EMPRESA COMERCIAL MAYORSA

EMPRESA COMERCIAL MAYORSA S.A.

DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA

ENUNCIADO 1.- La empresa MAYORSA S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

2.850,00 6.980,00

16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS 165 Venta de activos inmovilizados

25.000,00

20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA. 272 Inmuebles, maquinarias y equipo 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 335 Muebles y Enseres 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO 391 Depreciación Acumulada 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 501 Capital Social 58 RESERVAS 582 Legal

87.600,00

26.400,00 450.600,00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas

90.600,00 42.500,00 450.000,00 28.600,00 (12.270,00)

2.- Los socios acordaron cubrir las perdidas acumuladas con las reservas.

3.- Se cobra las deudas comerciales pendientes a terceros por S/.5,000,00 depositandole el efectivo en la cuenta corriente del Banco de Comercio.

4.- Se cancela con giro de cheque las deudas pendientes por S/.23,400.00 con un descuento del 8% por pronto pago.

5.- Se compro mercaderias por S/.51,600.00 más I.G.V. Al contado a nuestro proveedor DINO S.A., según factura.

6.- Con giro de cheque se cancela una factura por S/.2,500.00 más I.G.V., por el transporte de la mercaderia adquirida.

7.- Se vende los activos fijos reclasificados como activos no corrientes disponibles para la venta por S/.35,000.00 mas I.G.V. al credito 8.- Se compra un ternero para la crianza por S/. 15,500.00 mas I.G.V. Al credito a nuestro proveedor RETABLO S.A. 9.- Se compra mercaderias por S/.18,000.00 más I.G.V, al crédito a nuestro proveedor DINO S.A., según factura, el documento no tiene derecho a crédito fiscal por no contar con los requisitos minimos que exige las normas tributarias.

10.-Se gira un Cheque a Pedro Gonzales accionistas de la empresa por S/.53,500.00 por concepto de prestamo.

11.-Se vende mercaderias al contado por S/.195,000.00 más I.G.V. a " MARI S.A." nuestra filial, descontandole el 5%.

12.-Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/.60,300.00 se registra tambien las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos: Sindicato Cooperativa Total

400,00 700,00 1.100,00

13.-La Empresa alquila un local, por lo que se gira cheque por los siguientes conceptos: Alquileres adelantados Deposito en garantia Total

6.500,00 2.500,00 9.000,00

14.-Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/.6,500.00 15.-Según factura N° 02 - 122991 se compro utiles de limpieza para mantenerlos en stock, S/.3,300.00 más I.G.V. al contado.

16.-Se acordó la venta de un activo fijo registrado e libros de la siguiente manera: Muebles y enseres Depreciación Acumulada Total

12.600,00 (6.850,00) 5.750,00

17.-Se recibe un prestamo bancario para ser pagado a Largo plazo por S/.120,000.00 por lo que se pagara un interes de S/. 30,000.00 18.-Se gira cheque para el pago del I.G.V. según liquidación.

19.-Se cancela la deuda a nuestro proveedor el RETABLO S.A. 20.-Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/.21,500,00 y una estimación de cobranza dudosa por S/.11,800.00 ( S/. 500.00 comericales y S/. 11,300.00 Otras Cuentas por cobrar) distribuyendose en 50 % para administracion y 50 % para ventas 21.-Se tiene un final de mercaderias por S/.85,000.00 22.-Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores 23.-Se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19, Beneficios a los Trabajdores 24.-Se realiaza el cierre contable determinano el resultado del ejercicio.

25.-Se calcula el 30 % del Impuesto a la Renta y se realiza el cierre final de las cuentas

DESARROLLO Operación 1.- Por el inventario Inicial del ejercicio ----------------------------------- 1 ---------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS 165 Venta de activos inmovilizados 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA. 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 335 Muebles y Enseres 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO 391 Depreciación Acumulada 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 501 Capital Social 58 RESERVAS 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas

2.850,00 6.980,00 25.000,00 87.600,00

26.400,00 450.600,00 90.600,00 42.500,00 450.000,00 28.600,00 (12.270,00)

Por la Apertura del inicio de las operaciones del ejercicio Operación 2.- Para cubrir las perdidas ------------------------------------- 2 -------------------------------------58 RESERVAS 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas

12.270,00 12.270,00

Para cubrir las perdidas acumuladas con las reservas Operación 3.- Cobro de deudas pendientes a terceros ------------------------------------- 3 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

5.000,00 5.000,00

Por el cobro de deudas pendientes depositados en bancos Operación 4.- Pago a proveedores con descuento pronto pago ------------------------------------- 4 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 77 INGRESOS FINANCIEROS 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

23.400,00 1.872,00 21.528,00

Por el pago de deudas con el descuento por pronto pago Operaciรณn 5.- Compra de mercaderias al contado ------------------------------------- 5 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas

51.600,00

9.288,00

60.888,00

Por la Compra de mercaderias mรกs I.G.V. ------------------------------------- 6 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIร N DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias

51.600,00 51.600,00

Por el destino de las mercaderias adquiridas ------------------------------------- 7 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

60.888,00

60.888,00

Por la cancelacion a proveedores por la compra de las mercaderias.

Operaciรณn 6.- Pago por transporte de la mercaderia ------------------------------------- 8 -------------------------------------60 COMPRAS 609 Costos vinculados con las compras 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelaciรณn de la factura por el transporte de la mercaderia que se considera al costo

2.500,00

450,00

2.950,00

------------------------------------- 9 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias 6111 Mercaderias manufacturadas

2.500,00

2.500,00

Por el destino de los gastos del transprote que se considera a costo de las mercaderias Operación 7.- Venta de los activos fijos al credito ------------------------------------- 10 -------------------------------------16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS 165 Venta de activos inmovilizados 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 756 Enajenación de activos inmovilizados

41.300,00

6.300,00

35.000,00

Por la venta de activos fijos al Crédito más I.G.V. ------------------------------------- 11 -------------------------------------65 OTROS GASTOS DE GESTION 655 Costo neto de enajenación de activos Inmobilizados y operaciones discontinuadas.

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 272 Inmuebles, maquinaria y equipo

26.400,00

26.400,00

Por la salida del activo fijo, clasificado como activo no corriente para la venta.

------------------------------------- 12 -------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

26.400,00 26.400,00

Por el destino de los gastos Operación 8.- Compra de un ternero para crianza ------------------------------------- 13 -------------------------------------35 ACTIVOS BIOLOGICOS 351 Activos biologicos en producción 3511 De origen animal 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activos inmovilizados Por la compra de un ternero al credito más I.G.V.

15.500,00

2.790,00

18.290,00

Operación 9.- Compra de mercaderias al credito ------------------------------------- 14 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderias 18.000,00 609 Costos vinculados con las compras 3.240,00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

21.240,00

21.240,00

4212 Emitidas Por la compra de mercaderias al credito más I.G.V. sin derecho al credito fiscal.

------------------------------------- 15 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias

21.240,00 21.240,00

Por el destino de las mercaderias adquiridas Operación 10.- Prestamo otorgado a un accionista ------------------------------------- 16 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT. 142 Accionistas 1422 Préstamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

53.500,00

53.500,00

Por el prestamo girado al accionista Pedro Gonzales.

Operación 11.- Venta de mercaderias con descuento dentro de factura ------------------------------------- 17 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 70 VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas Por la venta de mercaderias al credito con dscto 5% Valor de venta Descuento 5% Subtotal I.G.V. Total

195.000,00 9.750,00 185.250,00 33.345,00 218.595,00

218.595,00 185.250,00

33.345,00

Operación 12.- Registro de la planilla de sueldos y descuentos.

------------------------------------- 18 -------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 60.300,00 6211 Sueldos y salarios 627 Seguridad y previsión social y contri. 5.427,00 6271 Regimen de prestaciones de salud 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones públicas 4031 EsSALUD 5.427,00 4032 ONP 7.839,00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas

65.727,00

13.266,00

51.361,00

1.100,00

Por el registro de la planilla de sueldos de acuerdo al siguiente detalle: Sueldo

60.300,00

Essalud ONP Total

5427,00 7.839,00 13.266,00

------------------------------------- 19 -------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

39.436,20 26.290,80 65.727,00

Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos ------------------------------------- 20 -------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones públicas 4031 EsSALUD 5.427,00 4032 ONP 7.839,00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelación de la planilla de haberes

13.266,00

51.361,00

1.100,00 65.727,00

Operación 13.- Alquileres pagados por adelantado ------------------------------------- 21 -------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183 Alquileres 16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS 164 Depositos otorgados en garantia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

6.500,00 2.500,00 9.000,00

Por el alquiler del local y depositos en garantia con cheque Operación 14.- Pago a cuenta el Impuesto a la Renta ------------------------------------- 22 -------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la Renta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

6.500,00

6.500,00

Por el pago a cuenta del Impuesto a la renta.

Operación 15.- Compra de los suministros al contado ------------------------------------- 23 -------------------------------------60 COMPRAS 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

3.300,00

594,00

3.894,00

Por la compra de utiles de limpieza al contado más I.G.V. ------------------------------------- 24 -------------------------------------25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

3.300,00 3.300,00

Asiento por destino por la compra de los suministros Operación 16.- Reclasifación de activo fijo para la venta ------------------------------------- 25 -------------------------------------27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO 391 Depreciación Acumulada 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 335 Muebles y Enseres

12.600,00 6.850,00 12.600,00

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 276 Depreciaciones acumuladas - Inmuebles, maquinarias y equipo.

6.850,00

Por el acuerdo de la venta de activos fijos .

Operación 17.- Prestamo bancario a largo plazo ------------------------------------- 26 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses diferidos 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

120.000,00 30.000,00 150.000,00

Por el prestamo bancario a Largo plazo más Intereses Operación 18.- Pago del Impuesto a las ventas ------------------------------------- 27 -------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

26.523,00

26.523,00

Por la cancelación del Impuesto a la ventas según el siguiente detalle: Liquidación del I.G.V. Compras y gastos Ventas e Ingresos

13.122,00 39.645,00 26.523,00

Operación 19.- Por la cancelacion a nuestro proveedor RETABLO S.A. ------------------------------------- 28 -------------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

18.290,00 18.290,00

Por la cancelacion al proveedor RETABLO S.A. Operación 20- Estimación de cobranza dudosa y depreciación activos fijos.

------------------------------------- 28 -------------------------------------68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación 21.500,00 684 Valuación de activos 11.800,00 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO

33.300,00

21.500,00

391 Depreciación Acumulada 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 500,00 194 Cuentas por cobrar diversas - Tercero 11.300,00

11.800,00

Por el registro de la estimación de cobranza dudosa y depreciación de activos fijos.

------------------------------------- 29 -------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

16.650,00 16.650,00 33.300,00

Asiento por destino de la estimación de cobranza dudosa y depreciación de activos fijos.

Operación 21.- Costos de ventas ------------------------------------- 30 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderias 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas

77.940,00 77.940,00

Por el costo de venta de mercaderias compradas según el siguiente calculo: inventario Inicial ( + ) Compras Total existencias ( - ) Inventario Final Costo de ventas

87.600,00 75.340,00 162.940,00 (85.000,00) 77.940,00

Operación 22.- Elaboramos un balance general (hoja de trabajo) mayorizando previo al calculo del 8% de participaciones a los trabajadores Operación 23.- Por las participaciones de los trabajadores (NIC 19) ------------------------------------- 23. ------------------------------------Detalle Resultado del ejercicio 18.755,00 8%participacion de los trabaj.

(1.500,40) resultados antes de impuestos 17.254,60 62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 622 Otras remuneraciones 6221 Participaciones de los trabajadores 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar

1.500,40

1.500,40

por la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (Beneficio de los Trabajadores) ------------------------------------- 24 ------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos Administrativos 79 CARGA IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Ccargas imputables a cuentas de costos y gastos

1.500,40 1.500,40

Por el destino de los gastos por participacion de los trabajadores.

Operación 24.- Cierre del ejercicio ------------------------------------- 31 -------------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS

126.927,40 83.986,40 42.941,00

Para saldar las cuentas de clase 9 con cargo a la cuenta 79.

------------------------------------- 32 ------------------------------------61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderias

77.940,00 77.940,00

Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de venta a la cuenta variación de existencias.

------------------------------------- 33 ------------------------------------70 VENTAS 701 Mercaderias 80 MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial

185.250,00 185.250,00

Por la cancelación de la cuenta de ventas.

------------------------------------- 34 ------------------------------------80 MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial 60 COMPRAS 601 Mercaderias

78.640,00 78.640,00

Por la cancelación de la cuenta de las Compras.

------------------------------------- 35 ------------------------------------61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias 80 MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial

700,00 700,00

Por la cancelaciรณn de la cuenta variaciรณn de existencias.

------------------------------------- 36 ------------------------------------80 MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial 82 VALOR AGREGADO 821 Valor agregado

107.310,00 107.310,00

Por el traslado del saldo del Margen comercial al valor agregado.

------------------------------------- 37 ------------------------------------82 VALOR AGREGADO 821 Valor agregado 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTAC. 831 Excedente bruto de explotaciรณn

107.310,00 107.310,00

Por la transferencia de los saldos del valor agregado al Excedente bruto de explotaciรณn.

------------------------------------- 38 ------------------------------------83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTAC. 831 Excedente bruto de explotaciรณn 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones

67.227,40 67.227,40

Por la transferencia de los gastos de personal a excedente bruto de explotaciรณn.

------------------------------------- 39 ------------------------------------83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTAC. 831 Excedente bruto de explotaciรณn 84 RESULTADO DE EXPLOTACIร N 841 Resultado de explotaciรณn

40.082,60 40.082,60

Por la transferencia del saldo de Excedente bruto de explotaciรณn al resultado de explotaciรณn.

------------------------------------- 40 ------------------------------------84 RESULTADO DE EXPLOTACIร N 841 Resultado de explotaciรณn 65 OTROS GASTOS DE GESTION 659 Otros gastos de gestion 68 VALUACIร N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 681 Depreciaciรณn

59.700,00 26.400,00 33.300,00

Por la transferencia de los otros gastos de gestiรณn y valuaciรณn y deterioro de activos al resultado de explotaciรณn.

------------------------------------- 41 ------------------------------------75 OTROS INGRESOS DE GESTION 756 Enajenaciรณn de activos inmovilizados

35.000,00

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 841 Resultado de explotación

35.000,00

Por la transferencia de la cuenta deudor otros ingresos de gestion a resultados de explotación.

------------------------------------- 42 ------------------------------------84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 841 Resultado de explotación 85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 851 Resultados antes de participaciones e impuestos

15.382,60 15.382,60

Por la transferencia de resultado de explotación a resultados antes de participaciones e impuestos.

------------------------------------- 43 ------------------------------------77 INGRESOS FINANCIEROS 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 851 Resultados antes de participaciones e impuestos

1.872,00 1.872,00

Por la transferencia de los saldos de los Ingresos financieros a resultados antes de participaciones e impuestos ------------------------------------- 44 ------------------------------------85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 851 Resultados antes de participaciones e impuestos 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Utilidad

17.254,60 17.254,60

Por la transferencia del resultado antes de participación a determinación del resultado del ejercicio.

------------------------------------- 45 ------------------------------------89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Utilidad 88 IMPUESTO A LA RENTA 881 Impuesto a la Renta - corriente Para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta y las participaciones de los trabajadores.

Resultado del ejercicio Sub total 30 % Impuesto a la Renta Resultados Acumulados

17.254,60 17.254,60 (5.176,38) 12.078,22

5.176,38 5.176,38

------------------------------------- 46 ------------------------------------88 IMPUESTO A LA RENTA 881 Impuesto a la renta - corriente 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la Renta

5.176,38

5.176,38

Por la participación del impuesto a la renta.

------------------------------------- 47 ------------------------------------89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Utilidad 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas

12.078,22 12.078,22

Por la transferencia de la cuenta determinación del resultado del ejercicio a resultados acumulados.

Asiento de Cierre del Patrimonio, Pasivo y Activo al final del Ejercicio ------------------------------------- 48 ------------------------------------19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 500,00 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 11.300,00 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ.Y AGOT.ACUMULADOS 391 Depreciación Acumulada 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas 50 CAPITAL 501 Capital social 58 RESERVAS 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT. 142 Accionistas (o socios) 1422 Préstamos

11.800,00

105.250,00 1.500,40 40.340,00 150.000,00 0,00 450.000,00 16.330,00 12.078,22 77.645,00 1.980,00 0,00

53.500,00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 164 Depositos otorgados en garantia 2.500,00 165 Venta de activo inmovilizado 66.300,00 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT.POR ANTICIPADO 183 Alquileres 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 335 Muebles y Enseres 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 351 Activos biologicos en producci贸n 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses diferidos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central

68.800,00

6.500,00 85.000,00 3.300,00 5.750,00 438.000,00 15.500,00 30.000,00

1.323,62 787.298,62

Por el cierre del Patrimonio, Pasivo y Activo al final del Ejercicio

787.298,62

MAYOR MAYORSA S.A. (1) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2.850,00 21.528,00 5.000,00 60.888,00 120.000,00 2.950,00 218.595,00 53.500,00 65.727,00 9.000,00 6.500,00 3.894,00 26.523,00 18.290,00 346.445,00 268.800,00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6.980,00 5.000,00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS.A LOS ACCIONISTAS 53.500,00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25.000,00 41.300,00 2.500,00

53.500,00

0,00

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA .

11.800,00

0,00

11.800,00

33 INMUEBLES, MAQ.Y EQU. 450.600,00 12.600,00

450.600,00

12.600,00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG. 51.361,00 51.361,00

51.361,00

51.361,00

6.980,00

68.800,00

5.000,00

0,00

20 MERCADERIAS 51.600,00 77.940,00 2.500,00 21.240,00 87.600,00 162.940,00

77.940,00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMUL. 6.850,00 90.600,00 21.500,00

6.850,00

112.100,00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23.400,00 42.500,00 60.888,00 60.888,00 21.240,00

84.288,00

124.628,00

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONAD.

-

-

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO. 6.500,00

6.500,00

0,00

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 3.300,00

3.300,00

0,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST.DE PENS. 9.288,00 6.300,00 450,00 33.345,00 2.790,00 13.266,00 13.266,00 6.500,00 594,00 26.523,00 59.411,00 52.911,00

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 26.400,00 26.400,00 12.600,00 6.850,00

39.000,00

33.250,00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150.000,00

0,00

150.000,00

58 RESERVAS 12.270,00 28.600,00

12.270,00

28.600,00

603 COMPRAS SUMINISTROS 3.300,00

3.300,00

19.390,00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 12.270,00 12.270,00

12.270,00

12.270,00

61 VARIAC.DE EXISTENCIAS 51.600,00 2.500,00 21.240,00 3.300,00

78.640,00

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33.300,00

0,00

70 VENTAS 185.250,00

0,00

19.390,00

0,00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC.

0,00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1.100,00 18.290,00 18.290,00 1.100,00

185.250,00

33.300,00

0,00

75 OTROS INGRESOS DE GEST. 35.000,00

0,00

35.000,00

50 CAPITAL 450.000,00

0,00

450.000,00

601 MERCADERIAS 51.600,00 2.500,00 21.240,00

75.340,00

0,00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 65.727,00

65.727,00

69 COSTO DE VENTAS 77.940,00

77.940,00

0,00

77 INGRESOS FINANCIEROS 1.872,00

0,00

1.872,00

79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 26.400,00 65.727,00 33.300,00

0,00

125.427,00

65 OTROS GASTOS DE GESTION 26.400,00

26.400,00

0,00

94 GASTOS ADMINISTRAT. 26.400,00 39.436,00 16.650,00

82.486,00

0,00

35 ACTIVOS BIOLOGICOS 15.500,00

15.500,00

0,00

95 GASTOS DE VENTAS 26.291,00 16.650,00

42.941,00

0,00

37 ACTIVO DIFERIDO 30.000,00

30.000,00

0,00

Habiendo elaborado el Balance General (Hoja de Trabajo) con los datos del mayor, se realiza al cierre y se determina el resultado del ejercicio, se calculan los impuestos y participaciones para luego continuar con los asientos de cierre en el diario y su correspondiente mayorizaci贸n, quedando de la siguiente manera: MAYOR MAYUMI S.A. (2) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2.850,00 21.528,00 5.000,00 60.888,00 120.000,00 2.950,00 218.595,00 53.500,00 65.727,00 9.000,00 6.500,00 3.894,00 26.523,00 77.645,00 18.290,00 346.445,00 346.445,00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6.980,00 5.000,00 1.980,00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS.A LOS ACCIONISTAS 53.500,00 53.500,00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25.000,00 68.800,00 41.300,00 2.500,00

53.500,00

53.500,00

6.980,00

68.800,00

6.980,00

68.800,00

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONAD.

-

-

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO. 6.500,00 6.500,00

6.500,00

6.500,00

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA .

11.800,00 11.800,00

11.800,00

11.800,00

33 INMUEBLES, MAQ.Y EQU. 450.600,00 12.600,00 438.000,00

450.600,00

450.600,00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG. 51.361,00 51.361,00 1.500,40 1.500,40

52.861,40

52.861,40

65 OTROS GASTOS DE GESTION 26.400,00 26.400,00

26.400,00

26.400,00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150.000,00 150.000,00

150.000,00

150.000,00

20 MERCADERIAS 51.600,00 77.940,00 2.500,00 85.000,00 21.240,00 87.600,00 162.940,00

162.940,00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMUL. 6.850,00 90.600,00 105.250,00 21.500,00

112.100,00

112.100,00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23.400,00 42.500,00 60.888,00 60.888,00 40.340,00 21.240,00

124.628,00

124.628,00

35 ACTIVOS BIOLOGICOS 15.500,00 15.500,00

15.500,00

15.500,00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1.100,00 18.290,00 18.290,00 1.100,00

19.390,00

19.390,00

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 3.300,00 3.300,00

3.300,00

3.300,00

40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST.DE PENS. 9.288,00 6.300,00 450,00 33.345,00 2.790,00 13.266,00 13.266,00 5.176,38 6.500,00 1.323,62 594,00 26.523,00 59.411,00

59.411,00

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 26.400,00 26.400,00

26.400,00

26.400,00

37 ACTIVO DIFERIDO 30.000,00 30.000,00

30.000,00

30.000,00

50 CAPITAL 450.000,00 450.000,00

450.000,00

450.000,00

58 RESERVAS 12.270,00 28.600,00 16.330,00

28.600,00

28.600,00

603 COMPRAS SUMINISTROS 3.300,00 3.300,00

3.300,00

3.300,00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC.

0,00

0,00

185.250,00

79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 126.927,40 26.400,00 65.727,00 33.300,00 1.500,40

126.927,40

24.348,22

24.348,22

61 VARIAC.DE EXISTENCIAS 77.940,00 51.600,00 700,00 2.500,00 21.240,00 3.300,00

78.640,00

78.640,00

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33.300,00 33.300,00

70 VENTAS 185.250,00 185.250,00

185.250,00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 12.270,00 12.270,00 12.078,22 12.078,22

126.927,40

33.300,00

33.300,00

75 OTROS INGRESOS DE GEST. 35.000,00 35.000,00

35.000,00

35.000,00

94 GASTOS ADMINISTRAT. 26.400,00 83.986,40 39.436,00 16.650,00 1.500,40

83.986,40

83.986,40

601 MERCADERIAS 51.600,00 75.340,00 2.500,00 21.240,00

75.340,00

75.340,00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 65.727,00 67.227,40 1.500,40

67.227,40

67.227,40

69 COSTO DE VENTAS 77.940,00 77.940,00

77.940,00

77.940,00

77 INGRESOS FINANCIEROS 1.872,00 1.872,00

1.872,00

1.872,00

95 GASTOS DE VENTAS 26.291,00 42.941,00 16.650,00

42.941,00

42.941,00

80 MARGEN COMERCIAL 78.640,00 185.250,00 107.310,00 700,00

185.950,00

185.950,00

84 RESULTADO DE EXPLOT. 59.700,00 40.082,60 15.382,60 35.000,00

75.082,60

75.082,60

88 IMPUESTO A LA RENTA 5.176,38 5.176,38

5.176,38

5.176,38

82 VALOR AGREGADO 107.310,00 107.310,00

107.310,00

107.310,00

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPANTES E IMPUESTOS 17.254,60 15.382,60 1.872,00

17.254,60

17.254,60

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL RESULTADO 5.176,38 17.254,60 12.078,22

17.254,60

17.254,60

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC. BRUTA)DE EXPLOT. 67.227,40 107.310,00 40.082,60

107.310,00

107.310,00

87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

0,00

0,00

MAYORSA S.A. BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO) Concepto

Sumas del Mayor Debe

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 12 Ctas por Cobrar Comerciales - Terceros 13 Ctas por Cobrar Comerciales - Relacionadas 14 Cuentas por Cobrar al personal a los Acc. 16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 18 Servicios y otros contratados por anticipado 19 Estimaciรณn de Cuentas de Cobranza Dudosa

20 Mercaderias 25 Materiales, Auxiliares Sumin.y Repuest.

27 Activos No Corrientes Mantenidos p/ venta 33 Inmueb. Maquinaria y Equipo 35 Activos Biologicos 37 Activo diferido 39 Depreciaciรณn, Amortizaciรณn y Agotamiento 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sist.

41 Remunerac y Participaciones por Pagar 42 Ctas por pagar Comerciales - Terceros 45 Obligaciones financieras 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

50 Capital 58 Reservas 59 Resultados Acumulados 601 Compras de Mercaderias 611 Mercaderias 603 Materiales auxiliares, suministros y repuest.

62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes.

65 Otros gastos de gestion 68 Valuaciรณn y Deterioro de Activos y Prov.

69 Costo de Ventas 70 Ventas 75 Otros Ingresos de Gestion 77 Ingresos Financieros 79 Cargas imputables a ctas de Costos y Gastos

94 Gastos de Administracion 95 Gastos de Ventas

Saldos Haber

346.445,00 6.980,00 0,00 53.500,00 68.800,00 6.500,00 0,00 162.940,00 3.300,00 39.000,00 450.600,00 15.500,00 30.000,00 6.850,00 59.411,00 51.361,00 84.288,00 0,00 19.390,00 0,00 12.270,00 12.270,00 75.340,00 0,00 3.300,00 65.727,00 26.400,00 33.300,00 77.940,00 0,00 0,00 0,00 0,00 82.486,00 42.941,00

268.800,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.800,00 77.940,00 0,00 33.250,00 12.600,00 0,00 0,00 112.100,00 52.911,00 51.361,00 124.628,00 150.000,00 19.390,00 450.000,00 28.600,00 12.270,00 0,00 78.640,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 185.250,00 35.000,00 1.872,00 125.427,00 0,00 0,00

1.836.839,00

1.836.839,00

89 Resultados del Ejercicio

Deudor

Ajustes Acreedor

Debe

Cuentas Del Balance Haber

77.645,00 1.980,00 0,00 53.500,00 68.800,00 6.500,00

Activo

77.645,00 1.980,00 0,00 53.500,00 68.800,00 6.500,00 0,00 85.000,00 3.300,00 5.750,00 438.000,00 15.500,00 30.000,00

11.800,00 85.000,00 3.300,00 5.750,00 438.000,00 15.500,00 30.000,00 105.250,00 6.500,00 0,00

0,00 75.340,00

6.500,00 0,00 40.340,00 150.000,00 0,00 450.000,00 16.330,00 0,00

Resultado Por Naturaleza Perdidas

Ganancias

Resultado por Funciรณn Perdidas

Ganancias

11.800,00

105.250,00 0,00 0,00 40.340,00 150.000,00 0,00 450.000,00 16.330,00 75.340,00

78.640,00

77.940,00

3.300,00 65.727,00 26.400,00 33.300,00 77.940,00

700,00 3.300,00 65.727,00 26.400,00 33.300,00 77.940,00

185.250,00 35.000,00 1.872,00 125.427,00 82.486,00 42.941,00 0,00 1.199.909,00

Pasivo

77.940,00 185.250,00 35.000,00 1.872,00

125.427,00 82.486,00 42.941,00

0,00 1.199.909,00

185.250,00 35.000,00 1.872,00

203.367,00

Balance General (Hoja de trabajo) para determinar la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19

203.367,00

82.486,00 42.941,00 792.475,00

773.720,00

204.067,00

222.822,00

203.367,00

222.122,00

792.475,00

18.755,00 792.475,00

18.755,00 222.822,00

222.822,00

18.755,00 222.122,00

222.122,00

MAYORSA S.A. BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO) Concepto

Sumas del Mayor Debe

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 12 Ctas por Cobrar Comerciales - Terceros 13 Ctas por Cobrar Comerciales - Relacionadas 14 Cuentas por Cobrar al personal a los Acc. 16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 18 Servicios y otros contratados por anticipado 19 Estimaciรณn de Cuentas de Cobranza Dudosa

20 Mercaderias 25 Materiales, Auxiliares Sumin.y Repuest.

27 Activos No Corrientes Mantenidos p/ venta 33 Inmueb. Maquinaria y Equipo 35 Activos Biologicos 37 Activo diferido 39 Depreciaciรณn, Amortizaciรณn y Agotamiento 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sist.

41 Remunerac y Participaciones por Pagar 42 Ctas por pagar Comerciales - Terceros 45 Obligaciones financieras 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

50 Capital 58 Reservas 59 Resultados Acumulados 601 Compras de Mercaderias 611 Mercaderias 603 Materiales auxiliares, suministros y repuest.

62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes.

65 Otros gastos de gestion 68 Valuaciรณn y Deterioro de Activos y Prov.

69 Costo de Ventas 70 Ventas 75 Otros Ingresos de Gestion 77 Ingresos Financieros 79 Cargas imputables a ctas de Costos y Gastos

94 Gastos de Administracion 95 Gastos de Ventas

Saldos Haber

346.445,00 6.980,00 0,00 53.500,00 68.800,00 6.500,00 0,00 162.940,00 3.300,00 39.000,00 450.600,00 15.500,00 30.000,00 6.850,00 59.411,00 51.361,00 84.288,00 0,00 19.390,00 0,00 12.270,00 12.270,00 75.340,00 0,00 3.300,00 67.227,40 26.400,00 33.300,00 77.940,00 0,00 0,00 0,00 0,00 83.986,40 42.941,00

268.800,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.800,00 77.940,00 0,00 33.250,00 12.600,00 0,00 0,00 112.100,00 52.911,00 52.861,40 124.628,00 150.000,00 19.390,00 450.000,00 28.600,00 12.270,00 0,00 78.640,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 185.250,00 35.000,00 1.872,00 126.927,40 0,00 0,00

1.839.839,80

1.839.839,80

89 Resultados del Ejercicio

Deudor

Ajustes Acreedor

Debe

Cuentas Del Balance Haber

77.645,00 1.980,00 0,00 53.500,00 68.800,00 6.500,00

Activo

77.645,00 1.980,00 0,00 53.500,00 68.800,00 6.500,00 0,00 85.000,00 3.300,00 5.750,00 438.000,00 15.500,00 30.000,00

11.800,00 85.000,00 3.300,00 5.750,00 438.000,00 15.500,00 30.000,00 105.250,00 6.500,00

0,00 75.340,00

6.500,00 1.500,40 40.340,00 150.000,00 0,00 450.000,00 16.330,00 0,00

Perdidas

Ganancias

Resultado por Funciรณn Perdidas

Ganancias

11.800,00

105.250,00 0,00 1.500,40 40.340,00 150.000,00 0,00 450.000,00 16.330,00 75.340,00

78.640,00

77.940,00

3.300,00 67.227,40 26.400,00 33.300,00 77.940,00

700,00 3.300,00 67.227,40 26.400,00 33.300,00 77.940,00

185.250,00 35.000,00 1.872,00 126.927,40 83.986,40 42.941,00 0,00 1.202.909,80

Pasivo

Resultado Por Naturaleza

77.940,00 185.250,00 35.000,00 1.872,00

126.927,40 83.986,40 42.941,00

0,00 1.202.909,80

185.250,00 35.000,00 1.872,00

204.867,40

Balance General (Hoja de trabajo) despues de la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 y antes del impuesto a la renta.

204.867,40

83.986,40 42.941,00 792.475,00

775.220,40

205.567,40

222.822,00

204.867,40

222.122,00

792.475,00

17.254,60 792.475,00

17.254,60 222.822,00

222.822,00

17.254,60 222.122,00

222.122,00

MAYORSA S.A. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR NATURALEZA) Por el año 2 Ventas Netas Compra de Mercaderias Variación de existencias : Mercaderias MARGEN COMERCIAL Consumo: Compra de Suministros Diversos Suministros Diversos Servicios Prestados por Terceros

185.250,00 (75.340,00)

VALOR AGREGADO Gastos de personal Tributos EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION Otros gastos de gestiion Estimaciones y provisiones del Ejercicio Otros ingresos de gestion

107.310,00 (67.227,40)

(2.600,00) 107.310,00 (3.300,00) 3.300,00

40.082,60 (26.400,00) (33.300,00) 35.000,00

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Ingresos financieros RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

15.382,60 1.872,00

Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

(5.176,38) 12.078,22

17.254,60

30%

MAYORSA S.A. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR FUNCIÓN) Por el año 1 Ventas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA

185.250,00 (77.940,00) 107.310,00

Gastos de Ventas Gastos de Administración

(42.941,00) (83.986,40)

UTILIDAD DE OPERACIÓN Ingresos Financieros Otros ingresos UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACIONES

(19.617,40) 1.872,00 35.000,00

Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

17.254,60 30%

(5.176,38) 12.078,22

MAYORSA S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Al 31 de diciembre del año 2) (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de Efect.

Cuentas por Cobrar Comerciales Otras ctas por Cobrar relacionadas Otras cuentas por cobrar Existencias Activos no corrientes mant.venta Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente Activo No Corriente Activo biologico Inmuebles, Maquinarias y Equipo (Depreciación acumulada) Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales Otras cuentas por pagar

40.340,00 1.500,40

112.323,62 88.300,00 5.750,00 6.500,00

Total Pasivo Corriente

41.840,40

Pasivo No Corriente Obligaciones financieras

120.000,00

291.998,62

Total Pasivo No Corriente

120.000,00

Patrimonio Neto Capital Reservas Resultados Acumulados Total patrimonio

450.000,00 16.330,00 12.078,22 478.408,22

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

640.248,62

77.645,00 1.480,00

15.500,00 438.000,00 (105.250,00) 348.250,00 640.248,62

RECLASIFICACIONES Analisis de la cuenta 40 Saldos deudores Credito Fiscal IGV. Impuesto a la Renta

Partida: Otras cuentas por pagar 0,00 (1.323,62)

Saldo Acreedor Retenc. 10 % Impuesto a la Renta

Remuneraciones por pagar (41) Impuesto Retenido (10 %) Cuenta por pagar (Cta 46) Alquileres adelantados (16)

1.500,40

(1.323,62)

1.500,40

Partida: Otras cuentas por Cobrar Partida: Obligaciones Financieras Cuentas por cobrar personal (14) Saldo inicial de la cuenta (16) Deposito en garantia (16) Credito Fiscal IGV Impuesto a la Renta (a cuenta) Estimacion Cobranza Dudosa Cuenta por Cobrar Venta de A. F.

53.500,00 25.000,00 2.500,00 1.323,62 82.323,62 (11.300,00) 71.023,62 41.300,00 112.323,62

Partida: Cuentas por cobrar comerc.

Cuentas por cobrar comerc. (12) Estimacion Cobranza dudosa (19)

1.980,00 (500,00) 1.480,00

Obligaciones Financieras (45) Intereses Diferidos (37)

150.000,00 (30.000,00) 120.000,00

MAYORSA S.A. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AÑO 2 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Venta de bienes y Prestaciones de Servicios Otras entidades de efectivo relativos a la actividad Menos: Proveedores de bienes y servicios Pago a y por cuenta de los empleados Impuesto a las ganancias y otros tributos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

(95.760,00) (65.727,00) (35.813,00) (56.000,00)

AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(29.705,00)

ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de Propiedades Planta y Equipo Menos: Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Biologicos Compra de Instrumentos Financieros de patrimonio AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Emisión de Acciones y Otros Instrumentos de patrimonio Ingreso por Préstamo a Corto y Largo Plazo Menos: Pago de Dividendos AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR DEL EJERCICIO

223.595,00

(15.500,00)

(15.500,00)

120.000,00

120.000,00

74.795,00 2.850,00 77.645,00

MAYORSA S.A. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AÑO 2 CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Resultado del Ejercicio 12.078,22 Más : Ajuste al Resultado del Ejercicio Depreciación del Ejercicio 21.500,00 Prov. Cobranza Dudosa 11.800,00 Menos: Utilidad en Venta de Activo Fijo (8.600,00) Utilidad en Venta de Acciones Cargos y Abonos por Cambios Netos en el Activo y Pasivo Aumento en Cuentas por Cobrar 5.000,00 Aumetno de otras Cuentas por Cobrar (57.323,62) Disminucion de las Existencias (700,00) Aumento en Gastos Pagados por Anticipado (6.500,00) Aumento en Cuentas por Pagar (2.160,00) Aumentos de Tributos por pagar (6.300,00) Aumento en Otras Cuentas por Pagar 1.500,40 Aumento de Remuner. por Pagar AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (29.705,00)

MAYORSA S.A. HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Método Indirecto CONCEPTO

año 2

año 1

VARIACIONES AUMENT.

ACTIVO Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Estimac.Cobranza Dudosa Otras Cuentas por Cobrar Estimac.Cobranza Dudosa Cuentas por Cobrar por vent A.F.

Existencias Activo no Cte. Mant. para la venta Gastos Pagados por Anticipado Activo Biologico Inmueble,Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada PASIVO Y PATRIMONIO Sobregiros Bancarios Cuentas por Pagar Remuneraciones por Pagar Tributos por Pagar Otras Cuentas por Pagar Remuneraciones por pagar Cuentas por Pagar Activo Fijo Deudas a Largo Plazo Prov. Para Beneficios Sociales Capital Reservas Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio

77.645,00 1.980,00 (500,00) 82.323,62 (11.300,00) 41.300,00

2.850,00 6.980,00 25.000,00

DISMINUC.

AJUSTES Y ELIMINAC. DEBE

5.000,00 500,00

500,00

(3)

11.300,00

11.300,00

(3)

57.323,62 6.300,00 26.400,00 8.600,00

5.750,00 6.500,00 15.500,00 438.000,00 0,00 (105.250,00) 640.248,62

26.400,00

450.600,00

12.600,00

12.600,00

(5)

(90.600,00) 508.830,00

14.650,00

21.500,00

(2)

40.340,00

42.500,00

FUENTES

ACT. DE FINANC USOS

FUENTES

(7) (8)

700,00

700,00 20.650,00

26.400,00

(7)

5.750,00

(5)

6.500,00 15.500,00 (3)

6.850,00

(5)

2.160,00

2.160,00 6.300,00

1.500,40

1.500,40

120.000,00

120.000,00

1.- Resultado del Ejercicio 2.- Depreciación de Activos Fijos 3.- Estimacion cobranza dudosa 4.- Ganancia por venta de activo fijo

USOS

(4)

6.500,00 15.500,00

508.830,00

ACT. DE INVERSION

57.323,62

41.300,00

450.000,00 28.600,00 (12.270,00)

FUENTES

5.000,00

87.600,00

12.078,22 640.248,62

USOS

74.795,00

88.300,00

450.000,00 16.330,00

ACT. DE OPERACIÓN

HABER

1.500,40 120.000,00

12.270,00 12.270,00 12.078,22 210.548,62 210.548,62

6.300,00

(4)

12.270,00 12.078,22

8.600,00 111.548,22

12.270,00

(6)

12.078,22 21.500,00 11.800,00

(1)

(6) (1)

12.078,22 21.500,00 11.800,00

(2) (3)

8.600,00

(8)

111.548,22

81.583,62 81.583,62

51.878,62 15.500,00 0,00 29.705,00 15.500,00 81.583,62 15.500,00 15.500,00

0,00 120.000,00 120.000,00

120.000,00 120.000,00

MAYORSA S.A. HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Método Directo CONCEPTO

año 2

año 1

VARIACIONES AUMENTO

DISMINUC

AJUSTES Y ELIMINAC. DEBE

EFECTIVO

HABER

USOS

FUENTES

ACTIVO Efectivo y Equivalente de Efect.

77.645,00

2.850,00

Cuentas por Cobrar Comerciales

1.980,00

6.980,00

Estimac. Cobranza Dudosa

74.795,00 5.000,00

-500,00

Otras Cuentas por Cobrar

82.323,62

Estimac. Cobranza Dudosa

25.000,00

41.300,00

Mercaderias

85.000,00

Suministros Diversos

3.300,00

Activo No Cte. Mant para la venta

5.750,00

Gastos Pagados por Anticipado Activo Biologico Inmueble, Maquinaria y Equipo

11.300,00

11.300,00 (14)

6.500,00

6.500,00 15.500,00

223.595,00 56.000,00

41.300,00 (10) 2.600,00

2.600,00

(3)

20.650,00

26.400,00

(7)

3.300,00 26.400,00

(1)

1.323,62 (15)

41.300,00 87.600,00

15.500,00 438.000,00

500,00 (14)

57.323,62

-11.300,00

Cuentas por Cobrar por vent A.F.

218.595,00

500,00

3.300,00

(5)

5.750,00 (11) 6.500,00 (16) 15.500,00

450.600,00

12.600,00

12.600,00 (11)

(105.250,00)

(90.600,00)

14.650,00

21.500,00

(8)

6.850,00 (11)

640.248,62

508.830,00

40.340,00

42.500,00

85.078,00

(2)

1.872,00

(9)

95.760,00

3.894,00

(4)

(1)

9.738,00

(2)

35.813,00

6.300,00 (10)

594,00

(4)

0,00 - Depreciacion Acumulada PASIVO Y PATRIMONIO Sobregiros Bancarios Cuentas por Pagar

2.160,00

6.500,00 (16) Tributos por Pagar

33.345,00

5.176,38 (11) 1.323,62 (15) Remuneraciones por Pagar

1.500,40

1.500,40

Deudas a Largo Plazo

120.000,00

120.000,00

Capital

450.000,00

67.227,40

(6)

65.727,00

Cuentas por Pagar Activo Biolog.

Reservas Resultado del Ejercicio

450.000,00

16.330,00

28.600,00

0,00

(12.270,00)

Resultados Acumulados

12.270,00

12.270,00 (17) 12.270,00

12.270,00 (17) 12.078,22 (12)

12.078,22

0,00

12.078,22

640.248,62

508.830,00

213.148,62 213.148,62

Ventas Netas de Productos Compra de Mercaderías

120.000,00

185.250,00

185.250,00

(1)

75.340,00

75.340,00

(2)

Variación de Mercaderías

2.600,00

2.600,00

(3)

Compra de Suministros

3.300,00

3.300,00

(4)

67.227,40

67.227,40

(6)

26.400,00

26.400,00

(7)

Depreciación

21.500,00

21.500,00

(8)

Cobranza Dudosa

11.800,00

11.800,00 (14)

Variación de Suministros

3.300,00

3.300,00

(5)

Servicios Prestados por Terceros Cargas de Personal Tributos Cargas Diversas de Gestión Valuacion y Estimaciones del Ejercicio

Ingresos Financieros

1.872,00

1.872,00

(9)

Cargas Financieras Ingresos Diversos

35.000,00

35.000,00 (10)

Cargas Diversas Participaciones de los trabajadores Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

5.176,38

5.176,38 (11)

12.078,22

12.078,22 (12)

225.422,00 225.422,00

533.514,62

533.514,62

268.800,00

343.595,00

74.795,00 343.595,00

343.595,00

MAYORSA S.A. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por el año terminado el 31 de Diciembre del año 2 (Expresado en Nuevos Soles) DETALLE

CAPITAL

CAPITAL ADICIONAL

Saldo al 31 de Diciembre del año 1

RESULTADOS

EXCEDENTE

NO REALIZADOS REVALUACION

450.000,00

RESERVA

RESULTADOS

LEGAL

ACUMULADOS

28.600,00

Resultado Integral

466.330,00 0,00

Otro resultado Integrales Estado acumulado de Cambios en Políticas Contables y Corrección de Errores Dividendos declarados y participaciones acordados durante el periodo Nuevos Aportes de accionistas Capitalización de partidas patrimoniales Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales.

Resultado del Ejercicio Saldos al 31 de Diciembre del año 2

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12.078,22 478.408,22

(12.270,00) 450.000,00

0,00

0,00

0,00

16.330,00

(12.270,00)

TOTAL

12.270,00 12.078,22 12.078,22

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.-

RATIOS DE LIQUIDEZ 1.1.-LIQUIDEZ CORRIENTE Activo Corriente Pasivo Corriente Resultado

291.998,62 41.840,40 6,98

RATIOS1,00 DE LIQUIDEZ 8,00

6,98

6,00 4,00 2,00 0,00 1

Explicacion El resultado de la ecuacion demuestra que la empresa tiene S/. 6.98 como recursos para pagar cada S/. 1.00 del pasivo corriente

1.2.-PRUEBA SEVERA O ACIDA Activo Cte. . - Existencias - Gastos Pagados por Anticipado Pasivo Corriente

291.998,62 -

Resultado

4,71

88.300,00 41.840,40

-

6.500,00

PRUEBA 1,00 SEVERA O ACIDA 4,71

5,00 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00

1

Explicacion El resultado de la ecuacion demuestra que la empresa tiene S/. 4.71 como recursos para pagar cada S/. 1.00 del pasivo corriente 1.3.-LIQUIDEZ ABSOLUTA O INMEDIATA

Caja y Bancos Pasivo Corriente Resultado

77.645,00 41.840,40 1,86

LIQUIDEZ ABSOLUTA O INMEDIATA 2,00

1,00 1,86

1,50 1,00

0,50 0,00 1

Explicacion El resultado de la ecuacion demuestra que la empresa tiene S/.1.86 como recursos en efectivo para pagar cada S/. 1.00 del pasivo corriente

2.-

RATIOS DE SOLVENCIA O AUTONOMIA 2.1.-ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL Pasivo Total Patrimonio Neto

161.840,40 478.408,22

Resultado

0,34

o

34%

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL PASIVO TOTAL 34 PATRIMONIO NETO 66

PASIVO TOTAL

PATRIMONIO NETO

Explicacion El resultado de la ecuacion muestra que la empresa tiene comprometido su patrimonio en un 34 % con sus acreedores.

2.2.-INDEPENDENCIA FINANCIERA

Pasivo Total Activo Total

161.840,40 640.248,62

Resultado

0,25

o

25%

INDEPENDENCIA FINANCIERA PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL

PASIVO TOTAL

25 75

ACTIVO TOTAL

Explicacion La ecuacion muestra que la empresa tiene una independencia financiera de 25 % de sus activos que se encuentra financiado por terceros.

2.3.-GRADO DE PROPIEDAD

Patrimonio Neto Activo Total

478.408,22 640.248,62

Resultado

0,75

100 o

75%

GRADO DE PROPIEDAD PATRIMONIO NETO 75 ACTIVO TOTAL 25

PATRIMONIO NETO

ACTIVO TOTAL

Explicacion La ecuacion muestra que la empresa tiene un grado de propiedad de 75 % de sus activos, lo que significa que los propietarios han financiado ese porcentaje de sus activos.

3.-

RATIOS DE GESTION 3.1.-DURACION DE LOS CREDITOS OTORGADOS

Cuentas por Cobrar Ventas / 360

113.803,62 185,250.00 / 360

Resultado

221

RATIOS DE GESTION DIAS Aﾃ前

221 360

400 300 200 100 0 1

dias

113.803,62 514,58

El resultado de la ecuacion muestra que la empresa demora en promedio de 221 dias en hacer efectiva sus cobranzas.

3.2.-DURACION DE LOS CREDITOS RECIBIDOS

Cuentas por Pagar Compras / 360

41.840,40 75,340.00 / 360

Resultado

200

41.840,40 209,28

dias

DURACION DE LOS CREDITOS RECIBIDOS DIAS Aﾃ前

200 360

400 200 0 1

El resultado de la ecuacion muestra que la empresa demora en promedio 200 dias en hacer efectivo sus pagos.

3.3.-ROTACION DE LAS EXISTENCIAS

Existencias Costo de Ventas / 360

88.300,00 77,940.00 / 360

Resultado

408

dias

ROTACION DE LAS EXISTENCIAS DIAS Aﾃ前

408 360

420 400 380 360 340 320 1

88.300,00 216,50

El resultado de la ecuacion muestra que la empresa demora en promedio 408 dias en renovar sus mercaderias.

4.-

RATIOS DE RENTABILIDAD 4.1.-RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS

Utilidad Neta X 100 Ventas Netas

12078.22 X 100 185.250,00

Resultado

1.207.800,00 185.250,00

7%

RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS UTILIDAD VENTAS

7 93

100

50

0 1

El resultado de la ecuacion muestra que la empresa ha obtenido una utilidad que representa el 7% con relacion a la venta del periodo.

4.2.-RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO

Utilidad Neta X 100 Patrimonio Neto

12078.22 X 100 478.408,22

Resultado

2,52 %

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO UTILIDAD 2,52 PATRIMONIO 97,48 100,00 50,00 0,00 1

1.207.822,00 478.408,22

El resultado de la ecuacion muestra que la empresa ha obtenido una utilidad que representa el 2.52 % con relacion al patrimonio neto.

4.3.-RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO TOTAL

Utilidad Neta X 100 Activo Total

12078.22 X 100 640.248,62

Resultado

1.207.822,00 640.248,62

1,89 %

RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO TOTAL UTILIDAD ACTIVO

1,89 98,11

100 50 0 1

El resultado de la ecuacion muestra que la empresa ha obtenido una utilidad que representa el 1.89 % con relacion al activo total.

MAYORSA S.A. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Al 31 de diciembre del año 1) ACTIVO S/.

Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de Efectivo Otras ctas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Existencias Activos no corrientes mant.venta Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente Activo biologico Inmuebles, Maquinarias y Equipo (Depreciación acumulada) Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

77.645,00 1.480,00 112.323,62 88.300,00 5.750,00 6.500,00 291.998,62

%

15.500,00 438.000,00 (105.250,00) 348.250,00

12,13 0,23 17,54 13,79 0,90 1,02 45,61 0,00 2,42 68,41 (16,44) 54,39

640.248,62

100,00

MAYORSA S.A. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Al 31 de diciembre del año 1) PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales Otras ctas por pagar relacionadas Otras cuentas por pagar Total Pasivo Corriente

%

40.340,00 0,00 1.500,40 41.840,40

6,30 0,00 0,23 6,54

Pasivo No Corriente Obligaciones financieras Total Pasivo Corriente

120.000,00 161.840,40

18,74 25,28

Patrimonio Neto Capital Reservas Resultados Acumulados Total Patrimonio

450.000,00 16.330,00 12.078,22 478.408,22

70,29 2,55 1,89 74,72

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

640.248,62

100,00

MAYORSA S.A. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA (Por el año 1) S/. % Ventas Netas de mercaderias 185.250,00 100,00 Compra de Mercaderias (75.340,00) (40,67) Variación de existencias : Mercaderias (2.600,00) (1,40) MARGEN COMERCIAL 107.310,00 57,93 Consumo: Compra de Suministros Diversos (3.300,00) (1,78) Suministros Diversos 3.300,00 1,78 Servicios Prestados por Terceros VALOR AGREGADO Gastos de personal Tributos EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION Otros gastos de gestiion Estimaciones y provisiones del ejercicio Otros ingresos de gestion RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Ingresos Financieros RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

30%

107.310,00 (67.227,40)

57,93 (36,29)

40.082,60

21,64

(26.400,00) (33.300,00) 35.000,00 15.382,60 1.872,00

(14,25) (17,98) 18,89 8,30 1,01

17.254,60

9,31

(5.176,38) 12.078,22

(2,79) 6,52

MAYORSA S.A. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION (Por el año 1) S/. % Ventas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA

185.250,00 (77.940,00) 107.310,00

100,00 (42,07) 57,93

Gastos de Ventas Gastos de Administración

(42.941,00) (83.986,40)

UTILIDAD DE OPERACIÓN Ingresos Financieros Otros ingresos UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACIONES

(19.617,40) 1.872,00 35.000,00

(23,18) (45,34) 0,00 -10,59 1,01 18,89

17.254,60

9,31

(5.176,38) 12.078,22

(2,79) 6,52

Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

30%

MAYORSA S.A. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Por el año 1) S/.

%

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Venta de bienes y Prestaciones de Servicios Otras entidades de efectivo relativos a la actividad Menos: Proveedores de bienes y servicios Pago a y por cuenta de los empleados Impuesto a las ganancias Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

0,00 223.595,00

0,00 752,72

(95.760,00) (65.727,00) (35.813,00) (56.000,00)

(322,37) (221,27) (120,56) (188,52)

AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(29.705,00)

(100,00)

(15.500,00)

(15.500,00)

(15.500,00)

(15.500,00)

120.000,00

120.000,00

120.000,00

120.000,00

74.795,00

251,79

2.850,00

9,59

77.645,00

261,39

ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de Propiedades Planta y Equipo Menos: Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Biologicos Compra de Instrumentos Financieros de patrimonio AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Emisión de Acciones y Otros Instrumentos de patrimonio Ingreso por Préstamo a Corto y Largo Plazo Menos: Pago de Dividendos AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR DEL EJERCICIO

MAYORSA S.A. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONCILIACION DEL RESULTADO CON EL EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (Por el año 1) S/.

Resultado del Ejercicio Ajuste al Resultado del Ejercicio Depreciación del Ejercicio Prov. Cobranza Dudosa Menos: Utilidad en Venta de Activo Fijo Utilidad en Venta de Acciones Cargos y Abonos por Cambios Netos en el Activo y Pasivo Aumento en Cuentas por Cobrar Aumetno de otras Cuentas por Cobrar Aumento de las Existencias Aumento en Gastos Pagados por Anticipado Aumento en Cuentas por Pagar Aumentos de Tributos por pagar Aumento en Otras Cuentas por Pagar Aumento de Remuner. por Pagar AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

%

12.078,22

100,00

21.500,00 11.800,00 (8.600,00)

178,01 97,70 (71,20)

5.000,00 (57.323,62) (700,00) (6.500,00) (2.160,00) (6.300,00) 1.500,40

41,40 (474,60) (5,80) (53,82) (17,88) (52,16) 12,42

(29.705,00)

(245,94)

Más :