Nit : 900.654.098-1
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORIA FINANCIERA
NOHEMI BARBOSA AREVALO 230821 CAMILO ANDRES RINCON 230823
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÒMICAS OCAÑA 2018
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORIA FINANCIERA
NOHEMI BARBOSA AREVALO 230821 CAMILO ANDRES RINCON 230823
DOCENTE: YESID CASTRO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÒMICAS OCAÑA 2018 TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
PLANEACIÓN
Encargo de Auditoría.
Memorándum de Planeación.
Importancia Relativa.
Riesgos de Auditoría.
Cuestionarios de Control Interno.
Programas de Auditoría.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
ENCARGO DE AUDITORIA Ocaña, 02 de marzo de 2018
Señor CAMILO ANDRES RINCON Gerente General Electrodomésticos Marley Ciudad: Ocaña
Cordial saludo,
En mi carácter de representante legal de COMPUXPRESS LTDA, tengo el agrado de poner a su disposición el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoria de los estados contables a 31 de diciembre de 2017. El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa y su información complementaria del ejercicio terminado a dicha fecha. El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), las cuales requieren que esta sea planeada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen desvíos significativos por errores e irregularidades y de que han sido confeccionados de acuerdo con las normas profesionales vigentes. La auditoría consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con base en pruebas selectivas, de la evidencia pertinente, valida y suficiente, que respalda las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas contables de medición y exposición utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación general de dichos estados. TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoria, se dará una consideración especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de información existente en la empresa. En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoria de estados financieros, pero sin embargo la que se pretende llevar a cabo no tiene por fin primordial encontrar desfalcos y otras irregularidades, sin embargo, en caso de hallarse serán informados oportunamente. Los informes emitidos como resultado del examen mencionado serán los siguientes: -
Informes (dictamen) sobre los estados contables a dicha fecha Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor realizada
Agradeciendo la oportunidad para presentar esta propuesta, anexamos una copia de este documento, para que, de contar con su aprobación, sea devuelta firmada de conformidad.
Atentamente,
NOHEMI BARBOSA __________________________ NOHEMI BARBOSA AREVALO Representante Legal Compuxpress Ltda
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Dictaminar la razonabilidad de los estados financieros preparados por la empresa teniendo en cuenta su principal actividad económica, en donde se examinara el manejo de los recursos financieros de la empresa, para establecer el grado en que sus servidores o administradores utilicen los recursos de esta, de igual forma se verificara el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de la actividad desarrollada de la Empresa; y así poder formular recomendaciones que permitan contribuir el fortalecimiento de su eficiencia operativa. RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES Se realizará la auditoria partiendo de la premisa de que la dirección general reconoce y comprende que son responsables de: a) Realizar el estudio de las operaciones contables que se ejecutan a diario en la empresa. b) Análisis de la cartera. c) Revisión del inventario existente. d) Examinar los estados financieros. RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIÓN a) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material. b) Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la auditoria. c) Acceso ilimitado a la persona de la entidad de las cuales se considere necesario para obtener evidencia de auditoria. El presente trabajo se realizará de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, así como con las normas de auditoría en vigor publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, resultado de la adaptación de las NIA para su aplicación en Colombia, así como las normas técnicas complementarias publicadas por el ICAC y que se encuentren en vigor. Dicha normativa exige que se cumplan los requerimientos de ética así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude (tal como se define en la NIA 240, Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude, apartado 11) o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con a la ley. Al efectuar las valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la preparación de las cuentas anuales por parte de la entidad con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de las cuentas anuales que identifiquemos durante la realización de la auditoría. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LOS ADMINISTRADORES Se realizará la auditoría partiendo de la premisa de que (la dirección y cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad) reconocen y comprenden que son responsables de: a) La formulación de las cuentas anuales que expresen la imagen fiel, de conformidad con el Marco Normativo de Información Financiera que resulte de aplicación que, de acuerdo con la información que ustedes nos han facilitado, es el establecido en:
Código de Comercio y la restante legislación mercantil, [en el caso de entidades no lucrativas y entidades no mercantiles, analizar previamente TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
a la emisión de la carta de encargo la normativa concreta que les resulta de aplicación y adaptar según corresponda. Plan General de Contabilidad y sus Adaptaciones sectoriales. El resto de la normativa contable colombiana, que resulte de aplicación.
b) El control interno que [la dirección] considere necesario, para permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error; y c) Proporcionar:Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento [la dirección] y que sea relevante para la preparación de las cuentas anuales, tal como libros, registros contables o sistemas de contabilidad, documentación y otro material;
Información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para los fines de la auditoría; y Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y cuando proceda a los responsables del dirección de la entidad confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría. Asimismo, cumpliremos con lo establecido en la normativa reguladora de auditoría de cuentas respecto a la comunicación con la Dirección y los Administradores. En cumplimiento de estas obligaciones nos pondremos en contacto directamente con los miembros de la Junta Directiva, durante nuestra auditoría si así lo requieran. Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría. Una vez emitido nuestro informe y hasta la fecha de publicación de las cuentas anuales [adaptarlo según corresponda: entendiéndose como tal fecha la de publicación en los registros públicos oficiales, en la página web de los organismos supervisores o de la propia entidad, o, en su defecto, la de entrega del informe de auditoría], se comprometen a informarnos sobre los hechos que puedan afectar a las cuentas anuales y que lleguen a su conocimiento con posterioridad a la formulación de las mismas. Si ustedes tuvieran la intención de publicar las cuentas anuales junto con nuestro informe de auditoría en un documento que contenga otra información, se comprometen a: (a) TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 proporcionarnos un borrador del documento para su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para la inclusión en él de nuestro informe de auditoría, antes de que dicho documento se publique y distribuya. Honorarios y Facturación. Los Honorarios cobrados por los servicios de auditoría de los estados financieros se fijan en función del tiempo empleado en la realización del trabajo y de la responsabilidad que asumimos al emitir nuestra opinión profesional. Dichos honorarios ascienden a la cantidad de doce millones quinientos mil pesos m/c (12.500.000), de este valor será requerido un anticipo del 50% al inicio del trabajo y el resto se cobrará hasta terminar el trabajo realizado. Informes que se van a suministrar 1. Un informe detallado los días viernes durante el periodo de auditoria, con el objetivo de que se den cuenta del avance de la auditoria. 2. Proporcionaremos un informe de acuerdo a cada clasificación de los estados financieros. 3. Informes de estado de situación financiera. 4. Notas a los estados financieras. 5. Estado pérdida y ganancia. 6. Estado de cambio en el patrimonio 7. Estado flujo de efectivo. Propósito El propósito de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la compañía desde el punto de vista de la situación económica, legal, cumplimiento, etc. Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoría.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Evidencia de Revisión Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó. Cargo Realizado por: Freddy Peñaranda
Auditor
Fecha (día/mes/año): 11/11/2017
Revisado por: Astrid Gallardo Lobo
Auxiliar de Auditoria
11/11/2017
Firma
Contenido 1 2
Alcance del trabajo Estrategia de auditoría
1. Alcance del trabajo Tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta de encargo aceptada por la Compañía. Seleccione la opción aplicable: 1.1. Normas de contabilidad aplicables: 1.1.1. NIIF y NIF 1.1.2. Estados Unidos 1.1.3. España 1.1.4. Otra: ___________ 1.2. Normas de auditoría aplicables: 1.2.1. NIAS 1.2.2. IFRS 1.2.3. Estados Unidos 1.2.4. España 1.2.5. Otra:
1.3 Tipos de reporte: 1.2.6. Anual 1.2.7. Semestral 1.2.8. Trimestral 1.2.9. Mensual 1.2.10. Otro: TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 1.3. Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor: 1.3.1. Dictamen del Contador 1.3.2. Informe del Auditor Independiente 1.3.3. Declaraciones Tributarias 1.3.4. Certificaciones 1.3.5. Otro:
2. Estrategia de auditoría Tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado. 2.1. Equipo 2.1.1.
Auditoría Cargo Socio Gerente
2.1.2.
Nombre CAMILO NOHEMI BARBOSA
Tecnología de Información Cantidad 5 2 4 1
Descripción PORTATIL SCANER SMARTPHONE FOTOCOPIADORA
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
2.2 Cronograma Actividad Planeación
Fecha estimada 05 de Enero 2018
Ejecución. Aplicación de Pruebas 10 de Febrero de 2018 sustantivas Emisión del informe parcial 15 de Marzo de 2018 Emisión del informe final 30 de Marzo de 2018 Cartas de recomendaciones 15 de Abril 2018
2.3 Uso de trabajo de terceros : 2.3.1 Auditoría interna 2.3.2 Abogados 2.3.3 Actuarios (asesores) 2.3.4 Outsourcing de impuestos 2.3.5 Otros 2.4
Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio. Si el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc. en otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, debemos considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal. Oficina
2.5
sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc.
Procedimientos a desarrollar
Fecha
Conocimiento del negocio Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes: 2.5.1 Antecedentes de la Compañía TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 a. Constitución En una reunión formal de potenciales socios se citó a unas personas, para estudiar la posibilidad de conformar una sociedad dedicada a la Comercialización de productos para el hogar, buscando la satisfacción del cliente con calidad y precios accesibles para nuestros potenciales compradores, para ello con el aporte de algunos particulares el día 26 de marzo de 2013 fue constituida la Sociedad LTDA ELECTRODOMESTICOS MARLEY., registrada ante la Cámara de Comercio de Ocaña el día 01 de Abril de 2014, Matricula No. 00004546 con vigencia hasta el 27 de Marzo de 2025, con inscripción ante la DIAN y el R.U.T Con NIT 800.948.230-1 y puesta en funcionamiento el 07 de Abril de 2014. 2.5.2 Actividad Económica a. Giro o Actividad Principal El objetivo principal de la sociedad consiste en el comercio al por mayor y por menor de aparatos y equipos de uso domésticos, realizando actividades mediante la instalación de un local comercial adecuado a las necesidades de los cliente y empleados, con sus equipos e instalaciones y organización administrativa, para prestar un servicio eficiente y de calidad, contribuyendo en mejorar la calidad d vida de las personas que requieran nuestros servicios en el municipio de Ocaña y su provincia. En desarrollo de este, la sociedad podrá ejecutar todos los actos y contratos que fueren necesarios y convenientes para el cabal cumplimiento de su objeto social y cumplimiento de los requisitos mutuo, con o sin interés, constituir o aceptar gravámenes reales o personales en garantía de las operaciones que se contraigan y en general, disponer, desarrollar y llevar todo aquello acto relacionado directamente con lo que constituyen su objetos social de manera que este se realice con forme a los estatutos de este documento. b. Capital de trabajo Capital Autorizado: Valor : N° De Acciones: Valor Nominal
$ 400.000.000 15.000 $ 26666.666667
c. Forma de contratación del personal Contrato a término fijo, prorrogables mediante otro sí. TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
d.
Políticas de capacitación de la persona
Se realizan capacitaciones a todo el personal de la empresa, en lo pertinente a los cargos de cada uno de ellos e. Influencia del mercado y metas corporativas
Ofrecer productos de alta calidad a nuestros clientes. Facilitar al comprador facilidades de pago de nuestros productos. Competir con precios bajos. Posicionar nuestra empresa como la mejor, en el segmento del mercado.
f.
Particularidades de los productos de venta
En el almacén ELECTRODOMESTICOS MARLY LTDA, se tiene como principales características de los servicios disponibles para la venta son los siguientes: Productos ofrecidos para la venta de alta calidad. Precios exequibles para nuestros clientes. Financiación flexible de los productos. Garantía de los electrodomésticos.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 2.5.3. Estructura organizativa y operativa. Estructura organizacional
Gerente
Departamento de Ventas y Marketing
Departamento de Finanzas
Vendedor
Auxiliar Contable
Soporte Tecnico y Mantenimiento de Computadoras
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com OcaĂąa, Norte de Santander
Departamento de Recurso Humano
Servicios Generales
Mensajero
Nit : 900.654.098-1 2.5.4 Misión y visión de la empresa MISION Somos una empresa de comercialización y distribución de equipos de cómputo orientada a satisfacer las necesidades del medio, logrando el mayor beneficio en el cumplimiento de las garantías otorgadas a nuestros productos, así como una excelente relación entre precio y calidad. VISION Nos proyectamos para el 2020 como una empresa líder en la distribución y comercialización de productos tecnológicos en todas las marcas reconocidas a nivel mundial. Proporcionando a nuestros clientes calidad en equipos ofreciéndoles excelente servicios y atención, para su mayor satisfacción y confiablidad en sus decisiones.
a. Valores corporativos
Nos caracterizamos por contar con calidad humana y profesional en nuestro equipo de trabajo. Donde prima a. Responsabilidad: Actuamos responsablemente frente a nuestras obligaciones, para con la empresa, el cliente y la sociedad. b. Honestidad: Nos comprometemos a dar un manejo transparente a la relación con nuestros trabajadores, clientes, proveedores y entorno. c. Respeto: Trabajamos sobre la base del respeto, reconocimiento en cada individuo la atención, autoridad o consideración que merece. d. Calidad: Nuestros productos y servicios se encuentran certificados, lo que nos permite contribuir con el desarrollo y eficiencia propio y el de nuestros clientes. b. Productos Comercialización de electrodomésticos para el hogar y la industria, al por mayor y detal. Otorgamiento de créditos para nuestros productos.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
2.5.5 Marco Regulatorio Dirección General de Impuestos NIT. 900.654.098-1 Fecha: 01/08/15 Obligaciones: 05 Impuestos de renta y complementarios régimen ordinario 07 Retención en la fuente a título de renta. 09 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. 11 Ventas régimen común. 14 Informante de exógena. 35 Impuesto sobre la renta para la equidad CREE. 40 Impuestos a la riqueza. Cámara de Comercio Matriculo N° 00004546 afiliado. Fecha de matrícula de esta cámara: 01/08/2015 Renovó el año 20167 el 04 de agosto de 2017. Libros oficiales Toda la información se maneja con registro de actas. a. Políticas de Seguridad Social GERENTE: EPS: SANITAS PENSION: COLPENSIONES RIESGOS: POSITIVA. CAJA DE COMPENSACION: COMFAORIENTE.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 CONTADOR: EPS: SANITAS PENSION: COLPENSIONES RIESGOS: POSITIVA. CAJA DE COMPENSACION: CONFANORTE.
AUXILIAR CONTABLE EPS: SANITAS PENSION: COLPENSIONES RIESGOS: POSITIVA. CAJA DE COMPENSACION: CONFANORTE
SECRETARIA EPS: SANITAS PENSION: COLPENSIONES RIESGOS: POSITIVA. CAJA DE COMPENSACION: CONFANORTE ASESORES COMERCIALES: EPS: SANITAS PENSION: COLPENSIONES RIESGOS: POSITIVA. CAJA DE COMPENSACION: CONFANORTE. SERVICIOS GENERALES: EPS: SANITAS PENSION: COLPENSIONES RIESGOS: POSITIVA. CAJA DE COMPENSACION: CONFANORTE.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
2.5.6 Desempeño financiero a. Mejores Clientes La empresa tiene, medianos y pequeños clientes a los cuales les provee electrométricos y equipos de acuerdo a las especificaciones técnicas requeridas y necesidades de los clientes así: Alcaldía de Ocaña. Crediservir LTDA. Personas Naturales, habitantes de Ocaña y la Región.
Principales proveedores LIBRERÍA OCAÑA: Suministran papelería necesaria. EMPRESAS QUE FABRICAN ELECTRODOMESTICOS: LG, HACEB, CHALLENGER, EMPRESAS QUE FABRICAN EQUIPOS DE COMPUTACION: COMPAQ, ACCER, HITACHI, LENOVO.
RESPUESTA A PROPUESTA DE PRESTACION DE SERVICIOS Ocaña, 20 de marzo de 2018
Señora NOHEMI BARBOSA AREVALO Representante Legal Compuxpress Ltda Ciudad: Ocaña
Cordial saludo,
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 De acuerdo con el documento enviado por usted el día 02 de marzo de 2018, confirmamos la aceptación de la propuesta para la prestación de servicios profesionales de auditoria en base a los estados financieros de la organización a 31 de diciembre de 2017, con el fin de que sea emitido un respectivo dictamen y propuestas de mejora. Agradecemos su colaboración y deseos de aportar al crecimiento de nuestra empresa.
Atentamente,
CAMILO ANDRES ___________________________________ CAMILO Gerente General Electrodomésticos Marley Ltda
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com OcaĂąa, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
b. BALANCE GENERA 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
c. ESTADO DE RESULTADOS
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
IMPORTANCIA RELATIVA Determinación de la Materialidad La empresa auditada (ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA) es una sociedad limitada, con dos socios, ( NOHEMI BARBOSA AREVALO 50% Y CAMILO 50%) que ha venido obteniendo beneficios en los últimos ejercicios económicos, habiendo experimentado una variación positiva de su cifra de negocios. Las principales magnitudes son las siguientes:
RUBRO Activos totales
VALOR $ 601.844.113,00
Patrimonio Neto
$ 631.158.855,00
Ingresos
$ 138.448.276,00
Ganancias Netas
$ 16.028,666,00
Referencia o Magnitud Base: $ 16.028.666 Valor de la Materialidad para los EF en su conjunto: $16.028.666 * 5% $16.028.666 * 10% Calculo del % sobre la referencia: Límite mínimo Límite máximo $ 801.433.3 $ 1.602.866.6
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1 Por tanto la Materialidad de los estados financieros en su conjunto y que será tenida en cuenta en la etapa de la planificación es de $801.433.3 y $ 1.602.866.6 respectivamente.
Determinación de la importancia relativa para la ejecución del trabajo 801, 433,3 * 85% = $681.218,305 Valor significativo o error mínimo tolerable $1.602.866,6 * 85% = $1.362.436,61 Error máximo tolerable Esto significa que la firma de COMPUXPRESS está dispuesto a considerar que las cuentas del estado de resultados se presentan objetivamente si los errores encontrados en cada una de ellas son inferiores a $1.362.436,61.
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
RIESGOS DE AUDITORÍA
AREA
DESCRIPCIÓN
R.I
CAJA MENOR
No se realiza el control adecuado para llevar el registro de la caja, porque a pesar que existe un software para la venta la liquidación diaria se lleva a una caja temporal, y no a las cuentas de bancos.
R.D
R.C
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
MAYOR
MAYOR
MAYOR
AREA
DESCRIPCIÓN
R.I
R.D
R.C
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
En cuanto a los equipos de oficina no existe un software o un seriado correcto para saber con qué equipo cuenta la empresa
MAYOR
MAYOR
MAYOR
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificación del inventario físico de los equipos que aparecen en los estados financieros. Conteo de los equipos que aparecen en la propiedad planta y equipo. Vigilar el buen uso y funcionamiento de los equipos.
AREA
DESCRIPCIÓN
R.I
R.D
R.C
DEUDORES
No se realiza el control adecuado de la cartera, ni se clasifica por periodo de recolección, ni tampoco se tiene en cuenta las fechas de recaudo de la misma.
MAYOR
MAYOR
MAYOR
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Arqueos de caja sorpresivo Verificar el uso de cajas fuertes, o lugar donde se guarda el dinero
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Verificación de la cartera. Hacer la verificación respectiva de los clientes.
Nit : 900.654.098-1 AREA
DESCRIPCIÓN En los ingresos
INGRESOS
R.I
R.D
R.C
MAYOR
MAYOR
MAYOR
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificar la existencia y operatividad de los controles establecidos en el ciclo de los ingresos. Determinar una opinión competente en relación a la razonabilidad y coherencia en la cuenta de ingresos presentados en los estados financieros y certificar dichos estados.
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO EMPRESA: ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 COMPONENTE: SUBCOMPONENTE: ÁREA: CAJA MENOR N°
ENTREVISTADO: CARGO: FECHA: 01 FEBRERO 2018
PREGUNTAS
SI NO N/A REF. P/T OBSERVACIONES
1 ¿La persona encargada de manejar la caja menor es independiente a la persona que X maneja los registros contables? 2 ¿Cuántas personas acceden al manejo de la caja menor? 3 ¿Se realizan arqueos de caja menor de forma sorpresiva y sistemática y se deja evidencia de este proceso?
UNA (1)
X
4 ¿Los desembolsos realizados por caja menor tienen sus respectivos soportes? X 5 ¿Cuándo se anula un recibo de caja menor, se archiva este para no perder el X control numérico? TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
6 ¿Las transferencias entre cuentas son documentadas y autorizadas antes de efectuarse? ¿Se registran contablemente?
X
7 ¿Las conciliaciones bancarias son firmadas y autorizadas por el personal competente? X 8 ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad? X
EMPRESA: ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA. PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 COMPONENTE: SUBCOMPONENTE: ÁREA: DEUDORES N°
ENTREVISTADO: CARGO: FECHA: 01 DE FEBRERO 2018
PREGUNTAS
SI NO N/A REF. P/T OBSERVACIONES
1 ¿Se le da el manejo adecuado al recurso de anticipo o saldo a favor de X impuestos? 2 ¿Se han establecido normas y procedimientos para una gestión adecuada de cobro? 3 ¿Existen un control para determinar las compras realizadas por los clientes y los pendientes de cobro?
X
.
X
4 ¿Se tiene control de la cartera periódicamente para saber si está al día X y las fechas de vencimiento?
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
EMPRESA: ELECTRODOMESTICO MARLEY LTDA. PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 COMPONENTE: SUBCOMPONENTE: ÁREA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO N°
PREGUNTAS
ENTREVISTADO: CARGO: FECHA: 01 DE FEBRERO 2018
SI NO N/A REF. P/T OBSERVACIONES
1 ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad planta y equipo? X 2 ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo para verificarlos con el sistematizado? 3 ¿Se incluye el equipo en el inventario al momento de la adquisición mediante un código de barras permanente para facilitar el control del inventario?
X
X
4 ¿Se registran los movimientos de las cuentas de activos fijos adecuadamente? X 5 ¿Existen controles adecuados sobre los activos depreciados, pero que se encuentran todavía en uso?
X
6 ¿Existen políticas escritas para adquirir, disponer y depreciar los activos?
X
7 ¿Se da de baja del inventario un activo fijo X cuando presenta daño total, una pérdida o robo? TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
EMPRESA ELECTRODOMESTICO MARLEY LTDA PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 COMPONENTE: SUBCOMPONENTE: ÁREA: INGRESOS N° 1
2
3
4
ENTREVISTADO: CARGO: FECHA: 01 FEBRERO DE 2018
PREGUNTAS
SI NO N/A REF. P/T OBSERVACIONES
¿Los recibos oficiales de los ingresos, X original y sus respectivas copias se archivan juntas?
¿Se registra y contabiliza X adecuadamente todos los ingresos recibidos con sus soportes?
¿Se aceptan pagos mediante cheque?
¿Se lleva un control individual para cada concepto de ingresos?
X
X
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
Nit : 900.654.098-1
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AREA: CAJA MENOR 01/01/2017 al 31/12/2017 PROCEDIMIENTOS TECNICAS 1. Evalué el nivel de control interno. 2. Revisar la caja menor. 3. Inspección para verificar los saldos de caja menor. 4. Realizar arqueos de caja menor diarios. 5. Verificar la procedencia de los cheques que llegan a la caja menor. 6. Comprobar que los cheches recibidos tengan fondos suficientes para el pago. 7. Confirmar que los arqueos de caja sean concordantes con las cuentas de los libros. 8. Realizar una inspección de los billetes recibidos para que no sean falsos.
HECHO POR
FECHA: REVISADO: SUPERVISAR
Inspección Inspección
Inspección Investigación
Comprobación
Confirmación
Inspeccionar
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HORA
DURACION
PAPEL DE TRABAJO
Nit : 900.654.098-1
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AREA: DEUDORES
FECHA: REVISADO:
01/01/2017 al 31/12/2017 PROCEDIMIENTOS
1. Evalué el nivel de control interno. 2. Revisar la cartera periódicamente. 3. Inspección para verificar los saldos pendientes por cobrar. 4. Realizar un cronograma para estipular y tener en cuenta las fechas de recolección de la cartera. 5. Verificar la existencia de los clientes. 6. Comprobar los clientes tengan buena capacidad de pago para que así cumplan con los respectivos pagos. 7. Confirmar que se cumpla con la recolección de la cartera. 8. Realizar una inspección exhaustiva de los clientes con cuentas vencidas 9. Revisar el cálculo adecuado de las reservas para cuentas incobrables 10. Realización de hojas de trabajo y cedulas sumarias.
TECNICAS
HECHO POR
SUPERVISAR
HORA
DURACION
PAPEL DE TRABAJO
CCC
Inspección Inspección
Investigación Comprobación
Confirmación
Inspeccionar
Calculo
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DT 104
Nit : 900.654.098-1
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PRUEBAS SUSTANTIVAS VERIFICACION EXISTENCIA REAL DE LOS MOBILIARIO Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Máquina y equipo Cámara de vigilancia y seguridad Muebles, enseres y equipos de oficina Muebles y Enseres Equipos y máquinas de oficina Otros muebles, enseres y equipos de oficina Equipo de comunicación y computación Equipo de comunicaciones y computación Teléfono
VALOR HISTORICO
VALORIZACION
DEPRECIACION
DETERIORO
20,176.000
0.00
8,499,837
503,398
VALOR EN LIBROS 31/12/2017 11,712,765
20,176.000
0.00
8,499,837
503,398
11,712,765
28.842.745
0.00
13,614,988.68
4,334,353.32
10,893,403
20.473.241
0.00
7,604,421.68
4,334,353.32
8,534,466
4.857.780
0.00
3,915,727
0.00
942,053
3.511.724
0.00
2,094,840
0.00
1,416,884
33.806.425
0.00
23,141,658.20
10,161,368.80
503,398
33.661.425
0.00
22,996,658.20
10,161,368.80
503,398
145,000
0.00
145,000
0.00
0.00
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AREA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA: REVISADO:
01/01/2017 al 31/12/2017 PROCEDIMIENTOS
1. Evalué el nivel de control interno. 2. Revisar el inventario. 3. Inspección para verificar la existencia de la propiedad planta y equipo con la que cuenta la empresa. 4. Realizar inspección sobre el estado en el que se encuentra toda la propiedad planta y equipo. 5. Verificar que equipos de oficina y demás ya han cumplido el ciclo de vida útil. 6. Comprobar que la existencia de cada propiedad este registrada en los libros. 7. Confirmar que se cumpla la respectiva depreciación. 8. Realizar una inspección exhaustiva de las propiedad con la que cuenta la empresa para que cumplan con todos los requisitos legales.
TECNICAS
HECHO POR
SUPERVISAR
HORA
DURACION
PAPEL DE TRABAJO
CCC
Inspección Inspección
DT 103
Inspección
Investigación
Comprobación
Confirmación Inspeccionar
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
CC
Nit : 900.654.098-1
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AREA: INGRESOS
FECHA: REVISADO:
01/01/2017 al 31/12/2017 PROCEDIMIENTOS
9. Evalué el nivel de control interno. 10. Revisar las cuentas bancarias que posee la empresa. 11. Inspección para verificar los ingresos obtenidos mes a mes la empresa. 12. Realizar inspección sobre todas las cuentas que registren ingresos. 13. Verificar que todos los movimientos de ingresos estén registrados en los libros. 14. Comprobar que se lleve un control y verificación de los ingresos con la cartera recolectada. 15. Confirmar que los registros de ingresos cuenten con sus respectivos soportes. 16. Realizar una inspección exhaustiva de que concuerde lo ingresado con el registro de los libros contables.
TECNICAS
HECHO POR
SUPERVISAR
HORA
DURACION
PAPEL DE TRABAJO
CCC
Inspección
Inspección
DT 205
Inspeccón
Investigación
Comprobación
Confirmación
Inspeccionar
TEL: 3153564424- 52245561 compuxpress@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
CC
Nit : 900.654.098-1
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE ESTADOS FINANCIEROS A los socios de la Empresa ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA. Hemos auditado la Caja Menor, La propiedad Planta y Equipo, Deudores y los Ingresos del almacén ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA, que comprenden todos los ejercicios de las actividades realizadas en el periodo anterior que comprende a partir del 1 de Enero a 31 de Diciembre de 2017. Los administradores son responsables de formular los Estados Financieros adjuntos, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en Colombia, que se identifica en la nota a los Estados Financieros No 01 Literal B (PRINCIPALES POLITICAS DE CONTABILIDAD) adjuntas y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de Estados Financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre todas las cuentas auditadas adjuntas basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normatividad vigente. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable en donde las cuentas auditadas están libres de incorrecciones materiales. Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
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Nit : 900.654.098-1
eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. En nuestra opinión, las cuentas auditadas adjuntos expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad ELECTRODOMESTICOS MARLEY LTDA, a 31 de diciembre de 2016, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
____________________________ FIRMA DEL AUDITOR TP: 827346-T
FECHA: 15 de FEBREO de 2018
TEL: 561 0595 - 318 231 09 66 auditorgley72@gmail.com Ocaña, Norte de Santander
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