Пример написания дипломной – Маркетинг by Polus Spb

Оглавление

Введение Эффективная организация предпринимательской деятельности в строительном комплексе предполагает внедрение и широкое использование принципов, подходов, методов и средств современного маркетинга. Это связано в первую очередь с высокой конкуренцией на строительном рынке. Конкуренция – это центр тяжести системы малого предпринимательства, тип взаимоотношений между фирмами по поводу установления цен и объемов предложения товаров на рынке. Это конкуренция между производителями. В соперничестве на современном рынке речь идет о заключении сделок и о долях участия в рыночной сфере. Концепция обеспечения конкурентоспособности исходит из необходимости ускоренного удовлетворения требований рынка, насыщения его товарами первоочередного или повышенного спроса, создания условий для достойного выхода на внешний рынок и выживаемости предприятия в условиях жесткой конкуренции, так как именно предприятиям малого и среднего бизнеса приходится сложнее всего удержаться «на плаву», «выжить» в силу воздействия на них внешних факторов. Методы формирования спроса на строительную продукцию имеют свою специфику, в частности, реклама - основной инструмент коммуникативной политики - никогда не ограничивается информационной насыщенностью, на всех стадиях жизненного цикла продукта она имеет элементы коммерческой пропаганды и использует средства активного воздействия на потребителя. Актуальность темы дипломного проекта определяется тем, что повышение конкурентоспособности осуществляется за счет анализа и разработки маркетинговой концепции предпринимательства в строительном комплексе предполагает создание системы организации и управления всеми сторонами деятельности предприятия: начиная от формирования идеи первичного проекта и первичных инженерно-технических и архитектурных разработок и кончая реализацией строительной продукции среди конечных потребителей. С помощью маркетинговых приемов застройщики выявляют потребности потенциальных и реальных потребителей, обеспеченные финансовыми средствами, способствуют превращению покупательной способности в конкретный спрос, формируют устойчивые коммуникативные

связи с потребительской средой, придавая процессу взаимодействия потребителя с производителем долговременный характер. Цель дипломной работы: разработать рекомендации по повышению уровня самосохранения и выживаемости малых предприятий пищевой промышленности, основные мероприятия, которые могут быть проведены менеджерами одного из типовых предприятий малого бизнеса. Для достижения цели в дипломной работе будут решены следующие частные задачи: • проведен анализ деятельности предприятия; • выявлены факторы, влияющие на конкурентноспособность • определены проблемы и трудности выживаемости в конкурентной борьбе; • разработаны практические рекомендации для повышения конкурентоспособности. В качестве объекта исследования в работе будет рассмотрена деятельность ООО «Балтис». Для достижения практических результатов в работе, были использованы следующие методы: • метод теоретического анализа научной и методической литературы с целью выявления различных точек зрения на изучаемую проблему; • изучение отечественного опыта функционирования малых предприятий; • метод финансового анализа для оценки экономических показателей деятельности предприятия. Практические рекомендации по повышению уровня конкурентноспособности в рамках дипломной работы, реализованы в ООО «Балтис» и получили высокую оценку со стороны руководства фирмы. Сделанные рекомендации позволили предприятию укрепить свою конкурентную позицию.

Глава 1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия 1.1.

Характеристика предприятия

Предприятие «Техно Балт» образовано в качестве юридического лица в 1995 году являеться коммерческой организацией, которое на свой риск осуществляет самостоятельную деятельность, направленную на систематическое извлечение прибыли от продажи товара и оказания услуг, и которое зарегистрировано в этом качестве в установленном законом порядке. Деятельность предприятия заключается в изготовлении входных металлических дверей с их последующей продажей и в предоставлении услуг по их установке. Целью Компании является забота о безопасности людей, защите их жилища и имущества от противоправных посягательств. Для достижения цели персоналом компании решается ряд задач: • изучение рынка представляемых продукты, связанные с безопасностью жилья, как в России, так и за рубежом; • изучение, разработка и внедрение новинок, связанные с безопасностью жилища; • изготовление высокотехнологичных продуктов, обеспечивающих максимальную защиту и безопасность жилища. ООО «Балтис» существует на рынке средств обеспечения безопасности жилья 10 лет. За это время сформировался обширный круг клиентов, которые по достоинству оценили оптимальное соотношение качества и цены предлагаемых товаров и услуг. С 1995 года компания является представителем концерна MUL-T-LOCK в России. Результатом этой деятельности стала организация совместного производства на территории России стальных дверей MUL-T-LOCK. На сегодняшний день компания «Техно Балт» - это совместное объединение с концерном MUL-T-LOCK, созданным более 25 лет назад и обладающим дистрибьюторской сетью в более чем 100 странах. Компания MUL-T-LOCK является мировым лидером в разработке и производстве механических устройств, защищающих частную собственность. Контроль качества и технология производства полностью соответствует стандартам, принятым в корпорации MUL-T-LOCK, что подтверждено 5

сертификатами Российского и Международного институтов стандартов. Тот факт, что производство находится в России, значительно облегчает выполнение заказов любых объемов в максимально сжатые сроки. Создана система работы со строительными и инвестиционными организациями. Основным защитным элементом всех изделий с маркой MUL-T-LOCK является патентованный цилиндр замка. В нём реализован принцип телескопических пинов (пин в пине), благодаря чему количество комбинаций замка MUL-T-LOCK составляет более 3-х миллионов, что делает невозможным подбор ключа. Часть пинов выполнена из специальной стали. Это позволяет полностью исключить возможность проворачивания цилиндра. Специальный подвижный пин препятствует вскрытию замка отмычкой. Кроме того, цилиндр недоступен для сверла — в его тело 6апрессованы специальные твердосплавные стержни. Противокислотную защиту обеспечивают пружины из бериллиевой бронзы. Пины и ключ сделаны из сплава никеля и серебра, что обеспечивает идеальное скольжение, минимальный износ и долговечность ключа. Цилиндр не требует смазки на протяжении всего срока службы. Вся продукция компании сертифицирована на территории России в соответствии с требованиями нормативных документов, а также обладает сертификатом качества ISO 9001 и соответствует стандартам IS 950, DIN18252, DIN 18103, DIN 182524. На всю продукцию MUL-T-LOCK установлена гарантия 10 лет. 1.2. Анализ структуры управления и кадрового состава ООО «Балтис» Высшим органом управления Общества является Общее собрание учредителей Общее руководство деятельностью Общества осуществляет Совет Директоров, в компетенцию которого входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества. Генеральному директору подчиняются заместители, распределение обязанностей между которыми проводиться по функциям управления. Генеральному директору напрямую подчинены Заместитель генерального директора по финансам, Заместитель Генерального директора 6

по снабжению, Заместитель генерального директора по маркетингу и продажам. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых учредителям, кредиторам и в средства массовой информации, несет бухгалтерия. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества Собранием избирается Ревизионная комиссия Общества Для проверки и подтверждения правильности и годовой финансовой отчетности Общество привлекает профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом или его участниками. Вопросы управления персоналом организации возложены на Отдел кадров управления человеческими ресурсами, в состав которого входят: менеджер по персоналу, специалист по льготам и компенсациям, специалист по обучению и развитию. Основная производственная деятельность предприятия осуществляется в производственных цехах: хлебобулочное производство и кондитерское производство, которые находиться в подчинении главного инженера. Вопросами качества сырья и готовой продукции занимается лаборатория. Зам. Генерального директора отвечает за вопросы распространения и сбыта продукции. В его подчинении находятся отделы маркетинга и отдел продаж. Среднесписочная численность персонала предприятия в 2004 году составила 90 чел. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) представлены в табл.1.1. Таблица 1.1. Структура персонала Наименование показателя

Отчетный период 2004

Сотрудники (работники), возраст которых 1,538% составляет менее 20 лет Сотрудники (работники), возраст которых 25,716% составляет от 21 до 30 лет, %

Окончание табл.1.1. Наименование показателя

Отчетный период 2004

Сотрудники (работники), возраст которых 28,950% составляет от 31 до 40 лет, % Сотрудники (работники), возраст которых 41-50 лет – 29,745% составляет более 41 лет, % 51-60 лет – 11,878% после 60 лет – 2,174% из них: имеющие среднее и/или полное общее 34,94% образование, % имеющие начальное и/или среднее 53,46% профессиональное образование, % имеющие высшее профессиональное 11,60% образование

Таким образом, анализ структуры кадрового состава показывает, что основной контингент работающих на предприятии это люди различных возрастных категорий. Среди них можно выделить три основные группы, которые по численности примерно равнозначны, однако большую часть составляют сотрудники в возрасте от 41 до 50 лет. По уровню образования на предприятии в основном работают люди с начальным или средним профессиональным образованием (53,46%). С учетом, того, что основной персонал предприятия, это рабочие данный уровень образования соответствует допустимому. 1.3. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Балтис» Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. представлен в таблице 1.2.. Таблица 1.2. Динамика основных технико-экономических показателей ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. Наименование показателя

2002г.

2003 г.

2004г.

2 Товарная продукция в в стоим. выраж., млн. руб. Себестоимость тов. продукции, млн. руб. Затраты на 1 руб. тов. продукции, руб.

Абсол ют. откл. 6=5-4

Темп роста, % 7=5:4

Темп роста, % 8=5:3

1716,5

1393

1063

-330

76,3

61,9

942,1

897

913

+16

101,8

96,9

54,8

64,39

85,89

+21,5

133,4

156,5 8

Окончание табл.1.2 Реализованная продукция в стоим. выраж., млн. руб. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

1849

1404

890

-514

63,4

48,1

1451

831

600

-231

72,2

41,4

78,47

59,19

67,42

+8,23

113,9

85,9

774,4

496

150

-346

30,2

1904

398

573

290

-283

50,6

72,9

-9

65,4

100

8,32

10,4

9,7

-0,7

93,3

116,6

7147,8

8843,5

8981,5

137,9

101,56

125,65

Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. Прибыль (убыток) от тов. продукции, млн. руб. Прибыль (убыток) от реализ. продукции, млн. руб. Среднесписочная численность ППП, чел. ФОТ ППП, млн. руб. Среднемесячная зарплата на 1 работника ППП, руб.

Данные табл. 1.2 свидетельствуют о том, что за 2004 год объем товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 2002 годом соответственно 653,5 млн. руб. (с 1716,5 до 1063 млн. руб.) и или 979 млн. руб. ( с 1849 до 870 млн. руб.). При этом темп роста соответственно составил 45,6 % и 34,9 % (в натуральных единицах) и 61,9 % и 47,1 % (в стоимостных единицах). Себестоимость товарной продукции за 2004 по сравнению с 2002 годом незначительно возросла на 16 млн. руб. (с 897 до 913 млн. руб.), при этом темп роста составил101,8 %. Себестоимость товарной продукции за 2004 год по сравнению с 2002 годом сократилась на 29,1 млн. руб. ( с 942,1 до 913 млн. руб.) При этом темп роста составил за 2004 год 96,9 %. Себестоимость реализованной продукции в 2004 году сократилась по сравнению с 2002 г. на 851 млн. руб. (с 1451 до 600 млн. руб.), по сравнению с 2002 годом на 620 млн. руб. (с 1451 до 831 млн. руб.). Темп их роста соответственно составил 69,8 % и 40,0 %. Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2004 году по сравнению с 2002 г. возросли на 21,5 руб. (с 64,39 до 85,89 руб.), темп роста составил 133,4 %, по сравнению с 2002 г. увеличились на 31,01 руб. (с 54,88 до 85,89 руб.), темп роста - 156,5 %. Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 11,05 руб. (с 78,47 до 67,42 руб.).

Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 346 млн. руб. ( с 496 до 150 млн. руб.), по сравнению с 2002 годом на 624,4 млн. руб. (с 774,4 до 150 млн. руб.). темп их роста соответственно составил 30,2 % и 19,4 %. Прибыль от реализованной продукции в 2004 году по сравнению с 2002 годом сократилась на 283 млн. руб. (с 573 до 290 млн. руб.), темп роста составил 50,6 %; по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 108 млн. руб. (с 398 до 290 млн. руб.), темп роста составил 72,9 %. Среднесписочная численность производственного персонала в 2002 2004 гг. не изменилась и составляла 90 человек, в 2004 г. сократилась на 89 человек (с 98 до 90 человек). Темп роста за 2004 год составил 65,4 %. Фонд оплаты труда значительно возрос в 2004 году по сравнению с 2002 годом. В 2004 году произошло его сокращение. Для анализа общего финансового положения ООО «Балтис» за 2002 2004 гг. перейдем к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского баланса предприятия. 1.4. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. Сведения о размещении и использовании средств (активов) и источников их формирования (пассивов) представлены в балансе предприятия (форма № 1). Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К ним относятся: Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 399); Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств, итог раздела I актива баланса); Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и III актива баланса); Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220 раздела II актива баланса); Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела II актива баланса); 10

Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II актива баланса); Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк 630 -660 раздела IV пассива баланса); Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без строк 630 - 660); Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива баланса); Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI пассива баланса); Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива баланса). Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ статей актива и пассива баланса ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. представлен соответственно в таблицах 1.3-1.4 Таблица 1.3. Анализ статей актива баланса ООО «Балтис» за 2004 год. на 01.01.2004г. Актив баланса 1 1. Имущество всего 1.1 Иммобилизованные активы 1.2 Оборотные активы 1.2.1. Запасы 1.2.2. Дебиторская задолженность 1.2.3. Денежные средства

на 01.01.2005 г.

млн. руб.

%к итогу

млн. руб.

%к итогу

Абсол. откл., млн. руб. 6

2577

100

3067

100

+ 490

119,0

790

30,7

863

28,1

+ 73

109,2

1787

69,3

2204

71,9

+ 417

123,3

1723

96,4

2133

96,0

+ 410

123,8

3,6

13,2

110,9

0,1

0,0

_ 0,1

Темп роста, % 7

В течение 2004 года структура имущества ООО «Балтис» качественно изменилась. В целом активы взросли на 490 млняч рублей (с 2577 до 3067 млн. руб.) или на 19 %. Данное изменение в стоимости имущества 11

предприятия связано со значительным увеличением оборотных активов на 417 млн. руб. (с 1787 до 2204 млн. руб.) и иммобилизованных активов на 73 млн. руб. (с 790 до 863 млн. руб.). За 2004 год запасы предприятия увеличились на 410 млн. руб. (c 1723 до 2133 млн. руб.). Наибольший удельный вес в активах ООО «Балтис» на 1.01.2004 г. занимают оборотные активы – 71,9 %, в том числе запасы – 96 %; дебиторская

задолженность

–

13,2

Удельный

вес

дебиторской

задолженности увеличился по сравнению с 1.01.2003г. на 9,6 % (с 3,6 % до 13,2 %). Удельный вес запасов уменьшился на 0,4 % Данные таблицы 1.4 свидетельствуют о том, что в 2004 году произошло увеличение собственного капитала на 383 млн. руб. (с 594 до 977 млн. руб.) и заемного капитала на 107 млн. руб. (с 1983 до 2090 млн. руб.) Кредитная задолженность предприятия возросла с 1451 до 1558 млн. руб. Таблица 1.4. Анализ статей пассива баланса ООО «Балтис» за 2004 г. Пассив баланса 1

на 01.01.2004 г. %к млн. руб. итогу 2 3

на 01.01.2005 г. млн. %к руб. итогу 4 5

Абсолют откл., млн. руб. 6

Темп роста, % 7

1. Источники имущества - всего

2577

100

3067

100

+490

119,0

1.1. Собственный капитал

594

23,1

977

31,9

+383

164,5

1.2. Заемный капитал

1983

76,9

2090

68,1

+107

105,4

532

26,8

532

25,5

100,0

1451

73,2

1558

74,5

+107

107,4

1.2.1. Долгосрочные обязательства 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы 1.2.3. Кредиторская задолженность

Наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия на 1.01.2005 г. занимает заемный капитал – 76,9 %. Удельный вес собственного капитала – 23,1%. На 1.01.2005 г. произошло незначительное уменьшение удельного веса заемного капитала на 8,8 % (с 76,9 % до 68,1 %) и увеличение удельного веса собственного капитала предприятия с 23,1 % до 31,9 %, то есть на 8,8 %. Удельный вес кредиторской задолженности увеличился на 1,3 % (с 73,2 % до 74,5 %). Удельный вес долгосрочных обязательств не изменился. Таким образом, структура имущества ООО «Балтис» за 2002–2004 гг. существенно изменилась. В целом активы предприятия в 2004 г по сравнению с 2002 г уменьшились на 334 млн. руб. (с 3401 до 3067 млн. руб.). Иммобилизованные активы уменьшились с 2314 до 863 млн. руб., т.е. на 1451 млн. руб. Оборотные активы предприятия возросли на 1117 млн. руб. (с 1087 до 2204 млн. руб.), в том числе запасы увеличились на 1194 млн. руб. (с 939 млн. руб. до 2133 млн. руб.), дебиторская задолженность уменьшилась на 77 млн. руб. (с 148 до 71 млн. руб.), денежные средства сократились на 0,03 млн. руб. За анализируемый период собственный капитал ООО «Балтис» уменьшился на 909 млн. руб. (с 1886 до 977 млн. руб.), заемный капитал увеличился на 575 млн. руб. (с 1515 до 2090 млн. руб.). Кредиторская задолженность предприятия возросла на 575 млн. руб. (с 983 до 1558 млн. руб.). Динамика стоимости иммобилизованных и оборотных активов, собственного и заемного капитала ООО «Балтис», отражена на рисунках 1.1 и 1.2 Для детализации общей картины изменения финансового состояния ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. построим аналогичные таблицы для каждого из разделов актива и пассива баланса. Анализ состава и структуры оборотных средств в сфере производства осуществляется по данным раздела

II актива баланса. Данный анализ по ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. представлен в таблице 1.4. Данные таблицы 1.4 свидетельствуют о том, что все виды запасов и затрат за 2002 - 2004 гг. существенно изменились. Общая сумма запасов и затрат на 1.01.2002 г. составляла 715 млн. руб. и на 1.01.2004 г. - 1940 млн. руб.; т.е. наблюдался рост общей суммы запасов и затрат. Наиболее быстрыми темпами увеличивался остаток по статье "Товары отгруженные". На 1.01.2002 г. данный вид запасов составлял 596 млн. руб., на 1.01.2002 г произошло незначительное уменьшение до 588 млн. руб., на 1.01.2004 г 1006 млн. руб. и на 1.01.2004 г составлял 1521 млн. руб.

2500

2314

2204

2000 1787 1597

1500

1275

1000

1087 863

790

500 0 2001

2002

иммобилизованные активы

2003

2004

оборотные активы

Рис. 1.1. Динамика стоимости иммобилизованных и оборотных активов ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. Более низкими были темпы увеличения остатков сырья, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции, расходов будущих периодов. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы за 2002 год возросли на 14 млн. руб. (c 2 до 16 млн. руб., т. е. в 8 раз). В 2002 году произошло их незначительное уменьшение на 2 млн. руб., а за 2004 г. они 14

уменьшились на 5 млн. руб. (с 14 до 9 млн. руб.). Сырье, материалы и другие ценности увеличились за 2002 год на 94 млн. руб. (с 62 до 156 млн. руб.). За 2002 год произошло их увеличение на 47 млн. руб. (с 156 до 203 млн. руб.), а в 2004 году уменьшение до 151 млн. руб. Расходы будущих периодов возросли за 2002 год на 131 млн. руб. (c 55 до 186 млн. руб.), в 2002 году - на

2500 2000 1500

1983

1886 1515

2090

1597 1275

1000

977 594

500 0 2001

2002 собственный капитал

2003

2004

заемный капитал

78 млн. руб. (186 до 264 млн. руб.), а за 2004 год уменьшились на 31 млн. руб. (с 264 до 233 млн. руб.). Готовая продукция увеличилась за 2004 год на 16 млн. руб. (с 10 до 26 млн. руб.). руб. Рис.1.2. Динамика стоимости собственного и заемного капитала ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. Наибольший удельный вес в стоимости запасов и затрат в 2002 - 2004 гг. составили товары отгруженные. Удельный вес данного вида запасов за анализируемый период изменялся следующим образом: на 1. 01. 2002г. он составлял 83,4 %, на 1.01.2004 - 67,2 % и на 1.01.2004г. - 78,4 %. Наименьший удельный вес в стоимости запасов и затрат за 2002 - 2004 гг. имели малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Удельный вес

данного вида запасов или претерпел следующие изменения: на 1.01.2002 г. 0,3 %, на 1.01.2004 г - 0,9 % и на 1.01.2004 г. - 0,5 % Удельный вес сырья, материалов и других ценностей за 2002 - 2004 гг. изменялся следующим образом: на 1.01.2002 г он составлял - 8,7 %, на 1.01.2002 г. увеличился до 16,5 %, на 1.01.2004 г. незначительно сократился до 13,6 %, а на 1.01.2004 г. снизился на 7,8 %.

Таблица 1.5 Анализ состава и структуры оборотных средств в сырье производства ООО «Балтис» за 2002-2004 ггю Запасы и затраты

на 1.01.1996г. млн. уд. руб. вес %

на 1.01.1997г. мл уд. н. вес руб % . 4 5

Абсолют. откл. млн. уд. руб. вес %

6= 4-2

7= 5-3

1. Сырье, материалы и др. ценности 3. МБП 4. Незаверш. Производство 5. Готовая продукция 6. Товары отгруженные 7. Расходы будущих периодов 8. Прочие запасы и затраты Всего:

8,7

156

16,5

+94

+7,8

2 -

0,3 -

16 -

1,7 -

+14 -

596

83,4

588

7,6

715

Темп роста, %

8=(4* 100) /2

на 1.01.1998г. млн. уд. руб. вес %

Абсолют. откл. млн. уд. руб. вес %

Темп роста %

на 1.01.1999г. млн. уд. руб. вес %

11= 9-4

12= 10-5

13=(9 *100) / 4

Абсолют. откл. млн. уд. вес руб. %

Темп роста %

16= 14-9

17= 15-10

18=(14 *100)/ 9

251,6

203

13,6

+47

-2,9

130,1

151

7,8

-52

-5,8

74,4

+1,4 -

800,0 -

14 -

0,9 -

-2 -

-0,8 -

87,5 -

9 -

0,5 -

-5 -

-0,4 -

64,3 -

0,7

+10

+0,7

1,3

+16

+0,6

260,0

62,2

-8

-21,2

98,7

1006

67,2

+418

+5,0

171,1

1521

78,4

+515

+11,2

151,2

186

19,6

+131

+12

338,2

264

17,6

+78

-2,0

141,9

233

12,0

-31

-5,6

88,3

100

946

100

+213

132,3

1497

100

+551

158,2

1940

100

+443

129,6

Удельный вес расходов будущих периодов в общей стоимости запасов и затрат за данный период изменился следующим образом: на 1.01.2002 г. увеличился до 19,6 %, на 1.01.2004 г. незначительно уменьшился на 2,0 %, на 1.01.2004 г. сократился на 5,6 % (с 17,6 % до 12,0 %). В среднем темпы роста запасов и затрат за 2002 год составляют 132,3 %, за 2002 год - 158,2 %, за 2004 год - 129,6 %. Темпы роста товаров отгруженных за 2002 год составляют 98,7 %, за 2002 год - 171,1 %, за 2004 г. - 151,2 %. Темпы роста расходов будущих периодов следующие: за 2002 г. 338,2 %, за 2002 г. - 141,9 %, за 2004 г. -88,3 %. Темпы роста малоценных и быстроизнашивающихся предметов за 2002 год составляют 800 %, за 2002 г. - 87,5 % и за 2004 г. - 64,3 % Анализ состава и структуры внеоборотных средств осуществляется по данным раздела 1 актива баланса. Данный анализ по ООО «Балтис» за 2002 2004 гг. представлен в таблице 1.6. Данные таблицы 1.6. указывают на то, что все виды внеоборотных активов (кроме нематериальных активов в 2002 г) уменьшились за 2002 2002 гг. В среднем общая сумма внеоборотных активов ООО «Балтис» за 2002 год уменьшилась 717 млн. руб. (с 2314 до 1597 млн. руб.), за 2002 г. - на 803 млн. руб. (с 1597 до 790 млн. руб.), за 2004 г. произошло незначительное увеличение общей суммы внеоборотных активов предприятия на 73 млн. руб. (с 790 до 863 млн. руб.) Данное изменение является следствием уменьшения основных средств предприятия. За 2002 год основные средства ООО «Балтис» сократились с 2311 до 1593 млн. руб., т.е. на 717 млн. руб.; за 2002 г. произошло их уменьшение на 803 млн. руб. (с 1593 до 790 млн. руб.), за 2004 год – небольшой рост на 73 млн. руб. (с 790 до 863 млн. руб.) Структура внеоборотных средств ООО «Балтис» представлена: нематериальными активами и основными средствами. Наибольший удельный вес в общей стоимости внеоборотных активов за 2002 – 2004 гг. имеют

основные средства: на 1.01.2002 г.– 99,8 %, на 1.01.2002 г. – 99,7 %, на 1.01.2004 г. – 100 % и на 1.01.2004 г. – 100%. Таблица 1.6. Анализ состава и структуры внеоборотных средств ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. 2002 год на нач. года

на конец года

млн. руб.

уд. вес, %

млн. руб.

уд. вес, %

млн. руб.

уд. вес, %

0, 2

0, 3

+ 0, 1

100

2311

99, 8

1593

99, 7

- 717

- 0, 1

69, 0

3. Незаверш. строит-во

4. Долгосрочные фин. вложения

5. Прочие внеоборотные активы

2314

100

1597

100

- 717

69, 0

1. Нематериальные активы 2. Основные средства

ВСЕГО:

Абсолют. откл.

Темп роста, %

2003 год 1. Нематериальные активы 2. Основные средства

0, 3

-4

-0, 3

1593

99, 7

790

100

-803

+0, 3

49, 6

ВСЕГО:

1597

100

790

100

-803

49, 6

2004 год 1. Основные средства

790

100

863

100

+73

109, 2

ВСЕГО:

790

100

863

100

+73

109, 2

Анализ состава и структуры собственных источников приобретения имущества осуществляется по данным раздела IV пассива баланса. Данный анализ по ООО «Балтис» за 2002 – 2004 г.г. представлен в таблице 1.7.

Результаты

анализа

показывают,

что

источники

приобретения

собственных средств предприятия за 2002 – 2004 г.г. уменьшились, так за 2003 г. – на 612 млн. руб. за 2002 г. – на 680 млн. руб. Общее уменьшение произошло за счет уменьшения добавочного капитала и фондов социальной сферы. Уставный капитал за 2002 – 2004 г.г. не изменился. За 2004 г. источники приобретения собственных средств предприятия возросли на 383 млн. руб. (594 до 977 млн. руб.) Общее увеличение произошло за счет увеличения уставного капитала ООО «Балтис» на 6 млн. руб. (c 2 до 8 млн.руб.), роста добавочного капитала на 257 млн. руб./с 586 до 843 млн. руб.) и увеличения

фонда нарубления на 120 млн. руб.(c 1 до 121

млн. руб.) За 2002 г. произошло увеличение доли уставного капитала на 0,1 % и добавочного капитала на 0,5 %, уменьшение доли фондов социальной сферы на 0,6 %. За 2003 г. доля уставного капитала возросла на 0,1 %, доля резервного капитала увеличилась на 0,6 %, фонда нарубления на 0,1 % и произошло уменьшение доли добавочного капитала на 0,8 %. За 2004 г. доли уставного капитала и фонда нарубления на 0,5 % и 12,4 % соответственно. Доли добавочного и резервного капитала сократились на 12,4 % и 0,5 % соответственно. После общей характеристики финансового состояния и его изменения за анализируемый период следующей важной задачей анализа финансовохозяйственной деятельности ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. является исследование показателей финансовой устойчивости.

Таблица 1.7 Анализ состава и структуры собственных источников приобретения имущества ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. Источники на на Абсолют. Тем на Абсолют. Темп на приобретени 1.01.2002г. 1.01.2003г. откл. п 1.01.2004г. откл. роста 1.01.2005г. я имущества млн. уд. млн. уд. млн. уд. рост млн. уд. млн. уд. % млн. уд. руб. вес руб. вес руб. вес а, % руб. вес руб. вес руб. вес % % % % % % 1 2 3 4 5 6= 7= 8= 9 10 11= 12= 13=(9 14 15 4-2 5-3 (4*1 9-4 10-5 *100)/ 00)/ 4 2 2 0,1 2 0,2 0 +0,1 100 2 0,3 0 +0,1 100 8 0,8 1. Уст. капитал 1867 99,0 1267 99,5 -60 +0,5 67,9 586 98,7 -582 -0,8 46,3 843 86,3 2. Добавочный капитал 5 0,3 5 0,3 0 0 100 5 0,9 0 +0,6 100 5 0,4 3. Резервный капитал 1 0,1 +1 +0,1 121 12,5 4. Фонды накопления 12 0,6 -12 -0,6 5. Фонды соц. сферы 6. Целевое финансирова ние 7. Нераспред. прибыль 1886 100 1274 100 -612 67,6 594 100 -680 46,6 977 100 Всего:

Абсолют. откл. млн. уд. руб. вес %

Темп роста %

16= 14-9

17= 15-10

18=(14 *100)/9

+0,5

400,0

+257

-12,4

143,8

-0,5

100,0

+120

+12,4

12100,0

+383

164,5

1.5. Анализ финансовой устойчивости ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости на ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. отражена в таблице 2.12. В общей стоимости имущества предприятия на 1.01.2002 г. для собственных средств (коэффициент независимости) составила 55 % (при норме не ниже 70 %), это свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия. В последующие периоды происходит уменьшение доли собственных средств ООО «Балтис» на 1.01.2002 г. они составляют 45 %; на 1.01.2004 г 23 % и на 1.01.2004 г. - 32 %. Динамика данного показателя отражена на рис. 1.3. Таблица 1.8. Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. Наименование показателя

на 1.01.2002г.

на 1.01.2004г.

Собственные средства, млн. руб.

1886

1275

594

977

Заемные средства, млн. руб.

1515

1597

1983

2090

148

532

3401

2872

2577

3067

0,55

0,45

0,23

0,32

0,45

0,55

0,77

0,68

0,45

0,55

3,33

2,14

0,04

0,63

0,02

0,71

0,63

0,44

0,49

Дебиторская задолженность, млн. руб. Долгосрочные заемные средства, млн. руб. Стоимость имущества, млн. руб. Коэффициент независимости, (стр. 1: стр. 5) Удельный вес заемных средств, (стр. 2: стр. 5) Соотношение заемных и собственных средств (стр. 2 : стр. 1) Удельный вес дебиторской задолженности, (стр. 3 : стр. 5) Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1+стр. 4) : стр. 5)

По итогам деятельности за 2004 год, в случае банкротства данного акционерного общества после погашения задолженности останется 32 % стоимости активов, которые могут быть распределены между акционерами соответственно их доли в уставном капитале, в этом случае существует риск кредиторов. По итогам деятельности за 2002 г. заемные средства предприятия не превышают собственные средства. По итогам деятельности за 2002 г. заемные средства ООО «Балтис» превышают собственные средства и составляют на 1.01.2004 г. 77 %. По итогам деятельности за 2004 г. заемные средства предприятия незначительно сократились и составляют на 1.01.2004 г. 68 %.

1 0,8 0,6 0,4 0,2 0 2001

2002

коэффициент независимости

2003

2004

удельный вес заемных средств

Рис. 1.5. Динамика коэффициента независимости и удельного веса заемных средств ООО «Балтис» за 2002 – 2004 гг. За 2002 г. в стоимости имущества предприятия 55 % составляет кредиторская задолженность и 3 % составляет дебиторская задолженность.

За 2003 г. в стоимости имущества ООО «Балтис» 77 % составляет кредиторская задолженность и 2 % составляет дебиторская задолженность. За 2004 г. кредиторская задолженность сократилась до 68 %, дебиторская задолженность осталась на прежнем уровне (2 % от стоимости имущества). За 2002 г. удельный вес заемных средств увеличился на 10 %, за 2003 г. – на 22 %, за 2004 г. сократился на 9 %. На 1.01.2004 г. заемные средства превышают собственные средства предприятия в 3,3 раза, на 1. 01. 2005 г. – в 2,1 раза. Удельный вес дебиторской задолженности за анализируемый период (с 2002 – по 2004г.) изменился незначительно на 2 %. Таблица 1.9. Анализ финансовой устойчивости ООО «Балтис» за 2002-2004г. Показатели

на 1.01. 2002г

на 1.01. 2003г

на 1.01. 2004г

на 1.01. 2005г

Источники собственных средств

1886

1275

594

977

Основные средства и вложения

2314

1597

790

863

Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр2)

-428

-322

-196

114

532

104

210

336

646

104

210

336

939

1150

1723

2133

-1367

-1472

-1919

-2019

-835

-940

-1387

-1487

Долгосрочные заемные средства Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формир.запасов и затрат (стр.3 + стр4) Краткосрочные кредиты и заемные средства Общ. Величина осн. Источников формир. запасов и затрат (стр.51 стр.6) Общая величина запасов и затрат Излишек (+), недостаток (-) собствен. оборотн. средств (стр.3-стр.8) Излишек(+), недостаток(-) собствен. и долгосрочн. заемн. источников формир. запасов и затрат (стр5-стр8.)(ф2)

646

Окончание табл.1.9. Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников формиров. запасов и затрат.(стр7- стр.8)(ф2)

-835

-940

-1387

-1487

Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. По ООО «Балтис» за 2002 – 2004 гг. каждый из трех показателей Ф1, Ф2, Ф3 меньше нуля. Можно сделать вывод о том, что для ООО «Балтис» характерно за анализируемый период кризисное финансовое состояние. В данной ситуации денежные средства и дебиторская задолженность

предприятия

задолженности.

Необходимо

не

покрывают

даже

оптимизировать

его

кредиторской

структуру

пассивов

предприятия, снизить уровень запасов затрат в общей стоимости имущества ООО «Балтис». В условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки провести анализ ликвидности баланса. 1.6. Анализ платежеспособности ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. Существуют платежеспособности:

традиционные коэффициент

финансовые абсолютной

показатели ликвидности,

промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия. Динамика показателей платежеспособности ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. отражена в таблице 1.10

Таблица 1.10. Динамика показателей платежеспособности ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. Наименование показателя Денежные средства, млн. руб. Краткосрочные финансовые вложения, млн. руб. Дебиторская задолженность, млн. руб. Запасы и затраты (без расходов буд. периодов), млн. руб. Краткосрочные обязательства, млн. руб. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1+ стр. 2): стр. 5 Промежуточный коэффициент покрытия (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр. 4): стр. 5 Общий коэффициент покрытия (стр. 1 + стр.2 + стр. 3 + стр. 4) : стр. 5 Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (стр. 4: стр. 5)

0,03

на 1.01.2003 г. 0,0

на 1.01.2004 г. 0,0

на 1.01.2005 г. 0,0

148

844

964

1458

1900

983

1065

1451

1558

0,0

0,15

0,07

0,04

0,05

1,01

0,98

1,05

1,31

0,86

0,91

1,01

1,22

на 1.01.2002 г.

Данные таблицы 2.10 показывают, что на 1.01.2002 г. коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Балтис» составил 0,00003 (при норме 0,2 – 0,25). Это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на отчетную дату. Значение коэффициента абсолютной ликвидности за анализируемый период (2002 – 2004гг.) не изменилось и составляло 0,0. Значение промежуточного коэффициента покрытия на 1.01.2002 года составляло 0,15 (при норме 0,7 – 0,8) . Этот факт указывает на то, что в случае погашения всей дебиторской задолженности предприятие не сможет погасить все свои долги. На 1.01.2002 г. значение данного коэффициента уменьшилось на 0,08 (с 0,15 до 0,07), на 1.01.2004 г. и на 1.01.2005 г. оно составляло 0,04 и 0,05 соответственно. Таким образом, максимальное значение промежуточного коэффициента покрытия за анализируемый период было на начало 2002 г. (0,15), а минимальное - на начало 2004 г. (0,04). 26

Общий коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов оборотных должно быть, достаточно для выполнения краткосрочных обязательств. Значение общего коэффициента покрытия на 1.01.2002г. составляло 1,01

(при

норме

2,0-2,5),

что

подтверждает

неплатежеспособность

предприятия. На 1.01.2003г. значение данного коэффициента снизилось до 0,98 (<1). Далее наблюдается незначительный рост показателя: на 1. 01.2004г. он составил 1,05 и на 1.01.2005г. –1,31. На 1.01.2005г., реализовав все запасы, предприятие сможет покрыть кредиторскую задолженность. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств увеличился за анализируемый период. Значение данного коэффициента на 1.01.2002 г. составляло 0,86, это указывает на то, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 0,86 руб. запасов и затрат, которые могут быть использованы для оплаты текущих обязательств после реализации. На 1.01.2002 г. значение удельного веса запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств ООО «Балтис» возросло на 0,05 (c 0,86 до 0,91), на 1.01.2004 г. – на 0,1 (c 0,91 до 1,01) и на 1.01.2005 г. – на 0,21 (с 1,01 до 1,22). Анализ коэффициентов платежеспособности рассматривают в качестве начального этапа оценки платежеспособности предприятия. Для целей внутреннего и внешнего анализа платежеспособности предприятия необходимо знать, каким образом и из каких источников получает предприятие денежные средства и каковы основные направления их расходования. Для анализа движения денежных средств используют форму №4 и форму №5 бухгалтерской отчетности. Анализ движения денежных средств по ООО «Балтис» за 2002 – 2004 г.г. представлен в таблице 1.11

Таблица 1.11. Анализ движения денежных средств ООО «Балтис»за 2002 – 2004 г.г., млн. руб. Наименование показателя 1 1. Остаток денежных средств на начало года. 2. Поступило денежных средств – всего в том числе: - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг - целевое финансирование 3. Направлено денежных средств – всего в том числе: - на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг - на оплату труда - отчисления на социальные нужды - на выдачу подотчетных сумм - на расчеты с бюджетом - прочие выплаты

Сумма (по текущей деятельности) 2002 год 2 0,0

2002 год 3 0,0

2004 год 4 0,0

1868

2005

1864 4 1868

2005 2005

59 59

1654 40 6 28 132 8

1800 25 180 -

59 -

0,0

4. Остаток денежных средств на конец года

За 2002 год от текущей деятельности на предприятие поступило денежных средств в размере 1868 млн. руб. Данные средства были получены в основном за счет реализации продукции, товаров и услуг (1864 млн. руб.) и целевого финансирования (4 млн. руб.). Расходование денежных средств осуществлялось в следующих направлениях: 1. на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (1654 млн. руб.); 2. на оплату труда (40 млн. руб.); 3. отчисления на социальные нужды (6 млн. руб.); 4. на выдачу подотчетных сумм (28 млн. руб.); 5. на расчеты с бюджетом (132 млн. руб.); 6. прочие выплаты (8 млн. руб.) 28

Сравнивая поступления и направление денежных средств ООО «Балтис» за 2002 год можно наблюдать, что все полученные денежные средства были направлены на оплату различного рода расходов. В результате финансовой и инвестиционной деятельности на предприятии денежных поступлений за 2002-2004 гг. не было. За 2002 год от текущей деятельности на ООО «Балтис» поступило денежных средств в размере 2005 млн. руб. Все они были получены за счет реализации продукции, товаров и услуг. Данные денежные средства полностью были направлены на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (в размере 1800 млн. руб.); на расчеты с бюджетом (в размере 180 млн. руб.) и на выдачу подотчетных сумм (в размере 25 млн. руб.). Направление денежных средств на оплату труда не было. За 2004 год от текущей деятельности на предприятии поступило денежных средств в размере 59 млн. руб., которые были получены в результате реализации товаров и услуг и направлены полностью на оплату приобретенных товаров, оплату работ и услуг. Анализ показателей платежеспособности и анализ движения денежных средств ООО «Балтис» за 2002 – 2004 гг. показывает, что предприятие на данный момент времени неплатежеспособно. Далее необходимо провести анализ эффективности деятельности предприятия.

Показатели

эффективности

деятельности

предприятия

характеризуют степень его деловой активности. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия также используются показатели рентабельности – прибыльности или доходности его капитала, ресурсов или продукции. 1.7. Анализ рентабельности предприятия Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, 29

которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Динамика показателей рентабельности ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. отражена в таблице 1.12 ООО «Балтис» по итогам деятельности за 2002 – 2004 гг. является прибыльным предприятием. Балансовая прибыль предприятия за 2002 год составила 335 млн. руб., за 2003 год – 564 млн. руб. и за 2004 год – 300 млн. руб. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила 218 млн. руб., 367 млн. руб. и 195 млн. руб. Коэффициенты

рентабельности

характеризуют

прибыльность

организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции. Коэффициент

рентабельности

всего

капитала

показывает

эффективность использования всего имущества предприятия. Значение этого коэффициента в 2002 составляло 10,68 % , в 2003 г произошло его увеличение до 20,7 % , а в 2004 году сокращение до 10,63 % . Таблица 1.12. Динамика показателей рентабельности ООО «Балтис» за 2002 - 2004 гг. №

Наименование показателя

2002г

2003г

2004г

Балансовая прибыль или убыток, млн. руб.

335

300

564

2 3

Платежи в бюджет, млн. руб. Чистая прибыль, млн. руб. (стр.1 стр.2) Выручка от реализации, млн. руб. Прибыль от реализации продукции, млн. руб. Собственные средства, млн. руб. Долгосрочные заемные средства, млн. руб. Основные средства, млн. руб. Запасы и затраты, млн. руб. Стоимость имущества, млн. руб. Рентабельность реализованной продукции (стр.5 : стр.4)

117

105

197

218

195

367

890

1404

1849

290

398

573

1580,5

934,5

785,5

532

1955,5 1044,5 3136,5

1193,5 1436,5 2724,5

826,5 1928 2822

21,53

40,81

32,58

4 5 6 7 8 9 10 11

Окончание табл.1.12. 12.

13.

14.

15.

16.

Коэффициенты рентабельности всего капитала, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 10) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 10) Коэффициенты рентабельности Собственных средств, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 6) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 6) Коэффициенты рентабельности Производственных фондов, % - от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 8 + стр. 9)) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр.8 + стр. 9)) Коэффициенты рентабельности продаж, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 4) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 4) Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, % - от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7)) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7))

Коэффициент

рентабельности

10,68

20,70

10,63

6,95

13,47

6,9

21,2

60,35

13,79

39,27

11,17

21,44

7,26

13,95

18,12

40,17

11,79

26,14

15,86

38,46

10,32

25,02

собственных

средств

38,19 24,82

10,89 7,08

33,7 21,91

22,77 14,80

показывает

эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2002 году составляло 21,2 % . В 2003 году произошел рост коэффициента на 39,15 % (с 21,2 % до 60,35 %) , а в 2004 году спад на 22,16 % (с 60,35 % до 38,19 %) по сравнению с 2002 годом и рост на 16,99 % по сравнению с 2003 годом. Коэффициент

рентабельности

производственных

фондов

показывает

эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный

показатель имел в 2002 году (21,44 %), а минимальное – в 2004 году (10,89 %). Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится

на

единицу

реализованной

продукции.

Рост

данного

коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство

реализованной

продукции

или

снижения

затрат

на

производство

реализованной

продукции

или

снижения

затрат

на

производство при постоянных ценах. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия. За 2002-2004 гг. значение данного коэффициента на ООО «Балтис» увеличилось. Максимальное значение за анализируемый период 40,17 % (в 2002 г.) и минимальное - 18,12 % (в 2003г.). Коэффициенты рентабельности перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного). В 2002 году значение данного показателя составляло 15,86 %, в 2002 г. произошло увеличение на 22,6 % (с 15,86 % до 38,46 %), а в 2004 г. снижение на 15,69 % (с 38,46 % до 22,77 %). Рентабельность реализованной продукции ООО «Балтис» за 2002 г. составляла 21,53 %, за 2002 год - 40,81 % и за 2004 год - 32,58 %. Таким образом, на основании проведенного анализа финансовохозяйственной деятельности ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. можно сделать следующие выводы: 1. За 2002-2004 гг. общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 334 млн. руб. (с 3401 млн. руб. на 1.01.2002 г. до 3067 млн. руб. на 1.01.2004 г.), что свидетельствует об износе и выбытие оборудования. 2. За 2002-2004 гг. удельный вес собственного капитала уменьшился на 23,6 % (с 55,5 на 1.01.2002 г. до 31,9 % на 1.01.2004 г.), что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия. 32

4. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия за 2002-2004 гг. не изменился и составил 0,0 , промежуточный коэффициент покрытия уменьшил с 0,15 на 1.01.2002 г. до 0,05 на 1.01.2004 г., общий коэффициент покрытия возрос с 1,01 на 1.01.2002 г. до 1,31 на 1.01.2004 г., что подтверждает

снижение

платежеспособности

ООО

«Балтис»

за

анализируемый период. 5 . За 2002-2004 гг. увеличение коэффициента рентабельности на ООО «Балтис» является следствием роста цен при постоянных затратах на производство

реализованной

продукции

или

снижения

затрат

на

производство

реализованной

продукции

или

снижения

затрат

на

производство при постоянных ценах.

Глава 2. Исследование факторов влияющих на конкурентоспособность ООО «Балтис» 2.1 Анализ рынка дверей и условий конкуренции Необходимость

обеспечения

безопасности

помещений

от

несанкционированного вторжения или вандальных действий существует с давних времен. Для этой цели применяются усиленные двери со специальными комплектующими (замками, петлями и т.п.) С развитием прогресса, для того чтобы придать защитным дверям улучшенные характеристики, все более усложняются конструкции таких дверей и используются новые материалы. Этот процесс продолжается постоянно, т.к. вслед

за

появлением

новых

технологий

изготовления

дверей

разрабатываются новые способы их взлома и новые инструменты, использующиеся для этих целей. Можно сказать, что преступники стимулируют прогресс и будят творческую мысль изобретателей. К тому же, криминальная обстановка в нашей стране заставляет устанавливать защитные двери даже на тех объектах, на которые не распространяются обязательные требования по установке подобного рода дверей (например, в квартирах). Но, если Вы решили установить защитную дверь, то не лишним будет знать, какие к ней предъявляются требования, и от каких внешних посягательств она может защитить. Исследования

рынка

средств

инженерно-технической

защиты,

проводимые Центром инженерной защиты (ЦИЗ) в Санкт-Петербурге показывают, что одним из основных средств, оберегающих от непрошенных гостей, является стальная дверь. Высокий спрос на стальные двери является подтверждением этому. Сейчас производством стальных дверей занимаются как крупные компании, так и небольшие артели. Причем стоимость разных экземпляров может варьироваться от $100 до $1500. Также существуют и так называемые “элитные двери” ценой от $1500 до $5000. В пример можно привести 34

бронированные двери “Барк” (Россия), которые оснащаются уникальным невскрываемым замком Барк. Рынок стальных дверей достаточно обширен и получить достоверную информацию по качеству дверей сложно. Компании, предлагающие стальные двери, зачастую не соблюдают закон

РФ

“О

защите

прав

потребителя”

закон

“О

рекламе”.

Межгосударственный стандарт, обуславливающий требования к стальным дверям и, следовательно, контроль за качеством дверей находится на этапе рассмотрения и еще только будет принят, предположительно в конце июля 2003 года. В наше время, и в особенности в нашей стране, очень легко приобрести некачественный товар, который будет попросту “куском металлолома”, пугалом, не обладающим никакими защитными характеристиками. Важно четко понимать разницу между дверью, изготовленной в гараже кустарным способом, и дверью, изготовленной специалистами по рабочим чертежам на заводе с соблюдением ТУ (технических условий). Современная входная дверь должна отвечать следующим требованиям: 1. способность защищать жилище от несанкционированного доступа, 2.

способность

противостоять

отрицательным

климатическим

факторам и соответствовать нормам шумоизоляции, то есть являться “продолжением стены”; 3. обладать эстетичным внешним видом; удобством и надежностью в пользовании. Рассматривая основное предназначение стальной двери (защита от несанкционированного доступа) следует говорить о защите от следующих внешних воздействий: • вскрытие путем воздействия на замковую группу (например, при помощи отмычки); • взлом с применение физической силы человека, а также инструментов различной мощности, включая электрические и гидравлические; 35

• выстрелов из стрелкового оружия; • взрыва; •

пожара (резкое повышение температуры, задымление). Существует специальный ГОСТ, по которому сегодня сертифицируют

бытовые входные двери. Он имеет обозначение – P 51072-97 и называется “Двери защитные. Общие технические требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и пулестойкость”. Устойчивость двери к взлому определяют в результате испытаний, с применением соответствующих инструментов – ручных, электрических, термических, подразделенных на типы и классы. Согласно российским ГОСТам Р 51072-97 и P 50862-96, существует 13 классов устойчивости к взлому. Бытовая входная дверь обычно поднимается не выше 4 класса, далее следуют двери банковских учреждений и хранилищ ценностей. Что касается зарубежных дверей, то до конца 90-х годов в Европе не было общей системы сертификации (стандартизации) защитных дверей, но в 1999 г для некоторых стран она сформировалась. Новые стандарты, объединившие итальянские, австрийские, немецкие и голландские нормы, получили название ENV 1627-1630 и вступили в действие с 2000 г. В соответствии с ними двери делятся на 6 классов по взломостойкости. Помимо числового обозначения классы имеют еще буквенное (A, B, C, D, E). Первому классу буква не присваивается, поскольку он относится к обычным межкомнатным дверям с врезным замком. Классы D и E присваиваются банковским учреждениям.

Рис. 2.1. Соотношение сертифицированных и не сертифицированных дверей В России обязательной сертификации для стальных дверей на сегодняшний день не существует. Но некоторые фирмы, заинтересованные в подтверждении

качества

своей

продукции,

получили

сертификаты

соответствия добровольно. Например, такие компании как Гардиан, Белка, Геометрия Металла и т.д. Следует подчеркнуть, что ни одна стальная дверь не обеспечивает абсолютную защиту от проникновения в квартиру или другое помещение. Предел стойкости двери определяется временем, затраченным на ее взлом, мощностью применяемого инструмента и “профессионализмом” взломщика. Анализ данных по способам и средствам взлома выявил следующую закономерность: массивные стальные двери (более 100 кг), с усиленной заделкой в проем, оснащенные мощными замками не ниже 4 класса взломостойкости, сопротивляются взлому дольше и успешнее. Почти

95%

российских

стальных

дверей

изготавливаются

из

стандартного металлопроката по примитивным технологиям. Лишь немногие отечественные фирмы изготавливают двери на основе специальных профилей, полученных на листогибах и прокатных станах с последующей сваркой в конструкцию. Только

на

хорошо

оснащенных

производствах

применяют

прогрессивную технологию: дверь делается из цельного холоднокатаного 37

листа металла, края которого загибают так, чтобы силовой каркас и полотно двери образовали единое целое (именно по этому пути идет большинство импортных производителей). Силовой каркас подкрепляется ребрами жесткости и заполняется теплозвукоизоляционным материалом (в основном, минеральной или базальтовой ватой или вспененным полиуретаном). К силовому каркасу приваривают короб и пластины, защищающие замковую группу (наилучший вариант здесь – использование марганцовистых сталей). Материал наполнителя играет роль звуко- теплоизолятора. Минвата, базальтовая

вата

или

вспененный

полиуретан

должны

быть

пожаробезопасными и иметь гигиенический сертификат. Двери оснащаются как отечественными, так и импортными замками. В основном это механические вкладные и врезные замки: сувальдные, цилиндровые (также цилиндровые). Вкладные замки являются более надежными и более устойчивыми к внешним воздействиям, чем врезные, благодаря своему креплению в двери.

Рис. 2.2. Соотношения стальных дверей по технологии изготовления Самой распространенной является установка двух замков разных типов (сувальдный – основной замок и цилиндровый – дополнительный замок). Со стороны петель полотно двери обычно блокируется пассивными ригелями, защищающими от воздействия на петлевую группу, снятия двери с

петель.

Основными

типами

применяемых

традиционных

неунифицированных - убрать петель являются штыревые: с разгрузкой шариком от подшипника, • с разгрузкой опорным подшипником. •

Для улучшения тепло- и звукоизоляции по периметру полотна крепится один или два контура уплотнения. Декоративная отделка дверей может быть самой разной: от окраски и искусственной кожи до накладных стальных элементов и панелей из массива различных пород дерева. Наибольшим спросом пользуются: • порошковая окраска, • панели МДФ, облицованные натуральным шпоном, • винилискожа (на недорогих дверях). Преимуществом отечественных дверей является практически 100% возможность их изготовления под конкретный дверной проем. Основными

компаниями,

предлагающими

стальные

двери

на

российском рынке, являются: Гардиан, Валиант-2000, Крепкий Орешек, Геометрия Металла, Стал, Барс, Бастион, Белка, Сонэкс.

Рис. 2.3. Соотношение зарубежных производителей на рынке Санкт-Петербурга

Импортные стальные двери изготавливаются по индустриальным технологиям в соответствии с требованиями действующих стандартов качества. На рынке импортные модели занимают около 5% объема продаж и имеют достаточно широкий разброс по потребительским характеристикам. Наибольшее распространение получили израильские и итальянские двери. Импортные двери в основном имеют несколько типоразмеров и, как правило, ставятся с доработкой проем. Среди марок дверей зарубежных производителей следует перечислить следующие: Гардеза, Тортероло, Диера, Мастер, Мультилок, Маген, Суперлок. Для продажи стальных дверей, используются различные формы продаж.

Рис. 2.4. Формы продаж стальных дверей На рынке Санкт-Петербурга 8% фирм из них имеют специализированные

выставочные залы, 7% работают на стендах постоянно действующих выставок, 12% работают в офисах, 18% торгуют в магазинах или павильонах на рынках. 55% фирм не имеют даже выставочных образцов дверей и работают посредством диспетчеров по телефону и дешевой рекламы в бесплатно распространяемых газетах.

Конкурентами ООО «Балтис», можно назвать таких производителей как Гардеза, Тортероло, Диера, Мастер, Маген. Эти предприятия имеют наиболее широкую сеть сбыта. (рис. 2.5.)

5,5

качество

Диера

4,5 Гардеза

Малген

3,5 Тортероло

Мультилок

3 0

0,5

1,5

2,5

Цена

Рисунок 2.5. Карта стратегических групп по критерию «цена-качество» Значения долей рынка, занимаемых ООО «Балтис» и конкурентами, в процентах за 5 последних завершенных финансовых лет представлено в табл. 2.1. Таблица 2.1. Доля на рынке в динамике за 2000-2004 гг. Доля на рынке, % Наименование

ООО «Балтис» Гордеза Малген Тортероло Диера

2000 год

2001 год

2002 год

2003 год

2004 год

14,76 14,63 12,03 8,55 6,16

18,15 15,11 11,84 8,90 6,92

22,01 18,35 11,32 6,83 6,78

23,99 17,34 10,41 7,79 6,28

25,74 17,03 9,82 7,51 4,98 41

Таким образом, основным конкурентом ООО «Балтис» является Гардеза, его доля рынка составляет 18%. 2.2 Оценка конкурентоспособности продукции ООО «Балтис» Конкурентоспособность организации - это превосходство организации своими товарами и услугами аналогов в конкретных сегментах рынка в определенный период времени и по потенциалу разработать, производить и продавать конкурентоспособные товары (услуги) в будущем, достигнутое без ущерба финансовому состоянию организации. Конкурентоспособность продукции и конкурентоспособность фирмы -производителя продукции соотносятся между собой как часть и целое. Возможность компании конкурировать на определенном товарном рынке непосредственно зависит от конкурентоспособности товара и совокупности экономических методов деятельности фирмы, оказывающих воздействие на результаты конкурентной борьбы. Конкурентоспособность товара — это оцененное потребителем свойство объекта превосходить в определенный момент времени без ущерба производителю по качественным и ценовым характеристикам аналогов в конкретном сегменте рынка". Конкуренция фирм на рынке принимает вид конкуренции самой продукции.

На

уровень

конкурентоспособности

фирмы

важнейшее

воздействие также оказывают научно-технический уровень и степень совершенства

технологии

производства,

использование

новейших

изобретений и открытий, внедрение современных средств автоматизации производства. При продаже товара производящая организация может и не иметь контакта с покупателем, переложив функцию продажи товара. Данное отличие требует особых навыков персонала предприятия работающего в сфере услуг, в особенности, если услуга оказывается в сфере образования. В этом случае целесообразно применить понятие "конкурентоспособности 42

персонала". При оценке конкурентоспособности персонала Фатхутдинов Р.А. [25] подразделяет его на три категории: рабочий, специалист, менеджер. Сами

конкурентные

преимущества

определяются

внешними

или

внутренними условиями. Для специалиста работающего в конкурентной среде характерно стремление быть конкурентоспособным. Способность быть конкурентоспособным в соответствующей среде зависит от способностей самого специалиста. Внешние условия Фатхутдинов Р.А. относит к наиболее важным при определении конкурентоспособности специалиста. Специалисты с меньшей конкурентоспособностью будут стремиться, подтянутся к специалистам с наивысшей конкурентоспособностью. Внутренние конкурентные преимущества персонала подразделяются на наследственные (талант, гениальность, способность к данному виду деятельности, физические данные и др.) и приобретенные (деловые качества, интеллигентность, характер, общительность, коммуникабельность и др.). Успех любой организации в большой мере зависит от эффективности менеджмента данной организации. Менеджер или менеджеры различного уровня

свою

очередь

являются

персоналом

организации.

Конкурентоспособность менеджера Фатхутдинов Р.А. [26] определяет как преимущество

менеджера

характеризующееся конкурентоспособности

по

умением данного

отношению разработать объекта,

другому систему

управлять

менеджеру, обеспечения

коллективом

по

достижению целей системы. Для достижения этих преимуществ от менеджера требуются знания и умения формирования и работы с коллективом, организации и мотивации труда, укрепление здоровья и повышения культуры. Конкурентоспособный персонал организации это только часть конкурентоспособности самой организации. Анализ конкурентных позиций фирмы на рынке предполагает выяснение факторов, воздействующих на отношение покупателей к фирме и ее продукции, и как результат - изменение доли фирмы в продажах.

Конкурентоспособность

также

определяется

четырьмя

интегральными

показателями: 1) качество товара; 2) его цена; 3) затраты на эксплуатацию за его жизненный цикл; 4) качество сервиса, а также динамизм факторов. В свою очередь влияние этих четырех факторов зависит от внешних и внутренних факторов конкурентного преимущества товара. Основываясь

на

вышеизложенной

теоретической

информации

проведем оценку сравнительных преимуществ фирм-конкурентов. Для оценки

сравнительных

преимуществ

фирм-конкурентов

будем

придерживаться следующей схемы: • анализ расположения производства фирм-конкурентов; • анализ товарной политики конкурентов: какую продукцию они выпускают/собираются выпускать; • анализ послепродажного обслуживания; • анализ ценовой политики конкурентов по какой цене конкуренты продают свою продукцию; • анализ политики продвижения где конкуренты размещают свою рекламу, что именно и как они рекламируют, в каких акциях участвуют. Рассмотрим более подробно действующую конкурентную стратегия ООО «Балтис»: 1.

Товарная политика Товарная политика предполагает определенный набор действий или заранее обдуманных методов и принципов деятельности, благодаря которым обеспечивается

преемственность

целенаправленность

мер

по

формированию и управлению ассортиментом товаров. Отсутствие такого набора действий приводит к неустойчивости ассортимента предприятия, провалам,

подверженности

ассортимента

чрезмерному

воздействию

случайных или преходящих конъюнктурных факторов. Текущие решения руководства

таких

случаях

нередко

носят

половинчатый, 44

малообоснованный характер, основывающийся на интуиции, а не на расчете, учитывающем долговременные интересы [15]. Основу дверного полотна составляет каркас с ребрами жесткости, сваренный из стального профиля. На железный каркас приваривают стальные защитные листы. Металлическую дверь вешают на петли в стальную коробку, которую укрепляют в дверном проеме. Отделывают металлические двери, начиная с окрашенного листа до накладок из массива экзотических пород древесины. Внутренность качественных входных дверей обязательно заполняется наполнителем

позволяющим

добиться

высокой

тепло

звукоизоляции

дверного полотна. Недобросовестные производители входных дверей иногда умудряются использовать в качестве внутреннего изолятора б/у стекловату со старых теплотрасс, что недопустимо для применения внутри жилых помещений. При выборе входной двери потребители уделяют внимание толщинам дверных

несущих

профилей.

Часто

производители

гнутых

дверей

используют металл меньшей толщины, в основном это практикуют импортные

производители

стальных

дверей.

Тонкий

металлопрокат

значительно легче гнуть и для этого требуется менее дорогостоящие оборудование. Во многом более удачна смешанная технология изготовления стальной двери. При этом основные несущие элементы изготавливаются из сортового калиброванного проката, а гнутые элементы применяются для придания входной двери дополнительной жесткости и более элегантного внешнего вида. Особо эффектно смотрится «утопленная» конструкция стальной двери. Она позволяет выполнить надежную, взломостойкую конструкцию входной двери установить декоративные панели элитного класса, и в то же время в закрытом состоянии такая дверь будет смотреться практически заподлицо с наружной плоскостью стены. Так же благодаря такой конструкции силового каркаса, значительно повышаются защитные свойства стальной двери. 45

Следующим важнейшим элементом является наличие дверного контура уплотнения, так как от качества его работы зависит тепло звукоизоляция входной двери. Только немногие отечественные фирмы предлагают два контура уплотнения по всему периметру дверного проема. На импортных дверях второй контур уплотнения в большинстве конструкций отсутствует, что связанно со сложной технологией подгонки для точной работы обоих контуров.

Конструкторский

отдел

компании

после

многочисленных

испытаний разработал уникальную конструкцию дверных уплотнителей, которая позволяет добиться максимально возможных результатов тепло звукоизоляции двух притворов металлической двери. Так же надо отметить, что

для

качественной

установки

двери

необходимо

использование

монтажной пены для заполнения зазоров между дверной стальной коробкой и бетонными стенами дверного проема. 2. Стратегия ценообразования Ценовая стратегия фирмы обеспечивает цели, ориентированные на сохранение существующего положения фирмы. Для фирмы главное – исключить падение объема продаж и постараться различными путями уменьшить влияние внешних факторов (государства, конкурентов, сбытовых фирм). [13] Фирма старается сочетать единые и гибкие цены, то есть при равных условиях потребители получают товар по единой цене, но если условия меняются, меняется и цена. Таким образом, используется стандартный набор товаров с фиксированными исходными ценами, но при этом клиенту предоставляется

сервисное

обслуживание,

различные

формы

оплаты

покупки, что, естественно, отражается на конечной цене. Это позволяет расширить число потенциальных потребителей. Также в ценообразовании присутствуют и особые цены. В этом случае используются различного рода скидки для того, чтобы увеличить объем сбыта, стимулируя клиентов делать больше покупок единовременно. Последние два года фирма использовала цены: 46

фактовые цены со скидками в зависимости от объема покупки; • цены с отсрочкой до семи дней без каких-либо скидок; • цены с отсрочкой до 14-ти дней с наценкой 4%. С января 2004 года фирма перешла на другую систему цен, что •

позволило уже за первый квартал увеличить объем продаж в среднем на 10%. В целях реализации новой системы цен были разработаны отдельные прайс-листы для ключевых розничных сетей, то есть каждая группа клиентов имеет свои оговоренные гибкие цены со своими скидками в зависимости от объема и отдельными бонусными условиями. Так как отдела маркетинга на фирме нет, разработкой прайс-листов занимается начальник отдела сбыта. Новая система цен позволила лучше узнать пожелания самих клиентов по ассортиментному составу и по ценовой линии, но некоторые моменты остаются недоработанными. Необходимо подчеркнуть, что разработка ценовой стратегии не является эпизодическим, проводимым от случая к случаю мероприятием, а представляет собой непрерывный процесс, в рамках которого постоянно учитываются все внешние и внутренние факторы, влияющие на бизнес фирмы. 3. Стратегия продвижения Продвижение товара на рынок имеет четыре составляющие: реклама, стимулирование сбыта, личные продажи и пропаганда. Реклама- неличные формы коммуникации, осуществляемые через посредство

платных

средств

распространения

информации, с

четко

указанным источником финансирования. Стимулирование сбыта- кратковременные меры, побуждающие к совершению покупки или интенсификации продаж. Личные продажи- устное представление товара в ходе беседы одним или несколькими лицами с целью продажи. Пропаганда- это то же, что и реклама, но бесплатно и только в средствах массовой информации или со «сцены». Пропаганда отличается большими 47

объемами передаваемой информации. Наилучшим средством в продвижении товара будет пользоваться реклама. ООО «Балтис» осуществляла продвижение товара на рынок по таким его составляющим, как реклама и стимулирование сбыта. Данная фирма не нуждается в личных продажах и пропаганде так как по итогам рекламных исследований было выявлено что для продвижения предлагаемого товара хватает таких составляющих как реклама и стимулирование сбыта При стимулировании сбыта, компания пользуется двумя видами этой деятельности: стимулирование потребителей и стимулирование собственного рабочего персонала. В первом случае фирма демонстрирует возможности своего товара клиенту в месте продажи, с целью привлечения потенциальных покупателей. Товар выставляется на стенды, чтобы покупатель мог поближе рассмотреть товар, там же организуются элементы других маркетинговых коммуникаций, таких, как личная продажа (предлагаемый товар можно продавать на стенде со скидкой). Также можно проводить лотереи, бесплатные раздачи ручек с логотипом фирмы, печатной рекламы. При стимулировании собственного рабочего персонала компания производит премиальные выплаты работникам, выплачивается определенный процент с продажи; этот шаг повышает активность продавца в привлечении покупателей в данную фирму. Работники заинтересованы в продвижении фирмы на рынке своими силами при поддержки руководства компании. Результаты анализа представим в табл. 2.2

Таблица 2.2

фактораоценка с учетом веса

экспертная оценка

фактораоценка с учетом веса

экспертная оценка

фактораоценка с учетом веса

экспертная оценка

фактораоценка с учетом веса

экспертная оценка

фактораоценка с учетом веса

ДиераКонкурент 4

ТортеролоКонкурент 3

экспертная оценка

Рейтинг важности фактора

МалгенКонкурент 2

ООО «Балтис»

ГордезаКонкурент 1

Анализ факторов конкурентоспособности

Расположение производства

0,02

0,2

0,1

0,2

Цена

0,23

1,8

2,1

1,8

Качество продукции

0,3

2,1

2,7

2,4

1,8

Быстрота обслуживания

0,1

0,6

0,7

0,6

0,7

0,6

Маркетинг

0,15

1,2

0,9

0,8

0,6

Ассортимент

0,2

1,2

1,00

1,2

1,4

Наименование фактора

Итоговое значение конкурентоспособно сти предприятия

7,3

7,2

6,2

6,3

6,7

Результаты представленные в таблице были получены методом экспертных оценок. Каждый фактор в таблице получил оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции). Оценки проставлялись в каждом из столбцов таблицы, а затем суммируются и находиться средний бал. Из приведенной таблицы видно, что наиболее сильными конкурентом является производитель Гордеза.

2.3 Анализ сильных и слабых сторон В целях анализа сильных и слабых сторон воспользуемся методом SWOT-анализа. Этот метод состоит в определении сильных и слабых сторон организации, а также возможностей и угроз. SWOT- анализ показывает, что компания может делать очень хорошо и чего она так делать не может. Первые два критерия анализа SWOT, сильные и слабые стороны, рассчитываются на основе анализа внутренней среды организации, а два последних – возможности и угрозы – устанавливаются в ходе анализа ее внешней деловой среды. После того, как список сильных и слабых сторон организации, а также угроз и возможностей определен, составляется матрица SWOT. В настоящее время наблюдается рост рынка дверей. г.Санкт-Петербург и Ленинградская области, которое характеризуются высоким социальноэкономическим развитием, и благоприятным инвестиционным климатом, высоким кадровым и научно-техническим потенциалом. Основные тенденции развития региона в 2003-2004 гг.: • тенденция к активизации инвестиционной деятельности предприятий; • значительное увеличение объема иностранных инвестиций; • стабильная налоговая и финансово-кредитная политика. Основными негативными факторами, которые могут повлиять на деятельность клмпании в регионе, являются: ухудшение инвестиционного климата; • снижение реальных доходов населения; • увеличение налоговой нагрузки на предприятие; • высокая стоимость кредитных ресурсов. Учитывая данные процессы, ООО «Балтис» в своей сбытовой политике •

ориентируется на постоянных клиентов (строительные организации) и осваиваются новые рынки сбыта: так уже более 10% выпускаемой продукции реализуется в Ленинградской области.

Учитывая ситуацию на рынке, в отрасли и уровень экономического развития страны сформулируем основные угрозы выживаемости и риски ООО «Балтис»: 1.

Изменение

несовершенное

налогового

налоговое

законодательства:

законодательство

Высокие являются

налоги

основным

препятствием на пути развития малого бизнеса. Существующая налоговая система носит фискальный характер и не только не стимулирует предпринимательскую деятельность, а напротив, приводит к сокрытию предпринимателями своих реальных доходов, к уклонению от уплаты налогов и развитию «теневой» экономики. Поэтому увеличение налогового бремени повлечет уменьшение прибыли, а соответственно и уменьшение капитализации предприятия. 2. Административные барьеры. Сложная и продолжительная по времени процедура получения необходимых разрешений и согласований в различных инстанциях. Деятельность малого предприятия в значительной степени зависит от контролирующих органов и от размера налагаемых ими штрафных санкций. Особенно негативно влияют на деятельность хозяйствующих субъектов следующие административные барьеры: • контроль и надзор за текущей предпринимательской деятельностью; • сложность процедуры государственной регистрации предприятия; • несовершенство системы лицензирования предпринимательской деятельности; • сложность и высокая стоимость проведения сертификации и стандартизации продукции, товаров и услуг. 3. Потребность в деловой информации. Здесь следует отметить отсутствие как необходимых связей между предпринимателями, так и достаточной информации мелких фирмах-конкурентах и поставщиков. Наибольшим спросом у руководства ООО «Балтис» пользуются следующие виды информации:

маркетинговые исследования о строительном рынке, о поставщиках и ценах; • налогообложение, бухгалтерский учет и отчетность; • правовое регулирование деятельности строительных предприятий, льготы, оформление имущественно-земельных отношений. 4. Недостаточно высокая квалификация персонала. Организация любого •

дела требует специальных знаний, навыков и опыта, отсутствие которых нередко становится причиной разорения и распада малых предприятий. К основным возможностям ООО «Балтис» можно отнести: возможность перейти в группу с лучшей стратегией; • лидирующие положение среди конкурирующих фирм; Таким образом, на основании анализа сильных и слабых сторон •

выявленных в ходе конкурентного анализа и с учетом угроз и возможностей ООО «Балтис» определенных в настоящем параграфе построим SWOTматрицу (Табл. 2.5). Таблица 2.3. SWOT-матрица

Сильные стороны

1. качественный продукт (услуга); 2. широкий спектр дополнительных услуг Слабые стороны

1. высокая цена; 2. слабая сбытовая и маркетинговая политика

Возможности

Угрозы

1. оптимизация ценовой политики 2 оптимизация маркетинговой и сбытовой стратегии;

1 изменение налогового законодательства 2 высокая степень контроля и надзора за текущей предпринимательской деятельностью;

Поле «СИВ»

Поле «СИУ»

С1-В1; С1-В2 С2-В1; С2-В2

С1-У1; С1-У2 С2-У1; С2-У2

Поле «СЛВ»

Поле «СЛУ»

СЛ1-В1; СЛ1-В2 СЛ2-В1; СЛ2-В2

СЛ1-У1; СЛ1-У2 СЛ2-У1; СЛ2-У2

Как видно из таблицы, на пересечении блоков образуется четыре поля: СИВ (сила и возможности); СИУ (сила и угроза); СЛВ (слабость и возможности); СЛУ (слабость и угрозы). На каждом из полей рассмотрим все возможные парные комбинации и выделим те, которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения организации Вырабатывая стратегии, следует помнить, что возможности и угрозы могут переходить в свою противоположность. Так, неиспользованная возможность может стать угрозой, если ее использует конкурент. Или наоборот,

удачно

предотвращенная

угроза

может

открыть

перед

организацией дополнительные возможности в том случае, если конкуренты не смогли устранить эту же угрозу. Таким образом, на основании SWOT анализа можно выделить основные угрозы выживаемости ООО «Балтис». 1. ООО «Балтис» уступает конкурентам по цене производимой продукции, однако в связи с тем, что компания продает более качественную продукцию, значительно снижается конкурентоспособность продукции фирм-конкурентов. 2. Конкуренты имеют более сильную маркетинговую политику. 3.

Значительную

угрозу

для

деятельности

представляют

неблагоприятные тенденции развития рынка, политика государства и изменение потребительских предпочтений. В

целях

повышения

конкурентноспособности

ООО

«Балтис»

эффективными будут следующие направления развития компании: 1. Оптимизация системы ценообразования 2. Внедрение системы управления качеством. 3. Оптимизация маркетинговой и сбытовой стратегии.

Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению конкурентоспособности продукции 3.1 Формирование стратегии повышения конкурентноспособности ООО «Балтис» Эффективными мероприятиями по определению путей и возможных альтернатив ликвидации угроз и преодоления возможных негативных последствий,

считаются

мероприятия

направленные

на

достижения

стратегических целей с учетом миссии организации. Применительно к ООО «Балтис» миссия может быть сформулирована следующим

образом:

"Наша

миссия

–

обеспечение

потребителей

высококачественной продукцией, клиентов – непревзойденным уровнем сервиса, а учредителей и сотрудников – оптимальными доходами". В соответствии

миссией

определим

основные

повышения

конкурентоспособности (базовые стратегии). Исходя из представленных выше основных принципов формирования стратегии развития ООО «Балтис», можно определить ее основные направления: учитывая огромный потенциал строительного рынка, а также наличие несколько лидирующих компаний в Санкт-Петербурге, наиболее перспективным представляется укрепление конкурентных преимуществ по цене продукции. • обеспечение роста прибыли за счет развития новых направлений и максимального повышения эффективности уже налаженных производственных процессов. • повышения профессионального уровня работников, корпоративной культуры, ответственности за результаты деятельности всего предприятия, введение различных методов и систем стимулирования работников. Зная характеристики рынка для определения возможной альтернативы •

ликвидации угроз воспользуемся матрицей Ансоффа (рис. 3.1.).

Рис. 3.1. Базовые стратегии совершенствования предприятия отрасли В соответствии с данной матрицей, в условиях современного рынка, основным направлением ликвидации внешних угроз является поэтапное расширение присутствия ООО «Балтис» на сформировавшееся рынке. Более детально эту стратегию можно представить в следующем виде: неуклонно расширять свое присутствие на сложившееся рынке СанктПетербурга; • прочно занять место в стратегической группе лидеров на СанктПетербургском рынке за счет внедрения системы контроля качества; • оптимизировать цену на продукции путем введения гибкой системы скидок; • завоевать к 2010 году не менее 25% рынка продаж дверей за счет ежегодного среднего роста объемов продаж на 3…5% в год. Стратегия развития в таком случае будет ориентирована на •

максимальное

использование

потенциальных

возможностей

рынка

предупреждение негативного влияния растущей конкуренции в отрасли и наиболее эффективное использование таких сильных сторон предприятия как высокое

качество

продукции,

наличие

устойчивого

собственного

потребительского сегмента, а также комплексное устранение слабых его мест, мешающих достижению поставленных целей. Таким

образом,

определив

основное

направление

повышения

конкурентоспособности, определим стратегию развития и тактику ведения конкурентной борьбы.

3.2 Выбор функциональных стратегии и тактики ведения конкурентной борьбы В целях выбора функциональных стратегии развития и тактики ведения конкурентной борьбы рассмотрим морфологическую матрицу возможных функциональных стратегий в рамках общей стратегии развития ООО «Балтис» (табл.3.1.) Таблица 3.1. Морфологическая матрица параметров и характеристик стратегии развития ООО «Балтис» Параметры Стратегия сбыта

Возможные характеристики стратегий развития объекта Ориентация постоянных Расширение рынка сбыта покупателей Качество услуг Лидерство в Среднеотраслевой Минимальное качестве уровень качества качество Стратегия Реклама Стимулирование Личные продвижения товара предложения Стратегия На основании На основании Гибкое ценообразования средних цен в издержек ценообразование отраслей Стратегия в .Цены ниже чем у конкурентов Качество услуг выше чем у отношении конкурентов конкурентов Товарно-рыночная Увеличение Расширение Расширение стратегия ассортимента масштабов охватываемого производства сектора

стратегия развития 1 стратегия развития 2 Действующия стратегия Из таблицы видно, что действующая стратегия ориентирована на постоянных покупателей, качество выпускаемой продукции высокое и поэтому

цены

выше

чем

ценообразования

руководство

ценообразования

на

основе

конкурентов. предприятия издержек.

качестве

стратегии

придерживается Продвижение

метода

продукции

осуществляется путем проведения отдельных рекламных мероприятий не имеющих общей цели и не взаимосвязанных между собой. В качестве

товарной

стратегии

предприятие

ориентировано

на

расширение

производства. Для выбора наилучшей стратегии развития проведем их экспертную оценку относительно миссии по 9-ти балльной системе с учетом веса цели (ai). Результаты оценки представим в таблице 3.2. Таблица 3.2. Оценка вариантов стратегии относительно целей Стратегия 1

Стратегия 2

Стратегия 3

Вес ai

Балл

Балл*аi

Балл

Балл*аi

Балл

Балл*аi

Стратегия сбыта

0,25

2,0

1,5

1,0

Качество услуг

0,15

1,4

1,2

0,9

0,2

1,0

1,4

0,6

0,1

0,6

0,5

0,15

0,8

0,9

1,05

0,15

1,1

0,6

0,9

6,7

Цели (критерии)

Стратегия продвижения товара Стратегия ценообразования Стратегия в отношении конкурентов Товарно-рыночная стратегия

6,0

5,2

Таким образом, на основании проведенного анализа становиться очевидным, что наиболее целесообразной стратегией является стратегия развития 1, которая направлена на реализацию следующих функциональных стратегий: повышение эффективности мероприятий по сбыту продукции за счет интеграции с оптовыми потребителями и расширения розничной сети; • оптимизация ценообразования. •

3.2.1 Оптимизация стратегии ценообразования В

настоящее

время

ООО

«Балтис»

применяется

метод

ценообразования основанный на издержках.

Затратный метод ценообразования - метод, основанный на определении полных издержек, сущность которого сводится к следующему: сначала рассчитываются совокупные издержки (как сумма переменных и постоянных затрат), к ним прибавляется ожидаемая прибыль и полученный результат (ожидаемый доход от реализации) делится на планируемое количество выпускаемой продукции. Рассмотрим принятую стратегию ценообразования на примере расчета цены за дверь модели 200. В целях определения цены необходимо определить постоянные затраты производителя, затраты связанные непосредственно с производством, накладные расходы, налоги и процент прибыли. Смета затрат представлена в табл. 3.3 Таблица 3.3 Себестоимость Наименование статей затрат

Ед. измер.

на ед. продукции

руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб.

5400 600 13,2 6013,2 3920 211,68 1136,8 141,12 58,8 5468,4 600

руб. руб. руб. руб..

174,5 24,6 480

4. оплата банковских услуг 5. другие расходы Итого прочих расходов

руб. руб. руб.

600 1279,1

Общепроизводственые затраты коммерческие расходы Всего затрат:

руб. руб. руб.

2510 3420 19291

1. Затраты на материалы 2. коммунальные услуги 3. телефон Итого материальных затрат 1. заработная плата 1. социальное страхование - 5,4% 2. пенсионный фонд - 29% 3. фонд занятости - 3,6% 4. медицинское страхование - 1,5% Итого затрат на заработную плату Амортизация основных фондов Прочие расходы: 1. налоги и сборы 2. обязательное страхование имущества 3. подготовка кадров

Таким образом, себестоимость двери составляет 19291 руб. 58

Стоимость: 25500 руб. Однако данный способ ценообразования не учитывает внешние факторы рынка, поэтому имеет смысл устанавливать цены с учетом цен конкурентов. Учет цен конкурентов осуществляется при использовании метода установления цены "от цен конкурента". Суть его в том, что специалист, изучая рынок образовательных услуг определяет, какие предприятия являются его лидерами, а какие аутсайдерами. В дальнейшем при формировании собственной цены можно ориентироваться на их текущий уровень цен. Этот метод известен как "следование за конкурентом". Анализируя собственные возможности (расходы), менеджеры проводят сравнение своей продукции по качеству, воспринимаемой потребителями их ценности (брэнд, местоположение и пр.) относительно цен конкурентов. Устанавливаемые таким образом цены могут быть выше или ниже цен других производителей. Для расчета цены на основании цен конкурентов, выберем основных конкурентов указанных в главе 2 настоящей работы. (Таблицы 3.4). Таблица 3.4. Сравнительная характеристика

Параметры

Производители

Гордеза

Малген

Тортероло

ООО «Балтис»

Экономические Цена, тыс.руб.

23,50

23,32

23,60

25,5

Высокое качество

Сертификаты и патенты

Гарнтийное обслуживание

Надежность

Безопасность

Дополнительный сервис

Характеристики товара

Как видно из таблицы, удельные цены— разные; поэтому при определении цены будем ориентироваться на среднюю цену. Средняя цена. = руб. Полученная цена ниже цены установленной затратным методом. Для определения целесообразности цен полученных двумя способами рассчитаем точку безубыточности для обеих вариантов графическим способом. Точка безубыточности Постоянные затраты, тыс. руб. Переменные затраты, руб. Средневзвешенная цена, руб. Точка безубыточности

1870000 9291 25500 120 шт в год

7000000 6000000

руб

5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0 0

100

120

140

160

180

200

220

шт Выручка

пер затр., тыс.руб.

пост затраты

Рис. 3.2. Точка безубыточности при цене определенной затратным методом Точка безубыточности Постоянные затраты, тыс. руб. Переменные затраты, руб. Средневзвешенная цена, руб. Точка безубыточности

1870000 9291 24000 127

7000000 6000000

руб

5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0 0

100

120

140

160

180

200

220

чел Выручка

пер затр., тыс.руб.

пост затраты

Рис. 3.3. Точка безубыточности при цене определенной методом цены «от конкурентов» Таким образом, на основании проведенного анализа становиться очевидным, что при установлении цены методом «от цен конкурентов» предприятие получает дополнительное преимущество в виде соотношения цена-качество. В связи с этим можно сделать следующие выводы: применение метода установления цены на основе затрат не учитывает влияние внешних факторов. • в целях повышения конкурентоспособности продукции ООО «Балтис» целесообразнее устанавливать цену на основании цен конкурентов. • стратегия ценообразования может принести должный результат, если в ведется систематическая работа по анализу состояния внутренней и внешней среды с учетом её изменяющихся рыночных возможностей. •

3.2.2 Стратегия продвижения продукции Цель рекламной кампании ООО «Балтис» заключается в повышении имиджа компании, формирование представления о нем как о стабильно и уверенно работающей фирме, предлагающей качественную продукцию. В результате проведения рекламной кампании планируется увеличить продажи на 3-5% в годы за счет привлечения новых покупателей и расширения доли на рынке. 61

Программа рекламных мероприятий будет включать в себя несколько направлений: 1. Размещение рекламы в журналах и газетах. Реклама в газете (журнале) является одной из самых удобных, так как можно не только дать рекламное объявление общепринятого формата, но и дать в интервью руководителя предприятия скрытую рекламу или просто статью об организации. Для рекламы хлебобулочных и кондитерских изделий наиболее оптимальными являются Санкт-Петербургские журналы и газеты общего назначения, а также рекламные газеты: Асток-Пресс, Центр Плюс. 2. Размещение информации в каталогах. На рынке информационных

услуг Петербурга сегодня действует довольно большое количество фирм, выпускающих различного рода справочники и каталоги. Их перечень ежегодно включает в себя почти 100 наименований, от небольших специализированных (в 50 стр. и тиражом 2000 экз.) до бизнес-гайдов объемом 200 стр. и тиражом 100000 экземпляров, с обширной географией распространения. Наиболее известными изданиями в Петербурге являются справочники «Весь Петербург», «Контакт». 3. Выставочная деятельность. Участие в выставке дает возможность

продемонстрировать свои товары и реализовать сразу несколько видов рекламы:

имидж-реклама,

стимулирующая

реклама,

стабилизирующая

реклама. 3. Издание информационных материалов и буклетов. 4. Выпуск представительских и деловых материалов, принадлежностей и

сувениров. Печать визиток (цветная трафаретная печать, 2000 экз.) • Печать организационных карманных, настенных и настольных деловых календарей на 2006 год (4000 экз.) 6. Реклама в Интернет: •

•

Создание собственного сайта фирмы 62

•

Баннерная реклама Управление рекламой заключается в основном в постановке целей,

планировании мероприятий, направленных на достижение этих целей, в претворении планов в жизнь и контроле за их осуществлением. Главным орудием, обеспечивающим выполнение всех этих функций, является рекламный бюджет. В некотором смысле вся административная деятельность - обзор проведенных, контроль проводимых и планирование предстоящих мероприятий - сосредоточена вокруг бюджета. Разработка бюджета способствует более точному планированию. Она способствует и наиболее выгодному распределению ресурсов, и она же помогает держать расходы в заранее определенных рамках. Рекламный бюджет предполагает принятие решений в двух сферах: общее количество средств, выделяемых на рекламу и часто именуемых ассигнованиями, и каким образом они будут использоваться. На разработку и проведение рекламной планируется выделить 100 тыс.руб.. В задачи менеджера по рекламе входит распределение данного бюджета (Таблица 3.5.) Таблица 3.5. Распределение рекламного бюджета Стоимость, руб. Реклама в газете Центр плюс «Деловой Петербург» Участие в выставке

Требуется

Модуль 80 48 модулей Модуль - 920 24одулей Стенд и рекламная площадь 2 2 раза в год кв.м. - 2000 Рекламно-информационная продукция - 5000 Издание представительских, информационных и рекламных материалов Итого:

Затраты, тыс.руб. 38,4 22,08 7

10 77

Таким образом, для увеличения продаж и расширения доли на рынке ООО «Балтис» необходимо провести рекламную кампанию в течение одного года, которая будет направлена в основном на создание благоприятного имиджа и будет включать рекламные мероприятия, ориентированные на различные категории потребителей.

Заключение В настоящей дипломной работе в целях разработки мероприятий направленных на повышение конкурентоспособности был проведен анализ деятельности и конкурентных преимущество ООО «Балтис» В результате проведенного анализа автором были сделаны следующие выводы: 1. На сегодняшний день компания «Техно Балт» - это совместное объединение с концерном MUL-T-LOCK, созданным более 25 лет назад и обладающим дистрибьюторской сетью в более чем 100 странах. Компания MUL-T-LOCK является мировым лидером в разработке и производстве механических устройств, защищающих частную собственность. 2. Анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Балтис» за 2002-2004 гг. показал: -

За

2002-2004

гг.

общая

стоимость

имущества

предприятия

уменьшилась на 334 млн. руб. (с 3401 млн. руб. на 1.01.2002 г. до 3067 млн. руб. на 1.01.2004 г.), что свидетельствует об износе и выбытие оборудования. - За 2002-2004 гг. удельный вес собственного капитала уменьшился на 23,6 % (с 55,5 на 1.01.2002 г. до 31,9 % на 1.01.2004 г.), что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия. - Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия за 2002-2004 гг. не изменился и составил 0,0 , промежуточный коэффициент покрытия уменьшил с 0,15 на 1.01.2002 г. до 0,05 на 1.01.2004 г., общий коэффициент покрытия возрос с 1,01 на 1.01.2002 г. до 1,31 на 1.01.2004 г., что подтверждает

снижение

платежеспособности

ООО

«Балтис»

за

анализируемый период. - За 2002-2004 гг. увеличение коэффициента рентабельности на ООО «Балтис» является следствием роста цен при постоянных затратах на производство

реализованной

продукции

или

снижения

затрат

на

производство

реализованной

продукции

или

снижения

затрат

на

производство при постоянных ценах. 3. В результате анализа конкурентов автором было выявлено, что основными

конкурентами

ООО

«Балтис»,

можно

назвать

таких

производителей как Гардеза, Тортероло, Диера, Мастер, Маген. Однако наиболее сильным из них является Гардеза, его доля рынка составляет 18%. 4. Основными конкурентными преимуществами выступает выское качество продукции. Это обусловлено тем, что контроль качества и технология производства полностью соответствует стандартам, принятым в корпорации MUL-T-LOCK, что подтверждено сертификатами Российского и Международного институтов стандартов. Тот факт, что производство находится в России, значительно облегчает выполнение заказов любых объемов в максимально сжатые сроки. Создана система работы со строительными и инвестиционными организациями. 5. Ценовая стратегия фирмы обеспечивает цели, ориентированные на сохранение существующего положения фирмы. Для фирмы главное – исключить падение объема продаж и постараться различными путями уменьшить влияние внешних факторов (государства, конкурентов, сбытовых фирм). Фирма сочетает единые и гибкие цены, то есть при равных условиях потребители получают товар по единой цене, но если условия меняются, меняется и цена. 6. ООО «Балтис» осуществляла продвижение товара на рынок по таким его составляющим, как реклама и стимулирование сбыта. Данная фирма не нуждается в личных продажах и пропаганде так как по итогам рекламных исследований было выявлено что для продвижения предлагаемого товара хватает таких составляющих как реклама и стимулирование сбыта При стимулировании

сбыта,

компания

пользуется

двумя

видами

этой

деятельности: стимулирование потребителей и стимулирование собственного рабочего персонала. 66

7. SWOT анализа позволил выделить основные угрозы ООО «Балтис». - ООО «Балтис» уступает конкурентам по цене производимой продукции, однако в связи с тем, что компания продает более качественную продукцию, значительно снижается конкурентоспособность продукции фирм-конкурентов. - Конкуренты имеют более сильную маркетинговую политику. - Значительную угрозу для деятельности представляют неблагоприятные тенденции

развития

рынка,

политика

государства

изменение

потребительских предпочтений. По результатам проведенного анализа автором были выработаны ключевые стратегии направленные на: • повышение эффективности мероприятий по сбыту продукции за счет интеграции с оптовыми потребителями и расширения розничной сети; • оптимизация ценообразования.

Список использованной литературы 1. Ансофф И. Стратегическое управление. М.:: “Дело”, 1989. 2. Багиев Г. Л., Тарасевич В. М., Х. Анн. Маркетинг: Учебник для вузов.- М.: Экономика, 2001 3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.:ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2000 г. 4. Бандурин А.В., Чуб Б.А. Стратегический менеджмент организации. // «Корпоративный менеджмент» № 10 2001. 5. Бердникова

Т.Б.

Анализ

диагностика

финансово-хозяйственной

деятельности предприятия: Учеб. пособие. –М.:ИНФРА-М.:, 2004. 6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – К.: НИКА-ЦЕНТР, 2000 г., 592 с. 7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.:НИКА-ЦЕНТР, 2001 г.. 8. Голубков Е. П. Основы Маркетинга: Учебник - Финпресс, Москва, 1999. 9. Дейли Д. Эффективное ценообразование - основа конкурентного преимущества. -М.:Вильямс,2004 10.Долан Р.Д. Эффективное ценообразование. -М:Экзамен,2005 11.Завьялов П. С. Маркетинг: в схемах, рисунках, таблицах: учебное пособие – Москва, Инфра-М, 2000. 12.Зуб А.Т. Стратегический менеджмент. Теория и практика. М.: РГИУ. 2002. 13.Коробейников О.П. Стратегическое поведение: от разработки до реализации. Менеджмент в России и за рубежом № 3'2002 14.Панов А.Н.Как победить в конкурентной борьбе. Гармоничные системы качества основа эффективного менедмента – М.: РИА "Стандарты и качество", 2003. 15.Петросян

А.А.,Некоторые

аспекты

тактического

ценообразования//

Маркетинг в России и за рубежом №3 / 2003 16.Портер М.Э. Конкуренция. -М:Вильямс,2005 68

17.Проектирование элементов комплекса маркетинга. Маркетинг в России и за рубежом № 6'2001 18.Родионова Л.Н., Руднева Ю.Р., Пашин С.Т.Методы расчета цены на новый товар// Маркетинг в России и за рубежом – 2001-№2 19.Тарасевич В.М. Ценовая политика предприятия. – СПб.: Питер, 2003 20.Томпсон-мл., Артур, А., Стрикленд III, А., Дж. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации для анализа.— М.: Издательский дом “Вильямс”, 2002. 21.Филип Котлер Основы Маркетинга: Санкт-Петербург,1994. 22.Фатхутдинов Р.А. Стратегический маркетинг. Учебник для ВУЗов- СРб.: Питер, 2003 23.Фатхутдинов Р.А. Стратегическая конкурентоспособность: Учебник. - М.: Экономика, 2005. 24.Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации: Учебник, 2-е изд. - М.: Эксмо, 2005. 25. Хамел Г. Конкурируя за будущее. Создание рынков завтрашнего дня. -М.:ОлимпБизнес,2002

26.Хруцкий В. Е., Корнеева И. В. Современный маркетинг: Учебное пособие – Финансы и статистика, Москва, 2003