243 221

M.O. esp. [$/Kg]

11 46 45 11 8 52 58 53 59 60 59 69 69 66 59 59 120 120 59 129

223 -

M.O. bás. [$/Kg]

11 29 29 29 31 32 55 7 52 59 13 1 1 1 1 1 11 40 38 30 27 31 255 230 1 26 26 26 -

83 21 11 103

129 165 32 18

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 -

23 38 38 42 105 37 41 41 32 34 31 21 35 80 108 74 63 37 33 12 36 16 19 16 36 35 148 151 28 27 -

63 61 0 23

2 -

41 25 22 32 24 23 32 50 28 32 21 46 26 27 31 25 25 29 24 44 52 37 31 25 38 36 31 47

0 28 28 30 85 26 25 25 25 0 0 0 0 90 85 0 90 0 73 0 25 0 22 0 30 25 113 113 0 83 -

376 183 89 131

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

50 -

0 0 0 0 0 0 54 14 47 57 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 43 36 0 19 16 27

81 133 475 154 547 123 139 794 116 155 131 62 116 724 853 766 691 40 234 28 148 50 179 52 150 136 304 190 88 504

56 60 54 53 58 91 28 26 26 30 27 32 33 30 30 45 28 33 38 28

0 -

105 104 101 88 88 68 148 236 123 147 55 116 67 84 111 73 90 144 73 101 213 90 478 213 99 136 119 714

31 230 230 250 716 217 223 223 203 49 43 29 50 822 723 409 691 35 72 16 55 22 40 21 55 53 244 245 38 161

0 30 30 0 39 30 42 36 41 43 45 54 46 45 50 58 45 50 65 45

75 -

57 33 30 36 34 32 157 140 133 161 29 62 35 40 45 38 36 40 32 58 79 51 76 64 48 44 39 62

50 46 49 49 60 49 45 48 38 39 40 50 39 45 45 45 45 11 35 11 41 11 41 11 35 41 69 69 34 91

66 112 80 56 123 119 187 166 170 165 149 219 191 171 175 266 254 285 235 274

45 -

Gas Elect. Agua Sub-Total Soporte Total Total [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Un]

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 -

23 37 10 22

2 2 2 2

1.583 1.583 433 584 565 403 600 674 696 626 648 648 575 684 674 652 629 764 789 910 724 832 1.259 406 782 448 809 741 735 745 1.138 733 479 632 743 381 567 483 494 555 504 413 562 471 595 734 571 1.250 936 561 524 526 1.184 1.491 1.422 1.507 1.893 1.087 2.232 1.109 1.174 2.983 1.324 2.332 1.396 1.200 1.866 2.583 2.581 2.267 2.562 368 542 312 570 356 617 377 523 546 1.205 1.042 1.263 1.266 691 998 824 387 520

64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 65 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 65 64 64 64 64

1.646 1.646 497 647 628 467 664 738 760 689 712 711 639 747 738 716 693 828 853 974 787 895 1.323 470 847 512 873 805 799 809 1.202 797 543 696 807 444 631 547 558 619 568 476 626 534 659 798 635 1.314 999 624 588 590 1.248 1.555 1.485 1.570 1.957 1.150 2.295 1.173 1.238 3.047 1.388 2.396 1.459 1.263 1.929 2.647 2.644 2.331 2.626 431 606 376 633 419 681 441 587 610 1.269 1.105 1.327 1.329 756 1.062 887 450 584

66 66 497 647 72 467 764 738 228 179 199 164 639 747 74 75 693 828 682 779 787 716 79 470 381 512 63 58 58 89 230 120 543 696 81 444 73 104 145 309 511 476 313 561 33 84 51 657 899 75 588 590 131 101 193 305 380 207 112 211 241 594 326 407 241 164 328 172 172 151 171 431 606 376 633 419 681 441 587 610 127 1.105 206 86 249 1.062 887 450 584

246

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.1) Código 13.015 13.013 82.211 52.256 83.003 82.125 52.366 41.025 41.173 41.041 41.185 30.660 306.065 30.661 306.064 704.038 301.004 301.008 301.018 301.005 301.020 704.037 704.030 60.010 60.011 41.295 41.203 41.289 30.100 82.201 704.039 30.658 22.071 52.159 52.280 52.175 52.027 52.019 41.327 52.023 0306-068 30.655 60.004 30.656 60.000 60.009 60.003 30.657 22.063 401.029 401.033 401.030 401.031 401.034 401.032 404.016 404.015 404.014 404.013 40.411 40.410 401.024 401.027 401.026 401.025 802.030 802.029 30.101 301.009 82.260 82.279 82.309 802.036

Producto Marraqueta Minera Precocida Marraqueta Precocida Medialuna Argentina Mendocino Mini Caña Chocolate Mini Caña Frambuesa Queso Mini Ciabatta Precocida Molde Pan Blanco Molde Pan Blanco Grande Molde Pan Integral Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar Moñito Hoja Crema Membrillo Muffin Arándanos Muffin Banana Nuez Muffin Brownie Muffin Chip Chocolate Muffin Manzana Canela Nido Hoja Crema Nido Hoja Membrillo Ñam Pita Blanco Ñam Pita Integral Pack Blanco Pack Oferta Light Pack Oferta Mixto Blanco-Fibra Pack Queque Pierre Palmera Palomita Hoja Crema Membrillo Pan Blanco Bajo en Sodio Pan Bocado de Dama Pan de Anís Pan de Queso Pan Dulce Redondo Pan Hoja Largo Pan Hoja Redondo Pan Light Pan Mantequilla Pan Molde Multicereal Pan Perfecto Pan Pita Blanco Chico 8 Pan Pita Blanco Líder Pan Pita Cocktail 20 Pan Pita Cocktail Integral Pan Pita Integral Chico 8 Pan Pita Integral Líder Pan sin Sal Panini Barra Jamón Queso Panini Barra Pavo Queso Panini Barra Queso Salame Panini Ciabatta Jamón Queso Panini Ciabatta Pavo Queso Panini Ciabatta Salame Queso Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Pollo Pascualina Queso Camarón Pascualina Queso Champiñón Pascualina Queso Jamón Pita Blanco Grande Pita Integral Grande Queque Pierre Queque Promoción Top Chocolate Top Crema Top Frambuesa Queso Toscano Precocido

Mat. P. Envase [$/Kg] [$/Kg] 220 230 -

59 46 -

283 568 790 238 282 299 292 363 279 299 292 363 -

320 263 336 375 299 455 455 271 230 787 575 235 235 235 235 235 235 241

834 1.021 1.276 1.703 1.640 2.238 862 1.889 1.334 1.289 235 235 569 569 662 602 910 363

2 2 2 2 2 2 2 -

23 35 47 48 63 22 22 19 18 24 21 8 8 8 8 8 8 16 -

163 171 97 146 36 58 65 71 44 36 113 113 29 79 0 0 0 45

2 2 2 2 2

8 8 23 16 19 59 27

36 0 0 0 0 0 0 33 0 34 40 113 113 113 113 113 113 0 -

1.014 954 1.048 1.302 536 421 2.076 740 1.538 1.669 102 102 136 409 108 99 97 160

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

131 115 142 133 100

113 113 30 23 26 29 0

237 100 58 86 98 69 61 184 76 461 125 102 102 102 102 102 102 90 -

110 111 68 100 25 39 42 47 30 24 290 290 108 255 41 36 39 122

2 2 -

17 25 30 29 23 16 16 15 27 20 19 18

68 64 75 73 58

102 102 95 77 85 136 75

65 48 49 44 63 30 31 56 23 64 64 290 290 290 290 290 290 22 -

44 44 44 44 198 198 174 174 174 174 28 28 45 45 25 25 25 59

27 18 -

0 0 0 51 30 24 23 28 30 24 23 28

362 357 804 363 695

290 290 60 44 51 108 37

72 11 31 31 27 31 31 68 13 48 61 28 28 28 28 28 28 11

36 23 -

50 141 135 142 95 77 77 87 225 130 191 126

220 189 247 209 144

28 28 75 58 66 45 22

Gas Elect. Agua Sub-Total Soporte Total Total [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Kg] [$/Un]

71 38 -

23 46 42 145 60 45 44 48 77 63 58 59

187 187 187 187 187

235 235 282 292 288 569 368

M.O. esp. [$/Kg]

24 16 -

31 33 33 59 75 52 58 52 41 27 32 27

983 995 860 889 983 -

M.O. bás. [$/Kg]

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 -

214 191 154 202 82 124 79 117 71 58 8 8 59 147 33 26 28 27

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

440 373 1.414 405 816 1.032 667 567 516 513 595 681 566 617 622 1.509 1.954 1.911 2.317 1.857 2.169 1.508 1.508 779 779 567 513 537 948 531 1.509 755 459 522 587 553 610 602 634 363 1.420 889 779 779 779 779 779 779 383 1.778 1.821 1.773 1.774 2.053 1.941 2.381 2.494 2.690 3.500 2.520 3.081 3.301 3.040 3.193 3.251 779 779 948 1.506 871 790 1.100 778

64 64 78 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 149 149 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 149 149 149 149 149 149 64 83 109 64 83 79 81 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 149 149 64 64 64 64 64 64

504 436 1.492 468 879 1.096 731 631 580 577 659 744 629 681 686 1.572 2.017 1.974 2.381 1.920 2.233 1.572 1.572 929 929 631 577 600 1.012 595 1.572 819 523 586 650 616 674 665 697 426 1.484 952 929 929 929 929 929 929 446 1.861 1.930 1.837 1.857 2.132 2.022 2.444 2.558 2.753 3.563 2.584 3.144 3.365 3.104 3.256 3.315 929 929 1.012 1.570 935 853 1.164 842

504 436 60 468 48 60 731 221 406 259 461 260 441 306 480 71 143 140 169 136 159 71 71 238 253 442 519 480 698 57 71 368 523 586 650 616 674 665 314 426 816 571 238 238 288 279 253 253 446 335 386 312 334 405 344 416 435 468 606 1.808 2.201 1.683 1.552 1.628 1.657 54 58 233 361 67 61 84 842

En los productos tercerizados no aparece el desglose de costos, ya que no son producidos en la planta. Solo para los del tipo “Pita” aparece el detalle, sin embargo, se debe notar que esos son los costos dados por el proveedor, y no corresponden a los de la planta de BredenMaster. También, bajo el ítem “soporte”, se ha añadido para los productos

247

Capítulo 10: Resultados

tercerizados activos en el periodo de análisis, los costos indirectos de las actividades de: almacenar cajas, controlar la calidad y planificar la producción, ya que son costos asociados indispensables en que debe incurrir la empresa.

10.3.1.1

Análisis de los resultados

Debido a que BredenMaster fabrica gran cantidad de productos, 135 para el periodo considerado, y comercializa otros 27 tercerizados, requiere de muchos recursos para apoyar tan alta variedad. Se requiere de un gran equipo para planificar y llevar a cabo la producción de batchs, inspeccionar la calidad, recibir, trasladar y almacenar insumos, planificar y preparar los pedidos, mantener y actualizar un vasto sistema computacional, etc. Además, en la producción misma, se debe estar constantemente cambiando el formato y adecuando las máquinas según sea el producto, lo que genera tiempo muerto y repetidas mermas, aparte de tener que contar con grandes inventarios de insumos y de productos terminados, y todo lo que implica sus costos de mantención. Todas estas labores son muy costosas y se deben en gran medida a la excesiva cantidad de productos existentes. La Tabla 10.2 muestra los costos por producto de solo las actividades relacionadas con la producción, o sea la suma de los costos asociados a la mano de obra básica y especializada de la Tabla 10.1, junto con la producción de cada producto. Luego lo más importante y concluyente, viene de lo que se obtiene al graficar tales datos posteriormente en la Figura 10.1, en donde se aprecia que el sistema de costeo por actividades, ha reflejado correctamente los altos costos de fabricar lotes pequeños. Tabla 10.2: Costo de las actividades de producción y producción por producto. Código 22.276 802.022 52.370 22.284 802.028 802.046 709.025 23.043 709.024 23.027 52.388

Producto Amasado Amasado Chileno Precocido Amasado Chileno Precocido - Unidades Amasado Grande Amasado Home Bakery Amasado Mini Baguette Fibra Grande Precocida Baguette Fibra Precocida Baguette Grande Precocida Baguette Precocida Barra 12 cm Precocida

Producción [kg] 5.030 1.710 5.987 5.835 1.595 4.508 2.130 3.806 2.940 14.261 65.726

Costo actividades producción [$/kg] 126 187 152 100 205 234 273 242 250 252 220

248

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.2) Código 709.027 52.335 54.232 52.330 709.030 709.021 709.022 709.029 709.023 32.026 22.209 82.244 82.228 82.180 82.082 300.075 802.017 802.049 52.361 802.032 52.025 62.103 62.073 62.081 702.018 702.019 706.019 62.138 62.090 54.216 54.194 54.208 61.336 61.360 62.049 52.191 703.022 703.021 403.006 46.008 46.017 46.010 92.029 46.001 46.002 46.016 46.012 711.013 711.011 711.010 300.098 401.052 401.054 401.053 401.050 22.152 706.030 706.015 706.024 706.016 306.052 706.014 706.025 706.021 802.027 802.048 92.177 802.047 802.025

Producto Barra 18 cm Precocida Barra 23 cm Precocida Barra 27 cm Precocida Barra Fibra 12 cm Precocida Barra Fibra Mini Barra Home Bakery Barra Integral Home Bakery Barra Mini Barra sin Sal Home Bakery Bollo Integral Cachito Canasto Chocolate Canasto Crema Canasto Manzana Caracola Chaparrita Vienesa Queso Ciabatta Grande Precocida Ciabatta Le Fournil Ciabatta Media Precocida Ciabatta Media Precocida - Unidades Coliza Peruana Cong. Disco de Hoja 18 cm Cong. Disco de Hoja 22 cm Cong. Disco de Hoja 28 cm Cong. Disco Hoja 20 cm (Display 5 Und) Cong. Disco Hoja 25 cm (Display 5 Und) Cong. Hallulla Envasada Cong. Plancha de Hoja 30x40 cm Cong. Plancha de Hoja 60x40 cm Croissant Croissant Alargado Croissant Grande Disco Hoja 20 cm. (Display 5 Und) Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Disco Masa 20cm Doblada Doblada CS Doblada Queso-Merquén Empanada de Queso (SI) Empanada Napolitana Horneada Empanada Napolitana Oferta Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Cocktail Empanada Pino Corriente Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Pino Oferta Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Queso Camarón Empanada Queso Champignon Empanada Queso Jamón Empanada Queso Grande Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Frica Hallulla Campestre Precocida Hallulla CS Hallulla CS Precocida Hallulla Especial CS Hallulla Horneada Envasada Hallulla Integral con Linaza Hallulla Integral Precocida Hallulla Precocida Hamburguesa Hamburguesa Kg Hojaldre Jamón Queso Hot-Dog Kg Hot-Dog

Producción [kg] 1.704 2.010 8.931 14.182 1.632 818 882 3.672 349 2.405 8.405 2.191 2.177 3.726 3.353 5.959 3.936 480 10.159 5.222 22.805 6.790 6.654 3.901 2.165 8.708 3.792 852 4.032 15.383 1.182 17.024 626 4.182 3.848 34.124 53.612 180 2.967 7.946 334 5.613 735 17.384 7.876 286 9.623 1.114 1.354 2.619 10.240 238 234 167 306 15.210 4.880 158.420 29.690 7.120 2.104 6.315 9.300 52.140 846 6.480 4.177 2.920 1.028

Costo actividades producción [$/kg] 305 269 245 255 369 326 368 338 347 120 162 136 132 124 122 99 305 376 256 308 84 179 102 124 156 111 126 184 105 159 292 141 554 277 147 180 158 775 113 364 705 404 1.263 340 362 1.017 319 205 174 167 91 1.546 1.575 1.174 1.383 76 306 43 203 71 218 73 205 189 548 435 126 504 665

249

Capítulo 10: Resultados

(Continuación Tabla 10.2) Código 802.037 22.179 801.005 13.015 13.013 52.256 83.003 82.125 52.366 41.025 41.173 41.041 41.185 30.660 306.065 30.661 306.064 301.004 301.008 301.018 301.005 301.020 82.201 30.658 22.071 52.159 52.280 52.175 52.027 52.019 41.327 52.023 0306-068 30.655 22.063 404.016 404.015 404.014 404.013 40.411 40.410 401.024 401.027 401.025 401.026 30.101 301.009 82.260 82.279 82.309 802.036

Producto Italiano Medio con Aceite de Oliva Lengua Marraqueta Home Bakery Marraqueta Minera Precocida Marraqueta Precocida Mendocino Mini Caña Chocolate Mini Caña Frambuesa Queso Mini Ciabatta Precocida Molde Pan Blanco Molde Pan Blanco Grande Molde Pan Integral Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar Muffin Arándanos Muffin Banana Nuez Muffin Brownie Muffin Chip Chocolate Muffin Manzana Canela Palmera Pan Blanco Bajo en Sodio Pan Bocado de Dama Pan de Anís Pan de Queso Pan Dulce Redondo Pan Hoja Largo Pan Hoja Redondo Pan Light Pan Mantequilla Pan Molde Multicereal Pan Perfecto Pan sin Sal Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Pollo Pascualina Queso Camarón Pascualina Queso Jamón Pascualina Queso Champiñón Queque Pierre Queque Promoción Top Chocolate Top Crema Top Frambuesa Queso Toscano Precocido

Producción [kg] 1.136 74.710 1.809 8.739 591.777 13.546 1.513 1.930 4.977 76.626 49.470 52.998 42.020 1.371 7.333 1.699 7.051 2.152 1.474 169 2.225 177 7.887 4.089 3.975 4.676 1.422 1.568 7.842 15.462 5.758 2.910 371 16.891 1.625 340 435 244 199 367 685 93 309 102 114 24.703 1.540 2.201 2.830 3.821 1.463

Costo actividades producción [$/kg] 348 121 149 96 54 72 187 178 287 154 122 122 135 302 193 249 185 582 546 1.051 572 839 113 302 148 107 131 162 99 92 241 100 525 189 113 1.124 1.065 1.116 1.402 561 460 2.118 787 1.693 1.567 245 664 149 135 135 283

250

Tesis de Matías Dimitrov

Costo de las actividades de producción [$/kg]

Figura 10.1: Análisis de dispersión por producto y los costos de las actividades de producción. 2.500 2

R = 0,55

2.000

1.500

1.000

500

0 10

100

1.000

10.000

100.000

1.000.000

Producción [kg] Producto

Tendencia (potencial)

De la Figura 10.1 se aprecia claramente la tendencia que indica que mientras más baja es la producción, mayores son los costos de apoyo que requiere de la planta. Por ello, una medida inmediata para mejorar la rentabilidad, es reducir la cantidad de productos, ya que con ello se reducirán los costos indirectos de la producción. Otra medida para mejorar la situación, es cambiar el repertorio de los productos a ofrecer. Tal medida, no implica simplemente aumentar la oferta de los productos más rentables, ya que el objetivo es maximizar los ingresos, no la rentabilidad. Si se tratase el caso de los productos tercerizados, ahí se debería buscar ofrecer los productos más rentables, pero para los que se producen internamente, el objetivo es maximizar el ingreso. Considerando el precio promedio de venta de los productos, el margen a última línea, y la tasa de rendimiento que causa el cuello de botella de la Tabla 4.5, se obtiene una tasa de ingreso por hora de producción. Tales resultados se encuentran en la Tabla 10.3, los cuales están ordenados descendentemente, según sea la tasa de ingreso por hora en cada una de las líneas. Notar que el orden no coincide necesariamente, con el que tendrían los márgenes ordenados descendentemente, debido al efecto de la tasa de rendimiento.

251

Capítulo 10: Resultados

Tabla 10.3: Tasa de ingresos por producto. Línea Ciabatta

König Bollos

König Marraquetas Moldes

Pascualinas

Queques

Relax Baguette

Relax Barra

Código 802.032 802.017 802.036 802.037 52.361 52.366 52.159 32.026 52.175 22.152 52.280 22.284 22.276 802.022 52.370 802.028 802.046 802.027 802.048 801.005 13.013 13.015 41.203 41.025 30.655 41.327 41.041 306.065 41.173 30.660 41.295 41.185 30.661 306.064 41.289 30.658 40.411 40.410 401.026 401.027 404.016 404.014 404.015 404.013 401.024 401.025 301.008 301.005 301.004 301.018 301.020 30.100 30.101 709.024 23.027 709.025 23.043 52.335 54.232 709.027 709.021 709.029 52.388 52.330 709.030 709.022 709.023

Producto Ciabatta Media Precocida - Unidades Ciabatta Grande Precocida Toscano Precocido Italiano Medio con Aceite de Oliva Ciabatta Media Precocida Mini Ciabatta Precocida Pan de Anís Bollo Integral Pan Dulce Redondo Frica Pan de Queso Amasado Grande Amasado Amasado Chileno Precocido Amasado Chileno Precocido - Unidades Amasado Home Bakery Amasado Mini Hamburguesa Hamburguesa Kg Marraqueta Home Bakery Marraqueta Precocida Marraqueta Minera Precocida Pack Oferta Light Molde Pan Blanco Pan Perfecto Pan Light Molde Pan Integral Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Pan Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Pack Blanco Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar Pack Oferta Mixto Blanco-Fibra Pan Blanco Bajo en Sodio Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Queso Champiñón Pascualina Queso Camarón Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Pollo Pascualina Queso Jamón Muffin Banana Nuez Muffin Chip Chocolate Muffin Arándanos Muffin Brownie Muffin Manzana Canela Pack Queque Pierre Queque Pierre Baguette Grande Precocida Baguette Precocida Baguette Fibra Grande Precocida Baguette Fibra Precocida Barra 23 cm Precocida Barra 27 cm Precocida Barra 18 cm Precocida Barra Home Bakery Barra Mini Barra 12 cm Precocida Barra Fibra 12 cm Precocida Barra Fibra Mini Barra Integral Home Bakery Barra sin Sal Home Bakery

Precio [$/kg] 1.122 1.279 1.081 973 771 893 815 631 812 551 769 567 577 679 767 686 739 963 545 789 510 377 729 728 962 774 752 425 710 374 739 801 364 405 729 706 4.394 4.671 4.502 4.412 3.395 3.607 3.290 3.585 2.549 3.072 2.872 2.879 2.882 2.893 2.862 1.050 548 736 801 697 701 1.010 1.035 744 1.006 777 685 664 786 991 979

Margen [%] 14% 8% 5% -7% -11% -15% 15% 15% 13% 9% 2% 0% -5% -17% -13% -25% -37% -62% -125% -7% -9% -63% -3% -9% -10% -11% -9% -34% -11% -47% -13% -14% -49% -44% -19% -36% 31% 23% 16% 19% 14% 8% 8% -18% -46% -22% 11% 12% 7% 3% 0% -21% -104% -18% -21% -32% -32% -6% -9% -25% -16% -31% -25% -33% -40% -33% -30%

Ingreso [$/kg] 159 108 58 -66 -85 -132 119 96 109 50 14 2 -29 -114 -101 -175 -271 -595 -682 -51 -46 -237 -21 -64 -99 -87 -64 -143 -75 -175 -95 -113 -177 -180 -139 -254 1.374 1.067 739 829 463 272 255 -638 -1.166 -678 317 351 209 82 10 -223 -567 -135 -171 -220 -224 -64 -88 -186 -156 -239 -174 -220 -317 -328 -295

Producción [kg/hr] 162 160 193 137 184 176 415 444 329 603 465 400 332 335 386 350 250 145 145 1.150 1.493 902 696 545 409 489 696 325 668 288 545 587 374 377 545 451 171 110 141 92 40 62 41 43 101 178 99 86 91 82 110 164 164 286 255 234 281 244 252 198 255 167 255 223 170 223 255

Ingreso [$/hr] 25.734 17.236 11.167 -9.057 -15.662 -23.084 49.487 42.458 36.028 30.321 6.309 820 -9.465 -38.243 -38.837 -61.171 -67.826 -86.244 -98.856 -59.104 -69.310 -213.881 -14.624 -34.901 -40.480 -42.285 -44.579 -46.478 -49.992 -50.448 -51.552 -65.995 -66.041 -67.759 -75.937 -114.620 234.285 116.902 104.027 76.232 18.433 16.888 10.425 -27.225 -117.337 -120.784 31.488 30.295 18.949 6.721 1.128 -36.695 -93.241 -38.513 -43.668 -51.499 -62.783 -15.526 -22.203 -36.891 -39.749 -39.936 -44.342 -49.095 -53.813 -73.327 -75.179

252

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.3) Línea Rijkaart

Rondo Doblada Rondo Empanada

Trivi

Werner

Código 300.098 82.279 82.260 92.177 403.006 82.228 82.244 82.309 62.081 62.073 711.011 300.075 62.138 61.360 62.090 82.180 82.082 62.103 82.201 83.003 711.013 61.336 54.216 82.125 711.010 706.014 54.208 52.019 62.049 52.023 706.016 22.063 61.360 52.027 706.015 52.025 52.256 54.194 22.209 22.071 306.052 703.022 52.191 703.021 46.010 46.002 46.008 46.012 46.001 401.053 401.050 401.052 401.054 92.029 706.025 706.024 706.021 22.179 802.025 802.047

Producto Empanada Queso Grande Top Crema Top Chocolate Hojaldre Jamón Queso Empanada de Queso (SI) Canasto Crema Canasto Chocolate Top Frambuesa Queso Cong. Disco de Hoja 28 cm Cong. Disco de Hoja 22 cm Empanada Queso Champignon Chaparrita Vienesa Queso Cong. Plancha de Hoja 30x40 cm Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Cong. Plancha de Hoja 60x40 cm Canasto Manzana Caracola Cong. Disco de Hoja 18 cm Palmera Mini Caña Chocolate Empanada Queso Camarón Disco Hoja 20 cm. (Display 5 Und) Croissant Mini Caña Frambuesa Queso Empanada Queso Jamón Hallulla Integral con Linaza Croissant Grande Pan Hoja Redondo Disco Masa 20cm Pan Mantequilla Hallulla Especial CS Pan sin Sal Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Pan Hoja Largo Hallulla CS Coliza Peruana Mendocino Croissant Alargado Cachito Pan Bocado de Dama Hallulla Horneada Envasada Doblada CS Doblada Doblada Queso-Merquén Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Napolitana Horneada Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Pino Corriente Horneada Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanada Pino Cocktail Hallulla Integral Precocida Hallulla CS Precocida Hallulla Precocida Lengua Hot-Dog Hot-Dog Kg

Precio [$/kg] 2.578 2.243 2.207 2.371 2.416 1.641 1.667 2.181 1.363 1.222 2.308 1.889 1.458 2.121 1.177 1.661 1.554 1.536 1.254 1.957 3.082 1.995 1.168 1.934 2.469 617 1.028 924 918 591 565 602 2.068 901 474 596 625 1.063 607 585 498 578 600 831 1.516 1.762 2.062 1.791 1.560 3.075 3.002 2.853 3.266 1.325 573 451 530 561 1.286 545

Margen [%] 35% 47% 40% 33% 27% 33% 31% 29% 46% 41% 27% 24% 39% 27% 37% 34% 28% 46% 33% 28% 13% 18% 31% 14% 12% 17% 24% 15% 22% 16% 15% 12% 6% 10% 9% 13% 8% 14% 3% -4% -49% -15% -36% -394% 16% 12% 8% 8% 9% 5% -5% -11% -13% -111% -16% -54% -45% 7% -26% -121%

Ingreso [$/kg] 902 1.058 885 773 656 547 511 639 627 503 632 457 574 574 432 562 436 710 412 555 410 363 358 270 296 107 243 139 201 92 84 74 126 89 41 79 47 145 20 -24 -246 -88 -215 -3.272 244 207 168 146 136 149 -146 -307 -431 -1.470 -90 -242 -240 40 -338 -659

Producción [kg/hr] 645 520 442 497 576 600 595 474 442 544 430 576 448 443 569 425 533 305 495 318 358 380 333 423 359 908 370 594 386 807 851 831 443 605 1.230 638 824 214 325 396 750 389 342 235 416 425 449 517 492 130 130 96 150 150 739 689 765 423 166 199

Ingreso [$/hr] 581.510 549.996 390.880 384.338 378.234 328.444 304.401 303.238 276.973 273.287 271.690 263.031 256.874 254.624 245.648 238.800 232.278 216.252 203.959 176.448 147.102 137.789 119.107 114.397 106.011 97.297 89.991 82.488 77.552 74.222 71.869 61.819 56.067 53.633 50.602 50.194 39.030 31.146 6.461 -9.514 -184.608 -34.048 -73.479 -769.678 101.602 88.062 75.537 75.362 66.995 19.417 -19.016 -29.593 -64.649 -220.561 -66.753 -166.384 -183.824 16.857 -56.187 -131.178

En la Tabla 10.3, se encuentran ordenados por línea los productos que debiera privilegiar producir la empresa, sobretodo para aquellas líneas que se encuentran cerca de su máxima capacidad. Aquellos productos que tienen la mayor tasa de ingresos por hora de

253

Capítulo 10: Resultados

producción, debiera aumentarse su oferta, ya que así se lograría maximizar los ingresos de la línea. A esta medida operacional también hay que tener en cuenta otras consideraciones de índole comercial, por ejemplo algunos clientes pueden preferir un set variado de productos, por lo que se deben ir paulatinamente eliminando los productos con menor tasa de ingreso.

10.3.2

Costo de los productos: Escenario 7.1

En esta sección se encuentran los costos que se obtienen para el Escenario 7.1, con distintos niveles de producción escalonados, para un nivel de eficiencia actual. En el Anexo A.10.1 se encuentran los costos desglosados al estilo de la Tabla 10.1, ya que en esta sección solo se muestra el costo total por producto. En la Tabla 10.4 se encuentran los costos del Escenario 7.1. Tabla 10.4: Costo de los productos en el Escenario 7.1, según distintos niveles de producción [$/kg]. Código 704.040 704.041 22.276 802.022 52.370 22.284 802.028 802.046 709.025 23.043 709.024 23.027 52.388 709.027 52.335 54.232 52.330 709.030 709.021 709.022 709.029 709.023 704.042 32.026 41.254 22.209 82.244 82.228 82.180 82.082 300.075 802.017 802.049 52.361

40% 1.665 1.665 517 675 643 489 689 751 856 772 798 795 718 852 830 800 782 949 961 1.097 902 1.018 1.342 501 865 581 934 864 859 864 1.252 875 670 764

50% 1.650 1.650 491 635 611 464 647 713 794 718 742 739 664 783 768 742 722 868 889 1.016 826 938 1.326 471 850 543 898 828 824 831 1.222 831 611 725

60% 1.640 1.640 473 609 590 448 619 687 754 681 704 703 629 737 726 705 682 815 841 962 777 885 1.316 451 839 519 874 805 801 810 1.203 801 572 699

70% 1.632 1.632 461 590 575 436 600 669 725 655 678 676 603 704 697 678 654 777 807 924 741 848 1.309 437 832 501 856 788 785 794 1.189 779 544 680

80% 1.627 1.627 452 576 563 427 585 656 703 636 658 657 584 680 675 657 633 749 781 895 715 820 1.303 426 826 488 843 775 773 782 1.178 763 523 666

90% 1.622 1.622 444 565 554 420 573 645 686 621 642 642 570 661 658 642 617 727 761 873 694 798 1.299 418 822 477 833 765 763 773 1.170 751 506 655

100% 1.619 1.619 438 556 547 415 564 637 673 609 630 630 558 646 644 629 604 709 746 856 678 780 1.295 411 819 469 825 757 756 766 1.163 741 493 647

110% 1.616 1.616 434 549 542 410 557 630 662 599 620 620 548 633 633 619 593 695 733 841 664 766 1.292 406 816 462 818 751 749 760 1.158 733 483 640

120% 1.614 1.614 430 543 537 407 550 624 652 591 612 611 540 623 624 611 584 683 722 829 653 754 1.290 402 813 457 813 745 744 755 1.154 726 474 634

254

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.4) Código 802.032 52.025 62.103 62.073 62.081 702.018 702.019 706.019 62.138 62.090 54.216 54.194 54.208 61.336 61.360 62.049 52.191 703.022 703.021 704.043 403.006 46.008 46.017 46.010 92.029 46.001 46.002 46.016 46.012 711.013 711.011 711.010 300.098 401.052 401.054 401.053 401.050 22.152 706.030 706.015 706.024 706.016 306.052 706.014 706.025 706.021 802.027 802.048 92.177 41.220 802.047 802.025 802.037 22.179 801.005 13.015 13.013 82.211 52.256 83.003 82.125 52.366 41.025 41.173 41.041 41.185 30.660 306.065 30.661 306.064

Producto Ciabatta Media Precocida - Unidades Coliza Peruana Cong. Disco de Hoja 18 cm Cong. Disco de Hoja 22 cm Cong. Disco de Hoja 28 cm Cong. Disco Hoja 20 cm (Display 5 Und) Cong. Disco Hoja 25 cm (Display 5 Und) Cong. Hallulla Envasada Cong. Plancha de Hoja 30x40 cm Cong. Plancha de Hoja 60x40 cm Croissant Croissant Alargado Croissant Grande Disco Hoja 20 cm. (Display 5 Und) Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Disco Masa 20cm Doblada Doblada CS Doblada Queso-Merquén Donut Manjar Chocolate Empanada de Queso (SI) Empanada Napolitana Horneada Empanada Napolitana Oferta Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Cocktail Empanada Pino Corriente Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Pino Oferta Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Queso Camarón Empanada Queso Champignon Empanada Queso Grande Empanada Queso Jamón Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Frica Hallulla Campestre Precocida Hallulla CS Hallulla CS Precocida Hallulla Especial CS Hallulla Horneada Envasada Hallulla Integral con Linaza Hallulla Integral Precocida Hallulla Precocida Hamburguesa Hamburguesa Kg Hojaldre Jamón Queso Hot-Dog Hot-Dog 6 Hot-Dog Kg Italiano Medio con Aceite de Oliva Lengua Marraqueta Home Bakery Marraqueta Minera Precocida Marraqueta Precocida Medialuna Argentina Mendocino Mini Caña Chocolate Mini Caña Frambuesa Queso Mini Ciabatta Precocida Molde Pan Blanco Molde Pan Blanco Grande Molde Pan Integral Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar

40% 883 488 707 598 617 688 621 535 708 586 728 909 697 1.529 1.131 690 628 627 1.527 1.574 1.540 1.523 2.054 1.101 2.150 1.127 1.194 3.251 1.350 2.486 1.538 2.002 1.309 2.550 2.640 2.428 2.573 450 574 408 623 461 788 483 579 601 1.289 1.088 1.385 774 1.054 1.330 983 463 651 560 476 1.509 508 955 1.171 804 720 655 651 742 901 735 814 791

50% 839 462 667 569 584 649 590 501 661 555 691 849 663 1.416 1.066 653 589 591 1.349 1.559 1.508 1.480 1.928 1.053 2.023 1.086 1.151 3.063 1.310 2.436 1.494 1.962 1.281 2.376 2.433 2.254 2.407 429 514 387 583 435 732 457 537 562 1.207 1.030 1.351 758 990 1.244 931 439 605 521 447 1.493 483 911 1.128 761 674 615 611 698 820 681 744 737

60% 809 444 640 549 561 623 570 478 630 535 666 810 640 1.340 1.023 629 564 568 1.231 1.548 1.486 1.451 1.845 1.021 1.939 1.059 1.121 2.937 1.283 2.402 1.464 1.935 1.263 2.260 2.295 2.138 2.297 414 475 373 556 418 694 439 509 536 1.153 991 1.329 748 947 1.186 896 422 575 496 429 1.483 467 883 1.099 733 643 588 585 669 767 645 697 701

70% 788 431 621 534 545 605 555 462 607 521 649 781 624 1.286 992 612 545 551 1.147 1.541 1.471 1.430 1.785 998 1.879 1.040 1.100 2.847 1.264 2.378 1.443 1.916 1.250 2.177 2.197 2.055 2.218 404 448 362 537 405 667 426 489 518 1.115 963 1.313 741 916 1.146 872 411 553 477 415 1.475 455 862 1.078 712 622 569 566 649 729 620 664 676

80% 772 422 606 523 533 591 544 450 591 510 636 760 612 1.245 969 599 532 538 1.083 1.536 1.459 1.415 1.741 981 1.834 1.025 1.084 2.780 1.249 2.361 1.427 1.901 1.240 2.116 2.124 1.993 2.159 397 427 355 522 396 647 417 474 505 1.086 943 1.301 735 893 1.115 853 402 537 464 405 1.470 446 847 1.063 697 605 555 552 633 700 600 639 657

90% 760 415 595 515 524 580 536 440 578 501 625 743 602 1.214 951 589 521 528 1.034 1.531 1.450 1.403 1.706 968 1.799 1.014 1.072 2.727 1.238 2.347 1.414 1.890 1.232 2.067 2.067 1.944 2.114 391 411 349 511 389 631 409 463 494 1.064 927 1.292 731 875 1.091 839 395 525 453 397 1.465 439 835 1.051 685 593 544 541 621 678 586 620 642

100% 750 409 586 508 516 571 529 433 567 495 617 730 594 1.189 937 581 513 520 995 1.528 1.443 1.393 1.678 957 1.772 1.005 1.062 2.685 1.229 2.336 1.404 1.881 1.226 2.029 2.021 1.906 2.077 386 398 344 502 383 618 403 454 486 1.046 914 1.285 727 861 1.073 827 390 515 445 391 1.462 433 825 1.041 675 583 535 532 612 661 574 605 630

110% 742 404 579 503 510 564 523 426 559 489 610 719 588 1.168 925 574 506 514 963 1.525 1.437 1.385 1.655 948 1.749 998 1.054 2.651 1.222 2.326 1.396 1.874 1.221 1.997 1.984 1.874 2.047 382 388 340 495 378 608 399 446 479 1.032 904 1.278 724 850 1.057 818 386 506 438 386 1.459 428 817 1.034 668 574 528 525 604 646 564 592 620

120% 735 400 573 498 505 558 519 421 552 484 605 710 583 1.151 916 568 500 508 936 1.523 1.432 1.378 1.636 941 1.730 991 1.048 2.622 1.215 2.319 1.389 1.868 1.217 1.971 1.952 1.847 2.022 379 379 337 489 374 600 395 440 473 1.020 895 1.273 722 840 1.044 810 382 500 432 382 1.456 425 811 1.027 661 567 522 519 598 634 556 582 612

255

Capítulo 10: Resultados

(Continuación Tabla 10.4) Código 704.038 301.004 301.008 301.018 301.005 301.020 704.037 704.030 60.010 60.011 41.295 41.203 41.289 30.100 82.201 704.039 30.658 22.071 52.159 52.280 52.175 52.027 52.019 41.327 52.023 0306-068 30.655 60.004 30.656 60.000 60.009 30.657 60.003 22.063 401.029 401.033 401.030 401.031 401.034 401.032 404.016 404.015 404.014 404.013 40.411 40.410 401.024 401.027 401.025 401.026 802.030 802.029 30.101 301.009 82.260 82.279 82.309 802.036

Producto Moñito Hoja Crema Membrillo Muffin Arándanos Muffin Banana Nuez Muffin Brownie Muffin Chip Chocolate Muffin Manzana Canela Nido Hoja Crema Nido Hoja Membrillo Ñam Pita Blanco Ñam Pita Integral Pack Blanco Pack Oferta Light Pack Oferta Mixto Blanco-Fibra Pack Queque Pierre Palmera Palomita Hoja Crema Membrillo Pan Blanco Bajo en Sodio Pan Bocado de Dama Pan de Anís Pan de Queso Pan Dulce Redondo Pan Hoja Largo Pan Hoja Redondo Pan Light Pan Mantequilla Pan Molde Multicereal Pan Perfecto Pan Pita Blanco Chico 8 Pan Pita Blanco Líder Pan Pita Cocktail 20 Pan Pita Cocktail Integral Pan Pita Integral Chico 8 Pan Pita Integral Líder Pan sin Sal Panini Barra Jamón Queso Panini Barra Pavo Queso Panini Barra Queso Salame Panini Ciabatta Jamón Queso Panini Ciabatta Pavo Queso Panini Ciabatta Salame Queso Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Pollo Pascualina Queso Camarón Pascualina Queso Champiñón Pascualina Queso Jamón Pita Blanco Grande Pita Integral Grande Queque Pierre Queque Promoción Top Chocolate Top Crema Top Frambuesa Queso Toscano Precocido

40% 1.592 2.170 2.127 2.726 2.081 2.550 1.591 1.591 947 947 720 651 681 1.083 647 1.592 948 590 606 681 647 722 711 810 477 1.737 1.057 947 947 947 947 947 947 504 1.877 1.920 1.856 1.871 2.149 2.039 4.311 4.406 4.063 5.421 3.156 3.851 4.861 4.065 4.368 4.334 947 947 1.083 1.749 1.004 914 1.225 922

50% 1.576 2.093 2.050 2.540 2.003 2.382 1.576 1.576 931 931 674 611 639 1.043 617 1.576 878 553 582 651 614 693 684 749 446 1.600 1.003 931 931 931 931 931 931 469 1.862 1.907 1.840 1.855 2.133 2.023 4.046 4.156 3.804 5.095 3.010 3.732 4.336 3.865 3.950 3.947 931 931 1.043 1.659 965 879 1.190 875

60% 1.566 2.041 1.998 2.416 1.951 2.271 1.565 1.565 921 921 643 585 610 1.016 597 1.566 831 528 565 631 592 674 666 708 425 1.509 967 921 921 921 921 921 921 446 1.851 1.894 1.830 1.844 2.122 2.012 3.869 3.990 3.632 4.879 2.913 3.653 3.986 3.732 3.672 3.687 921 921 1.016 1.599 939 855 1.166 844

70% 1.558 2.004 1.961 2.327 1.914 2.191 1.558 1.558 914 914 622 566 590 997 582 1.558 797 510 553 616 577 660 652 679 410 1.443 942 914 914 914 914 914 914 429 1.843 1.888 1.823 1.837 2.115 2.005 3.743 3.872 3.509 4.724 2.844 3.596 3.736 3.637 3.473 3.503 914 914 997 1.555 920 838 1.149 822

80% 1.553 1.977 1.933 2.261 1.886 2.131 1.552 1.552 908 908 605 552 575 982 572 1.553 772 497 545 606 565 649 643 658 399 1.394 923 908 908 908 908 908 908 416 1.838 1.880 1.817 1.831 2.109 1.999 3.649 3.783 3.417 4.608 2.792 3.554 3.549 3.566 3.324 3.365 908 908 982 1.523 906 825 1.137 806

90% 1.548 1.955 1.912 2.209 1.864 2.085 1.548 1.548 904 904 593 541 563 971 563 1.548 753 487 538 597 556 641 635 641 390 1.356 908 904 904 904 904 904 904 406 1.833 1.878 1.813 1.827 2.105 1.995 3.575 3.715 3.346 4.518 2.752 3.521 3.403 3.511 3.208 3.258 904 904 971 1.498 895 815 1.127 793

100% 1.545 1.938 1.895 2.168 1.847 2.047 1.545 1.545 900 900 583 532 554 962 556 1.545 737 479 532 591 549 635 629 627 383 1.326 896 900 900 900 900 900 900 399 1.830 1.872 1.809 1.824 2.101 1.991 3.517 3.659 3.289 4.445 2.719 3.494 3.287 3.466 3.115 3.172 900 900 962 1.478 887 808 1.119 782

110% 1.542 1.924 1.880 2.134 1.833 2.017 1.542 1.542 897 897 574 525 546 955 551 1.542 725 472 528 585 543 629 624 617 378 1.301 887 897 897 897 897 897 897 392 1.827 1.871 1.806 1.821 2.099 1.988 3.469 3.614 3.242 4.387 2.693 3.473 3.191 3.430 3.039 3.101 897 897 955 1.462 880 801 1.113 774

120% 1.540 1.913 1.869 2.106 1.821 1.992 1.539 1.539 895 895 567 519 540 949 546 1.540 714 466 524 581 538 625 620 607 373 1.280 879 895 895 895 895 895 895 387 1.825 1.867 1.804 1.818 2.096 1.986 3.429 3.577 3.203 4.338 2.671 3.455 3.112 3.400 2.976 3.043 895 895 949 1.448 874 796 1.107 767

De la Tabla 10.4, se aprecia la disminución del costo por producto a medida que aumenta el nivel de producción de la planta, debido a la reducción del costo medio.

256

Tesis de Matías Dimitrov

En el Anexo A.10.2, se encuentra una comparación de los costos con y sin depreciación, para el nivel de producción del 100%. Sin ningún tipo de depreciación, los costos se reducen en promedio un 5% para los productos fabricados en la planta.

10.3.3

Costo de los productos: Escenario 7.2

En esta sección se muestran los costos que se obtienen para el Escenario 7.2, con distintos niveles de producción escalonados, para el máximo nivel de eficiencia. En el Anexo A.10.3 se encuentran los costos desglosados al estilo de la Tabla 10.1, ya que en esta sección solo se muestra el costo total por producto. En la Tabla 10.5 se encuentran los costos del Escenario 7.2. Tabla 10.5: Costo de los productos en el Escenario 7.2, según distintos niveles de producción [$/kg]. Código 704.040 704.041 22.276 802.022 52.370 22.284 802.028 802.046 709.025 23.043 709.024 23.027 52.388 709.027 52.335 54.232 52.330 709.030 709.021 709.022 709.029 709.023 704.042 32.026 41.254 22.209 82.244 82.228 82.180 82.082 300.075 802.017 802.049 52.361 802.032 52.025 62.103 62.073 62.081

40% 1.642 1.642 468 609 587 445 620 679 809 729 756 755 679 802 783 757 739 889 904 1.033 851 953 1.318 451 842 535 889 820 816 823 1.214 818 592 714 827 453 658 560 575

50% 1.631 1.631 449 581 564 427 590 651 758 684 709 708 634 744 731 709 689 822 845 966 787 887 1.307 429 831 506 861 793 789 798 1.192 784 548 684 793 433 627 537 549

60% 1.624 1.624 437 562 549 416 570 633 724 654 677 677 603 705 696 677 655 777 805 922 744 844 1.300 415 824 486 843 775 772 782 1.177 761 519 664 770 420 606 522 532

70% 1.619 1.619 428 548 538 407 556 620 700 632 655 655 582 677 671 654 631 745 777 891 714 813 1.295 405 818 473 830 762 759 770 1.166 745 498 650 754 411 591 511 520

80% 1.615 1.615 422 538 530 401 545 610 681 616 639 638 566 657 653 637 613 721 756 867 691 790 1.291 397 815 462 820 752 750 761 1.158 733 482 639 742 404 580 503 511

90% 1.612 1.612 417 530 523 396 536 602 667 604 626 626 554 641 639 624 599 702 740 849 674 772 1.288 391 812 454 813 745 743 754 1.152 723 470 631 732 398 571 497 504

100% 1.609 1.609 412 524 518 393 530 596 656 594 615 615 544 628 627 614 588 687 727 834 660 758 1.286 387 809 448 806 739 737 749 1.147 715 460 624 725 394 564 491 498

110% 1.608 1.608 409 518 514 389 524 591 647 586 607 607 536 618 618 605 579 675 716 822 648 746 1.284 383 807 443 801 734 732 744 1.143 709 452 619 719 390 558 487 493

120% 1.606 1.606 406 514 511 387 520 587 639 579 600 600 529 609 610 598 572 665 707 812 639 736 1.282 380 806 438 797 730 728 741 1.140 704 446 614 714 387 553 484 489

257

Capítulo 10: Resultados

(Continuación Tabla 10.5) Código 702.018 702.019 706.019 62.138 62.090 54.216 54.194 54.208 61.336 61.360 62.049 52.191 703.022 703.021 704.043 403.006 46.008 46.017 46.010 92.029 46.001 46.002 46.016 46.012 711.013 711.011 711.010 300.098 401.052 401.054 401.053 401.050 22.152 706.030 706.015 706.024 706.016 306.052 706.014 706.025 706.021 802.027 802.048 92.177 41.220 802.047 802.025 802.037 22.179 801.005 13.015 13.013 82.211 52.256 83.003 82.125 52.366 41.025 41.173 41.041 41.185 30.660 306.065 30.661 306.064 704.038 301.004 301.008 301.018 301.005

Producto Cong. Disco Hoja 20 cm (Display 5 Und) Cong. Disco Hoja 25 cm (Display 5 Und) Cong. Hallulla Envasada Cong. Plancha de Hoja 30x40 cm Cong. Plancha de Hoja 60x40 cm Croissant Croissant Alargado Croissant Grande Disco Hoja 20 cm. (Display 5 Und) Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Disco Masa 20cm Doblada Doblada CS Doblada Queso-Merquén Donut Manjar Chocolate Empanada de Queso (SI) Empanada Napolitana Horneada Empanada Napolitana Oferta Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Cocktail Empanada Pino Corriente Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Pino Oferta Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Queso Camarón Empanada Queso Champignon Empanada Queso Grande Empanada Queso Jamón Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Frica Hallulla Campestre Precocida Hallulla CS Hallulla CS Precocida Hallulla Especial CS Hallulla Horneada Envasada Hallulla Integral con Linaza Hallulla Integral Precocida Hallulla Precocida Hamburguesa Hamburguesa Kg Hojaldre Jamón Queso Hot-Dog Hot-Dog 6 Hot-Dog Kg Italiano Medio con Aceite de Oliva Lengua Marraqueta Home Bakery Marraqueta Minera Precocida Marraqueta Precocida Medialuna Argentina Mendocino Mini Caña Chocolate Mini Caña Frambuesa Queso Mini Ciabatta Precocida Molde Pan Blanco Molde Pan Blanco Grande Molde Pan Integral Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar Moñito Hoja Crema Membrillo Muffin Arándanos Muffin Banana Nuez Muffin Brownie Muffin Chip Chocolate

40% 639 581 492 651 547 682 839 654 1.423 1.072 644 592 592 1.343 1.551 1.499 1.488 1.929 1.063 2.063 1.094 1.158 3.057 1.317 2.425 1.484 1.952 1.273 2.417 2.463 2.248 2.444 412 341 378 466 426 731 448 420 452 1.146 970 1.343 750 986 1.240 918 430 605 526 447 1.486 475 902 1.119 750 657 600 596 683 798 663 725 720 1.568 2.027 1.991 2.456 1.938

50% 610 558 466 615 524 653 793 628 1.333 1.019 616 561 564 1.205 1.540 1.474 1.453 1.831 1.023 1.956 1.061 1.122 2.912 1.283 2.387 1.450 1.921 1.252 2.273 2.296 2.114 2.308 397 320 363 448 407 686 428 402 435 1.086 927 1.317 739 935 1.172 878 412 569 494 425 1.475 456 869 1.086 717 621 569 566 650 736 622 671 679 1.557 1.970 1.933 2.317 1.880

60% 590 543 449 592 508 634 762 610 1.273 985 598 540 545 1.113 1.533 1.458 1.429 1.766 996 1.885 1.038 1.098 2.815 1.261 2.361 1.427 1.901 1.238 2.178 2.184 2.024 2.218 387 306 352 437 394 656 415 390 424 1.047 899 1.300 732 901 1.127 851 400 546 473 410 1.468 444 847 1.064 695 598 549 546 628 695 595 636 652 1.550 1.931 1.895 2.224 1.841

70% 576 532 436 574 497 620 740 597 1.231 960 584 525 531 1.048 1.528 1.446 1.411 1.719 977 1.835 1.022 1.080 2.746 1.245 2.343 1.411 1.886 1.228 2.109 2.105 1.960 2.154 380 296 345 428 385 635 405 381 416 1.019 879 1.288 727 877 1.095 832 392 529 458 399 1.463 435 832 1.048 679 582 535 532 612 666 575 611 632 1.545 1.904 1.868 2.157 1.814

80% 565 523 427 562 489 610 723 588 1.199 941 574 514 521 999 1.524 1.437 1.399 1.684 963 1.797 1.010 1.067 2.694 1.233 2.329 1.398 1.875 1.221 2.058 2.045 1.912 2.105 375 289 339 422 378 619 398 374 410 998 864 1.279 723 859 1.071 818 385 516 447 391 1.459 428 820 1.036 668 569 524 521 601 644 560 592 617 1.541 1.884 1.847 2.107 1.793

90% 557 517 420 552 483 602 710 581 1.174 927 566 505 513 961 1.521 1.431 1.388 1.657 952 1.768 1.001 1.057 2.654 1.224 2.319 1.389 1.866 1.215 2.019 1.999 1.875 2.067 370 283 335 417 373 607 393 369 405 981 852 1.272 720 845 1.052 807 380 506 438 385 1.456 423 811 1.027 659 559 516 513 592 627 549 577 606 1.538 1.868 1.831 2.069 1.777

100% 550 512 414 544 478 596 700 575 1.154 915 560 499 507 930 1.518 1.425 1.380 1.635 943 1.744 993 1.049 2.622 1.217 2.310 1.381 1.859 1.210 1.987 1.962 1.845 2.037 367 278 332 413 368 597 389 365 401 968 843 1.266 718 833 1.037 798 376 498 431 380 1.453 419 804 1.020 651 552 509 506 585 614 540 565 597 1.536 1.855 1.818 2.038 1.764

110% 545 507 409 537 473 590 692 570 1.138 906 555 493 502 905 1.516 1.421 1.374 1.617 936 1.725 987 1.042 2.595 1.211 2.303 1.375 1.854 1.207 1.961 1.931 1.820 2.013 364 275 329 410 365 589 385 362 398 958 835 1.262 716 824 1.025 791 373 492 425 376 1.451 415 798 1.014 645 545 504 501 579 603 532 556 590 1.534 1.845 1.808 2.012 1.754

120% 540 504 405 532 470 586 685 566 1.124 898 551 488 498 885 1.515 1.417 1.368 1.602 930 1.709 982 1.037 2.573 1.206 2.297 1.370 1.849 1.203 1.939 1.906 1.800 1.992 362 272 326 408 362 582 382 359 396 949 829 1.258 714 817 1.015 785 371 487 421 372 1.450 413 793 1.009 640 540 499 496 574 593 526 548 584 1.532 1.836 1.799 1.991 1.745

258

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.5) Código 301.020 704.037 704.030 60.010 60.011 41.295 41.203 41.289 30.100 82.201 704.039 30.658 22.071 52.159 52.280 52.175 52.027 52.019 41.327 52.023 0306-068 30.655 60.004 30.656 60.000 60.009 30.657 60.003 22.063 401.029 401.033 401.030 401.031 401.034 401.032 404.016 404.015 404.014 404.013 40.411 40.410 401.024 401.027 401.025 401.026 802.030 802.029 30.101 301.009 82.260 82.279 82.309 802.036

Producto Muffin Manzana Canela Nido Hoja Crema Nido Hoja Membrillo Ñam Pita Blanco Ñam Pita Integral Pack Blanco Pack Oferta Light Pack Oferta Mixto Blanco-Fibra Pack Queque Pierre Palmera Palomita Hoja Crema Membrillo Pan Blanco Bajo en Sodio Pan Bocado de Dama Pan de Anís Pan de Queso Pan Dulce Redondo Pan Hoja Largo Pan Hoja Redondo Pan Light Pan Mantequilla Pan Molde Multicereal Pan Perfecto Pan Pita Blanco Chico 8 Pan Pita Blanco Líder Pan Pita Cocktail 20 Pan Pita Cocktail Integral Pan Pita Integral Chico 8 Pan Pita Integral Líder Pan sin Sal Panini Barra Jamón Queso Panini Barra Pavo Queso Panini Barra Queso Salame Panini Ciabatta Jamón Queso Panini Ciabatta Pavo Queso Panini Ciabatta Salame Queso Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Pollo Pascualina Queso Camarón Pascualina Queso Champiñón Pascualina Queso Jamón Pita Blanco Grande Pita Integral Grande Queque Pierre Queque Promoción Top Chocolate Top Crema Top Frambuesa Queso Toscano Precocido

40% 2.321 1.567 1.567 923 923 657 596 623 1.006 609 1.568 860 543 562 632 590 685 675 732 437 1.573 986 923 923 923 923 923 923 459 1.855 1.897 1.832 1.848 2.126 2.016 4.090 4.208 3.817 5.127 3.003 3.736 4.306 3.869 3.916 3.920 923 923 1.006 1.582 955 870 1.181 864

50% 2.195 1.557 1.557 912 912 621 566 590 977 586 1.557 806 515 544 610 567 663 655 686 413 1.468 944 912 912 912 912 912 912 433 1.844 1.890 1.821 1.837 2.115 2.005 3.875 4.005 3.613 4.868 2.890 3.642 3.904 3.712 3.597 3.623 912 912 977 1.514 926 843 1.154 828

60% 2.112 1.549 1.549 905 905 598 546 569 958 570 1.550 771 496 533 595 551 648 641 655 398 1.399 917 905 905 905 905 905 905 416 1.836 1.879 1.814 1.830 2.108 1.998 3.732 3.870 3.478 4.696 2.815 3.579 3.634 3.608 3.385 3.424 905 905 958 1.470 906 825 1.136 805

70% 2.052 1.544 1.544 900 900 582 532 553 944 559 1.545 745 482 524 585 540 637 631 633 387 1.349 898 900 900 900 900 900 900 403 1.831 1.876 1.809 1.825 2.102 1.993 3.630 3.773 3.381 4.572 2.761 3.534 3.443 3.533 3.233 3.283 900 900 944 1.438 892 812 1.123 788

80% 2.007 1.541 1.541 896 896 569 521 542 933 551 1.541 727 472 518 577 531 630 624 617 379 1.312 883 896 896 896 896 896 896 394 1.827 1.870 1.805 1.821 2.099 1.989 3.554 3.701 3.308 4.480 2.721 3.501 3.299 3.477 3.119 3.178 896 896 933 1.414 881 802 1.114 776

90% 1.972 1.538 1.538 893 893 559 513 533 925 545 1.538 712 464 513 571 525 624 618 605 372 1.283 872 893 893 893 893 893 893 387 1.824 1.869 1.802 1.817 2.095 1.986 3.495 3.645 3.252 4.408 2.690 3.474 3.187 3.434 3.031 3.095 893 893 925 1.395 873 795 1.106 766

100% 1.944 1.535 1.535 891 891 552 506 526 918 540 1.536 700 458 509 567 519 619 613 594 367 1.260 863 891 891 891 891 891 891 381 1.822 1.864 1.800 1.815 2.093 1.983 3.447 3.600 3.207 4.351 2.665 3.453 3.097 3.399 2.960 3.030 891 891 918 1.381 866 789 1.100 758

110% 1.922 1.533 1.533 889 889 545 501 520 913 535 1.534 691 453 506 563 515 615 609 586 363 1.241 856 889 889 889 889 889 889 376 1.820 1.864 1.798 1.813 2.091 1.981 3.409 3.563 3.170 4.304 2.644 3.436 3.024 3.370 2.901 2.975 889 889 913 1.368 861 784 1.095 752

120% 1.903 1.532 1.532 887 887 540 496 515 909 532 1.532 683 448 504 559 512 611 606 579 359 1.225 850 887 887 887 887 887 887 372 1.818 1.861 1.796 1.811 2.089 1.980 3.376 3.533 3.139 4.265 2.627 3.422 2.963 3.347 2.853 2.930 887 887 909 1.358 856 780 1.091 746

Al comparar los costos de la Tabla 10.5, de una máxima eficiencia de la producción mediante la utilización de los tiempos muertos, con los de la Tabla 10.4 a un nivel de eficiencia actual, se observa una disminución del costo para los productos fabricados en la planta en el primer caso. Ello se debe principalmente por la reducción relativa de la mano de obra directa.

259

Capítulo 10: Resultados

10.3.4

Costo de los productos: Escenario 7.3

En esta sección se muestran los costos que se obtienen para el Escenario 7.3, con distintos niveles de producción progresivos, en un nivel de eficiencia actual. En el Anexo A.10.4 se encuentran los costos desglosados al estilo de la Tabla 10.1, ya que en esta sección solo se muestra el costo total por producto. En la Tabla 10.6 se encuentran los costos del Escenario 7.3. Tabla 10.6: Costo de los productos en el Escenario 7.3, según distintos niveles de producción [$/kg]. Código 704.040 704.041 22.276 802.022 52.370 22.284 802.028 802.046 709.025 23.043 709.024 23.027 52.388 709.027 52.335 54.232 52.330 709.030 709.021 709.022 709.029 709.023 704.042 32.026 41.254 22.209 82.244 82.228 82.180 82.082 300.075 802.017 802.049 52.361 802.032 52.025 62.103 62.073 62.081 702.018 702.019 706.019 62.138 62.090 54.216 54.194 54.208 61.336 61.360 62.049

Prom. 3 1,25x meses 1.647 1.647 486 626 610 460 639 712 752 682 706 705 623 725 719 699 675 802 829 947 762 869 1.323 460 848 515 871 803 800 809 1.203 863 594 754 875 446 634 548 559 618 569 476 621 535 663 795 638 1.292 998 626

1.638 1.638 472 604 590 447 615 689 717 651 673 672 593 688 685 667 641 759 792 906 721 830 1.314 445 838 500 857 788 786 796 1.191 828 563 723 839 434 619 535 545 603 556 462 604 522 648 774 624 1.258 978 612

1,5x 1.632 1.632 463 592 579 439 602 675 704 639 660 659 584 678 675 658 632 747 782 895 711 819 1.309 437 833 492 849 781 778 788 1.184 807 547 705 818 428 611 528 538 595 549 455 595 515 640 764 616 1.246 969 604

1,75x 1.629 1.629 458 583 571 433 592 666 697 632 653 653 580 673 670 653 628 741 776 889 706 812 1.305 431 829 487 843 775 773 783 1.179 793 536 692 803 423 605 524 532 589 544 449 588 510 635 756 611 1.235 963 598

2,0x 1.627 1.627 453 575 565 429 584 657 691 627 648 647 575 667 664 648 622 733 769 880 699 804 1.304 426 828 483 839 771 769 779 1.176 782 525 683 792 420 601 520 529 585 541 446 583 507 631 749 607 1.223 957 594

3,0x 1.624 1.624 445 564 555 422 572 645 681 618 639 638 567 656 654 638 613 720 756 867 688 791 1.300 418 824 476 832 764 763 773 1.170 759 507 663 769 415 593 515 522 578 535 439 575 501 624 738 601 1.203 947 587

4,0x 1.623 1.623 444 562 553 420 570 643 679 615 636 636 564 652 651 636 610 716 753 863 684 787 1.299 416 823 474 831 763 761 772 1.168 751 501 655 760 414 591 513 521 576 534 437 573 499 622 736 599 1.198 945 586

5,0x 1.622 1.622 442 560 551 419 568 641 677 613 634 634 562 650 649 633 608 713 750 860 682 784 1.299 415 822 473 829 761 760 770 1.167 745 497 651 754 413 590 512 520 574 532 436 571 498 621 734 598 1.194 942 584

260

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.6) Código 52.191 703.022 703.021 704.043 403.006 46.008 46.017 46.010 92.029 46.001 46.002 46.016 46.012 711.013 711.011 711.010 300.098 401.052 401.054 401.053 401.050 22.152 706.030 706.015 706.024 706.016 306.052 706.014 706.025 706.021 802.027 802.048 92.177 41.220 802.047 802.025 802.037 22.179 801.005 13.015 13.013 82.211 52.256 83.003 82.125 52.366 41.025 41.173 41.041 41.185 30.660 306.065 30.661 306.064 704.038 301.004 301.008 301.018 301.005 301.020 704.037 704.030 60.010 60.011 41.295 41.203 41.289 30.100 82.201

Producto Doblada Doblada CS Doblada Queso-Merquén Donut Manjar Chocolate Empanada de Queso (SI) Empanada Napolitana Horneada Empanada Napolitana Oferta Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Cocktail Empanada Pino Corriente Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Pino Oferta Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Queso Camarón Empanada Queso Champignon Empanada Queso Grande Empanada Queso Jamón Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Frica Hallulla Campestre Precocida Hallulla CS Hallulla CS Precocida Hallulla Especial CS Hallulla Horneada Envasada Hallulla Integral con Linaza Hallulla Integral Precocida Hallulla Precocida Hamburguesa Hamburguesa Kg Hojaldre Jamón Queso Hot-Dog Hot-Dog 6 Hot-Dog Kg Italiano Medio con Aceite de Oliva Lengua Marraqueta Home Bakery Marraqueta Minera Precocida Marraqueta Precocida Medialuna Argentina Mendocino Mini Caña Chocolate Mini Caña Frambuesa Queso Mini Ciabatta Precocida Molde Pan Blanco Molde Pan Blanco Grande Molde Pan Integral Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar Moñito Hoja Crema Membrillo Muffin Arándanos Muffin Banana Nuez Muffin Brownie Muffin Chip Chocolate Muffin Manzana Canela Nido Hoja Crema Nido Hoja Membrillo Ñam Pita Blanco Ñam Pita Integral Pack Blanco Pack Oferta Light Pack Oferta Mixto Blanco-Fibra Pack Queque Pierre Palmera

Prom. 3 1,25x meses 578 581 1.178 1.556 1.485 1.444 1.794 1.012 1.895 1.054 1.115 2.858 1.277 2.391 1.456 1.929 1.265 2.185 2.205 2.074 2.226 426 569 377 613 420 675 441 565 591 1.196 1.043 1.328 756 1.023 1.277 961 442 579 505 438 1.493 469 876 1.093 792 630 578 575 657 731 625 669 682 1.573 2.083 2.034 2.405 1.994 2.248 1.572 1.572 929 929 630 575 599 1.038 597

556 561 1.117 1.547 1.472 1.427 1.756 994 1.854 1.038 1.098 2.801 1.261 2.374 1.440 1.914 1.252 2.133 2.144 2.019 2.176 414 516 367 579 408 657 429 531 558 1.148 1.003 1.314 747 973 1.214 922 426 556 482 421 1.483 458 860 1.077 758 608 560 557 637 700 602 642 658 1.564 2.035 1.988 2.326 1.945 2.182 1.563 1.563 920 920 608 557 579 1.012 584

1,5x 543 549 1.087 1.541 1.464 1.418 1.738 984 1.834 1.029 1.088 2.777 1.252 2.364 1.431 1.906 1.245 2.108 2.115 1.994 2.153 407 481 360 557 401 648 422 509 537 1.122 978 1.307 742 944 1.177 900 416 543 468 410 1.477 451 852 1.068 739 602 553 550 631 691 595 633 651 1.559 2.008 1.962 2.286 1.918 2.149 1.558 1.558 915 915 602 550 573 998 577

1,75x 533 540 1.062 1.538 1.459 1.411 1.723 977 1.818 1.023 1.081 2.757 1.246 2.357 1.425 1.900 1.241 2.087 2.091 1.973 2.134 402 457 356 541 397 642 418 493 523 1.102 961 1.301 738 923 1.151 885 410 535 459 404 1.474 447 845 1.062 725 597 549 546 626 683 590 626 646 1.555 1.989 1.944 2.255 1.898 2.123 1.555 1.555 911 911 597 546 568 988 572

2,0x 526 533 1.039 1.536 1.455 1.406 1.710 971 1.802 1.018 1.076 2.735 1.242 2.352 1.420 1.896 1.238 2.068 2.068 1.952 2.116 398 439 354 530 394 636 415 482 512 1.084 945 1.298 736 907 1.130 872 405 530 456 402 1.472 444 841 1.057 714 594 546 543 623 677 586 621 642 1.553 1.971 1.927 2.225 1.880 2.098 1.553 1.553 909 909 594 543 565 979 569

3,0x 519 527 1.009 1.533 1.449 1.400 1.689 964 1.784 1.012 1.069 2.701 1.236 2.343 1.411 1.888 1.232 2.043 2.037 1.921 2.091 392 404 350 508 389 627 409 460 491 1.058 924 1.291 733 874 1.087 847 397 522 451 397 1.468 439 833 1.049 693 588 541 537 618 668 580 612 636 1.550 1.951 1.908 2.186 1.860 2.064 1.549 1.549 905 905 588 537 560 969 563

4,0x 518 525 1.002 1.532 1.448 1.398 1.684 963 1.780 1.010 1.068 2.693 1.234 2.341 1.410 1.886 1.231 2.037 2.029 1.914 2.085 391 403 349 507 388 624 408 458 490 1.054 921 1.290 732 869 1.081 837 395 520 450 396 1.467 438 831 1.047 685 587 539 536 616 665 578 609 635 1.549 1.948 1.904 2.178 1.856 2.057 1.549 1.549 905 905 587 536 558 967 562

5,0x 516 524 996 1.531 1.447 1.397 1.680 961 1.776 1.009 1.066 2.687 1.233 2.339 1.408 1.885 1.230 2.032 2.023 1.908 2.080 390 402 348 506 387 622 407 457 489 1.050 918 1.288 731 866 1.077 831 394 519 449 395 1.466 437 829 1.046 680 586 538 535 615 664 577 608 633 1.548 1.944 1.901 2.172 1.853 2.051 1.548 1.548 904 904 586 535 557 965 560

261

Capítulo 10: Resultados

(Continuación Tabla 10.6) Código 704.039 30.658 22.071 52.159 52.280 52.175 52.027 52.019 41.327 52.023 0306-068 30.655 60.004 30.656 60.000 60.009 30.657 60.003 22.063 401.029 401.033 401.030 401.031 401.034 401.032 404.016 404.015 404.014 404.013 40.411 40.410 401.024 401.027 401.025 401.026 802.030 802.029 30.101 301.009 82.260 82.279 82.309 802.036

Producto

Prom. 3 1,25x meses

Palomita Hoja Crema Membrillo Pan Blanco Bajo en Sodio Pan Bocado de Dama Pan de Anís Pan de Queso Pan Dulce Redondo Pan Hoja Largo Pan Hoja Redondo Pan Light Pan Mantequilla Pan Molde Multicereal Pan Perfecto Pan Pita Blanco Chico 8 Pan Pita Blanco Líder Pan Pita Cocktail 20 Pan Pita Cocktail Integral Pan Pita Integral Chico 8 Pan Pita Integral Líder Pan sin Sal Panini Barra Jamón Queso Panini Barra Pavo Queso Panini Barra Queso Salame Panini Ciabatta Jamón Queso Panini Ciabatta Pavo Queso Panini Ciabatta Salame Queso Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Pollo Pascualina Queso Camarón Pascualina Queso Champiñón Pascualina Queso Jamón Pita Blanco Grande Pita Integral Grande Queque Pierre Queque Promoción Top Chocolate Top Crema Top Frambuesa Queso Toscano Precocido

1.573 808 524 577 641 603 675 667 689 425 1.444 949 929 929 929 929 929 929 443 1.861 1.932 1.837 1.858 2.132 2.023 3.760 3.889 3.525 4.738 2.856 3.613 3.721 3.647 3.465 3.498 929 929 1.038 1.640 935 853 1.164 893

1,5x

1.564 778 510 563 625 587 662 655 663 411 1.398 925 920 920 920 920 920 920 429 1.852 1.913 1.828 1.848 2.123 2.013 3.676 3.809 3.445 4.638 2.810 3.573 3.575 3.586 3.349 3.390 920 920 1.012 1.584 919 838 1.150 861

1,75x

1.559 770 502 556 617 577 655 648 655 404 1.382 918 915 915 915 915 915 915 421 1.846 1.901 1.823 1.839 2.117 2.008 3.641 3.776 3.412 4.597 2.790 3.556 3.515 3.559 3.300 3.344 915 915 998 1.555 911 831 1.142 843

2,0x

1.555 763 496 550 611 571 650 643 649 399 1.369 913 911 911 911 911 911 911 416 1.842 1.893 1.819 1.836 2.113 2.004 3.613 3.750 3.385 4.564 2.774 3.542 3.463 3.538 3.259 3.305 911 911 988 1.533 905 825 1.137 830

3,0x

1.553 757 492 546 606 565 647 640 644 396 1.357 909 909 909 909 909 909 909 412 1.840 1.888 1.818 1.834 2.112 2.002 3.583 3.722 3.355 4.527 2.758 3.527 3.407 3.516 3.214 3.264 909 909 979 1.512 901 821 1.133 819

4,0x

1.550 746 485 539 598 556 641 635 635 390 1.336 903 905 905 905 905 905 905 405 1.837 1.891 1.814 1.830 2.108 1.998 3.540 3.682 3.310 4.471 2.732 3.506 3.318 3.482 3.142 3.197 905 905 969 1.489 894 815 1.126 799

5,0x

1.549 743 484 537 596 554 640 634 633 388 1.331 901 905 905 905 905 905 905 404 1.836 1.883 1.813 1.830 2.107 1.997 3.528 3.671 3.299 4.458 2.726 3.501 3.297 3.474 3.125 3.181 905 905 967 1.485 892 813 1.124 791

1.548 741 482 536 594 552 639 633 631 387 1.327 900 904 904 904 904 904 904 402 1.835 1.878 1.813 1.828 2.106 1.996 3.520 3.663 3.290 4.447 2.721 3.497 3.281 3.468 3.112 3.169 904 904 965 1.481 891 812 1.123 786

(Continuación Tabla 10.6) Código 704.040 704.041 22.276 802.022 52.370 22.284 802.028 802.046 709.025 23.043 709.024 23.027 52.388 709.027 52.335 54.232 52.330 709.030 709.021

6,0x 1.622 1.622 442 560 551 418 567 640 676 613 634 633 562 649 648 633 607 713 749

7,0x 1.621 1.621 441 559 550 418 567 640 676 612 633 633 561 649 647 632 607 712 749

8,0x 1.621 1.621 441 559 550 417 566 639 675 612 633 632 561 648 647 632 606 712 748

9,0x 1.621 1.621 440 558 549 417 566 639 674 611 632 632 560 648 646 631 606 711 748

10,0x 1.620 1.620 440 558 549 416 565 638 674 611 632 631 560 647 646 631 605 711 747

11,0x 1.620 1.620 439 557 548 416 565 638 674 610 631 631 559 647 645 630 605 710 747

12,0x 1.619 1.619 439 557 548 415 565 637 673 610 631 630 559 646 645 630 604 710 746

13,0x 1.619 1.619 439 556 548 415 564 637 673 609 630 630 558 646 644 629 604 709 746

14,0x 1.619 1.619 438 556 547 415 564 637 673 609 630 630 558 646 644 629 604 709 746

262

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.6) Código 709.022 709.029 709.023 704.042 32.026 41.254 22.209 82.244 82.228 82.180 82.082 300.075 802.017 802.049 52.361 802.032 52.025 62.103 62.073 62.081 702.018 702.019 706.019 62.138 62.090 54.216 54.194 54.208 61.336 61.360 62.049 52.191 703.022 703.021 704.043 403.006 46.008 46.017 46.010 92.029 46.001 46.002 46.016 46.012 711.013 711.011 711.010 300.098 401.052 401.054 401.053 401.050 22.152 706.030 706.015 706.024 706.016 306.052 706.014 706.025 706.021 802.027 802.048 92.177 41.220 802.047 802.025 802.037 22.179 801.005 13.015

Producto Barra Integral Home Bakery Barra Mini Barra sin Sal Home Bakery Berlín Manjar Bollo Integral Burger 8 Cachito Canasto Chocolate Canasto Crema Canasto Manzana Caracola Chaparrita Vienesa Queso Ciabatta Grande Precocida Ciabatta Le Fournil Ciabatta Media Precocida Ciabatta Media Precocida - Unidades Coliza Peruana Cong. Disco de Hoja 18 cm Cong. Disco de Hoja 22 cm Cong. Disco de Hoja 28 cm Cong. Disco Hoja 20 cm (Display 5 Und) Cong. Disco Hoja 25 cm (Display 5 Und) Cong. Hallulla Envasada Cong. Plancha de Hoja 30x40 cm Cong. Plancha de Hoja 60x40 cm Croissant Croissant Alargado Croissant Grande Disco Hoja 20 cm. (Display 5 Und) Disco Hoja 25 cm. (Display 5 Und) Disco Masa 20cm Doblada Doblada CS Doblada Queso-Merquén Donut Manjar Chocolate Empanada de Queso (SI) Empanada Napolitana Horneada Empanada Napolitana Oferta Empanada Pino Clásica Horneada Empanada Pino Cocktail Empanada Pino Corriente Horneada Empanada Pino Especial Horneada Empanada Pino Oferta Empanada Pino Tradicional Horneada Empanada Queso Camarón Empanada Queso Champignon Empanada Queso Grande Empanada Queso Jamón Empanadita Napolitana Empanadita Pino Empanadita Queso Espinaca Empanadita Queso Jamón Frica Hallulla Campestre Precocida Hallulla CS Hallulla CS Precocida Hallulla Especial CS Hallulla Horneada Envasada Hallulla Integral con Linaza Hallulla Integral Precocida Hallulla Precocida Hamburguesa Hamburguesa Kg Hojaldre Jamón Queso Hot-Dog Hot-Dog 6 Hot-Dog Kg Italiano Medio con Aceite de Oliva Lengua Marraqueta Home Bakery Marraqueta Minera Precocida

6,0x 859 681 784 1.298 414 822 472 829 761 759 770 1.167 745 496 650 754 412 590 512 519 574 532 436 570 498 620 733 598 1.193 942 584 516 524 996 1.531 1.446 1.396 1.680 961 1.775 1.009 1.066 2.687 1.232 2.339 1.408 1.884 1.229 2.032 2.023 1.907 2.080 389 401 347 506 386 622 407 457 489 1.050 918 1.288 730 865 1.076 830 393 518 448

7,0x 859 681 783 1.298 414 821 472 828 760 759 769 1.166 744 496 650 753 412 589 511 519 574 532 435 570 497 620 733 597 1.192 941 583 515 523 996 1.530 1.445 1.396 1.680 960 1.775 1.008 1.065 2.686 1.232 2.338 1.407 1.884 1.229 2.031 2.023 1.907 2.079 389 401 347 505 386 621 406 456 488 1.049 917 1.287 730 864 1.076 830 393 518 448

8,0x 858 680 783 1.297 414 821 471 828 760 758 769 1.166 744 495 649 753 411 589 511 518 573 531 435 570 497 619 732 597 1.192 940 583 515 523 996 1.530 1.445 1.395 1.679 960 1.774 1.007 1.065 2.686 1.231 2.338 1.407 1.883 1.228 2.031 2.022 1.907 2.079 388 400 346 505 385 621 406 456 488 1.049 917 1.287 729 864 1.075 829 392 517 447

9,0x 858 680 782 1.297 413 820 471 827 759 758 768 1.165 743 495 649 752 411 588 510 518 573 531 434 569 496 619 732 596 1.191 940 582 514 522 996 1.529 1.445 1.395 1.679 959 1.774 1.007 1.064 2.686 1.231 2.337 1.406 1.883 1.228 2.030 2.022 1.907 2.079 388 400 346 504 385 620 405 455 487 1.048 916 1.286 729 863 1.075 829 392 517 447

10,0x 857 679 782 1.297 413 820 470 827 759 757 768 1.165 743 495 648 752 410 588 510 518 572 530 434 569 496 618 732 596 1.191 939 582 514 522 995 1.529 1.444 1.394 1.679 959 1.773 1.007 1.064 2.686 1.230 2.337 1.406 1.882 1.227 2.030 2.022 1.906 2.078 387 399 346 504 384 620 405 455 487 1.048 915 1.286 729 863 1.074 829 391 516 446

11,0x 857 679 781 1.296 412 819 470 826 758 757 767 1.164 742 494 648 751 410 587 509 517 572 530 433 568 495 618 731 595 1.190 938 581 513 521 995 1.529 1.444 1.394 1.678 958 1.773 1.006 1.063 2.686 1.230 2.336 1.405 1.882 1.227 2.030 2.021 1.906 2.078 387 399 345 503 384 619 404 455 486 1.047 915 1.286 728 862 1.074 828 391 516 446

12,0x 856 678 781 1.296 412 819 469 826 758 756 767 1.164 742 494 647 751 409 587 509 517 572 529 433 568 495 618 731 595 1.189 938 581 513 521 995 1.528 1.443 1.393 1.678 958 1.772 1.006 1.063 2.686 1.229 2.336 1.405 1.882 1.226 2.029 2.021 1.906 2.077 386 399 345 503 383 619 404 454 486 1.047 914 1.285 728 862 1.073 828 391 515 445

13,0x 856 678 780 1.295 411 819 469 825 757 756 766 1.164 741 493 647 750 409 586 508 516 571 529 433 567 495 617 730 594 1.189 937 581 513 520 995 1.528 1.443 1.393 1.678 957 1.772 1.005 1.062 2.685 1.229 2.336 1.404 1.881 1.226 2.029 2.021 1.906 2.077 386 398 344 502 383 618 403 454 486 1.046 914 1.285 727 861 1.073 827 390 515 445

14,0x 856 678 780 1.295 411 819 469 825 757 756 766 1.163 741 493 647 750 409 586 508 516 571 529 433 567 495 617 730 594 1.189 937 581 513 520 995 1.528 1.443 1.393 1.678 957 1.772 1.005 1.062 2.685 1.229 2.336 1.404 1.881 1.226 2.029 2.021 1.906 2.077 386 398 344 502 383 618 403 454 486 1.046 914 1.285 727 861 1.073 827 390 515 445

263

Capítulo 10: Resultados

(Continuación Tabla 10.6) Código 13.013 82.211 52.256 83.003 82.125 52.366 41.025 41.173 41.041 41.185 30.660 306.065 30.661 306.064 704.038 301.004 301.008 301.018 301.005 301.020 704.037 704.030 60.010 60.011 41.295 41.203 41.289 30.100 82.201 704.039 30.658 22.071 52.159 52.280 52.175 52.027 52.019 41.327 52.023 0306-068 30.655 60.004 30.656 60.000 60.009 30.657 60.003 22.063 401.029 401.033 401.030 401.031 401.034 401.032 404.016 404.015 404.014 404.013 40.411 40.410 401.024 401.027 401.025 401.026 802.030 802.029 30.101 301.009 82.260 82.279

Producto Marraqueta Precocida Medialuna Argentina Mendocino Mini Caña Chocolate Mini Caña Frambuesa Queso Mini Ciabatta Precocida Molde Pan Blanco Molde Pan Blanco Grande Molde Pan Integral Molde Pan Integral Grande Molde Rebanada Gruesa Blanco Molde Rebanada Gruesa Blanco Grande Molde Rebanada Gruesa Integral Molde Rebanada Gruesa Integral Familiar Moñito Hoja Crema Membrillo Muffin Arándanos Muffin Banana Nuez Muffin Brownie Muffin Chip Chocolate Muffin Manzana Canela Nido Hoja Crema Nido Hoja Membrillo Ñam Pita Blanco Ñam Pita Integral Pack Blanco Pack Oferta Light Pack Oferta Mixto Blanco-Fibra Pack Queque Pierre Palmera Palomita Hoja Crema Membrillo Pan Blanco Bajo en Sodio Pan Bocado de Dama Pan de Anís Pan de Queso Pan Dulce Redondo Pan Hoja Largo Pan Hoja Redondo Pan Light Pan Mantequilla Pan Molde Multicereal Pan Perfecto Pan Pita Blanco Chico 8 Pan Pita Blanco Líder Pan Pita Cocktail 20 Pan Pita Cocktail Integral Pan Pita Integral Chico 8 Pan Pita Integral Líder Pan sin Sal Panini Barra Jamón Queso Panini Barra Pavo Queso Panini Barra Queso Salame Panini Ciabatta Jamón Queso Panini Ciabatta Pavo Queso Panini Ciabatta Salame Queso Pascualina Individual Espinaca Pascualina Individual Pollo Pascualina Individual Queso Champiñón Pascualina Individual Queso Jamón Pascualina Mozarella Champiñón (Jumbo) Pascualina Mozarella Jamón (Jumbo) Pascualina Pollo Pascualina Queso Camarón Pascualina Queso Champiñón Pascualina Queso Jamón Pita Blanco Grande Pita Integral Grande Queque Pierre Queque Promoción Top Chocolate Top Crema

6,0x 395 1.466 436 829 1.045 679 586 538 535 615 663 577 607 633 1.548 1.944 1.900 2.171 1.852 2.051 1.548 1.548 903 903 586 535 557 965 560 1.548 740 482 536 594 552 638 632 630 386 1.327 899 903 903 903 903 903 903 402 1.834 1.881 1.812 1.827 2.105 1.995 3.519 3.662 3.290 4.447 2.721 3.497 3.282 3.467 3.112 3.169 903 903 965 1.481 890 811

7,0x 394 1.465 436 828 1.044 678 585 538 534 614 663 576 607 633 1.548 1.943 1.899 2.171 1.851 2.050 1.547 1.547 903 903 585 534 557 965 559 1.548 740 481 535 593 551 638 632 630 386 1.327 899 903 903 903 903 903 903 401 1.833 1.878 1.812 1.827 2.105 1.995 3.519 3.662 3.290 4.446 2.721 3.496 3.282 3.467 3.113 3.170 903 903 965 1.481 890 810

8,0x 394 1.464 435 827 1.044 678 585 537 534 614 662 576 607 632 1.547 1.942 1.898 2.170 1.851 2.050 1.547 1.547 902 902 585 534 556 964 559 1.547 739 481 535 593 551 637 631 629 386 1.327 898 902 902 902 902 902 902 401 1.833 1.875 1.811 1.826 2.104 1.994 3.519 3.661 3.290 4.446 2.720 3.496 3.283 3.467 3.113 3.170 902 902 964 1.480 889 810

9,0x 393 1.464 435 827 1.043 677 584 537 533 614 662 575 606 632 1.547 1.941 1.898 2.170 1.850 2.049 1.546 1.546 902 902 584 533 556 964 558 1.547 739 480 534 592 550 637 631 629 385 1.327 898 902 902 902 902 902 902 400 1.832 1.877 1.811 1.826 2.104 1.994 3.518 3.661 3.289 4.446 2.720 3.496 3.284 3.467 3.113 3.170 902 902 964 1.480 889 809

10,0x 393 1.463 434 826 1.043 677 584 536 533 613 662 575 606 631 1.546 1.940 1.897 2.169 1.849 2.049 1.546 1.546 902 902 584 533 555 963 558 1.546 739 480 534 592 550 636 630 629 385 1.326 897 902 902 902 902 902 902 400 1.832 1.875 1.810 1.825 2.103 1.993 3.518 3.661 3.289 4.446 2.720 3.495 3.284 3.467 3.114 3.171 902 902 963 1.479 888 809

11,0x 392 1.463 434 826 1.042 676 583 536 533 613 661 574 605 631 1.546 1.940 1.896 2.169 1.848 2.048 1.545 1.545 901 901 583 533 555 963 557 1.546 738 479 533 591 550 636 630 628 384 1.326 897 901 901 901 901 901 901 400 1.831 1.873 1.810 1.825 2.102 1.992 3.518 3.660 3.289 4.446 2.720 3.495 3.285 3.467 3.114 3.171 901 901 963 1.479 888 809

12,0x 392 1.462 433 826 1.042 676 583 535 532 612 661 574 605 630 1.545 1.939 1.895 2.168 1.848 2.048 1.545 1.545 901 901 583 532 554 962 557 1.545 738 479 533 591 549 635 629 628 384 1.326 897 901 901 901 901 901 901 399 1.830 1.874 1.810 1.824 2.102 1.992 3.517 3.660 3.289 4.446 2.720 3.495 3.286 3.466 3.115 3.172 901 901 962 1.479 887 808

13,0x 391 1.462 433 825 1.041 675 583 535 532 612 661 574 605 630 1.545 1.938 1.895 2.168 1.847 2.047 1.545 1.545 900 900 583 532 554 962 556 1.545 737 479 532 591 549 635 629 628 383 1.326 896 900 900 900 900 900 900 399 1.830 1.873 1.809 1.823 2.101 1.991 3.517 3.660 3.289 4.445 2.719 3.494 3.287 3.466 3.115 3.172 900 900 962 1.478 887 808

14,0x 391 1.462 433 825 1.041 675 583 535 532 612 661 574 605 630 1.545 1.938 1.895 2.168 1.847 2.047 1.545 1.545 900 900 583 532 554 962 556 1.545 737 479 532 591 549 635 629 627 383 1.326 896 900 900 900 900 900 900 399 1.830 1.872 1.809 1.824 2.101 1.991 3.517 3.659 3.289 4.445 2.719 3.494 3.287 3.466 3.115 3.172 900 900 962 1.478 887 808

264

Tesis de Matías Dimitrov

(Continuación Tabla 10.6) Código

Producto

82.309 Top Frambuesa Queso 802.036 Toscano Precocido

10.4

6,0x 1.123 786

7,0x 1.122 785

8,0x 1.122 785

9,0x 1.121 784

10,0x 1.121 784

11,0x 1.120 783

12,0x 1.120 783

13,0x 1.119 782

14,0x 1.119 782

Rentabilidades a nivel de productos y clientes

Esta sección entrega las rentabilidades sobre la venta, abiertas por producto y cliente, en que se consideran todos los costos directos e indirectos del sistema de costeo, siendo representados estos últimos por las distintas actividades de la Tabla 5.99.

10.4.1

Presentación de resultados y definiciones

Las rentabilidades se obtienen de los productos vendidos, considerando solo aquellos que fueron fabricados en el periodo y que por lo tanto fueron costeados. Los productos fabricados en el periodo, equivalen al 96% del total de las ventas para los productos congelados, el 100% para los envasados, con un 97% global. Los resultados de rentabilidades se muestran en una serie de tablas, las cuales se dividen en dos partes: resultados del costo y del margen, ambos calculados como porcentaje sobre la venta. Las definiciones de los términos ocupados, ordenados en relación a la cadena de valor, son las siguientes: •

Costo Operacional: Corresponde al costo de los productos sin incluir el soporte, como porcentaje sobre las ventas. En otras palabras, es el costo unitario de fabricación sobre su precio, en que el costo unitario corresponde al término de “Sub-Total” de la décima columna de la Tabla 10.1.

•

Costo de Soporte: Es el costo de la actividad soporte de la planta, como porcentaje sobre las ventas. El costo de soporte de la planta corresponde a la undécima columna de la Tabla 10.1.

Capítulo 10: Resultados

•

265

Costo del Cliente: Corresponde al costo de todas las actividades de atención al cliente y de cobros directos, exceptuando el rappel, la distribución y la inversión en equipos de clientes Punto Caliente, como porcentaje sobre las ventas.

•

Costo de Distribución: Es el costo total de distribución correspondiente, como porcentaje sobre las ventas. La distribución es representada por las cuatro actividades de distribución de la Tabla 5.99.

•

Costo de Rappel: Corresponde al costo directo de los cobros por rappel que realizan algunos clientes, como porcentaje sobre las ventas.

•

Depreciación de Puntos Calientes: Corresponde al costo como porcentaje sobre las ventas, de la depreciación de los equipos de los clientes Punto Caliente y su reparación, esta última derivada de la actividad “Atención clientes Punto Caliente”. Solo se aplica para los clientes de productos congelados.

•

Margen Operacional: Corresponde a las ventas en dinero menos el Costo Operacional, como porcentaje sobre las ventas.

•

Margen de Planta: Corresponde al Margen Operacional menos el Costo de Soporte, como porcentaje sobre las ventas.

•

Margen del Cliente: Corresponde al Margen de Planta menos el Costo del Cliente, como porcentaje sobre las ventas.

•

Margen del Cliente con Distribución: Corresponde al Margen del Cliente menos el Costo de Distribución, como porcentaje sobre las ventas.

•

Margen del Cliente con Distribución y Rappel: Corresponde al Margen del Cliente con Distribución menos el Costo de Rappel, como porcentaje sobre las ventas.

•

Margen del Cliente con Distribución, Rappel y Punto Caliente: Corresponde al margen final de última línea, definido como el Margen del Cliente con Distribución y Rappel menos el costo de la Depreciación de Puntos Calientes, como porcentaje sobre las ventas.

•

Aporte Marginal: Corresponde al margen que se obtiene luego de descontar las actividades indispensables para poner el producto en las manos del cliente. Se lo

266

Tesis de Matías Dimitrov

define como el Margen Operacional menos el Costo de Distribución, de Rappel y de la Depreciación de equipos de clientes Punto Caliente. Si este margen llega a ser negativo, la empresa pierde dinero por cada unidad vendida, situación que exige una inmediata rentabilización. Se debe tener en cuenta en este análisis, que para cada caso particular se debe verificar si existe algún otro costo que también deba ser agregado, como por ejemplo una fuerza de venta exclusiva. Por ello, este término sirve para descartar más que para aprobar.

10.4.2

Resultados de la situación actual

En las Tablas 10.7 y 10.8, se encuentran los costos y rentabilidades obtenidas para el periodo actual, abiertas por línea y segmento, respectivamente. Debido a su extensión, en el Anexo A.10.5 se encuentran las rentabilidades abiertas por producto, cliente, segmento, línea y una combinación de línea y segmento llamada rentabilidad cruzada. Las aperturas por clientes, segmentos y líneas, se encuentran detalladas según si son de productos congelados o envasados, y por destino geográfico, en que los altos costos de distribución a las zonas extremas del país marcan la diferencia. La rentabilidad cruzada se encuentra detallada según sea el tipo de producto.

Cto. Cliente

Distribución

Rappel

Depreciación P. Calientes

Mgn. Operacional

Mgn. Planta

Mgn. Cliente

Mgn. Cliente y Distribución

Mgn. Cliente, Dist. y Rappel

Mgn. Final Cliente, Dist., Rappel y P.C.

Aporte Marginal

22.333 72% 41.528 81% 294.823 73% 228.359 63% 8.134 78% 41.790 79% 14.677 84% 68.748 83% 298.536 56% 52.099 90% 98.237 73% 55.009 57% 60.859 109% 44.876 73% 1.330.007 70%

Cto. Soporte

Línea Ciabatta König Bollos König Marraquetas Moldes Pascualinas Queques Relax Baguette Relax Barra Rijkaart Rondo Doblada Rondo Empanada Tercerizado Trivi Werner Total

Cto. Operacional

Venta (M$)

Tabla 10.7: Rentabilidades globales por línea de productos en la situación actual, Octubre de 2007.

7% 10% 13% 8% 2% 5% 8% 9% 7% 11% 4% 6% 13% 11% 9%

7% 6% 6% 22% 5% 13% 5% 8% 4% 13% 5% 13% 11% 3% 9%

11% 8% 12% 12% 3% 8% 21% 20% 5% 6% 5% 8% 5% 5% 9%

3% 4% 5% 10% 6% 8% 5% 4% 5% 4% 5% 6% 4% 5% 6%

0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 2% 0% 0%

28% 19% 27% 37% 22% 21% 16% 17% 44% 10% 27% 43% -9% 27% 30%

22% 9% 14% 30% 20% 17% 7% 8% 36% 0% 24% 37% -22% 15% 21%

14% 4% 8% 7% 16% 4% 2% 0% 32% -13% 19% 25% -33% 12% 12%

3% -4% -4% -5% 13% -4% -18% -20% 27% -19% 13% 17% -38% 8% 2%

0% -9% -9% -15% 7% -12% -24% -24% 22% -23% 8% 11% -42% 2% -3%

0% -9% -9% -15% 7% -12% -24% -24% 22% -24% 8% 11% -44% 2% -4%

14% 7% 9% 15% 14% 6% -10% -7% 34% 0% 17% 29% -20% 16% 14%

267

Capítulo 10: Resultados

10.4.2.1

Cto. Cliente

Distribución

Rappel

Depreciación P. Calientes

Mgn. Operacional

Mgn. Planta

Mgn. Cliente

Mgn. Cliente y Distribución

Mgn. Cliente, Dist. y Rappel

Mgn. Final Cliente, Dist., Rappel y P.C.

Aporte Marginal

110.746 67% 104.497 65% 11.136 88% 5.801 62% 969.470 70% 9.818 83% 42.728 74% 61.169 73% 4.619 66% 10.024 139% 1.330.007 70%

Cto. Soporte

Segmento Food Service Gasolinera Mayorista Oficina Supermercado A Supermercado B Tienda Conveniencia Tradicional Sin Canal Asignado Devoluciones recuperadas Total

Cto. Operacional

Venta (M$)

Tabla 10.8: Rentabilidades globales por segmento en la situación actual, Octubre de 2007.

5% 6% 12% 5% 10% 12% 8% 8% 7% 14% 9%

9% 14% 41% 16% 8% 9% 24% 9% 24% 23% 9%

9% 11% 11% 1% 9% 9% 9% 12% 13% 0% 9%

2% 5% 0% 0% 7% 0% 3% 0% 0% 0% 6%

0% 0% 6% 0% 0% 3% 3% 2% 0% 0% 0%

33% 35% 12% 38% 30% 17% 26% 27% 34% -39% 30%

27% 30% 1% 33% 20% 6% 18% 19% 27% -54% 21%

19% 15% -40% 17% 13% -3% -6% 10% 2% -77% 12%

9% 4% -52% 16% 4% -12% -15% -2% -11% -77% 2%

7% -1% -52% 16% -3% -12% -18% -2% -11% -77% -3%

7% -1% -58% 16% -3% -15% -21% -3% -11% -77% -4%

22% 20% -5% 37% 14% 6% 12% 14% 21% -39% 14%

Análisis de los resultados de la situación actual

Esta sección pretende entregar un breve análisis de control de gestión que debe llevar mensualmente toda empresa. Debido a la gran cantidad de datos obtenidos, un análisis profundo a nivel de clientes y productos específicos, escapa a los alcances de este trabajo, por lo que solo se realiza una pauta global de las principales cifras. Un análisis de los resultados de las rentabilidades, consiste en identificar en donde subyace la razón de las altas y bajas rentabilidades. De la Tabla 10.7, se obtiene una rentabilidad de última línea del -4%, en otras palabras la empresa se encuentra perdiendo dinero. De las tablas del Anexo A.10.5, se desprende que los productos congelados tienen una rentabilidad del -1% y los envasados del -14%. Pese a ser bajos en volumen los productos envasados respecto a los congelados, los primeros requieren de una inmediata rentabilización. Mediante un enfoque de producto, las líneas Moldes y Queques presentan los mayores problemas, con un -15% y -23%, respectivamente. La acción más sencilla a corto plazo es un alza de precio, pero también pueden tomarse otras medidas a nivel operacional. De la Tabla 7.4 se obtiene que la eficiencia para las líneas Moldes y Queques son del 70% y 83% respectivamente, lo que deja un pequeño margen para aumentar la productividad con la reducción de los costos medios. Por otro lado, de la Tabla 7.3 se obtiene que el nivel de utilización de las líneas Moldes y Queques son del 87% y 36% respectivamente, lo que brinda una oportunidad para la línea Queques, con la reducción de los costos medios de la línea, si es que se aumenta la

268

Tesis de Matías Dimitrov

producción. En la línea Moldes por no ser posible un aumento significativo de la utilización, se debe aumentar el precio. Todas estas conclusiones a corto plazo deben ser corroboradas posteriormente bajo los resultados del Escenario 7.1, en que se determinará para cada línea si es que llegan a ser rentables con un aumento de la utilización, o si se requiere definitivamente de un alza de precio. Si se analiza a los productos envasados con un enfoque de cliente y no de producto, las bajas rentabilidades se dan en gran parte de todos los segmentos y clientes, por lo que desde ese punto de vista, las acciones deben apuntar globalmente a un alza de precios o una reducción de costos. Como medidas específicas, en el periodo se registraron un 13% de devoluciones sobre la venta total. Estas en la práctica son productos perdidos, ya que de las devoluciones que se lograron recuperar, se obtiene una rentabilidad del -77%, por el bajo precio en que deben ser liquidados los productos. Esto claramente indica que es necesario tomar medidas para reducir las devoluciones, como por ejemplo cambiar el sistema de incentivos de las comisiones de la fuerza de venta. Un análisis de aporte marginal, entrega una rentabilidad del 15% para los productos envasados, lo que indicaría que se deben mantener, sin embargo, tal resultado podría ser engañoso. Puesto que la fuerza de venta de tales productos es exclusiva para ellos, debe ser incluida en el análisis de aporte marginal. Si se realiza esto, se obtiene un aporte marginal del 6%, lo que es muy bajo, estando casi al límite de ser rechazados tales productos. Se destaca que el costo de atención al cliente excluyendo la distribución y el rappel, es del 21% para productos envasados, muy alto comparado con el 6% para productos congelados. Respecto a la distribución, tanto en los productos envasados como congelados, la venta en regiones es muy poco rentable, pues su costo de transporte es en ambos casos un 25% sobre de la venta. Para los productos congelados, las peores rentabilidades se encuentran en las líneas: Relax Baguette, Relax Barra y Rondo Doblada, con un -24% en los tres casos, y un -44% en la línea Trivi. Para esta última, los malos resultados se deben en parte a la baja eficiencia de la línea, del 68% según la Tabla 7.4, así como de una baja utilización, 26% de la Tabla 7.3. Esto se debe a que la línea entró en funcionamiento pocos meses antes de la

Capítulo 10: Resultados

269

realización de este estudio, no habiendo alcanzado un estado de régimen. Para la línea Relax, la baja rentabilidad yace tanto en los altos costos operacionales como de transporte. Los costos operacionales podrían disminuir con una mayor utilización de la línea, la cual se encuentra en el 56%. El costo de transporte es insoslayable, por lo que lo más adecuado para cubrirlo es un alza de precio, si es que el aumento de la utilización no es suficiente, disyuntiva que se dilucidará en la siguiente sección bajo el Escenario 7.1, cuando se analicen los resultados a un 100% de utilización operativa. En la línea Rondo Doblada, la baja rentabilidad se debe a un alto costo operacional, del 90% sobre la venta, debido en parte a la baja utilización de la línea global Rondo, con un 42%. En este caso, la siguiente sección también esclarecerá si el aumento de utilización es suficiente o no para hacer la línea rentable, ya que puede que también se requiera de un alza de precio. Los productos congelados de la línea Rijkaart junto con los tercerizados, en especial los dulces, destacan por sus altas rentabilidades, por sobre el 20%. De la Tabla 7.3, se obtiene un nivel de utilización del 85% para la línea Rijkaart, estando muy cerca de su máxima capacidad, lo que lamentablemente imposibilita aumentar su producción. Por ello, resulta muy adecuado la instalación de una nueva línea de masas dulces. Respecto a un análisis por cliente de los productos congelados, las rentabilidades son muy cambiantes de un segmento a otro. Debido al nivel de detalle requerido en la búsqueda de clientes con altas y bajas rentabilidades, un análisis de este tipo queda fuera del alcance de este estudio. En forma similar al análisis por producto realizado en la sección 10.3.1.1, es posible realizar un análisis del costo de atención al cliente, representado por el término “Costo del Cliente”. Del Capítulo 9, se sabe que los clientes más chicos en términos de venta, son los que tienen un mayor costo de distribución. Por lo tanto, para saber si sucede lo mismo con el Costo del Cliente, se grafica dicho término con la venta, para cada uno de los clientes del periodo, en la Figura 10.2.

270

Tesis de Matías Dimitrov

Costo de atención al cliente sobre la venta

Figura 10.2: Costo del cliente y venta para cada uno de los clientes. 1000% 2

R = 0,23

100%

10%

1% 1

100

1.000

10.000

100.000

1.000.000

Venta [M$] Cliente

Tendencia

Como era de esperar, de la Figura 10.2 se obtiene que los clientes con menor venta, tienen un mayor costo relativo que los de mayor venta. Esto se debe a que los clientes más chicos realizan pedidos más pequeños, exigiendo un mayor esfuerzo administrativo de la empresa en su atención, como por ejemplo en la facturación y recepción de pedidos por Televentas.

10.4.3

Rentabilidades del Escenario 7.1

En esta sección se muestran los resultados para el Escenario 7.1, con distintos niveles de producción escalonados, para un nivel de eficiencia actual. En la distribución de productos congelados en la zona central, se desprende del Capítulo 9, que el actual nivel de utilización de la flota corresponde al 88%, que difiere del actual nivel de producción del 55%. Por ello, se ha considerado que dichos niveles son correspondientes, junto con el nivel 100% de la producción y el nivel 100% de la

271

Capítulo 10: Resultados

distribución en el Escenario 9.1. Estos dos ejes de correspondencia, sirven para obtener los niveles de utilización de la flota considerados para cada nivel de la producción. En el caso de la distribución de envasados, las tarifas se mantienen, ya que los costos dependen de un sistema de comisiones. En las Tablas 10.9 a 10.12, se encuentran las rentabilidades de última línea obtenidas, para un repertorio de productos y cartera de clientes como la del periodo actual, abiertas por segmento y cliente según sea el tipo de producto, para distintos niveles de producción. Tabla 10.9: Rentabilidades globales por segmento para clientes de congelados en el Escenario 7.1. Segmento

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Food Service Gasolinera Mayorista Oficina Supermercado A Supermercado B Tienda Conveniencia Tradicional Total congelados

3% 0% -44% 10% -6% -21% -16% -9% -6%

8% 5% -36% 16% -1% -13% -10% -3% 0%

12% 8% -30% 20% 3% -8% -6% 1% 4%

14% 10% -26% 23% 6% -5% -3% 5% 6%

16% 11% -22% 26% 8% -2% 0% 7% 8%

18% 13% -20% 27% 10% 0% 1% 9% 10%

19% 14% -17% 29% 11% 2% 3% 11% 11%

21% 15% -15% 30% 12% 4% 4% 13% 13%

22% 16% -13% 31% 13% 5% 5% 14% 14%

Tabla 10.10: Rentabilidades globales por segmento para clientes de envasados en el Escenario 7.1. Segmento Food Service Mayorista Oficina Supermercado A Tradicional Sin Canal Asignado Devoluciones recuperadas Total envasados

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

-63% -22% -41% -36% -5% -36% -119% -39%

-46% -12% -28% -25% 4% -25% -101% -28%

-34% -6% -20% -18% 10% -17% -89% -21%

-26% -2% -13% -13% 15% -12% -80% -15%

-20% 2% -9% -9% 18% -8% -74% -11%

-16% 4% -5% -6% 20% -5% -69% -8%

-12% 7% -2% -4% 22% -2% -65% -6%

-9% 8% 0% -2% 24% 0% -61% -4%

-6% 10% 2% 0% 25% 2% -58% -2%

Tabla 10.11: Rentabilidades globales por línea de productos congelados en el Escenario 7.1. Línea

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Ciabatta König Bollos König Marraquetas Pascualinas Queques Relax Baguette Relax Barra Rijkaart Rondo Doblada Rondo Empanada Tercerizado Trivi Werner Total congelados

-9% -12% -17% -30% 3% -37% -36% 17% -27% 11% 21% -40% 0% -6%

-3% -7% -10% -22% 7% -28% -27% 21% -20% 14% 23% -31% 5% 0%

1% -3% -6% -16% 10% -22% -21% 23% -15% 17% 24% -25% 8% 4%

4% 0% -3% -12% 12% -18% -16% 25% -11% 18% 24% -21% 11% 6%

6% 2% 0% -9% 14% -14% -13% 27% -8% 19% 25% -17% 13% 8%

8% 4% 2% -7% 15% -12% -10% 28% -6% 20% 26% -15% 15% 10%

9% 6% 3% -5% 16% -10% -8% 29% -4% 21% 26% -13% 16% 11%

11% 7% 5% -4% 17% -8% -6% 30% -3% 22% 27% -11% 17% 13%

12% 8% 6% -2% 18% -6% -4% 30% -2% 23% 27% -9% 18% 14%

272

Tesis de Matías Dimitrov

Tabla 10.12: Rentabilidades globales por línea de productos envasados en el Escenario 7.1. Línea

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Moldes Queques Rijkaart Tercerizado Total envasados

-42% -43% 12% -21% -39%

-30% -34% 18% -14% -28%

-23% -28% 22% -9% -21%

-17% -24% 25% -5% -15%

-13% -21% 28% -3% -11%

-9% -19% 29% -1% -8%

-7% -17% 31% 1% -6%

-5% -16% 32% 2% -4%

-3% -14% 33% 3% -2%

Debido a su extensión, en el Anexo A.10.6 se encuentra el detalle de rentabilidades para cada nivel, abiertas por segmento y línea, según sea el tipo de producto. En el Anexo A.10.7 se encuentra el detalle de rentabilidades para el nivel de producción del 100%, abiertas por producto, cliente y en rentabilidad cruzada, tanto para los productos congelados como envasados. En el Anexo A.10.8, se encuentran las rentabilidades para el nivel 100% que se obtendrían si es que no se considerara ningún tipo de depreciación, en que los resultados mejoran en promedio 5 puntos. Tales resultados se encuentran abiertos por segmento y línea. En el Anexo A.10.9, se encuentran los resultados por cliente de productos congelados, si es que se considera una distribución promedio en la zona central, permitiendo así comparar los resultados con la modelación realizada en el Capítulo 9. En la Tabla 10.13 se encuentra un resumen con las rentabilidades de última línea por tipo de producto, considerando el repertorio de productos y cartera de clientes actual. En la Figura 10.3 se grafican dichos datos. Posteriormente en la Tabla 10.14, se encuentra un resumen con las rentabilidades globales que obtendría la empresa, considerando un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta. Este último caso, es más representativo de los resultados que obtendría la empresa en el largo plazo, al considerar las proporciones de volúmenes de producción que posee la planta. En la Figura 10.4 se grafican tales datos. Tabla 10.13: Resumen de rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.1. Tipo producto Congelados Envasados Total

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

-6% -39% -13%

0% -28% -6%

4% -21% -1%

6% -15% 2%

8% -11% 4%

10% -8% 6%

11% -6% 8%

13% -4% 9%

14% -2% 10%

273

Capítulo 10: Resultados

Figura 10.3: Rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.1. 20%

Rentabilidad sobre la venta

10%

0% 30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

130%

‐10%

‐20%

‐30%

‐40%

Nivel de producción Productos congelados

Productos envasados

Total empresa

Tabla 10.14: Resumen de rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.1, con un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta. Tipo producto Congelados Envasados Total

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

-4% -32% -10%

1% -23% -4%

4% -17% 0%

7% -12% 3%

9% -9% 5%

11% -6% 7%

12% -4% 9%

13% -2% 10%

14% -1% 11%

Los resultados de la Tabla 10.14 son levemente superiores a los de la Tabla 10.13, debido principalmente a que se considera una mayor proporción de productos tercerizados, los que gozan de las mayores rentabilidades.

274

Tesis de Matías Dimitrov

Figura 10.4: Rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.1, con un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta. 20%

Rentabilidad sobre la venta

10%

0% 30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

130%

‐10%

‐20%

‐30%

‐40%

Nivel de producción Productos congelados

10.4.3.1

Productos envasados

Total empresa

Análisis de los resultados del Escenario 7.1

De la Tabla 10.14, se obtiene que la empresa puede llegar a obtener un 9% de rentabilidad sobre la venta, cuando se opere a la máxima capacidad de utilización. También se concluye que los productos envasados no llegan nunca a ser rentables, mediante una operación en similares condiciones a las actuales. Sin embargo, no deben ser eliminados en su conjunto, ya que tienen un aporte marginal, incluyendo los costos propios de la fuerza de venta, del 8%. La línea Pascualinas no demuestra ser rentable en este escenario que considera un suavizamiento de los gastos y la producción, ya que en los resultados de la situación actual, la línea sí era levemente rentable. Del análisis de los resultados de la situación actual mostrados en la sección 10.4.2.1, existía la duda si algunas líneas llegaban a ser rentables con un aumento de la producción o si era necesario también un aumento de precio. De la Tabla 10.11 y la Tabla 10.12, las líneas: Moldes, Pascualinas, Queques, Relax Baguette, Relax Barra, Rondo

275

Capítulo 10: Resultados

Doblada y Trivi, obtienen una rentabilidad negativa al 100% de utilización. Por ello, en tales líneas es indispensable un alza de precio, ya que el aumento de utilización no será suficiente para rentabilizarlas. En el cálculo se ha considerado la ponderación correspondiente entre los productos congelados y envasados de las líneas: Queques, Rijkaart y Tercerizado. El caso de la línea Trivi es especial, ya que por ser una línea nueva que estaba operando a muy baja eficiencia, su rentabilidad podría mejorar cuando entre en estado de régimen, situación que se analizará en la siguiente sección bajo el Escenario 7.2.

10.4.4

Rentabilidades del Escenario 7.2

En esta sección se muestran los resultados para el Escenario 7.2, con distintos niveles de producción escalonados, para la máxima eficiencia de la producción, mediante la utilización de los tiempos muertos. En forma equivalente a los resultados del Escenario 7.1, para la distribución se ocupan las tarifas del Escenario 9.2, el cual tiene una leve disminución de costos respecto al Escenario 9.1. En las Tablas 10.15 a 10.18, se encuentran las rentabilidades de última línea obtenidas, para un repertorio de productos y cartera de clientes como la del periodo actual, abiertas por segmento y cliente según sea el tipo de producto, para distintos niveles de producción. Tabla 10.15: Rentabilidades globales por segmento para clientes de congelados en el Escenario 7.2. Segmento

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Food Service Gasolinera Mayorista Oficina Supermercado A Supermercado B Tienda Conveniencia Tradicional Total congelados

9% 6% -30% 19% 1% -6% -5% 1% 2%

13% 9% -24% 24% 6% -1% -1% 5% 6%

15% 12% -20% 27% 8% 3% 2% 9% 9%

18% 13% -17% 29% 11% 5% 4% 11% 11%

19% 15% -14% 31% 12% 7% 6% 13% 13%

21% 16% -12% 32% 13% 8% 7% 15% 14%

22% 17% -10% 33% 15% 10% 8% 16% 15%

23% 17% -8% 34% 15% 11% 9% 17% 16%

24% 18% -7% 34% 16% 12% 10% 18% 17%

276

Tesis de Matías Dimitrov

Tabla 10.16: Rentabilidades globales por segmento para clientes de envasados en el Escenario 7.2. Segmento

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Food Service Mayorista Oficina Supermercado A Tradicional Sin Canal Asignado Devoluciones recuperadas Total envasados

-44% -11% -27% -24% 5% -23% -98% -27%

-31% -4% -17% -16% 12% -14% -84% -18%

-22% 1% -10% -10% 17% -8% -74% -12%

-16% 5% -5% -6% 20% -4% -67% -8%

-11% 7% -1% -3% 23% -1% -62% -5%

-7% 9% 2% -1% 25% 1% -58% -3%

-4% 11% 4% 1% 26% 3% -55% -1%

-2% 12% 6% 3% 27% 5% -53% 1%

0% 13% 7% 4% 29% 6% -50% 2%

Tabla 10.17: Rentabilidades globales por línea de productos congelados en el Escenario 7.2. Línea

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Ciabatta König Bollos König Marraquetas Pascualinas Queques Relax Baguette Relax Barra Rijkaart Rondo Doblada Rondo Empanada Tercerizado Trivi Werner Total congelados

-1% -2% -10% -22% 10% -29% -28% 22% -19% 14% 23% -8% 7% 2%

3% 2% -4% -15% 13% -22% -21% 25% -13% 17% 24% -4% 11% 6%

6% 5% -1% -11% 15% -17% -15% 27% -9% 19% 25% -1% 13% 9%

8% 7% 2% -8% 17% -13% -12% 28% -7% 20% 26% 1% 15% 11%

10% 8% 4% -6% 18% -11% -9% 29% -4% 21% 26% 3% 17% 13%

12% 10% 5% -4% 19% -8% -6% 30% -3% 22% 27% 4% 18% 14%

13% 11% 7% -2% 20% -7% -4% 31% -1% 23% 27% 5% 19% 15%

14% 12% 8% -1% 21% -5% -3% 32% 0% 23% 27% 6% 20% 16%

15% 13% 9% 0% 22% -4% -1% 32% 1% 24% 28% 7% 20% 17%

Tabla 10.18: Rentabilidades globales por línea de productos envasados en el Escenario 7.2. Línea

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

Moldes Queques Rijkaart Tercerizado Total envasados

-29% -31% 18% -13% -27%

-20% -25% 23% -8% -18%

-14% -20% 26% -4% -12%

-9% -17% 29% -1% -8%

-6% -15% 30% 1% -5%

-3% -13% 32% 3% -3%

-1% -12% 33% 4% -1%

0% -10% 34% 5% 1%

2% -9% 34% 6% 2%

Debido a su extensión, en el Anexo A.10.10 se encuentra el detalle de rentabilidades para el nivel de producción de 100%, abiertas por segmento, cliente, línea y en rentabilidad cruzada, según sea el tipo de producto. En la Tabla 10.19 se encuentra un resumen con las rentabilidades de última línea por tipo de producto, considerando el repertorio de productos y cartera de clientes actual. Posteriormente en la Tabla 10.20, se encuentra un resumen con las rentabilidades globales que obtendría la empresa, considerando un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta.

277

Capítulo 10: Resultados

Tabla 10.19: Resumen de rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.2. Tipo producto Congelados Envasados Total

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

2% -27% -4%

6% -18% 1%

9% -12% 5%

11% -8% 7%

13% -5% 9%

14% -3% 11%

15% -1% 12%

16% 1% 13%

17% 2% 14%

Tabla 10.20: Resumen de rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.2, con un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta. Tipo producto Congelados Envasados Total

10.4.4.1

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

4% -22% -1%

7% -14% 3%

10% -9% 6%

12% -6% 8%

13% -3% 10%

15% -1% 11%

16% 0% 13%

16% 2% 14%

17% 3% 14%

Análisis de los resultados del Escenario 7.2

De la Tabla 10.20, se obtiene que la empresa puede llegar a obtener un 13% de rentabilidad sobre la venta, cuando se opere a la máxima capacidad de utilización y de eficiencia de la planta. Se debe recordar que tal mejora, solo considera la utilización de los tiempos muertos, así como una mayor utilización de la flota de distribución de congelados. Por ello, si se aplica cualquier otra medida de las presentadas a lo largo de este estudio, los resultados debieran ser aun mejores. En la Figura 10.5 se presenta una comparación de los resultados globales obtenidos en los Escenarios 7.1 y 7.2, en que se aprecia las mayores rentabilidades del Escenario 7.2.

278

Tesis de Matías Dimitrov

Figura 10.5: Comparación de rentabilidades globales de la empresa en última línea, Escenarios 7.1 y 7.2. 20%

Rentabilidad sobre la venta

15% 10% 5% 0% 30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

130%

‐5% ‐10% ‐15%

Nivel de producción Escenario 7.1

Escenario 7.2

Del análisis de los resultados a un nivel de eficiencia actual mostrados en la sección 10.4.3.1, existía la duda si la línea Trivi llegaba a ser rentable con un aumento de la eficiencia, a un 100% de utilización, o si es definitivamente necesario un alza de precio. De la Tabla 10.17 y la Tabla 10.18 se deriva que las líneas: Moldes, Pascualinas, Queques, Relax Baguette, Relax Barra y Rondo Doblada, obtienen una rentabilidad negativa al 100% de utilización. Por ello, en tales líneas es indispensable un alza de precio, ya que el aumento de utilización y la eficiencia no será suficiente para rentabilizarlas. La línea Trivi por su parte, logra rentabilizarse con un aumento de la eficiencia, por lo que no es estrictamente necesario un alza de precio. Los esfuerzos en tal línea deben apuntar a una mejora de las operaciones.

10.4.5

Rentabilidades del Escenario 7.3

En esta sección se presentan los resultados para el Escenario 7.3, con distintos niveles de producción progresivos, para el nivel de eficiencia actual de la producción. En

Capítulo 10: Resultados

279

este escenario, la producción por línea aumenta independientemente hasta llegar a la máxima capacidad, partiendo desde una situación actual como un promedio representativo de 3 meses. Por ello, la evolución de la rentabilidad queda mejor representada de cómo se daría en la realidad de la empresa, a medida que aumenta la producción. Sin embargo, hay que notar que este escenario no es completamente comparable con los resultados de la situación actual mostrados con anterioridad en este capítulo, ya que la base de cálculo es distinta. En las Tablas 10.21 a 10.24, se encuentran las rentabilidades de última línea obtenidas, para un repertorio de productos y cartera de clientes como la del periodo actual, abiertas por segmento y cliente según sea el tipo de producto, para distintos niveles de producción progresivos. En la Tabla 10.25 se encuentra un resumen de tales resultados. Posteriormente en la Tabla 10.26, se encuentra un resumen con las rentabilidades considerando un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta, en vez del repertorio representativo actual que se considera en la Tabla 10.25. En la Figura 10.6 se grafican los resultados de la Tabla 10.26. En la práctica, la empresa evolucionará desde los datos de la Tabla 10.25 hacia los de la Tabla 10.26, a medida que aumenta la producción.

280

Tesis de Matías Dimitrov

Tabla 10.21: Rentabilidades globales por segmento para clientes de congelados en el Escenario 7.3. Segmento Food Service Gasolinera Mayorista Oficina Supermercado A Supermercado B Tienda Conveniencia Tradicional Total congelados

1,0

1,25

1,5

1,75

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

11% 6% -36% 19% 1% -14% -9% -2% 1%

13% 8% -30% 22% 4% -9% -5% 2% 5%

15% 10% -27% 24% 6% -6% -3% 4% 7%

16% 11% -24% 25% 8% -4% -2% 6% 8%

17% 11% -23% 26% 8% -3% -1% 7% 9%

18% 13% -20% 27% 10% 0% 1% 9% 10%

18% 13% -19% 28% 10% 0% 2% 9% 10%

18% 13% -19% 28% 10% 1% 2% 10% 11%

19% 13% -19% 28% 10% 1% 2% 10% 11%

19% 13% -18% 28% 10% 1% 2% 10% 11%

19% 14% -18% 29% 11% 1% 3% 10% 11%

19% 14% -18% 29% 11% 2% 3% 11% 11%

19% 14% -17% 29% 11% 2% 3% 11% 11%

Tabla 10.22: Rentabilidades globales por segmento para clientes de envasados en el Escenario 7.3. Segmento Food Service Mayorista Oficina Supermercado A Tradicional Sin Canal Asignado Devoluciones recuperadas Total envasados

1,0

1,25

1,5

1,75

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

-27% -3% -13% -13% 14% -13% -80% -15%

-19% 2% -7% -8% 18% -7% -72% -11%

-17% 3% -6% -7% 19% -6% -70% -9%

-16% 4% -5% -6% 20% -5% -69% -9%

-15% 5% -4% -6% 21% -4% -68% -8%

-13% 6% -3% -5% 21% -3% -66% -7%

-13% 6% -3% -5% 22% -3% -66% -7%

-13% 6% -3% -4% 22% -3% -65% -7%

-13% 6% -2% -4% 22% -3% -65% -6%

-12% 6% -2% -4% 22% -3% -65% -6%

-12% 6% -2% -4% 22% -2% -65% -6%

-12% 7% -2% -4% 22% -2% -65% -6%

Tabla 10.23: Rentabilidades globales por línea de productos congelados en el Escenario 7.3. Línea Ciabatta König Bollos König Marraquetas Pascualinas Queques Relax Baguette Relax Barra Rijkaart Rondo Doblada Rondo Empanada Tercerizado Trivi Werner Total congelados

1,0

1,25

1,5

1,75

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

-6% -6% -8% -13% 8% -23% -21% 23% -18% 17% 23% -37% 4% 1%

-2% -2% -4% -10% 11% -18% -15% 25% -13% 18% 24% -29% 8% 5%

1% 0% -2% -9% 12% -15% -13% 26% -11% 19% 24% -25% 10% 7%

3% 1% 0% -8% 13% -14% -12% 26% -9% 20% 25% -21% 11% 8%

4% 2% 0% -7% 14% -13% -11% 27% -8% 20% 25% -19% 12% 9%

7% 4% 2% -6% 15% -11% -10% 28% -6% 21% 25% -14% 14% 10%

8% 4% 2% -6% 16% -11% -9% 28% -6% 21% 26% -14% 15% 10%

8% 5% 2% -5% 16% -11% -9% 28% -5% 21% 26% -14% 15% 11%

8% 5% 2% -5% 16% -10% -9% 28% -5% 21% 26% -14% 15% 11%

9% 5% 3% -5% 16% -10% -9% 28% -5% 21% 26% -14% 15% 11%

9% 5% 3% -5% 16% -10% -8% 28% -5% 21% 26% -13% 15% 11%

9% 5% 3% -5% 16% -10% -8% 29% -5% 21% 26% -13% 16% 11%

9% 5% 3% -5% 16% -10% -8% 29% -4% 21% 26% -13% 16% 11%

9% 6% 3% -5% 16% -10% -8% 29% -4% 21% 26% -13% 16% 11%

281

Capítulo 10: Resultados

Tabla 10.24: Rentabilidades globales por línea de productos envasados en el Escenario 7.3. Línea Moldes Queques Rijkaart Tercerizado Total envasados

1,0

1,25

1,5

1,75

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

-17% -27% 25% -6% -15%

-12% -23% 28% -3% -11%

-10% -21% 28% -2% -9%

-9% -20% 29% -1% -9%

-9% -19% 29% -1% -8%

-8% -18% 30% 0% -7%

-7% -18% 30% 0% -7%

-7% -17% 30% 0% -6%

-7% -17% 30% 1% -6%

-7% -17% 31% 1% -6%

Tabla 10.25: Resumen de rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.3. Tipo producto Congelados Envasados Total

1,0

1,25

1,5

1,75

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

1% -15% -2%

5% -11% 1%

7% -9% 3%

8% -9% 4%

9% -8% 5%

10% -7% 7%

11% -7% 7%

11% -6% 7%

11% -6% 8%

Tabla 10.26: Resumen de rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.3, con un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta. Tipo producto Congelados Envasados Total

1,0

1,25

1,5

1,75

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

3% -15% 0%

5% -11% 2%

6% -10% 3%

7% -9% 4%

7% -8% 4%

8% -7% 6%

9% -7% 6%

9% -6% 7%

10% -6% 7%

10% -5% 7%

11% -5% 8%

12% -4% 8%

12% -4% 9%

282

Tesis de Matías Dimitrov

Figura 10.6: Rentabilidades globales de última línea por tipo de producto en el Escenario 7.3, con un repertorio de productos basado en la capacidad máxima de producción de la planta. 15%

Rentabilidad sobre la venta

10% 5% 0% 1

‐5% ‐10% ‐15% ‐20%

Nivel de producción respecto a la situación actual (promedio 3 meses) Productos congelados

Productos envasados

Total empresa