3
Capítulo 1: Descripción del proyecto
1.1
Introducción
Esta tesis se enmarca bajo el proyecto de graduación con internado en empresa, del programa de Magíster en Ingeniería Industrial de la Pontificia Universidad Católica de Chile, del alumno Matías Dimitrov Albarrán. Sus objetivos son lograr que los alumnos se inserten en una organización y realicen un aporte al desarrollo de esta, mediante la solución de algún problema que presente. Sus requisitos son de al menos 500 horas de trabajo, siendo superados ampliamente, al ser llevada a cabo entre Julio de 2007 y Agosto de 2008.
1.2
Diagnóstico inicial de la empresa
Pese a haber aumentado progresivamente las ventas, la empresa de alimentos BredenMaster Chile S.A. no ha logrado rentabilizarse ni menos recuperado su inversión, arrojando continuas pérdidas en los últimos años. Sus resultados son persistentemente negativos, incluso el EBITDA 1 es alternadamente positivo y negativo, lo que indica que la administración no ha logrado hallar la fórmula para rentabilizar el negocio, causando intranquilidad respecto al futuro de la empresa. La gerencia apuesta a que un aumento del sub-utilizamiento de la planta, que actualmente se encuentra en la mitad de la máxima capacidad productiva, va a lograr mejorar el panorama, logrando pagar los costos de una sobredimensionada inversión inicial y de un alto costo de apoyo corporativo. El sistema de costeo utilizado en la empresa, que es la herramienta básica para detectar y corregir las bajas rentabilidades, solo recoge los elementos básicos que conforman la producción, como lo son la materia prima, energía y mano de obra directa ocupada. No se tiene noción del efecto de los demás gastos de la planta, ni del apoyo
1
EBITDA: Siglas en inglés de “Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization”, que representa el resultado operacional antes de deducir los intereses, impuestos, depreciación y amortizaciones.
4
Tesis de Matías Dimitrov
corporativo, ni de los costos de atención al cliente, y por lo tanto no se cuenta con información de los márgenes reales que obtiene cada producto y cliente, de tal forma de corregir aquellos que tienen la mayor incidencia en la carencia de rentabilidad de la empresa. Uno de los mayores costos de atención al cliente es la distribución de los productos, que alcanza el 8,2% del gasto total incluyendo la depreciación. La empresa ha planteado que su actual sistema logístico es ineficiente, y que no ha hallado ningún indicio que le permita reducir los costos de transporte. En especial interesa mejorar la distribución de productos congelados, ya que representa la categoría de mayores ventas. Se desea obtener alguna clave estratégica que permita optimizar y mejorar la forma en que se utilizan los recursos. Por otro lado, a fines del 2007 existe una alta concentración de las ventas, estando en promedio el 60% de ellas en un solo cliente. Esto genera una alta dependencia y bajo poder de negociación, en una industria de alimentos con márgenes muy estrechos. No se han desarrollado ni explorado en forma masiva, otras oportunidades de crecimiento que no sea la tradicional venta a supermercados.
1.3
Objetivos del trabajo
Uno de los dos principales problemas de BredenMaster es la carencia de rentabilidad, provocada por la falta de información de márgenes y rentabilidades por producto y cliente, una sub-utilización de la capacidad instalada, y una distribución ineficiente. Para poder determinar la rentabilidad desagregada de las distintas variables del negocio, en especial en cuanto a productos y clientes, se propone desarrollar un sistema de costeo completo. Este debe cubrir todos los costos de la empresa y entregar una visión real de donde subyacen las bajas y altas rentabilidades. Así se pueden corregir las deficiencias, potenciando aquellos productos y clientes que aportan un buen resultado, además de proponer medidas que logren mejoras.
Capítulo 1: Descripción del proyecto
5
También interesa conocer si bajo la actual forma de desarrollar las operaciones, se logra llegar a un resultado positivo con el aumento de la utilización de la capacidad instalada, y por ende de las ventas, y qué pasaría también si se lograra mejorar la eficiencia de las operaciones. Para analizar esta situación, es necesario realizar una proyección de los resultados actuales, a medida que aumenta la producción y las ventas, por lo que se desarrolla un modelo de rentabilidad a niveles de producción variable. En cuanto a la distribución, se realizará un análisis profundo de su funcionamiento según los distintos operadores logísticos que la componen, de tal forma de proponer mejoras que se traduzcan en reducción de costos. El segundo principal problema de la empresa, es la alta concentración de las ventas, en parte debido a la baja exploración de nuevas oportunidades de crecimiento. Por consiguiente se ha planteado ir en la búsqueda de nuevos clientes, pero esta vez de menor tamaño, que es en donde existe un gran mercado potencial. Pero surge la dificultad de que el cliente debe poseer al menos ciertos equipos de preparación y almacenaje de los productos, siendo que en la gran mayoría de los casos, este no está en condiciones de abordar tal inversión. Ante tal situación, la empresa propone evaluar el proyecto Punto Caliente como una nueva alternativa no tradicional de canal de venta, en que se espera que responda al desafío de ocupar la capacidad no utilizada, reduzca la dependencia de unos pocos clientes y mejore la rentabilidad. En pocas palabras, el proyecto consiste en la instalación de puntos de horneo en locales de terceros, en que BredenMaster realiza la inversión necesaria de equipos, comprometiendo al cliente con la exclusividad del servicio. Tal inversión generaría una alta barrera de entrada ante posibles competidores, mediante un aumento del vínculo entre el cliente y la empresa. A Diciembre del 2007, existen 69 locales Punto Caliente funcionando o por inaugurar, por lo que se tiene la posibilidad de evaluar su desempeño y rentabilidad como un proyecto piloto. De ello se debe concluir si es conveniente lanzar el proyecto masivamente, y bajo qué condiciones, ya que implicaría una gran inversión.
6 1.4
Tesis de Matías Dimitrov
Estructura general del informe
Este informe se encuentra dividido en tres grandes partes. La primera, que es en la que se encuentra este capítulo, corresponde a una introducción de la empresa y la problemática encontrada, además de describir el marco teórico en que se basa este estudio. La segunda trata sobre la rentabilidad y los costos, analizando tanto la situación actual encontrada a fines del año 2007, como la proyección de los resultados a distintos niveles de utilización de las operaciones, tanto desde una perspectiva de la productividad como de la distribución. En la tercera y última parte, se realiza la evaluación del proyecto Punto Caliente, evaluando el desempeño de los locales piloto en funcionamiento a fines del año 2007.