ÖZMEN MÜŞAVIRLIK
HANGİ HARCAMALARIM GİDER OLARAK KABUL EDİLİR ? www.ozmconsultancy.com
Ataşehir-İstanbul
01
Merhaba !! İster limited anonim ister şahıs şirketi olsun kendinize ait bir şirkete sahip olduktan sonra aklınıza takıllan en önemli sorulardan bir tanesinin de hangi harcamalarınızın ödenecek verginizin hesaplanmasında dikkate alınacağı ile ilgili olduğunu biliyoruz. Bu nedenle sizlere bu e-kitapçığı hazırladık. Umarız faydalı olur. Özmen Mali Müşavirlik
02
Temel Kurallar Giderlerinizin Limited veya Anonim Şirketlerde ödenecek vergi hesabında dikkate alınabilmesi mutlaka faturaların şirketiniz adına düzenlenmiş olması gerekmektedir. Sizin adınıza düzenlenmiş faturalar maalesef gider olarak dikkate alınmaz. Şahıs şirketlerinde ise adınıza düzenlenen faturalar gider olarak kabul edilir. Şahıs şirketleri için size düzenlenen faturanın üzerinde vergi kimlik numaranızın bulunması zorunluluğu bulunmamaktadır. Şirket adresiniz aynı zamanda eviniz ise (Home ofis ) bu kapsamda yapılan giderlerin 1/2 si gider olarak dikkate alınır.
03
Fişler Gerek limited anonim gerek şahıs şirketlerinde fişler gider olarak kabul edilir. Her ne kadar giderlerinizi fatura ile belgelendirmek daha sağlıklı olsa da fiş ile yapılan harcamaların da gider olarak dikkate alınmasında mahsur bulunmamaktadır. Bu noktada ana faaliyet konusu ile ilgili harcamaların ( örnek olarak stok alımı ) fiş değil fatura ile yapılması önem arz etmektedir. Yemek, Temizlik, Kırtasiye v.b. giderler fiş ile belgelendirilebilir ve ödenecek verginizi hesabında gider olarak dikkate alınır. Ancak sadece kredi kartı slipi gider olarak kabul edilmez mutlaka fişinin de alınması gerekmektedir.
04
Yemek Giderleri Şahıs şirketinde kendinize ait yemekkahve ve diğer içecek giderleri ödenecek verginizde dikkate alınır. Bu harcamaların günü ve saati önem arz etmemektedir. Sodexo, Ticket gibi firmalar ile anlaşılarak ayda bir kere tarafınıza kesilen faturada gider olarak kabul edilmektedir. Şirketinizde (Limited-Anonim-Şahıs) çalışan personelinize ödediğiniz yemek parası da brütlenerek bordroya eklenerek gider yazılır. 2020 Yılı için günlük 24,84 TL (KDV dahil ) bordroya eklenmeden direk gider olarak dikkate alınır. İşiniz ile ilgili olduğu takdirde grup yemeklerine ait fiş veya faturalar da gider olarak dikkate alınır.
05
Araç Giderleri Limited veya Anonim şirket ortağı iseniz aracınıza ait giderlerin şirketinizde ödenecek verginizi azaltması için aracı şirketinize satmanız veya kiralamanız gerekmektedir. Şirkete kayıtlı olmayan aracın benzini, bakımı v.b. gideri dikkate alınmaz. Şahıs şirketinde ise aracınıza ait harcamaların ödenecek verginizin hesabında dikkate alınmasını istiyorsanız, öncelikle internet üzerinden vergi dairesine dilekçe vermelisiniz. Sonrasında aracınıza ait Benzin Yıkama Otopark Servis Kasko-Sigorta v.b. giderlerin % 70 ini gider olarak dikkate alabilirsiniz. 2020 yılı başından itibaren binek araçlara ait giderlerin % 70'i gider olarak dikkate alınmaktadır.
06
Araç Satın Almak Gerek Limited, Anonim Şirket gerek şahıs şirketlerinde araç satın aldığınızda eğer sıfır kilometre araç alıyorsanız ve aracın bedeli 300.000 TL'den fazla değil ise fatura üzerindeki özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin tamamı gider olarak dikkate alınır. Kalan tutar üzerinden de amortisman ayrılır. Karlı işletmeler için sıfır kilometre araç alımı önemli oranda vergi avantajı sağlar. İkinci el araç alındığında ise aracın bedeli 300.000 TL yi aşmıyor ise 5 yıl içinde ay hesabı ile yıpranma payı tutarını gider olarak dikkate alabilirsiniz.
07
Araç Kiralamak Gerek Limited, Anonim Şirket gerek şahıs şirketlerinde araç kiralama giderleri de aylık 5500 TL ( KDV Hariç) tutarı aşmadığı takdirde gider olarak dikkate alınabilmektedir. Bu tutarı aşan kiralamalarda yukarıda belirtilen tutarı aşan tutar kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınarak ödenecek verginizde azaltıcı bir etki yapmaz.
08
Personelinize Yaptığınız Ödemeler Personelinize yapılan maaş ödemeleri ile personeliniz adına ödediğiniz gelir vergisi ve sigorta primleri de ödenecek verginizi azaltır. Ayrıca yine personeliniz için tedavi ve ilaç giderleri de dikkate alınmaktadır. Ek olarak işveren olarak personeliniz adına ödediğiniz bireysel emeklilik primleri de belli kısıtlamalar dahilinde ödenecek verginizin hesabında gider olarak dikkate alınır. Sigorta priminden farklı gayri resmi ödemeler ödenecek verginizi azaltmaz !!
09
Ulaşım ve Taşınma Giderleri Gerek Şehir içi Gerek Şehir-ülke dışı ulaşım giderleri ödenecek verginizi azaltır. Ulaşım giderleri ile ilgili olarak İstanbul kart dolum fişi, uçak bileti, gibi belgeler mutlaka tarafımıza gönderilmelidir. Limited ve Anonim Şirketlerde uçak biletlerinde şirket ortağına ait uçak biletinin gider yazılmasında mahsurlar olduğu için mümkün ise bir uçak bileti firması ile çalışarak faturanın şirkete düzenlenmesi uygun olacaktır. Şirketinizin adresini taşırken de katlanacağız giderler ödenecek verginizi azaltır.
10
Telefon-Internet-İski-Doğalgaz. Giderler Internet, Telefon, İski, Doğalgaz ve benzeri harcamalarınız ile ilgili olarak bu harcamalarınızın gider olarak dikkate alınabilmesi için mutlaka faturalarının bulunması gerekmektedir. Sadece banka ödeme dekontu göndermeniz durumunda faturalar mevcut olmadığı için bu harcamalarınız gider olarak dikkate alınmaz. Limited ve anonim şirketlerde bu faturaların mutlaka şirket adına olması gerekmektedir. Fatura olmadan dekont ile gider olarak dikkate alınabilecek harcamalar apartman aidatı, kira ve hgs ogs ödemeleridir.
11
12
Danışmanlık Giderleri Şirketiniz ile ilgili dışarıdan hizmet aldığınız Mali Müşavir Avukat İş Sağlığı Güvenliği Yönetim Danışmanlığı v.b. Giderlerin faturası mevcut olduğu takdirde şirketiniz için gider olarak kabul edilmektedir.
Sigorta Giderleri Aracınız veya iş yeriniz ile ilgili yaptırdığınız kasko, yangın sigortası, demirbaş sigortası, kasa sigortası gibi harcamalarınızın sigorta poliçesine istinaden gider olarak dikkate alınır. Ancak gider olarak dikkate alırken dönemsel bir gider olduğu için aylara bölünerek giderleştirilir. Bir seferde bütün sigorta poliçesi tutarı gider olmaz.
13
Program, Yazılım, Internet üzerinden Reklam SAAS giderleri Şirketiniz ile ilgili kullandığınız yazılım veya destek programları ( Paraşüt-Logo iş başı- Salesforce-Trello, Adobe gibi ) veya internet üzerinden verdiğiniz facebook,linkedin, instagram reklamları gibi harcamalarınız ödenecek verginizi azaltır. Bu harcamalara ait dökümleri varsa faturaları bize ulaştırmanız gerekmektedir. Bu tip alınan hizmetlerde farklı vergisel uygulamalar söz konusu olabileceği için ek vergi yükü getirip, getirmediğini size bildireceğiz. Google tarafından gönderilen ekstreler de maliye bakanlığı tarafından verilen özelgeye göre gider olarak dikkate alınmaktadır.
14
Ticari faiz ve banka komisyon ücretleri Şirketiniz tarafından kullanılan ( ŞahısLimited-Anonim fark etmemektedir ) kredilerin faizleri gider olarak dikkate alınır. Ayrıca bankaların eft-havale masrafları da ödenecek verginizde azaltıcı olarak etki yapar. Bu noktada eğer home ofis olarak kullandığınız evinizi kredi ile almış iseniz kredi faizlerinin yarısı da gider olarak dikkate alınmaktadır. Yukarıdaki durum kredi ile ev alarak evini işyeri olarak kullanacaklar için önemli bir vergi avantajı yaratmaktadır.
15
Kira ve Aidat Giderleri Şirketinizin adresinin bulunduğu yer tarafınıza ait değil ise ödediğiniz kiralar da şüphesiz ödenecek verginizi azaltır. Ayrıca iş merkezi, plaza veya site yönetimine ödediğiniz aidat ve demirbaş paralarına ait dekontları da tarafımıza iletmeyi unutmayınız.
16
Ticaret Odası Noter v.b. Resmi Giderler Gerek şirketinizin kuruluşunda gerek devam eden süreçte bazı resmi ödemeleriniz olacak. Ticaret odası aidatı, vekaletname için noter masrafı, İmza sirküleri için noter masrafı, eğer kağıt ortamda fatura düzenliyorsanız matbaa ödemesi, resmi defter tasdik noter harcı gibi ödemeler de ödenecek verginizi azaltır.
17
18
E-fatura/E-Arşiv/ E-defter harcamaları Mali mühür ödemesi, e-arşiv/ e-fatura kontür ücreti v.b. giderler de ödenecek verginizi azaltır.
Demirbaş Giderleri Katma değer vergisi hariç 1400 TL altında tutarda olan demirbaşlar bir seferde gider olarak dikkate alınmaktadır. Ancak bu tutar üzeri demirbaşlar örnek olarak bilgisayar, yazıcı gibi eskime süresine göre yıllara bölünerek gider olarak dikkate alınmaktadır.
19
Eğitim ve Sağlık Harcamaları Sadece Şahıs şirketlerinde yılda bir sefer toplam gelirin % 10 unu aşmamak üzere dikkate alınır. Her Yıl Mart ayı içinde bir önceki yıla ait eğitim ve sağlık harcamalarınızı tarafımıza göndermeniz gerekmektedir. Faturası size düzenlenmiş olmalıdır. Okul Ücreti Servis Parası Yemek Ücreti Soru: Kimlere ait sağlık harcamalarımı vergiden düşebilirim ? Cevap: Kendinize, eşinize ve çocuklarınıza ait sağlık harcamalarınızı yukarıdaki kısıtlama dahilinde yıllık gelir verginizden düşebilirsiniz. Soru: Özel Sağlık Sigortamız mevcut. Ancak yaptığımız bazı sağlık harcamalarını ödemiyor. Bu harcamaları vergiden düşebilir miyiz ? Cevap:Sigorta şirketince karşılanmayan kısmı düşebilirsiniz.
19
Eğitim ve Sağlık Harcamaları Soru: Oğlum özel bir vakıf üniversitesinde okuyor. Ödediğim üniversite ücretini gelir vergimden düşebilir miyim ? Cevap: Size faturayı düzenleyen kurumun kurumlar veya gelir vergisi mükellefi olması gerekmektedir. Vakıf üniversiteleri bu kapsamda sayılmamaktadır.Vakıflar tarafından kurulan üniversitelerden ödemeleriniz karşılığı alınan belgeler gelir verginizden indirim konusu yapılamaz. Soru: Kızım 25 yaşından büyük ancak özel bir üniversitede eğitimine devam ediyor. Üniversite vakıf üniversitesi değil. Ödediğim tutarları vergiden düşebilir miyim ? Cevap: 25 yaşından büyük tahsilde olan çocuklara ait eğitim harcamaları vergiden düşülemez. Soru: Oğlum yurtdışında okuyor. Ödediğim okul ücretlerini vergiden düşebilir miyim ? Cevap: Hayır maalesef. Okulun yurt içinde olması gerekmektedir.
19
Eğitim ve Sağlık Harcamaları Soru: Çocuklarım için ödediğim defter, kırtasiye v.b. harcamalarını vergiden düşebilir miyim ? Cevap: Mart ayında vereceğiniz gelir vergisi beyannamenizde sorunuzda belirtilen harcamaları gelirinizin % 10'unu aşmayacak şekilde gider olarak dikkate alabilirsiniz. Soru: Şahıs firmam bünyesinde Yazılım faaliyetinde bulunuyorum.Velayeti eski eşimde olan çocuğumun okul masraflarını ben ödüyorum. Gelir vergisi beyannamemde indirim konusu yapabilir miyim ? Cevap: Fatura sizin adınıza düzenlenir ise yapabilirsiniz.
ÖZMEN MÜŞAVİRLİK
Teknik yapı Deluxia Palace A-157/158 Batı Ataşehir-İstanbul www.ozmconsultancy.com