Caja chica o fondos fijos

ADMINISTRACION DEL FONDO FIJO O CAJA CHICA

CASOS Y CONTABILIZACION.

DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA

ADMINISTRACION DEL FONDO FIJO, O CAJA CHICA Para el desenvolvimiento de sus actividades las empresas requieren de recursos financieros para atender sus distintas operaciones, en forma general es importante que todo el dinero que la empresa posea, como medida de control interno sea depositado en las entidades financieras en el menor tiempo posible, tratando de que la empresa no tenga dinero en efectivo y los pagos se realicen por medio de cheques, transferencia de fondos, tarjetas etc.

Sin embargo por razones practicas no se pueden realizar pagos menores con giro de cheques, por ejemplo el pago de movilidad, la compra urgente de un lapicero, la reparacion de una tuberia etc. Por tal motivo se ha establecido en procedimiento tecnico denominado Fondos Fijos de Caja Chica.

Los Fondos Fijos de Caja Chica, son fondos que son entregados a un empleado mediante el giro de cheque, para que se puedan atender gastos por montos menores y urgentes, estos montos deben ser fijos, de allí su nombre, esto quiere decir que el monto inicial permanece constante, cada vez que se utilizan estos fondos el encargo del manejo de este fondo debe rendir cuentas documentadas, para que el tesorero le gire un nuevo cheque, reponiendose la cantidad gastada, de este modo se manteniene el monto inicial, sin embargo de acuerdo a las evaluaciones que se tienen sobre el manejo de este fondo pueden modificarse con autorizacion del Gerente General o Funcionario correspondiente.

Debido a que el dinero es el activo más liquido que posee la empresa, es necesario un sistema de control interno adecuado a fin de prevenir pérdidas por robos, uso indebido de parte del personal, u otros problemas que se deben evitar, por lo que es recomendable que la entidad establesca un fondo fijo para caja chica, y se establezca un procedimiento por escrito en las que se señala lo siguiente: 1. Nombre del empleado responsable de su manejo 2. Monto del Fondo fijo 3. Monto máximo de cada gasto 4. Tipo de gastos 5. Tiempo de las rendiciones de cuenta 6. Funcionario o Funcionarios que autorizan la entrega de fondos

ASPECTO TRIBUTARIO El giro de cheque para la apertura de los fondos fijos para caja chica no significan gastos ni costos, solo es un retiro de fondos del banco a las oficinas de la empresa para ser utilizado para los gastos menudos y urgentes, de acuerdo a normas internas establecidos por la Entidad.

Sin embargo las rendiciones de los fondos de esta caja, denominado fondos fijos o caja chica, como representan gastos y costos, deberan estar sustentadas con documentos que cumplan con los requisitos establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la Resolucion de Superintencia N° 007-99/SUNAT aprobado el 24 de enero de 1999.

CASO PRÁCTICO La empresa VULCANO S.A. es una empresa de la rama textil, para atender sus gastos menudos y urgentes tiene aperturado un fondo fijo para caja chica, a cargo del empleado JUAN ROJAS ROMERO, quien tiene 15 años de servicios en la empresa, el fondo aperturado es de S/.5,000 y de acuerdo lo establecido se debe rindir cuentas en un tiempo promedio de cada 15 dias, una vez que se haya utilizado alrededor del 75% de los fondos entregados, debiendo ser reembolsado en el lapso de 2 días previo la verificación de los documentos Operaciones 1.- Con giro de cheque N° 00994552 se entrego un fondo por S/.5,000 al empleado Juan Rojas Romero para la apertura del fondo fijo de Caja Chica para ser utilizados durante el mes de febrero.

2.- Durante los primeros días se han utilizado los fondos de la siguiente manera: Factura N° 002-50001 compra de 2 lapiceros Parker a S/.25.00 c/u Boleta de venta N° 001-993432 Compra de 3 focos ahorradores a S/.21.50 c/u Guia de remision N° 003-789001 compra de 2 cuadernos espiralados a S/.17.00 c/u Boleta de venta N° 003-3220 compra de galletas, café y jamonada S/.45 Boleta de venta N° 002-60100 Compra de un libro de redaccion a S/.120.00 Boleta de venta N° 003-000201 compra de 1 cd S/.15.00 Plla N° 606200 de viáticos Movilidad local S/. 80.00 Boleta de venta N° 002-960010 compra de pizarra acrilica a S/.120.00 Boleta de venta N° 003-500041 compra de pollo a la brasa a S/.85.00 Boleta de venta N° 001-99230 compra de pegamento SOLDIMIX S/. 17.00 Boleta de venta N° 002-000605 compra de 2 desarmadores S/. 25.00 Factura N° 001- 000205 compra de 3 pastillas Apronax de 500gr. a S/.1.50 c/u

Boleta de venta N° 003-000601 compra de cuadro de sala a S/.210.00 Factura N° 003-009803 compra de agenda para la secretaria a S/.40.00 Boleta de venta N° 003-000562 compra de 8 Folderes manila A4 a S/. 1.0 c/u.

Planilla N° 66000120 de viaticos de movilidad local S/. 26.00.

Boleta de venta N° 003-000580 compra de 1 calculadora S/. 16.00.

Factura N° 002- 0000720 compra de 3 Plumones para pizarra a S/.19.00.

Factura N° 003-600525 compra de calculadora cientifica a S/.185.00 Boleta de venta N° 002-000603 compra mouse inalambrico a S/.115.00 Boleta de venta N° 003-000591 compra de 1 tijera de jardin a S/. 45.00.

Factura N° 008-000400 compra de 5 bidon de agua cielo a S/.280.00 Factura N° 006-900001 compra de 1 toalla de manos a S/.26.00 Boleta de venta N° 003-000500 compra de 1 Lapicero pilot a S/. 12.00.

Boleta de venta N° 003-000530 compra de un parlante a S/.55.00 Factura N° 002-800120 compra de vino para brindis a S/.160.00 Planilla N° 6020300 Pago de movilidad local a S/.50.00 Boleta de venta N° 003-000503 compra de regalo dia madre a S/.18.00 Boleta de venta N° 004-200050 compra de ventilador a S/.95.00 Boleta de venta N° 003-000401 compra de jabon liquido a S/.12.00 Factura N° 002-000720 compra de alcohol de 96 grados a S/.26.00 Recibo N° 01-290900 Donacion de Niños excepc.a S/.360.00 Planilla N° 96000140 viaticos de movilidad local a S/.88.00 Recibo N° 0032-56598 reparacion de 1 silla a S/.180.00 Factura N° 006-900020 compra de escritorio para recepcion a S/.340.00 Factura N° 002-000602 compra de vidrios a S/.380.00 Boleta de venta N° 003-000401 compra de jabon liquido para el baño a S/. 12.00.

Boleta de venta N° 001-000705 compra de adorno para oficina a S/.310.00 Recibo N° 006-451230 Pendiente a rendir por S/.180.00 Recibo N° 008-451252 Pendiente a rendir por S/.180.00 Recibo N° 010-780012 Pendiente a rendir por S/.310.00 3.-Se rinden los gastos de caja chica debidamente documentados por S/. 3,516.00, de acuerdo a las normas de comprobantes de pago, queda pendiente los recibos provisionales, se distribuye los gastos en 50 % para administracion y 50 % para ventas 4.-Se gira cheque al encargado de la caja chica, reembolsando el monto gastado según su rendicion de cuentas por S/, 3,516.00 5.-Durante los siguientes dias hasta el 14 de Marzo de realizaron los siguientes gastos: Factura N° 002-50001 compra de 1 caja borradores pelikan a S/.35.00 Boleta de venta N° 003-000603 Compra de pilas dobre AA a S/.18.50.

Planilla N° 6868600 Viaticos de movilidad local a S/.68.00 Boleta de venta N° 003-000701 compra de 2 millar papel bond A4 a S/.236.00 Boleta de venta N° 003-000730 compra de 1 goma en barra a S/.28.00

Boleta de venta N° 003-000790 compra de 1 mota para pizarra acrilica a S/.19.00 Boleta de venta N° 003-000630 compra de 1 ambientador de baño a S/.18.50 Boleta de venta N° 003-000630 compra de 1 cable de enchufe a S/.12.50 Planilla N° 600-605580 Viaticos de movilidad local a S/.68.00 Factura N° 002-000250 compra de 1 memoria de USB de dos GB a S/.220.00 Factura N° 001-000680 compra de 1 mouse a S/.95.00.

Boleta de venta N° 003-000891 compra de 1 algodón a S/.12.00 Boleta de venta N° 004-000396 compra de vick baporud a S/.6.0 Boleta de venta N° 004-000396 compra de 1 tijera para papel a S/.16.0 Planilla N° 540-200040 viaticos de movilidad local a S/.22.00.

Boleta de venta N° 005-000340 compra de 1 vinifan oficio a S/.17.00 Boleta de venta N° 005-006200 compra de 1 adorno para la oficina del gerente a S/.236.00 Boleta de venta N° 005-006010 compra de 1 borrador para la lapicero a S/.6.00 Boleta de venta N° 005-004200 compra de 5 folders A4 a S/.48.00 Factura N° 001-000240 compra de 1 teclado para el area de sistema a S/.180.00 Factura N° 001-000240 compra de 1 posit para escritorio a S/.5.50 Guia de remision N°360-500020 compra de audifono para la recepcion a S/.140.00 Boleta N° 002-604200 compra de impresora hp a S/.250.00 Boleta N° 002-000302 compra de Adorno para el comedor a S/.240.00 Factura N° 001-000801 compra de pizarra acrilica para salon de clase a S/.160.00 Planilla N° 65782000 viaticos de movilidad local a S/.90.00 Boleta N° 003-005600 compra de vidrio para luna a S/.100.00 Boleta N° 003-005600 compra de corta vidrio a S/.12.00 Factura N° 001-005300 compra de silicona liquida a S/.70.00 Factura N° 001-004320 compra de Candado yate a S/.80.00 Planilla N° 53000010 viaticos de movilidad local a S/.15.00 Boleta N° 003-005600 compra de wincha a S/.10.00 Boleta N° 003-005600 compra de clavos de acero a S/.8.00 Factura N° 001-004001 compra de cortina para las oficinas a S/.280.00 Factura N° 001-004004 compra de estabilizador a S/.130.00 Factura N° 001-005001 compra de Libro de informatica a S/.150.00 Factura N° 001-005001 compra de trapeador para baño a S/.15.00 Planilla N° 60440000 viaticos de movilidad local a S/.110.00 Boleta N° 003-005700 compra de 2 rauters de internet a S/.360.00 Boleta N° 003-005701 compra de reloj de pared a S/.180.00 Boleta N° 003-000400 compra de horno microonda a S/.180.00 Factura N° 001-005001 compra de hervidor electrico a S/.22.00 6.-Se rinde los gastos de caja chica con los documentos sustentarios que cumplen con los requisitos establecidos en las normas de comprobante de pago 7.-Se gira cheque al encargado de la caja chica, reembolsando el monto gastado según su rendicion de cuentas por S/,

DESARROLLO 1.-Con la documentacion recibida como sustento de los desembolsos entregados se elabora el libro de Caja Chica LIBRO DE CAJA CHICA Fecha 01/02/2012 02/02/2012 05/02/2012 06/02/2012 06/02/2012 10/02/2012 10/02/2012 12/02/2012 13/02/2012 13/02/2012 13/02/2012 14/02/2012 15/02/2012 15/02/2012 16/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 21/02/2012 21/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012

DOCMENTO

Cheque Factura Boleta Guia R. Boleta Boleta Boleta Plla Boleta Boleta Boleta Boleta Factura Boleta Factura Boleta Plla Boleta Factura Factura Boleta Boleta Factura Factura Boleta Boleta Factura Plla Boleta Boleta Boleta Factura

NUMERO

002-50001 001-993432 003-789001 003-3220 002-60100 003-000201 606200 002-960010 003-500041 001-99230 002-000605 001-000205 003-000601 003-009803 003-000562 66000120 003-000580 002-000720 003-600525 002-000603 003-000591 008-000400 006-900001 003-000500 003-000530 002-800120 6020300 003-000503 004-200050 003-000401 002-000720

CONCEPTO Apertura fondo fijo Compra Lapiceros Parker Compra focos ahorradores Compra de cuadernos espiral.

Compra de galletas+jamonad.

Compra un libro de redaccion Compra de CD. Pago de Movilidad local Compra 1 pizarra acrilica Compra de pollo a la brasa Compra de SOLDIMIX Compra de desarmadores Compra de Pastillas Apronax Compra de cuadro de sala Compra de agenda para secret.

Compra de folder manila Pago de Movilidad local Compra de Calculadora Compra de plumones p/piz.

Compra calculadora cientif.

Compra mouse inalam.

Compra de tijera de jardin Compra 5 bidon de agua cielo Compra de 1 toalla de manos Compra de lapicero pilot liq.

Compra de parlante Compra de vino para brindis Pago de Movilidad local Compra de regalo dia madre Compra Ventilador Compra de jabon liquido Compra de alcohol

DEBE

HABER

5,000.00 50.00 64.50 34.00 45.00 120.00 15.00 80.00 120.00 85.00 17.00 25.00 4.50 210.00 40.00 8.00 26.00 16.00 19.00 185.00 115.00 45.00 280.00 26.00 12.00 55.00 160.00 50.00 18.00 95.00 12.00 26.00

SALDO 5,000.00 4,950.00 4,885.50 4,851.50 4,806.50 4,686.50 4,671.50 4,591.50 4,471.50 4,386.50 4,369.50 4,344.50 4,340.00 4,130.00 4,090.00 4,082.00 4,056.00 4,040.00 4,021.00 3,836.00 3,721.00 3,676.00 3,396.00 3,370.00 3,358.00 3,303.00 3,143.00 3,093.00 3,075.00 2,980.00 2,968.00 2,942.00

20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012

Recibo Plla Recibo Factura Factura Boleta

01-290900 96000140 0032-56598 006-900020 002-000602 001-000705

Donacion de Ni単os excepc.

Pago de movilidad local Reparacion de 1 silla Compra de escritorio recepc.

Compra de vidrios Compra de adorno para oficina SALDO

360.00 88.00 180.00 340.00 180.00 310.00 5,000.00 3,516.00 1,484.00 5,000.00 5,000.00

RENDICION DE CUENTAS CAJA CHICA Numero Fecha 02/02/2012 05/02/2012 06/02/2012 06/02/2012 10/02/2012 10/02/2012 12/02/2012 13/02/2012 13/02/2012 13/02/2012 14/02/2012 15/02/2012 15/02/2012 16/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 19/02/2012

DOCMENTO

Factura Boleta Guia R. Boleta Boleta Boleta Plla Boleta Boleta Boleta Boleta Factura Boleta Factura Boleta Plla Boleta Factura Factura Boleta Boleta Factura Factura

00043 NUMERO

002-50001 001-993432 003-789001 003-3220 002-60100 003-000201 606200 002-960010 003-500041 001-99230 002-000605 001-000205 003-000601 003-009803 003-000562 66000120 003-000580 002-000720 003-600525 002-000603 003-000591 008-000400 006-900001

Lima, 22 de Febrero 2012 CONCEPTO Compra Lapiceros Parker Compra focos ahorradores Compra de cuadernos espiral.

Compra de galletas+jamonad.

Compra un libro de redaccion Compra de CD. Pago de Movilidad local Compra 1 pizarra acrilica Compra de pollo a la brasa Compra de SOLDIMIX Compra de desarmadores Compra de Pastillas Apronax Compra de cuadro de sala Compra de agenda para la secret.

Compra de folder manila Pago de Movilidad local Compra de Calculadora Compra de plumones p/piz.

Compra calculadora cientif.

Compra mouse inalam.

Compra de tijera de jardin Compra 5 bidon de agua cielo Compra de 1 toalla de manos

Monto 50.00 64.50 34.00 45.00 120.00 15.00 80.00 120.00 85.00 17.00 25.00 4.50 210.00 40.00 8.00 26.00 16.00 19.00 185.00 115.00 45.00 280.00 26.00

2,582.00 2,494.00 2,314.00 1,974.00 1,794.00 1,484.00

19/02/2012 19/02/2012 21/02/2012 21/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 20/02/2012

Boleta Boleta Factura Plla Boleta Boleta Boleta Factura Recibo Plla Recibo Factura Factura Boleta

003-000500 003-000530 002-800120 6020300 003-000503 004-200050 003-000401 002-000720 01-290900 96000140 0032-56598 006-900020 002-000602 001-000705

Compra de lapicero pilot liq.

Compra de parlante Compra de vino para brindis Pago de Movilidad local Compra de regalo dia madre Compra Ventilador Compra de jabon liquido Compra de alcohol Donacion de Ni帽os excepc.

Pago de Movilidad local Reparacion de 1 silla Compra de escritorio recepc.

Compra de vidrios Compra de adorno para oficina

Juan Rojas Romero Encargado de la Caja Chica

12.00 55.00 160.00 50.00 18.00 95.00 12.00 26.00 360.00 88.00 180.00 340.00 180.00 310.00 3,516.00

CPC. Miguel Luna F. Gerente Financiero

RESUMEN Sub.total Con Factura 1,110.59 Con boletas 1,175.85 Otros 818.00 3,104.44

IGV 199.91 211.65 411.56

TOTAL 1,310.50 1,387.50 818.00 3,516.00

DESARROLLO: Operaci贸n 1.- Por la apertura del fondo fijo con giro de cheque ------------------------------------- xx -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 Fondos fijos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el giro de cheque para aperturar el fondo fijo.

5,000.00 5,000.00

Operaci贸n 2.- Por el registro de los gastos efectuados con fondos fijos.

------------------------------------- xx --------------------------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS DE TERCEROS 639 Otros servicios prestados por terceros 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

2,979.66

536.34

3,516.00

Por los gastos efectuados con fondos fijos ------------------------------------- xx -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 941 Gastos de administraci贸n 95 GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

1,489.83 1,489.83

2,979.66

Por el destino de los gastos en efectivo con fondos fijos.

------------------------------------- xx -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 Fondos fijos

3,516.00 3,516.00

Por la cancelacion de los gastos en efectivo.

------------------------------------- xx --------------------------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

3,516.00

102 Fondos fijos

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el reembolso del fondo para pagos en efectivo por el monto rendido cuenta.

3,516.00

LIBRO DE CAJA CHICA fecha 21/02/2012 21/02/2012 21/02/2012 21/02/2012 22/02/2012 08/02/2012 10/02/2012 10/02/2012 12/02/2012 12/02/2012 14/02/2012 15/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 21/02/2012 23/02/2012 28/02/2012 28/02/2012 28/02/2012 01/03/2012 01/03/2012 01/03/2012 02/03/2012 03/03/2012 03/03/2012 04/03/2012 04/03/2012 04/03/2012 06/03/2012 06/03/2012 07/03/2012 07/03/2012

DOCMENTO

Cheque Factura Boleta Plla Boleta Boleta Boleta Boleta Boleta Plla Factura Factura Boleta Boleta Boleta Plla Boleta Boleta Boleta Boleta Factura Factura G.Remis.

Boleta Boleta Factura Plla Boleta Boleta Factura Factura Plla Boleta Boleta Factura Factura Factura Factura

NUMERO

8999910 002-50001 003-000603 6868600 003-000701 003-000730 003-000790 003-000630 003-000630 600-605580 002-000250 001-000680 003-000891 004-000396 004-000396 540-200040 005-000340 005-006200 005-006010 005-004200 001-000240 001-000240 360-500020 002-604200 002-000302 001-000801 65782000 003-005600 003-005600 001-005300 001-004320 53000010 003-005600 003-005600 001-004001 001-004004 001-005001 001-005001

CONCEPTO Saldo anterior Reembolso de caja chica Compra de borradores pelikan Compra de pilas doble AA Pago de movilidad local Compra de papel bond A4 Compra de goma en barra Compra de mota pizarra Compra de ambientador baño Compra de cable de enchufe Pago de movilidad local Compra de memoria USB Compra de mouse inalambrico Compra de algodón Compra de vick vaporud Compra de tijera para papel Pago de movilidad local Compra de vinifan oficio Compra de adorno oficina Compra de borrador Compra de folders A4 Compra teclado Compra de posit Compra de audifono Compra de impresora hp Compra de adorno para com.

Compra de pizarra acrilica Pago de movilidad local Compra de vidrio para luna Compra de corta vidrio Compra de silicona liquida Compra candado yate Pago de movilidad local Compra de wincha Compra de clavos de acero Compra de cortina Compra de estabilizador Compra de Libro de informat.

Compra de trapeador p/baño

DEBE

HABER

1,484.00 3,516.00 35.00 18.50 68.00 236.00 28.00 19.00 18.50 12.50 68.00 220.00 95.00 12.00 6.00 16.00 22.00 17.00 236.00 6.00 48.00 180.00 5.50 140.00 250.00 240.00 160.00 90.00 100.00 12.00 70.00 80.00 15.00 10.00 8.00 280.00 130.00 150.00 15.00

SALDO 1,484.00 5,000.00 4,965.00 4,946.50 4,878.50 4,642.50 4,614.50 4,595.50 4,577.00 4,564.50 4,496.50 4,276.50 4,181.50 4,169.50 4,163.50 4,147.50 4,125.50 4,108.50 3,872.50 3,866.50 3,818.50 3,638.50 3,633.00 3,493.00 3,243.00 3,003.00 2,843.00 2,753.00 2,653.00 2,641.00 2,571.00 2,491.00 2,476.00 2,466.00 2,458.00 2,178.00 2,048.00 1,898.00 1,883.00

09/03/2012 10/03/2012 10/03/2012 12/03/2012 12/03/2012

Plla Boleta Boleta Boleta Factura

60440000 003-005700 003-005701 003-000400 001-005001

Pago de Movilidad local Compra de rauters x 2 Compra de reloj de pared Compra de horno microonda Compra de hervidor elect.

110.00 360.00 180.00 180.00 22.00 1,484.00 3,969.00 1,031.00 1,484.00 5,000.00

SALDO

RENDICION DE CUENTAS CAJA CHICA Numero Fecha 21/02/2012 21/02/2012 22/02/2012 08/02/2012 10/02/2012 10/02/2012 12/02/2012 12/02/2012 14/02/2012 15/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 17/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 19/02/2012 20/02/2012 20/02/2012 21/02/2012 23/02/2012 28/02/2012 28/02/2012 28/02/2012 01/03/2012 01/03/2012

DOCMENTO

Factura Boleta Plla Boleta Boleta Boleta Boleta Boleta Plla Factura Factura Boleta Boleta Boleta Plla Boleta Boleta Boleta Boleta Factura Factura G.Remis.

Boleta Boleta Factura Plla

00050 NUMERO

002-50001 003-000603 6868600 003-000701 003-000730 003-000790 003-000630 003-000630 600-605580 002-000250 001-000680 003-000891 004-000396 004-000396 540-200040 005-000340 005-006200 005-006010 005-004200 001-000240 001-000240 360-500020 002-604200 002-000302 001-000801 65782000

Lima, 14 de Marzo 2012 CONCEPTO Compra de borradores pelikan Compra de pilas doble AA Pago de movilidad local Compra de papel bond A4 Compra de goma en barra Compra de mota pizarra Compra de ambientador ba帽o Compra de cable de enchufe Pago de movilidad local Compra de memoria USB Compra de mouse inalamicro Compra de algod贸n Compra de vick vaporud Compra de tijera para papel Pago de movilidad local Compra de vinifan oficio Compra de adorno oficina Compra de borrador Compra de folders A4 Compra teclado Compra de posit Compra de audifono Compra de impresora hp Compra de adorno para com.

Compra de pizarra acrilica Pago de movilidad local

Monto 35.00 18.50 68.00 236.00 28.00 19.00 18.50 12.50 68.00 220.00 95.00 12.00 6.00 16.00 22.00 17.00 236.00 6.00 48.00 180.00 5.50 140.00 250.00 240.00 160.00 90.00

1,773.00 1,413.00 1,233.00 1,053.00 1,031.00

01/03/2012 02/03/2012 03/03/2012 03/03/2012 04/03/2012 04/03/2012 04/03/2012 06/03/2012 06/03/2012 07/03/2012 07/03/2012 09/03/2012 10/03/2012 10/03/2012 12/03/2012 12/03/2012

Boleta Boleta Factura Factura Boleta Boleta Boleta Factura Factura Factura Factura Plla Boleta Boleta Boleta Factura

003-005600 003-005600 001-005300 001-004320 003-005600 003-005600 003-005600 001-004001 001-004004 001-005001 001-005001 60440000 003-005700 003-005701 003-000400 001-005001

Compra de vidrio para luna Compra de corta vidrio Compra de silicona liquida Compra candado yate Compra de martillo Compra de wincha Compra de clavos de acero Compra de cortina Compra de estabilizador Compra de Libro de informat.

Compra de trapeador p/ba帽o Pago de Movilidad local Compra de rauters x 2 Compra de reloj de pared Compra de horno microonda Compra de hervidor elect.

100.00 12.00 70.00 80.00 15.00 10.00 8.00 280.00 130.00 150.00 15.00 110.00 360.00 180.00 180.00 22.00 3,969.00

Juan Rojas Romero Encargado de la Caja Chica

CPC. Miguel Luna F. Gerente Financiero

RESUMEN Sub.total Con Factura 1,222.46 Con boletas 1,719.07 Otros 498.00 3,439.53

IGV 220.04 309.43 529.47

TOTAL 1,442.50 2,028.50 498.00 3,969.00

Operaci贸n 1.- Por la cantidad efectuada en el fondo fijo ------------------------------------- xx -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 Fondos fijos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el giro de cheque para efectuar el fondo fijo.

5,000.00 5,000.00

Operaci贸n 2.- Por el registro de los gastos efectuados con fondos fijos.

------------------------------------- xx --------------------------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS DE TERCEROS 639 Otros servicios prestados por terceros 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

3,363.56

605.44

3,969.00

Por los gastos efectuados con fondos fijos ------------------------------------- xx -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 941 Gastos de administraci贸n 95 GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos ------------------------------------- xx -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 Fondos fijos

1,681.78 1,681.78

3,363.56

3,969.00 3,969.00

Por la cancelacion de los gastos en efectivo.

------------------------------------- xx --------------------------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

3,969.00

102 Fondos fijos

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el reembolso del fondo para pagos en efectivo por el monto rendido cuenta.

3,969.00