DOSSIER DE CONTABILIDAD DE ACTIVOS
NOHEMI BARBOSA AREVALO CODIGO: 230821 ROBERTH DARIO GUILLIN CODIGO: 230820 HERNAN BENAVIDES CODIGO: 230830 PRESENTADO A: CLEMENCIA FIGUEROA CARRASCAL
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA 2016
DOSSIER FORMATIVO CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO Operaciones realizadas en el mes de agosto de 2016 Agosto 05: La empresa tramita un crédito bancario con el banco de Bogotá para hacer una inversión en la compra de 50 computadores marca Samsung, para lo cual solicita la suma de $ 60.000.000 a 3 años con cuotas mensuales vencidas y con un interés del 2,2 % sobre saldos, el banco abona el crédito otorgado a la empresa en la cuenta bancaria respectiva. Realice la tabla de amortización de los 6 primeros meses (de agosto a diciembre de 2016), y cancele los meses de agosto a octubre de 2016 (en cada mes), las cuotas son canceladas mediante cheque. Realice nota de crédito bancaria por la entrada del dinero a la cuenta bancaria y los comprobantes de egreso cada vez que realice los pagos de las cuotas cada mes.
60000000*2.2%=1320000 intereses 60000000/30=1666666 cuota o capital 1. Causación del crédito 111005.01 Banco
60000000
210510.01 Pagare
60000000
Mes saldo Inicial Cuota % Capital 1 60000,000 2986666 1320000 1666666 2 58333334 2949777 1283333 1666666 3 56666668 2913333 1246667 1666666 4 55000002 2876666 1210000 1666666 5 53333336 2839999 1173333 1666666 6 51666670 2803333 1136667 1666666 Primer mes /Agosto 210510.01
1666666
530520.01
1320000
111005.01
2986666
Saldo Final 58333334 56666668 55000002 53333336 51666670 50000004
Segundo Mes /Septiembre 210510.01
1666666
530520.01
1283333
111005.01
2913333
Tercer Mes / Octubre 210510.01
1666666
530520.01
1246667
111005.01
2913333
Agosto 20: Compra mediante cheque 20 computadores marca Samsung a la empresa
COMPUTEK LTDA. Por un valor unitario de $800.000. Realice la factura de compra #1020, cargue el kárdex, realice el cheque y el comprobante de egreso respectivo.
143536.01
16000000
240805.01
2560000
236540.01
400000
111005.01
18160000
Agosto 28: Vendió a crédito a la empresa SISTEMARKING S.A “GC” 6 computadores marca Samsung a razón de $ 1.200.000 cada uno para lo cual recibe una letra de cambio que respalda la deuda por dos meses y con un interés pactado por vencimiento del 15 %. Elabore factura de venta# 10, letra de cambio y el descargue en el kárdex.
413536.01
7200000
240810.01
180000
135517.01
172800
130505.01
7999200
Agosto 31: Cause la nómina al pasivo laboral de este mes con la siguiente información de la oficina de personal: Nota: La nómina fue pagada en septiembre mediante cheque a cada trabajador (debe realizar cheques y comprobantes de egreso de cada uno de ellos)
Andrés Valdez
2000000/30=66667*1.75=116667
Fabiola Urquijo
1100000/240=4583*1.75*8=64.162
Juan Álvarez
800000/240=3333 HDE=3333*1.25*9=37496 800000/30=26666*1.75=46665
Andrés Sepúlveda
APROPIACIONES DE NOMINA Cesantías % cesantías Prima Vacaciones ARL EPS Pensión Caja ICBF SENA EPS ARL Para fiscales Pensión Cesantías Int/ cesantías Prima
447995 53781 447995 191820 26857 437325 617399 205800 154350 102900 437325 26857 463050 617399 447995 53781 447995
Operaciones realizadas del mes de septiembre
Septiembre 03: Cancela la Seguridad Social (salud, pensión) a cargo del trabajador y del empleador, y los aportes parafiscales mediante cheque Y COMPROBANTE DE EGRESO.
237005.01 EPS 237010.01 Para fiscales 238030.01 Pensión 111005.01 Banco
643,124 463,050 823,199 1, 929,373
Septiembre 05: Liquide, presente y pague mediante cheque la Retención en la fuente del período fiscal 08 de 2016. Elabore el formulario 350 de retención en la fuente, el cheque y el comprobante de egreso respectivo.
1435
236540
1600000
236540.01 111005.01
400000
400.000 400.000
Septiembre 07: Compra a crédito 12 computadores marca L.G por valor unitario de $ 860.000 a dos meses de plazo al señor Juan Carlos Ramírez (del régimen simplificado de IVA) Realice factura de compra # 4589 y cargue al kardex
143536.01
10320000
240801.01
247680
236540.01
361200
236701.01
247680
220505.01
9958800
Septiembre 10: La empresa contrata por prestación de servicios al Contador por la suma mensual de $ 5.800.000 (persona natural no declarante de renta, y el 80% de sus ingresos provienen de esa actividad profesional). Para el pago en el mes de éste mes el contador presenta el pago de la seguridad social como independiente esto es $290.000 por salud y $ 371.200 de pensión.
Realice la Liquidación de la Retención en la Fuente por el Artículo 383 y 384 del Estatuto Tributario y tenga en cuenta la Retención calculada en el momento del pago mediante cheque. Elabore cheque y Comprobante de Egreso.
511030.01
5800000
240801.01
139200
236515.01
186849
236701.01
139200
111005.01
5613151
Formula: (128.07-95 UVT)*19% 33.07*19%=6.28 UVT*29.753 =186.849
ARTICULO 384
Septiembre 15. Contrata la asesoría jurídica de un abogado Dr. Jairo Álvarez (régimen común) por valor de un $ 6.000.000 para ser cancelados con cheque en el mes de octubre de 2016. Cause el pasivo respectivo. 511025.01 240805.01 236525.01 220505.01
6000000 960000 660000 6300000
Septiembre 20: Vende de contado 4 computadores marca L.G a razรณn de $ 1.320.000 cada uno a la empresa Comunicar LTDA. Realice factura de venta # 11, descargue el kardex y haga el recibo de caja o comprobante de ingreso.
413536.01
5280000
240810.01 135515.01
844800 132000
110505.01
5992800
Septiembre 25: Liquide, presente y pague con cheque (si da IVA a pagar) el IVA del periodo 04 de 2016. Elabore formulario 300 y si hay saldo a pagar por IVA elabore el comprobante de egreso respectivo Liquidaciรณn de IVA 1435
240805
1600000 10320000 26320000
413536
2560000
240810
7200000
135517
1152000
172800
240801 247680
884800
139200
1996800
386880
511030 5800000
135517 240810 240805 135520
511025 6000000
172800 1996800 3906880 2083000
IVA (gasto) 960000
Septiembre 28: Cancela la Nómina de Septiembre con cheque con la siguiente información de la oficina de personal: Trabajador
S. Básico
H. Extras
Andrés Valdez Fabiola Urquijo Juan Álvarez Adrián Sepúlveda
2.000.000 1.100.000 800.000 700.000
1 Festivo y 4HED 6 HEFD y HEN
*Fabiola Urquijo Básico
1100000/30 = 3666/8=4583
36666*1.75 = 64165 4583*1.25*4 = 22915 *Juan Álvarez 800000/240=3333 3333*2.0*6 = 39996
Comisión
190.000
Embargo Judicial 160.000
Apropiación de Nomina # 2 510530.01 Cesantías 510533.01 I/ Cesantías 510530.01 Prima 510539.01 Vacaciones 510568.01 ARL 510569.01 EPS 510570.01 Pensión 510572.01 caja 510575.01 ICBF 510578.01 SENA 237005.01 EPS 237006.01 ARL 237010.01 Parafiscales 238030.01 Pensión 261005.01 Cesantías 261010.01 % Cesantías 261015.01 Prima 261020 .01 Vacaciones
429010 51502 429010 191820 25667 417951 590049 196683 147512 98341 417951 25667 442536 590049 429010 51502 429010 191820
Operaciones realizadas en el mes de octubre de 2016
Octubre 05: Liquide, presente y pague mediante cheque la Retención en la fuente del período fiscal 09 de 2016.
Elabore el formulario 350 de retención en la fuente, el cheque y el comprobante de egreso respectivo. 1435
511030
10320000
5800000
236540
6000000
236701
361200
236515
247680 139200 386880
236515.01
186849
236525.01
660000
236540.01
361200
236701.01
386880
111005.01
511025
1595000
186849
Octubre 10: Recibe el Pago de la factura # 10 la cual fue consignada por el cliente en la cuenta bancaria respectiva. Elabore el Comprobante de Ingreso respectivo.
111005.01
7999200
130505.01
799920
Octubre 20: La empresa consigna a la cuenta bancaria el saldo existente en caja. Realice la consignación respectiva 110505.01
1101005.01
1.200.000 5.992.800 7.192.800
1.200.000 5.992.800 7.192.800
Octubre 25: Cancela mediante cheque, las Prestaciones Sociales del trabajador Juan Álvarez por expiración del contrato. El contrato fue por 6 meses y su promedio de ingresos en los últimos 3 meses fue de $ 880.000. Cesantías = 88000*180/360 = 440000 Prima servicios = 880000*180/360 = 440000 % cesantías = 440000*180*0.12/360 = 26400 Vacaciones = 880000*180/720=220000 TOTA LIQUIDACION: $$1.126.400
Octubre 28: Cancela con cheque la factura de compra # 4589 y se gana un descuento por pronto pago del 1% sobre la deuda. Elabore cheque y comprobante de egreso. 111005.01 220505.01 421040.01
9859212 9958800 99588
Octubre 30: Cancela con cheque, los Honorarios del Abogado. Elabore cheque y comprobante de egreso.
111005.01 220505.01
6300000 6300000
KARDEX DE VENTAS Y COMPRAS
fecha 16/01/2015 20/01/2015 21/01/2015 26/01/2015 07/04/2016 20/09/2016 20/08/2016 28/08/2016
Detalle COMPUTADORES LG COMPRA VENDE COMPRA VENDE COMPRA VENDE COMPUTADORES SAMSUNG VENDO
ENTRDAS cant costo
COSTO SALDOS UNITARIO Cant Costo 24 32748387 1364516 59 88748387 1504209.95 30084199 39 58664188 1504209.95 64 99914188 1561159.19 7805795.94 59 92108392.1 1561159.19 71 102428342 1442653.41 5777613685 67 9665777.46 1442653.41
SALIDAS Cant Costo
35 56000000 20 25 41250000 5 12 10320000 4 20 16000000 6
4800000
20 14
16000000 11200000
800000 800000
SOPORTES CONTABLES MES DE AGOSTO
C
SOPORTES DE SEPTIEMBRE
CHEQUE PARA EL ESTADO
SOPORTES DE OCTUBRE
BALANCE DE COMPROBACIÓN