CASO PRACTICO INTEGRAL EN EL MARCO DE LAS NIIF y PCGE - INCLUYE ANALISIS DE LOS EEFF. - EMPRESA COMERCIAL GRAFITEC S.A.
OPERACIONES: 1.- La Sociedad "GRAFITEC S.A." se ha constituido con 5 socios quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:
Socios Miguel Contreras Julio Morales Pedro Córdoba TOTAL
Valor de Acciones cada acci. Total 8.000 10.000 6.000 24.000
10 10 10
80.000 100.000 60.000 240.000
2.- Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Crédito del Perú 3.- Se compró mercaderías por S/.32,000 mas I.G.V. al crédito según factura N° 02 - 3227000 a la Empresa INRESA S.A. nuestra filial. 4.- Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40 % para ventas se retiene además los siguientes conceptos: Sindicato Descuento Judicial Cooperativa
200,00 1100,00 800,00 2.100,00
5.- Se registra los Honorarios profesionales a un abogado por S/.3,200.00 por los servicios de asesoramiento reteniéndoles el 10% por Impuesto a la Renta. 6.- Se vende mercaderías por S/.42,000.00 más I.G.V. a nuestro cliente INRESA S.A. nuestra filial al crédito. Con un descuento del 5%. 7.- Según Factura N° 02 - 342991 se compro al crédito útiles de oficina para consumo inmediato por S/.1,450.00 más I.G.V., se distribuyen el gasto en 100% para administración 8.- Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque. 9.- Se paga alquileres adelantado por S/.8,500 a razón de S/.1,500.00 por mes, con giro de Cheque a nombre del señor José Padilla, el propietario. 10.-Se devengan los alquileres adelantado por S/.3,500 que corresponden a 2 meses distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas. 11.-Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/.3,900.00 12.-Se compra una computadora a COMPUCENTRO S.A. según factura N° 20 -780000 al crédito por S/.10,800.00 más I.G.V.
13.-Se gira cheque para el pago del Impuesto a la renta por S/.1,250.00 14.-Se realiza una estimación por depreciación de Activos fijos por S/.1,800,00 distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas. 15.-Se tiene un Inventario final de mercaderías por S/.25,000.00 16.-Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participación de los trabajadores. 17.-Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (Beneficios a los trabajadores) 18.-Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio. 19.-Se calcula el 30% para el impuesto a la Renta