Tabla 5. Proceso de la planeación financiera

resultados proyectados permitirán aplicar las razones financieras para medir la utilidad de los accionistas.

Tabla 5. Proceso de la planeación financiera Proceso de la planeación financiera

1. Proyectar los estados financieros

2. Determinar los fondos necesarios para un plan de 5 años 3. Pronosticar la disponibilidad de fondos en los próximos 5 años 4. Desarrollar a detalle las acciones necesarias para hacer las inversiones requeridas 5. Establecer y mantener un sistema de controles que fija la asignación y el recurso 6. Diseñar procedimientos para ajustar el plan básico en caso que no se dé el resultado 7. Establecer un sistema de rompecabezas para gestión de la administración

Nota: Tomado de Morales et al. 2014, p.66.

2.1.24. Control Financiero.

Leon et al. (2020), estos autores mencionan que el control financiero se utiliza como instrumento de medida el control para verificar y comprobar lo ejecutado con lo programado, proponiendo que las actividades se realicen de acuerdo a lo planificado. El control es la mejor forma de detectar desviaciones sobre presupuestos y líneas estratégicas para actuar inmediatamente con el fin de compensarlas, equilibrarlas y corregirlas.

2.1.24.1. Objetivos e importancia del control financiero.

El control financiero se puede definir como los procesos y ajustes para verificar y garantizar el seguimiento de los planes de la empresa, y de ese modo tener la potestad para modificarlos en caso de desviaciones o cambios inesperados. Es decir, que el control financiero se lleva a cabo comparando las cantidades reales con las presupuestadas.

De modo que el control financiero es de vital importancia para la gerencia financiera de la empresa, ya que la utilización de sus herramientas o técnicas fortalecen el proceso de toma de decisiones, y el buen uso y manejo de los recursos financieros. Leon et al. (2020).

2.1.24.2. Mecanismos y análisis y control en la planeación financiera.

Morales et al., (2014) menciona que para decidir las inversiones y seleccionar las fuentes de financiamiento en la planeación financiera, se hace un análisis del impacto que tendrán en la estructura financiera y en los resultados de la empresa, en este caso existen

herramientas que ayudan al análisis de las decisiones adoptadas en la planeación financiera, entre los mecanismos más frecuentemente usados están:

 Análisis del punto de equilibrio. - El análisis del punto de equilibrio es la determinación del volumen de ventas o el importe de ingresos necesarios que cubrirán la totalidad de los costos, es decir, el punto en el cual la empresa logra la recuperación de sus costos y gastos.  Modelos generales de planeación financiera. - Proporcionan un amplio marco de referencia que ayuda a entender de forma correcta las relaciones fundamentales entre la planeación y el control financiero, entre ellos se encuentran: ROE (rendimiento sobre el capital contable) y Sistema du Pont.  Preparación de pronósticos de estados financieros. - Análisis de la información financiera, antes de que ocurra, requiere la elaboración de estados financieros por adelantado, basados en una serie de supuestos de lo que acontecerá en los próximos meses o años.

Existen variadas herramientas y técnicas para el control financiero y los autores Leon et al., (2020) realizan un análisis de las más comunes:

 Control presupuestario. - Los presupuestos tienen distintas funciones dentro de una organización. Pueden ser una herramienta de comunicación, de motivación y de medición fácil y efectiva de las actividades presupuestarias asignadas a cada responsable de los distintos niveles de la administración.  Sistema de costeo variable. - El sistema de costeo variable, punto de partida del modelo de punto de equilibrio y del análisis de contribución marginal, se basa en la premisa de que los costos fijos son inevitables e irrelevantes para tomar decisiones.

 Punto de equilibrio. – Esta herramienta estudia el comportamiento y la relación entre estos elementos, a medida que ocurren cambios en las unidades vendidas, el precio de venta, el costo variable por unidad y los costos fijos de un producto.

2.2. Predicción científica

Una vez realizado el estudio y análisis de la presente investigación, se demostrará que la planeación estratégica financiera contribuye al logro de los objetivos financieros de Zurtisa ferretería de Santo Domingo para optimizar la gestión financiera.

Variable Independiente: Planeación estratégica

Variable Dependiente: Gestión financiera

Termino de relación: Optimización

Sujeto de Investigación: ZURITSA FERRETERIA

3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. Enfoque, diseño y tipo de investigación

En el presente proyecto se aplicó la investigación descriptiva ya que permita obtener información a partir de los estados financieros, interpretar sucesos de hechos pasados de la empresa y enfocarnos en acciones de mejora con la implementación de la planeación estratégica financiera para su posterior evaluación y control.

Sampieri (2014) indica que “el estudio descriptivo busca especificar propiedades y características importantes de cualquier fenómeno que se analice. Describe tendencias de un grupo o población” .

El enfoque aplicado en el desarrollo de la investigación es de tipo mixto, es decir; cuantitativa y cualitativa, lo que permitió examinar las causas del problema propuesto, mediante la cuantificación de los datos arrojados, así mismo el enfoque cualitativo facilitó conocer las características de la empresa y de los encuestados con el propósito de obtener información en relación al tema de estudio.

3.1.1. Diseño de la investigación

Sampieri (2014) define que: “el diseño longitudinal recolecta datos en diferentes momentos o periodos para hacer inferencias respecto al cambio, sus determinantes y consecuencias” mediante la aplicación de técnicas de análisis financiero de los años 2015, 2016, 2017, 2018 y 2019, lo cual permite evaluar la situación actual de la empresa.

3.2. Población y muestra

La población que se consideró en esta investigación es a todo el personal de Zuritsa Ferretería como: la gerencia, personal administrativo y financiero y personal de ventas.

Sampieri (2014) resalta que una investigación no siempre se tiene una muestra, como es el caso en un censo en donde se incluye “todos los casos (personas, animales, plantas, objetos) del universo o la población” (pág. 172).