SISTEMA CONTABLE QUE PERMITA LA TOMA DE DECISIONES EN LA EMPRESA “LA COMPETENCIA I.V.”, EN SD

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO Coordinación de Ciencias Administrativas, Contables y Turísticas

SISTEMA CONTABLE QUE PERMITA LA TOMA DE DECISIONES EN LA EMPRESA “LA COMPETENCIA I.V.”, EN SANTO DOMINGO, AÑO 2021 TRABAJO DE TITULACIÓN Previo a la obtención del título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría

Línea de investigación: Administración eficiente y eficaz de las organizaciones para la competitividad sostenible local y global

Autoría: Espin Sánchez Melany Vanessa

Dirección: Maldonado Pazmiño Hernán Oswaldo, Mg.

Santo Domingo – Ecuador Marzo, 2022

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO Coordinación de Ciencias Administrativas, Contables y Turísticas HOJA DE APROBACIÓN SISTEMA CONTABLE QUE PERMITA LA TOMA DE DECISIONES EN LA EMPRESA “LA COMPETENCIA I.V.”, EN SANTO DOMINGO, AÑO 2021

Línea de investigación: Administración eficiente y eficaz de las organizaciones para la competitividad sostenible local y global Autoría: Espín Sánchez Melany Vanessa

Revisado por: Maldonado Pazmiño Hernán Oswaldo, Mg.

________________________

DIRECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN Ugando Peñate Mikel, Dr.

________________________

CALIFICADOR García Zambrano Ximena Leticia, Mg.

________________________

CALIFICADORA Maldonado Pazmiño Hernán Oswaldo, Mg.

________________________

COORDINADOR

Santo Domingo – Ecuador Marzo, 2022

3

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD Yo, Espín Sánchez Melany Vanessa , portadora de la cédula de ciudadanía 2350594517,que los resultados obtenidos en la investigación que presento como informe final, previo a la obtención del Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría son absolutamente originales, auténticos y personales.

En tal virtud, declaro que el contenido, las conclusiones y los efectos legales y académicos que se desprenden del trabajo propuesto de investigación y luego de la redacción de este documento son y serán de mi sola y exclusiva responsabilidad legal y académica.

Igualmente, declaro que todo resultado académico que se desprenda de esta investigación y que se difunda tendrá como filiación la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo, reconociendo en las autorías al director del Trabajo de Titulación y demás profesores que amerita.

________________________ Espín Sánchez Melany Vanessa C.C. 2350594517

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INFORME DE TRABAJO DE TITULACIÓN ESCRITO DE GRADO

Cano De La Cruz Yullio, PhD. Dirección de Investigación y Postgrados Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo De mi consideración,

Por medio del presente informe en calidad de director del Trabajo de Titulación del Grado de Licenciatura en Contabilidad y Auditoría titulado: SISTEMA CONTABLE QUE PERMITA LA TOMA DE DECISIONES EN LA EMPRESA “LA COMPETENCIA I.V.”, EN SANTO DOMINGO, AÑO 2021, realizado por la estudiante: Espín Sánchez Melany Vanessa con cédula de ciudadanía 2350594517, previo a la obtención del título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, informo que el presente Trabajo de Titulación escrito se encuentra finalizado conforme a la guía y al formato de la Sede vigente.

Santo Domingo, 04/03/2022.

Atentamente,

Maldonado Pazmiño Hernán Oswaldo, Mg Profesor Titular Auxiliar I

5

RESUMEN El trabajo de titulación ha sido desarrollado con el fin de implementar un sistema contable a la empresa La Competencia I.V., dedicada a la venta al por mayor de artículos de bazar en general; con la intención de proporcionar la obtención de información la cual ayude al control de la gestión financiera y toma de decisiones de la empresa. En la delimitación del problema, se determinó que no existe un control básico en los procesos contables de la empresa, lo cual dio como resultado una inadecuada valorización de mercadería con un desconocimiento del registro financiero. En el presente trabajo se utilizó un enfoque cualitativo como cuantitativo, con un tipo de investigación descriptiva, con una población de 16 personas y una muestra finita no probabilística, en referencia a las técnicas de recolección de datos se utilizó: entrevistas al gerente, encuestas aplicadas al personal ventas, clientes y proveedores de la empresa. Para proceder con el levantamiento de información de procesos actuales de la empresa, consiguiente la elaboración de plan de cuentas de acuerdo a la actividad comercial de la empresa, un manual de cuentas, manual de procedimientos y el diseño de estados financieros e indicadores financieros bases para facilitar la toma de decisiones de la empresa. Para finalizar de acuerdo con lo implementado se realizó un análisis de las deficiencias de la empresa, con una búsqueda de soluciones y propuestas para la mejora de sus problemáticas.

Palabras clave: contabilidad, teoría de la decisión, gestión.

6

ABSTRACT The titling work has been developed in order to implement an accounting system for the company La Competencia I.V., dedicated to the wholesale of bazaar items in general; with the intention of providing the obtaining of information which helps control the financial management and decision making of the company. In the delimitation of the problem, it was determined that there is no basic control in the accounting processes of the company, which resulted in an inadequate valuation of merchandise with a lack of knowledge of the financial record. In the present work, a qualitative and quantitative approach was used, with a type of descriptive research, with a population of 16 people and a non-probabilistic finite sample, in reference to the data collection techniques used: interviews with the manager, surveys applied sales staff, customers and suppliers of the company. To proceed with the collection of information on current processes of the company, resulting in the preparation of a chart of accounts according to the commercial activity of the company, an accounting manual, a manual of procedures and the design of financial statements and financial indicators bases for facilitate business decision making. To conclude, according to what was implemented, an analysis of the company's deficiencies was carried out, with a search for solutions and proposals for the improvement of its problems.

Keywords: accounting, decision theory, management.

7

ÍNDICE DE CONTENIDOS 1.

INTRODUCCIÓN...…………………………………………………….………………………10

1.1.

Antecedentes ................................................................................................................ 10

1.2.

Planteamiento y delimitación del problema ................................................................. 12

1.3.

Preguntas de investigación .......................................................................................... 12

1.3.1. Preguntas directrices ................................................................................................... 13 1.4.

Justificación .................................................................................................................. 13

1.5.

Objetivos de investigación ............................................................................................ 15

1.5.1. Objetivo general........................................................................................................... 15 1.5.2. Objetivos específicos ................................................................................................... 15 2.

REVISIÓN DE LA LITERATURA……….…………………………….……………………..16

2.1.

Sistema contable .......................................................................................................... 16

2.1.1.

Definición y objetivo de la Contabilidad. ................................................................... 17

2.1.2.

Propósito, principios y áreas de la contabilidad ........................................................ 18

2.1.3.

Plan general de contabilidad ..................................................................................... 19

2.2.

Gestión financiera ......................................................................................................... 25

2.2.1.

Eficiencia de información contable ............................................................................ 26

2.2.2.

Etapas del proceso de información contable ............................................................ 26

2.2.3.

Cualidades y requisitos de información contable ..................................................... 27

3.

METODOLOGÍA…………………………………………………………….…………………29

3.1.

Enfoque y tipo de investigación.................................................................................... 29

3.2.

Unidades de análisis .................................................................................................... 29

8 3.3.

Técnicas e instrumentos de investigación .................................................................... 30

3.3.1.

Encuestas .................................................................................................................. 30

3.3.2.

Entrevista ................................................................................................................... 30

3.3.3.

Observación ............................................................................................................... 30

3.4. Técnicas de análisis de datos ........................................................................................ 31 3.4.1.

4.

Técnicas de análisis de datos Cuantitativos y Cualitativos ....................................... 31

RESULTADOS…………………………………………………………………………………32

4.1.

Análisis de datos............................................................................................................ 32

4.2.

Elaborar un manual contable para el registro básico dentro de una organización. ..... 33

4.3.

Presentar estados financieros básicos los cuales permitan una información veraz. .. 34

4.4.

Desarrollar indicadores que ayuden a la administración a la toma de decisiones

oportuna.

35

5.

DISCUSIÓN…………………………………………………………………………………….37

6.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................. 39

6.1.

Conclusiones ................................................................................................................ 39

6.2.

Recomendaciones ........................................................................................................ 39

8.

ANEXOS……………………………….………………………………………………………46

9

ÍNDICE DE TABLA Tabla 1 Definición de sistema contable ........................................................................... 16 Tabla 2 Definición de contabilidad .................................................................................... 17 Tabla 3 Objetivos de la contabilidad ................................................................................. 17 Tabla 4 Principios contables .............................................................................................. 18 Tabla 5 Áreas de la contabilidad ....................................................................................... 18 Tabla 6 Estructura del plan general de la contabilidad .................................................. 19 Tabla 7 Cuentas de Orden ................................................................................................. 20 Tabla 8 Catálogo de cuentas ............................................................................................. 20 Tabla 9 Clasificación de usuarios ..................................................................................... 21 Tabla 10 Fases del ciclo contable ..................................................................................... 22 Tabla 11 Ciclo contable ...................................................................................................... 23 Tabla 12 Normativas ........................................................................................................... 24 Tabla 13 Definición de devengo ........................................................................................ 25 Tabla 14 Objetivos de la gestión financiera ..................................................................... 26 Tabla 15 Etapas de la información contable ................................................................... 26 Tabla 16 Requisitos de información contable ................................................................. 27 Tabla 17 Muestra ................................................................................................................ 29 Tabla 18 Distribución de cuentas ...................................................................................... 33

10

1. INTRODUCCIÓN 1.1.

Antecedentes

La implementación del sistema contable es una combinación integral de todos los elementos que componen la organización la cual ayuda a una adecuada toma de decisiones. Incluye la clasificación de cuentas y libros contables, formularios, procedimientos y controles utilizados para la contabilidad y control de activos, pasivos, patrimonio e ingresos, costos y gastos resultados de las transacciones para obtener información consolidada de cada una de las actividades realizadas y presentarlas en un informe final que refleje la situación real de la organización. (Zapata Sánchez, Contabilidad General, 2016) La toma de decisiones racional presupone un proceso que involucra un sistema de preferencias, que se manifiesta en la consecución de un objetivo a alcanzar. Para la toma de decisiones requiere una gran capacidad de resolución creativa de problemas en los que solicita un grupo de trabajo o un equipo, porque de esta manera se requiere el conocimiento y la experiencia de más personas. (López, 𝙶𝚞𝚊𝚖á𝚗, y Castro, 2020) Concordando con la afirmación realizada por Bonilla Abril & Jarrín López, (2015) la implementación de un sistema contable ayuda a la organización con información, basadas en una metodología Proceso Unificado Ágil (AUP), que tiene como objetivo reducir el tiempo para preparar y recibir el pedido del cliente, reducir el tiempo de preparación de pedidos para productos faltantes, etc.

Di Ranni (2016), en su investigación concluye que en un sistema contable los principales datos de información de contabilidad de gestión consultados se utilizaran para monitorear el progreso de una función siendo que se tiene como objetivo una estrategia que brinde ayuda a la toma de decisiones.

11 Pérez Román, (2016) en su investigación propone a la empresa Villa Blanca Catering Service la implementación de un sistema contable que al ser aplicado sugiere un flujo de procesos más factible, además de que indica el nivel de competencia, habilidades y destrezas requeridas para un trabajo en particular.

De esta manera, por la necesidad existente de que este sistema pueda ejercer un control adecuado sobre sus microempresas dentro de la asociación para que los contadores puedan estar al tanto de los estados financieros, de la inversión que tiene la organización en relación con las características de la fábrica y equipos, así como los cambios que se puedan producir con la inversión anterior (Regalado Purizaca, 2016).

Menéndez Guano y Jaime Villon, (2019) en su investigación “Implementación de un sistema contable para SUFARMACIA SILVIA” aclaran que los datos recopilados ayudaron a identificar mejoras que fueron diseñadas para ser implementadas fácilmente, los procesos contables se han estandarizado mediante la creación de un documento que contiene los controles internos adecuados para el proceso contable con el fin de reducir, mitigar y / o eliminar riesgos mediante el establecimiento de controles internos.

Villalba Hidalgo & Zambrano Macías (2016) en su investigación dan a conocer que es de vital importancia dentro de una empresa, determinar cuál sistema contable se adapta mejor a las necesidades de la institución, y su importancia radica en que otorga datos para la una correcta elaboración de los estados financieros, así como el análisis del mismo con el fin de optimizar la rentabilidad financiera de la institución al momento de presentar los resultados obtenidos.

En concordancia (Fernández M y Villavicencio P, 2013) afirman que el sistema ofrece una información que debe ser coherente con la situación contable de la empresa que se esfuerza por optimizar los recursos disponibles, de esta manera, mejorar la calidad de operaciones, encontrando una mejor cobertura en el mercado y promoviendo el buen orden de las cuentas, ya que, la necesidad de registrar y analizar la información contenida en estos archivos es mayor.

12 Rodríguez C (2015), propone que para la toma de decisiones la información y el conocimiento son recursos estratégicos qué aseguran una mejor gestión en la empresa. De esta manera en sus diferentes niveles, con procesos generarían conocimiento organizacional a partir del conocimiento implícito y explícito a nivel individual y colectivo.

La microempresa La Competencia I.V. ha empezado sus actividades en la ciudad de Santo Domingo de los Tsáchilas cuyo giro de negocio es la venta al por mayor de artículos de bazar en general, por su categorización tributaria no ha sido calificada como obligado a llevar contabilidad, no obstante, los propietarios consideran de vital importancia contar con los saldos de las diferentes cuentas que respalden la situación financiera y, que permitan solventar el desorden que se mantiene los procedimientos básicos de manejo de inventarios, el registro de cuentas por cobrar y por pagar, para fundamentar la toma de decisiones con los resultados que coadyuven a su sostenibilidad en el tiempo.

1.2.

Planteamiento y delimitación del problema

En la empresa “La Competencia.I.V.” se ha encontrado que no existe un control básico en sus procesos contables, siendo carece de control de existencias manejado con Kárdex en el cual se permita conocer las entradas, salidas y existencias de los productos, dando como resultado una valorización inadecuada de las mercaderías y una ineficiente objetividad tanto con proveedores como clientes. De esta manera la ausencia de un sistema contable en la empresa da como resultado que no se conozca si hay perdidas o ganancias en sus ventas, lo cual incide en la toma de decisiones por la falta de información financiera real del negocio.

1.3.

Preguntas de investigación

¿La implementación de un sistema contable contribuirá a la generación de información razonable que permita la toma adecuada de decisiones en la empresa “La Competencia? I.V.” en el año 2021?

13 1.3.1. Preguntas directrices •

¿Cómo se puede identificar los procedimientos contables actuales en “La Competencia? I.V.”?

•

¿De qué manera la empresa se guiará para generar información financiera contable?

•

¿Qué procedimientos se debe implementar para el desarrollo de un sistema contable?

•

¿De qué manera se podrá evalúa r el nivel de impacto que se tendrá en la empresa con la implementación de un sistema contable?

1.4.

Justificación

La presente investigación guarda relación con varios ejes del Plan de Creación de Oportunidades año 2021-2025 expuestos en el eje 1 objetivo 2 impulsar un sistema económico con reglas claras que fomente el comercio exterior, turismo, atracción de inversiones y modernización del sistema financiero y nacional promoviendo un entorno de negocios adecuado que fomente la atracción de inversiones y objetivo 4 garantizar la gestión de las finanzas públicas de manera sostenible y transparente que tiene como finalidad la generación de condiciones que permitan un crecimiento económico sostenible para los micro empresarios.

De igual manera se encuentra enlazado con el eje 2 del Plan de Desarrollo Cantonal-Provincial de Santo Domingo 2030, enfocado a fomentar el desarrollo económico, con principios de equidad, justicia, cultura tributaria y de reinversión en el área.

En el servicio de Rentas Internas (2017) menciona que las empresas deben registrarse en el RUC, emitir recibos de venta aprobados por el SRI para todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos en función de su actividad

14 económica. Los plazos para la presentación de estas declaraciones se basan en el noveno dígito del RUC. Al desarrollar un sistema de información, la empresa puede conectarse con otros negocios y viceversa para guardar los datos obtenidos. Lo cual trae avances en la estandarización de la información en diferentes áreas de la empresa, siendo de esta forma más ordenada y limitando el desconocimiento sobre su liquidez y solvencia en sus operaciones.

La investigación será desarrollada con base a los conocimientos adquiridos por el autor y con un apoyo teórico científico, que se podría determinar una ayuda para el pensamiento crítico y analítico para la toma de decisiones, por medio tanto de sus conclusiones y recomendaciones.

Se procurará dar soluciones que mejoren procedimientos contables adecuados que asistan a la administración de la empresa, con un sistema informático contable acorde a las necesidades de la empresa y el cumplimiento de las normas contables, minimizando los riesgos tributarios y laborales.

Siendo que la empresa está iniciando sus operaciones el personal requiere contar con herramientas y capacitación adecuada, para generar procesos operativos eficientes que repercutan positivamente en la información financiera, básica en la toma de decisiones empresariales, contribuyendo a mantener una relación comercial transparente con clientes y proveedores.

El presente trabajo de titulación permitirá poner en práctica los conocimientos adquiridos durante la carrera universitaria, así como también la obtención del título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría. Igualmente, servirá para consultas de las futuras generaciones, ya que no solo se basa en hechos transcurridos, sino que actúa con pensamientos hacía el futuro en una organización, permitiendo realizar predicciones sobre

15 el comportamiento de variables importantes como ventas, costos, inversiones, ganancias, etc,

1.5.

Objetivos de investigación

1.5.1. Objetivo general Diseñar un sistema contable que ayude a la toma de decisiones y gestión financiera de la microempresa “La Competencia.I.V.” de Santo Domingo.

1.5.2. Objetivos específicos •

Realizar un diagnóstico sobre el proceso contable actual en la empresa “La Competencia.I.V.”

•

Elaborar un manual contable para el registro básico dentro de una organización.

•

Presentar estados financieros básicos que permitan contar con una información veraz.

•

Desarrollar indicadores que ayuden a la administración a la toma de decisiones oportunas.

16

2. REVISIÓN DE LA LITERATURA 2.1.

Sistema contable

Tabla 1 Tabla 1 Definición de sistema contable Concepto Es un conjunto de factores que son coordinados El primer paso que deben dar los contables de por una organización para lograr un objetivo una empresa es crear un sistema de contabilidad, común siguiendo el proceso de captura de que es la planificación y ejecución de cómo fluirá información económica, manejando el proceso de la información dentro de la empresa. Esto implica conformación de actividades económicas de la creación de planes de cuentas, libros, manera manual, pública y salida la información formularios, procedimientos y controles que se que brindan las actividades. utilizarán para registrar las transacciones.

Nota. Adaptado de: “Sistema de información contable I.” Lezanski, P., & Merino , S. (2020).

Maipue. p.19; “Fundamentos Contables Básicos.” Por Acosta Padilla, C. P., Benavides Echeverria, I. E., & Terán Herrera, M. B. (2016). Sangolquí: Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE. p.21

La importancia de los sistemas contables radica que es un medio de prueba ante cualquier problema que se presente a futuro que impulsan las operaciones básicas dentro de una empresa como: compras, ventas, pagos y cobros. Siguiendo un proceso de entrada de los hechos económicos, el proceso que puede ser de forma manual o computarizado generando información para los estados financieros.

De esta manera facilita la información contable la cual debe ser utilizada esencialmente para conocer y probar los recursos controlados por una unidad económica, sus obligaciones de transferir recursos a otras unidades, la previsión de flujos de efectivo, el apoyo de los administradores en la planificación, organización y gestión de transacciones, decisiones de inversión y crédito. Evalúa r la gestión de los directores de la entidad comercial, ejercer control sobre la actividad, determinar la carga tributaria, ayudar a recopilar información estadística nacional, incluida la evaluación de los beneficios sociales o impactos de la actividad económica representa una unidad empresarial para la comunidad.

(Espinosa Manríquez, 2020)

17 2.1.1. Definición y objetivo de la Contabilidad.

Tabla 2 Tabla 2 Definición de contabilidad El arte de explicar, medir y describir la actividad económica, tiene como objetivo básico brindar información financiera sobre una entidad, y define tres etapas básicas en las que esta información puede ser utilizada.

La contabilidad se define como la ciencia, técnica y arte de registrar, evalúa r, presentar y analizar las transacciones económicas y financieras que realiza una Contabilidad empresa durante un tiempo determinado, con el objetivo de conocer los resultados, los cuales sirven como una base para la toma de decisiones de la gerencia.

La contabilidad es una disciplina económica cuyo principal objetivo es elaborar y comunicar información útil para la toma de decisiones de los usuarios de la misma.

La información versará sobre aspectos básicos de la realidad económico-financiera de la empresa.

Nota. Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. (2012). Madrid: Pearson Educación, S. A.; “Fundamentos Contables Básicos.” Por Acosta Padilla, C. P., Benavides Echeverria, I. E., & Terán Herrera, M. B. (2016). Sangolquí: Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE. p.21; “Contabilidad General Con base en Normas Internacionales de Información Financiera” por Zapata Sánchez , P. (2017).

Expresa los eventos económicos identificables y cuantificables de una empresa a través de un proceso de registro de eventos que mide, clasifica, registra y resume cronológicamente con claridad. Así, los hechos económicos identificables y cuantificables deben ser apoyados por un sistema de control interno que descarte la posibilidad de no registrar cualquier actividad económica de la empresa, para luego expresar en términos monetarios y clasificarlos.

Tabla 3 Tabla 3 Objetivos de la contabilidad Llevar el registro normalizado de todos los hechos económicos a partir del reconocimiento, la valoración y promoción de éstos, utilizando el proceso contable.

Determinar los resultados económicos operativos e integrales obtenidos durante un ejercicio económico, identificando de manera clasificada los ingresos, los gastos y costos.

Establecer la entorno financiero y patrimonial de la empresa en un momento dado, Objetivos gracias a la medición de los activos y pasivos empresariales. de la Informar sobre el flujo del efectivo y la repercusión en su posición financiera. contabilidad Examinar e interpretar la situación económico-financiera, a partir de la cual se obtendrán indicadores que midan las fortalezas y debilidades de la entidad.

Identificar las alternativas de decisión gerencial viables que le permitan afrontar problemas y aprovechar oportunidades.

Optimizar la utilización de los recursos financieros de la empresa a través del control permanente de las actividades mercantiles y el impacto que de ellas se derivan.

Nota. Adaptado de: “Contabilidad General Con base en Normas Internacionales de Información Financiera” por Zapata Sánchez , P. (2017). (8 ed.). Colombia: Alfa omega Colombiana S.A. p.21

18 2.1.2. Propósito, principios y áreas de la contabilidad El propósito de la contabilidad es brindar información continua, regulada y sistemática sobre los eventos económicos y financieros de una empresa u organización, sobre su avance y desarrollo frente a sus metas y objetivos. Además, se indica cómo debe registrar los eventos que ocurriesen dentro de una empresa, estos se desglosan en la hipótesis fundamental y en las características cualitativas.

Tabla 4 Tabla 4 Principios contables Empresa en actividad.

A menos que se demuestre lo contrario, se espera que la administración de la empresa continúe en el futuro previsible, por lo tanto, la aplicación de principios y criterios contables no debe utilizarse para determinar el valor patrimonial disponible para la venta global.

Uniformidad.

Una vez aceptado un criterio entre las alternativas permitidas, debe mantenerse en el tiempo y aplicarse de manera consistente a movimientos similares, otros eventos y condiciones, siempre que no se modifiquen los supuestos que motivaron su elección.

No compensación

Devengo.

Los efectos de las actividades comerciales o hechos económicos se reconocen en qué momento ocurren, es decir, el año al que se refieren los estados financieros, los cargos e ingresos que los afectan, independientemente del momento de pago o cobro.

Prudencia Al realizar estimaciones y evaluaciones, se debe tener cuidado en caso de vacilación. La prudencia no justifica la estimación de activos que no refleja la imagen real que deben reflejar en los estados financieros.

Importancia relativa Se autoriza la aplicación no precisa de Salvo que se disponga expresamente en una determinados principios y juicios contables norma, los activos y pasivos o los gastos y los cuando la importancia relativa de la variación que ingresos no pueden compensarse y los elementos ocasiona tal hecho sea poco significativa en de las cuentas anuales se valoran por separado. términos cuantitativos o cualitativos y por tanto no modifique la expresión de la realidad.

Nota. Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A., pp. 10-12; “Contabilidad básica: conceptos y técnica” por Espinosa Manríquez, N. (2020). Santiago Chile: Universidad Alberto Hurtado.

Tabla 5 Tabla 5 Áreas de la contabilidad Es un sistema de información para las necesidades de la administración, que tiene como fin facilitar las funciones de planificación, inspección y toma de decisiones, con el conjunto de técnicas adecuado Es un sistema de información destinado a proporcionar información a terceros Contabilidad asociados a la empresa como accionistas, entidades de crédito, inversores, etc, financiera para facilitar las decisiones.

Es una rama encargada de recopilar, medir, evalúa r y comunicar información Contabilidad de relevante para la organización: también se la conoce como contabilidad interna. gestión Esta información es muy importante, tanto financiera como no financiera, Contabilidad Administrativa

19 cuantitativa y cualitativa, ya que se suma al uso y representación de los datos digitales.

Contabilidad fiscal

Corresponde al cumplimiento de las obligaciones fiscales de las organizaciones

Es utilizada para representar eventos históricos, está basada en la Contabilidad de administración y ejecución de proyectos en busca de poder anticiparse a proyectos eventos Nota. Adaptado de “Contabilidad básica: un enfoque basado en competencias.” por Celaya Figueroa, R. (2013). México D.F.: Cengage Learning. ; “Contabilidad general.” por García , J. O. (2016). Barcelona: Ediciones DEUSTO

2.1.3. Plan general de contabilidad Es el documento que contiene la lista de cuentas administradas por una empresa o institución. Estas cuentas deben organizarse y codificarse sistemáticamente para facilitar la contabilidad. Además, todas las cuentas y registros se pueden ver con fines de verificación.

De esta forma, los estados financieros anuales se preparan fácilmente. (Superbancos, 2015) 2.1.3.1. Estructura del plan general de la contabilidad Tabla 6 Tabla 6 Estructura del plan general de la contabilidad Marco conceptual de la contabilidad

Normas de registro y valoración.

Es una actividad que está debidamente regulada en diversas leyes que afectan a la industria. El código comercial, el código fiscal, la ley de Establece un conjunto de requisitos para ser impuestos sobre la renta, etc. son solo algunos de utilizados en el proceso de representación de las los más importantes. El sistema contable puede realidades económicas y financieras de las servir como fuente de información ante terceros empresas para que sus cuentas corrientes sean para actos jurídicos donde pueda tener valor claras y expresen la verdadera imagen del probatorio, y por tanto como herramienta de patrimonio información y seguimiento de las operaciones financieras de la organización o de una persona en concreto, según disponga la ley.

Nota. Adaptado de “Contabilidad y Fiscalidad.” por Pombo, J. R. (2016). Madrid: Paraninfo

2.1.3.2. Cuentas anuales.

La cuenta es el término utilizado en la información financiera para designar los activos, derechos, obligaciones, ingresos, gastos y resultados en los que se establecen los registros que permiten la interpretación de las operaciones o transacciones de la empresa.

(Angulo Guiza, 2016)

20 2.1.3.3. Cuentas de orden Se las define como cuentas cuya finalidad es cuantificar determinadas obligaciones y contingencias, las cuales afecten el entorno financiero en un momento definitivo. Una cuenta es un instrumento que se utiliza para incorporar elementos en los estados financieros. En el recuento refleja el valor inicial, aumento o disminución, y el valor final de un artículo. Se dividen en: Tabla 7 Tabla 7 Cuentas de Orden Cuentas de Concepto orden Cuentas de Corresponden a bienes y valores transmitidos en custodia, en garantía o bajo orden control de terceros, pero que son propiedad de la empresa. Su gestión es la deudoras. misma que la de las cuentas inmobiliarias y su saldo es deudor. (débito) Cuentas de Reflejan los activos y valores conservados que se mantienen como garantía o en orden de manos de terceros. Su administración es la misma que la del pasaporte y su saldo préstamo. es a crédito. (préstamo) Nota. Adaptado de “Contabilidad financiera.” por Angulo Guiza, U. G. (2016). Bogotá : Ediciones de la U.

2.1.3.4. Catálogo de cuentas Aguilar Lámbarry (2017), menciona que el catálogo de cuentas es un “Conjunto de cuentas contables necesarias para el manejo de las operaciones de una entidad económica.”. Debiéndose aclarar que en dicho se emplea un orden numérico para cada rubro.

Tabla 8 Tabla 8 Catálogo de cuentas Cuentas de orden

Concepto

1)

Activo

Conjunto de afectos, propiedad y derechos de propiedad cuantificables en valores monetarios y disponibles en la entidad comercial, ya sea para la venta, conversión, uso o adquisición de derechos a lo largo del tiempo. El orden de su presentación depende del grado de conversión del efectivo.

2)

Pasivo

Conjunto de compromisos monetarios cuantificables contraídos por una entidad económica, presentados en términos del grado de aplicabilidad en el tiempo.

3)

Capital

Conocido como capital social con fines de lucro o capital social para organizaciones sin fines de lucro.

21 Aumento de activos o disminución de pasivos durante el período contable en el que surgen, lo que tiene un efecto directo en el resultado.

Desembolsos ser registrados por el concepto de valor de los bienes o servicios 5) Costos adquiridos por la empresa con el objetivo de generar ingresos o para gastos pasados.

Desembolsos o gastos adquiridos por la empresa o gastos irrecuperables que 6) Gastos. repercuten negativamente en las utilidades.

Nota. Adaptado de “Prácticas de contabilidad” por Aguilar Lámbarry, H. A. (2017). (1 ed.). México D.F: Patria.

4)

Ingreso

2.1.3.5. Destinatarios de la información contable.

(Guerrero Reyes y Galindo Alvardo, 2015) propone que “La contaduría es una herramienta indispensable en la organización y en la administración moderna de los negocios.” De la misma manera Guerrero Reyes J. C., (2015), expone que es el proceso de evaluación, presentación y divulgación de los efectos de las transacciones y transformaciones internas de una empresa y otros eventos económicos.

Por ello su objetivo es brindar a los socios, administradores, instituciones financieras, proveedores, acreedores y agencias gubernamentales información sobre los tipos de activos que posee una entidad comercial, información a gerentes de diferentes tipos de niveles estructurales a través de la presentación de estados financieros e informes sobre las diversas operaciones realizadas por empresas, siendo así.

2.1.3.6. Clasificación de usuarios de información contable El concepto de usuarios contables incluye tanto a los usuarios actuales que, en un momento determinado, necesitan y utilizan la información facilitada, como a los usuarios potenciales, es decir, todos aquellos que en el futuro puedan necesitarla, aunque no les interese en este momento. (Alcarria Jaime, 2017) Tabla 9 Tabla 9 Clasificación de usuarios Usuarios externos.

Usuarios internos.

Personas que no tienen la responsabilidad directa Directores y gerentes que utilizan información de la gestión de la empresa, aunque tienen un contable para estimar resultados operativos y interés legítimo en ella. realizar tareas de planificación Nota. Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A., pp. 10-12

22 2.1.3.7. Ciclo contable Se lo define como un conjunto de pasos lógicos y ordenados que el contador debe seguir desde el momento mismo en que se pone en marcha la empresa y durante toda su vigencia, cuando reconocerá muchas transacciones que al menos en parte afectan la economía y las finanzas de la empresa. Este proceso, permite reconocer, evalúa r y presentar la información contable de cada transacción y acumularla en un período de tiempo determinado; también facilita la evaluación y el control de los recursos económicos y financieros, y proporciona al usuario un conocimiento duradero del flujo de información contable. (Zapata Sánchez , 2017,) Es el lineamiento que debe seguir una empresa para garantizar que todos los eventos económicos que ocurren dentro de ella sean reconocidos y que también se siga la comunicación adecuada y oportuna con los usuarios internos y externos de la información contable. De esta manera todo el sistema de contabilidad, que se desarrolla a diario, está incluido en el diario y el mayor. Si el contador tiende a informar sobre la situación económica y financiera del negocio, toma del libro mayor los saldos que tienen las cuentas en ese momento y los presenta en el saldo final, lo cual se hace en el libro de inventarios y estados financieros. (Garcia, 2016) Tabla 10 Tabla 10 Fases del ciclo contable

Fases del ciclo contable

La fase de apertura que le permite hacer un inventario inicial se utilizará para iniciar el proceso de contabilidad con entrada abierta. Esto será diferente de la entrada que finalizó el año anterior.

La etapa de desarrollo permite adaptar la contabilidad a la realidad.

La fase de preparación de la cuenta anual, permite la elaboración de informes de gestión.

Nota. Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A.

Las fases del ciclo contable son las mismas independientemente de su tipo de negocio, su diferencia radica en el ciclo económico respectivo, que requiere ciertas técnicas

23 contables determinadas para cada tipo de negocio, particularmente al ajuste de los saldos en cuentas de existencias al valor no contable, así como en el registro de ventas y compras de la actividad principal de la empresa.

Tabla 11 Tabla 11 Ciclo contable La empresa debe adquirir mercancías, inversiones de Compra M carácter económico, para poder venderlos y con ello poder Venta M Empresas Variación beneficiarse. Las mercancías se pueden comprar en comerciales de efectivo o a crédito, con una obligación de pago al existencias proveedor de dichos bienes.

Las empresas industriales tienen un ciclo operativo más Compra MP complejo, ya que además de tener que adquirir ciertos Ciclo Empresas Producto T elementos, estos también pasan por un proceso de Venta contable industriales transformación que da como resultado los productos que la Producto T empresa tiene que vender.

Una empresa de servicios es una empresa dedicada a Adquisición brindar servicios a otras empresas, teniendo como Empresas de recursos diferencia que no venden objetos físicos como mercancías o Prestación de servicios productos terminados, sino que generan ingresos al brindar de servicios un servicio no material a un tercero.

Nota. Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A.

2.1.3.8. Normas técnicas de valoración Zapata Sánchez (2017), expone a las normas de medición como principios contables generalmente aceptados para la presentación de estados financieros. Brindan las herramientas para asegurar que todos los hechos económicos sean reconocidos y comunicados adecuadamente a los usuarios de la información, en los cuales regula la práctica contable que se rige por una jerarquía.

Las normas de evalúa ción técnica permiten regular los criterios y valores con los que deben registrarse los hechos y elementos contables. La aplicación de los estándares de evalúa ción del instituto IASB es obligatoria para el desarrollo de una empresa u organización.

24 Tabla 12 Tabla 12 Normativas NIC NIIF Es un conjunto de normas que especifica qué Conjunto de principios y estándares técnicos de información debe presentarse en los estados carácter internacional que determinan el financieros de las empresas y cómo debe procedimiento que deben seguir las empresas, al registrarse la información para su análisis en preparar y publicar sus estados financieros. La consecuencia. Estos estándares son información que proporcionan describe de considerados normas de calidad en el campo de manera estandarizada el desempeño financiero la contabilidad y su propósito es documentar la de la compañía y puede ser entendido por base de las actividades que se desarrollan en cualquier experto del mundo relacionado con la cada empresa. economía y las finanzas.

Nota. Adaptado de “Que son las NIC y para qué sirven” por Ramos, M. (9 de diciembre de 2019). Abaco.; de “Que son las NIF y para qué sirven” por Herrera, Y. (7 de julio de 2021).

2.1.3.9. Registro de las operaciones “ Registro de operaciones del periodo: Este va desde la apertura hasta el cierre del ejercicio registrando todos los hechos contables que se produzcan en el Libro Diario y en el Mayor.” (Muñoz Jiménez, 2012 p. 191) Zapata Sánchez 2017, señala que los procesos se guardan automáticamente y la contabilidad debe hacerse cronológicamente. Una empresa que administra de manera oportuna su sistema contable debe cerrar sus informes financieros para cada mes dentro de los primeros cinco días del mes siguiente.

La información registrada sirve tanto a la empresa como al estado, ya que los datos son analizados para determinar si la empresa cumple con los requisitos legales de los activos, controlando el flujo de caja teniendo en cuenta sus necesidades, además de hacerse cargo de los movimientos financieros de terceros, registrar las responsabilidades financieras de la empresa y monitorear la situación económica. La contabilidad adecuada, junto con la gestión organizada del negocio, tiene la ventaja de la visibilidad automática de la información necesaria de los estados financieros anuales. De manera que, al publicar dos entradas de diario, debe tener un orden cronológico con sus respectivos valores.

25 2.1.3.10. Base contable de devengo Tabla 13 Tabla 13 Definición de devengo Conceptos La contabilidad de acumulación es la política Es el principio contable que rige las normas del contable que registra las transacciones y otros sector público basado en la contabilización de las eventos cuando ocurren. Por lo tanto, los cuentas por cobrar o por pagar cuando ocurre un movimientos y otros eventos se registran en los hecho económico, existan o no recursos libros de cuentas y en los estados financieros en monetarios. los años a los que se refieren.

Nota. Adaptado de: “Gestión y El Devengo. Contabilidad Pública.” por Sánchez , J., Pincay, D., Guevara, F., & Calle, J. (2017). Milagro: Ediciones Holguín S.A.

Devengo es muy utilizado en contabilidad y auditoría, significa que los ingresos se toman en cuenta en el período en que se obtuvieron, y los gastos se calcula en el momento de la conclusión del contrato no tiene en cuenta el monto del pago, este principio contable es importante para mantener los saldos de las cuentas correctas.

2.2.

Gestión financiera

La gestión financiera es una rama de la administración de empresas la cual analiza cómo adquirir y aprovechar al máximo los recursos de una empresa, siendo así que la información externa es generalista y su principal objetivo es dar una imagen real de los activos, la situación financiera y los resultados. Ya que, está dirigido a terceros que no están involucrados en la administración y tienen diferentes necesidades de información, por ello es útil que esté estandarizado y, como se mencionó anteriormente, regulado por la ley en algunos países. (Muñoz Jiménez, 2012, p. 20) Además, ayuda a la toma de decisiones para financiación, cómo obtener recursos, su participación del financiamiento de capital y deuda, a corto o largo plazo y también en el caso de las inversiones. (Ruá Aguilar y Babiloni Gomis, 2016)

26 Tabla 14 Tabla 14 Objetivos de la gestión financiera Obtener fondos financieros (monetarios) para el negocio o proyecto de inversión, tanto en cantidad suficiente, en términos de tiempo y costo, como para cubrir las necesidades Objetivos financieras del negocio o proyecto de inversión Asegurar la viabilidad económica del proyecto Nota. Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A. pp 10-12

2.2.1. Eficiencia de información contable La información es un recurso fundamental para reducir la incertidumbre para la toma de decisiones empresariales, para que esa información se utilice adecuadamente es necesario diseñar un sistema que convierta la multitud de datos que genera la operativa empresarial en información económica de la empresa en información útil para la toma de decisiones. (Muñoz Jiménez, 2012) El sistema de información contable es visto como una herramienta competitiva, esto se basa en la visión de que el sistema es más que un intermediario en la recolección, procesamiento y análisis de la información recibida, creando valor y conocimiento.

Conocimiento en la organización, dejando espacio a la creatividad e innovación, siempre ha estado en el concepto sistémico de flexibilidad y transparencia.

2.2.2. Etapas del proceso de información contable Tabla 15 Tabla 15 Etapas de la información contable

Recogida y selección de los datos relevantes para el sistema. Implica la identificación y selección de los acontecimientos económicos.

Medición y valoración. Es la cuantificación en unidades monetarias de los datos que ingresan en el sistema.

Etapas del proceso de Registro. Es decir, una presentación sistemática de hechos contables cuantificados. información El registro se puede realizar de forma manual, mecánica o electrónica. El método de contable registro ampliamente aceptado se conoce como doble entrada.

Resumen y comunicación de la información procesada. Al final de cada periodo se resumirá la información registrada, elaborándose unos documentos denominados estados contables, de los que se informará a los interesados en dicha información.

27 Toma de decisiones. La información cuantitativa y cualitativa sintetizada en los estados contables o estados financieros, que se obtiene al final del proceso contable, tiene como destinatarios finales a unos usuarios potenciales que la utilizarán juicios y toma de decisiones documentadas.

Nota.Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A. p.9 ; “Contabilidad y Fiscalidad.” por Pombo, J. R. (2016). Madrid: Paraninfo

2.2.3. Cualidades y requisitos de información contable La información contable debe reunir los requisitos para ser “creíble” para los usuarios, y que estos puedan tomar decisiones en base a esa información. Mila Naccarato (2010), da a conocer que: •

La información será comprensible cuando está dada de manera clara de entender.

•

La información será útil cuando es relevante y verídica.

•

La información será relevante si tiene retroalimentación y valor predictivo

•

La información será confiable si es neutral, verificable y reproduce puntualmente los hechos económicos. (Pg2)

La información contable es de ayuda para los inversores, ya que, evalúa el riesgo y el rendimiento que se puede esperar de su inversión, ademas da a conocer si los administradores se apegan a los términos de sus contratos, siendo que las decisiones financieras son la mayor fuente de riesgo en una empresa, para ello se tiene en cuenta los requisitos de la informacion contable.

Tabla 16 Tabla 16 Requisitos de información contable Utilidad: La información contable que es de valor para quienes la reciben o utilizan debe proporcionar conocimientos útiles para tomar decisiones oportunas.

Confiabilidad: La información debe tener un alto grado de confiabilidad y reflejar con precisión los aspectos o procesos que desea divulgar, de lo contrario se pueden tomar Requisitos malas decisiones. de Claridad: La información contable debe prepararse y presentarse de tal manera que su información contenido pueda ser interpretado fácilmente por los destinatarios contable Objetividad: Las reglas y principios para la recolección y elaboración de información contable deben ser aplicados de manera imparcial por los usuarios.

Legalidad: La preparación y presentación de los estados financieros básicos está siempre sujeta a normativas.

28 Oportunidad: Es muy importante que la información contable creada esté disponible para los usuarios en el momento adecuado.

Periodicidad: Los estados financieros básicos no solo deben elaborarse de acuerdo con los estándares establecidos, sino que también deben ser presentados a los usuarios en intervalos regulares.

Nota.Adaptado de: “Contabilidad financiera” por Muñoz Jiménez, J. 2012. Madrid: Pearson Educación, S. A.

29

3. METODOLOGÍA 3.1.

Enfoque y tipo de investigación

Los enfoques utilizados en la investigación serán cuantitativo y cualitativos, siendo cuantitativo por la recolección de datos mediante las encuestas con un cuestionario fundamentado mediante la medición numérica y el cualitativo para la descripción de las características encontradas en la investigación, aplicando la observación y entrevistas como técnicas. (Héctor, Méndez, & Rebelledo, 2009) El diseño utilizado para la investigación fue el no experimental, en el que se observan escenarios existentes, no provocadas de manera intencional por el investigador (Agudelo , Aigneren, & Ruiz Restrepo, 2010). Además, siendo una investigación descriptiva la cual, refiriéndose a la creación de preguntas y análisis de datos, también conocida como método de investigación observacional.

3.2.

Unidades de análisis

Para la presente investigación la población fue la totalidad de los involucrados con la empresa la Competencia I.V, por ello se lo tomo una muestra finita y no probabilística, en la cual se representa por: Tabla 17 Tabla 17 Muestra

Función

# Personas

Propietaria

1

Proveedores

4

Clientes

10

Población total

15

Fuente: Competencia I.V. Elaborado por: Espin, M.

30 La población utilizada para la determinación de la muestra fue menor a 100 personas, lo cual está por debajo del límite para la aplicación de la fórmula. (Otzen & Manterola, 2017) Con ello siendo una muestra finita de 12 personas, cabe mencionar que se asume el número de clientes escogidos que hacen compras frecuentes en la Competencia I.V.

3.3.

Técnicas e instrumentos de investigación

Las técnicas de recolección de datos son mecanismos y herramientas que se utilizan para recolectar y medir información de manera organizada y con un propósito específico, cada una de estas técnicas le permite recopilar información de un tipo diferente (Torres, 2018). Cuando se recopile datos primarios en un estudio científico, generalmente se procederá a través de observaciones, encuestas o entrevistas con los participantes del estudio y los experimentos.

3.3.1. Encuestas Fueron aplicadas a los proveedores a los principales clientes asociados con la empresa la Competencia I.V, para con ello recolectar una información precisa. El instrumento a utilizar el cuestionario que se basó en un diseño de preguntas cerradas en la problemática de la empresa.

3.3.2. Entrevista Se aplicó la entrevista al gerente y dueño de la empresa con el fin de recopilar información necesaria, la cual se basará en el entorno real que se encuentra la empresa. El instrumento a utilizar fue una guía de preguntas abiertas relacionadas con el tema de la investigación.

3.3.3. Observación La observación en la empresa dio una información directa en la cual se pudo sustentar la problemática, técnica que se considera un componente elemental para un

31 proceso de investigación permitiendo evalúa r el entorno y los procedimientos reales de la empresa. El instrumento utilizado fue la aplicación de un diario de campo, para la modelación de datos del entorno empresarial.

3.4.

Técnicas de análisis de datos

3.4.1. Técnicas de análisis de datos Cuantitativos y Cualitativos El uso de las técnicas permitió que se evidencie el problema principal en contacto directo con el objeto de estudio, dando con resultado un diagnóstico descriptivo de la situación de la empresa la Competencia I.V, utilizando como herramienta los cuestionarios en google, los cuales aporten datos de la evaluación y tabulación de los resultados de las encuestas, a través de tablas y gráficos.

32

4. RESULTADOS 4.1.

Análisis de datos Se pudo determinar mediante la entrevista con el gerente general de la empresa

y las encuestas aplicadas a clientes y proveedores, la existencia de los problemas planteados durante la investigación. En la entrevista al gerente La Competencia.I.V. se fórmula ron una serie de preguntas para identificar si existe la necesidad de la implementación del sistema contable.

El gerente dio a conocer que dentro de la empresa no maneja políticas de información contable trayendo inconvenientes, siendo que sus compras y ventas son manejadas por cuatro métodos de pagos (contado, crédito, prepago y depósitos), se dio a conocer que pueden existir inconvenientes en la conciliación de saldos y plazos de pago.

La inexistencia de un plan de cuentas ha causado que no se maneje un control de la información por la falta de registro de clientes, proveedores, generando inconsistencias en sus saldos y que la empresa no cuenta con un adecuado manejo de inventarios lo que ha ocasionado diferencias tanto por la venta como por la devolución de mercadería, se pudo evidenciar en la tabulación de las respuestas obtenidas en las encuestas aplicadas a proveedores y clientes.

De acuerdo con las respuestas de todos los consultados se determinó que será útil el diseño de un sistema contable, permitiendo que las transacciones contables del negocio se lleven a cabo de manera ordenada, y, además, ayude a tomar en cuenta el movimiento de stocks, cuentas por cobrar y entender la gestión de los recursos disponibles centrada exclusivamente en el rol de la empresa de forma que permita la toma de decisiones adecuadas en base a la razonable información financiera.

33

4.2.

Elaborar un manual contable para el registro básico

dentro de una organización.

Para que en una organización exista un desempeño óptimo de los procesos, deberá tener un control de los procedimientos contables y la descripción de sus cuentas principales.

De esta manera para la elaboración del plan de cuentas se tomó en consideración el plan de cuentas de la superintendencia de compañías, el cual fue ajustado a las necesidades de la empresa y se dividió en: Tabla 18 Tabla 18 Distribución de cuentas Son todos los bienes, recursos y derechos con valor económico, propiedad de la empresa, que están representados en efectivo o que más o menos pueden ser convertidos en dinero, servicios y consumidos en el plazo de un año.

1. Activo Es un activo que persevera en la empresa durante más de un 102.Activos no año. También se conoce como activo fijo y forma parte del corrientes activo de la empresa, por lo que aparece en el balance.

Un pasivo a corto plazo es una obligación o deuda que se debe pagar en el corto plazo, por lo que también requiere la 201. Pasivo disponibilidad de recursos a corto plazo, para lo cual la corriente empresa debe tener la capacidad suficiente para generar este 2. Pasivo flujo de caja.

La deuda a largo plazo, también conocida como deuda total, 202. Pasivo no incluye todas las deudas y obligaciones a largo plazo que tiene corriente una empresa, incluso si hay intereses.

3.

El patrimonio neto está compuesto por fondos aportados por 301. Capital Patrimonio los propietarios o generados por la propia empresa.

Este rubro incluye los ingresos que genera un negocio por la venta de inventario, la prestación de servicios u otros 4. Ingresos 401.Ingresos conceptos de la actividad principal, que es la principal fuente de ingresos del negocio.

Representa el costo de los artículos vendidos. Si es una 501. Costos de empresa comercial, es el costo de adquisición; para una ventas empresa industrial, este es el costo de fabricación de estos artículos.

502. Gastos Representan gastos directamente relacionados con la 5. Costos y Ventas comercialización del producto o servicio, tales como: gastos 503. Gastos Es la suma de los gastos relacionados con la gestión del Administrativos negocio de la empresa, tales como: Gastos derivados de la necesidad de contratar recursos 504. Financieros externos o de determinados servicios relacionados con la gestión del dinero Nota.Adaptado de "Contabilidad general: Con base en Normas Internacionales de Información Financiera " por Zapata Sánchez , P. (2017). (8 ed.). Colombia: Alfa omega Colombiana S.A. 101.Activos corrientes

34

4.3.

Presentar estados financieros básicos los cuales

permitan una información veraz.

Una vez realizado el plan de cuentas, se procedió a diseñar los estados financieros básicos que comprenden: estado de situación financiera, estado de resultados, estados de cambios de patrimonio, adicionalmente el estado de flujo de efectivo. Para la presentación de los estados financieros se tendrá que pasar por un ciclo contable en el que se reconoce las operaciones realizadas por la empresa y las cuales influyen en esta. Siendo así que se dividirán en 3 fases: Libro diario: Registra las transacciones a medida que ocurren en el libro contable.

Libro mayor: En este libro, se transmiten las entradas y salidas previamente registradas en el diario, por lo que también se lo conoce como el segundo libro de entradas.

Balance de comprobación: En este libro mayor, que enumera los transacciones y saldos de cada una de las cuentas del libro mayor y se crea con el propósito de contrastar y verificar que todos los débitos y créditos de los asientos del diario han sido inscritos en las cuentas del libro mayor, respetando el doble método de escritura.

Al terminar el ciclo inicial, comenzará a realizar el estado de situación financiera inicial, especificando sus cuentas principales y auxiliares, para ello se utilizará una ecuación contable donde el activo menos el pasivo da el patrimonio de la empresa.

Luego se procede con el estado de resultado el cual reflejará los ingresos, costos y gastos que la empresa tiene durante un periodo, la diferencia de estos rubros determinará si se generó la pérdida o ganancia de la empresa.

El estado de flujo de efectivo permite informar sobre los movimientos o variaciones del efectivo y sus equivalentes por las operaciones realizadas, financiamiento e inversión durante un periodo determinado. Mientras el estado de cambio de patrimonio permite

35 demostrar las variaciones que se tiene en las cuentas auxiliares que componen el rubro de patrimonio.

4.4.

Desarrollar indicadores que ayuden a la administración a

la toma de decisiones oportuna.

La toma de decisiones se toma de manera más acertada cuando se aplican indicadores financieros, considerado para el efecto la información que ofrezcan los estados financieros. En tal sentido, se proponen una serie de indicadores que, luego de que la empresa implemente el sistema contable, los aplique y se base en ellos para toma de decisiones gerenciales.

Los indicadores financieros, al igual que en algunos estados financieros solo se han planteado los formatos y no se aplica cantidades. Los indicadores permitirán evalúa r los resultados de las sistematizaciones de una empresa mediante el análisis de los estados financieros, proporcionando una mejor toma de decisiones en la compañía. De acuerdo con Ortiz Anaya, 2018 los indicadores estarán divididos en cuatro razones: Razones de liquidez: Miden la capacidad de la organización para cumplir con los deberes contraídos en el corto plazo después de su vencimiento. Se trata no solo de las finanzas generales, sino también de la capacidad para convertir tanto activos como pasivos a corto plazo en efectivo.

Razones de endeudamiento: Miden el grado y la manera en que los acreedores participan en la financiación de una empresa, también ayudan a definir el riesgo que corren estos acreedores y los propietarios, para saber si una deuda en particular es conveniente o inconveniente para el negocio.

Razones de actividad: Miden la eficiencia de una empresa en el uso de sus activos por el tiempo que tarda en recuperar las inversiones que allí se han realizado.

36 Razones de rentabilidad: Miden la capacidad de una empresa para generar beneficios, una métrica muy importante, especialmente para los accionistas y accionistas de la empresa, y para la posición de la empresa en el mercado de valores.

37

5. DISCUSIÓN La Competencia.I.V. es una pequeña empresa que contribuye a la generación de empleos y el desarrollo de la provincia y el país, no obstante, presentan deficiencias competitivas, por la falta de información contable ajustada a la normativa, que les ayuden a tomar decisiones operativas, de financiamiento e inversión (Rodríguez Lara, Velasteguí López, Maldonado Pazmiño, Benalcázar Paladines, & Benalcázar Paladines, 2019) Como consiguiente para su implementación se tuvo en cuenta la creación de un manual el cual será una guía de los procedimientos básicos tanto del área contable como administrativa, tal como dice Vivanco Vergara (2017), es un instrumento guía en el que se establecen normas o instrucciones dentro de la empresa en el cual se incluye un plan de cuentas tanto su descripción como la clasificación.

Dicho manual servirá para futuras presentaciones de los estados financieros en los cuales se detallará de manera ordenada sobre las operaciones realizadas, de acuerdo a Ugando Peñate, y otros (2021), estos son aquellos que ofrecerán la información resultante de las operaciones dando un punto de partida para el desarrollo de un plan financiero ofreciendo indicadores los cuales ayuden a la toma de decisiones en el futuro. En concordancia con Vivanco (2017) es necesario establecer normas e instrucciones que sirvan como una guía útil y acorde al personal de “La Competencia I.V.” por lo que se desarrolló un manual contable amigable y fácil uso en el cual se detallan las cuentas y si aplicación.

Para valorar el impacto creado por implementación de un sistema contable dentro de la empresa “La Competencia.I.V.”, se realizarán indicadores financieros los cuales tendrán como finalidad medir la estabilidad del funcionamiento de las cuentas y procedimientos de la organización, para corroborar lo anterior Peñate, Zamora, y Mendoza (2021), establecen que los indicadores son instrumentos claves para una toma de decisiones adecuada siendo

38 estos un reflejo de las operaciones anteriores los cuales servirán como guía para ejercicios futuros.

39

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 6.1.

Conclusiones

La empresa “La Competencia.I.V.” no cuenta con contabilidad, además se identificó que no existe un manual de procedimientos para el registro de stocks, es decir, los productos comprados no pasan por un proceso de registro para determinar cuándo vender.

Esto evita que se obtengan datos de inventario precisos, lo que da como resultado una pérdida de capital invertido y, en otros casos, una escasez de productos.

La falta del manual de procedimientos y políticas puede causar problemas a un futuro, ya que, al tener inconvenientes en el registro de compras y ventas, se dificultan los pagos y cobros tanto a clientes como a proveedores, con ello existiendo un inadecuado control de inventarios, recuperación de cartera. Además, la inexistencia de asignación de funciones a los puestos de trabajo causa una mala comunicación dentro de la empresa y retrasa la obtención de información.

6.2.

Recomendaciones

Para un seguimiento correcto de los procesos tendrá que realizar para el correcto registro de compras, ventas en el kárdex con un proceso contable y legal de las cuentas. La propuesta de sistema contable deberá ser socializado y aplicado con todo el personal involucrado con el proceso operativo de la entidad, de tal manera que se minimicen riesgos.

El implementar el sistema contable permitirá la obtención de información confiable de las operaciones que se lleva a cabo en la empresa dentro de un periodo contable. Para un seguimiento correcto de los procesos tendrá que realizar para el correcto registro de compras, ventas en el kárdex con un proceso contable y legal de las cuentas. En los cuales tomarán en cuenta un orden cronológico con sus componentes de entrada, salida y existencias. Además de la implementación de un organigrama estructural competente y

40 adecuado para el movimiento de la empresa, además que un correcto manejo de funciones asignadas por cargo.

41

7. Referencias

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Zapata Sánchez , P. (2017). Contabilidad General Con Base en Normas Internacionales de Información Financiera (8 ed.). Colombia: Alfa omega Colombiana S.A.

46

8. ANEXOS Anexo 01

Variables

Dimensión/es operacional

Indicadores # de asientos financieros/# de asientos financieros plan de cuenta % de clientes por mes

Ciclo contable Indicadores de eficiencia

% de ventas de productos por mes % cuentas incobrables

Permanencia de inventario

180 días / Rotación de inventarios

Actividad Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores

Independiente: Sistema contable Rentabilidad

Compras / Cuentas por pagar promedio

Margen de utilidad Utilidad bruta en ventas / Ventas netas

Liquidez

Razón corriente

Utilización de pasivos

Relación de pasivo con activo

Dependiente:

Decisiones financiamiento

Razón de endeudamiento

Toma de Decisiones

Decisiones inversión

Rotación de activos/inventarios Relación neta sobre las ventas

Decisiones operación

Rendimiento de patrimonio

Activo Corriente / Pasivo Corriente

Pasivo Corriente / Activo Corriente Pasivo Total / Activo Total

Costo de ventas / Inventario Promedio Utilidad neta / Ventas Utilidad neta / Patrimonio

Fuente: Ortiz Anaya, H. (2018). Análisis financiero aplicado, bajo NIIF (16ª ed.). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.

47

Anexo 02 Entrevista a gerente general

1

2

3

4

5

6

7

8

9 10

11

12 13

14

15

¿Considera importante mantener una relación comercial basado principios y valores éticos, tanto como para sus proveedores y con sus clientes?

1 Si, ya que esto sirve para la resolución de problemas en un ambiente agradable ¿La empresa cuenta con un proceso contable respaldado por un manual contable para 2 sus operaciones?

No la información llevada es empírica ¿La empresa cuenta con una estructura organizacional efectiva con una correcta asignación de responsables especialmente en el área de bodega?

3 No, le estructura funcional de la empresa es resguardada por la gerencia siendo que no se cuenta con personal ¿La empresa tiene documentación del respaldo con respecto a las compras y ventas realizadas?

4 No, la información obtenida es en forma de factura ¿Existe un registro de las transacciones que se realizan diariamente en la empresa, como inventarios, compras, ventas?

5 Si en un cuaderno de registro para la entrada y salida de inventario ¿Quién es responsable de la selección de proveedores y adquisición de mercaderías?

6 La empresa tiene como responsable al gerente para el reporte de la adquisición de mercaderías ¿Qué criterio aplica para el manejo de la mercadería?

7 El manejo de mercadería es de responsabilidad del gerente, teniendo un registro tributario interno por ser una persona no obligada a llevar contabilidad ¿En la empresa existe una verificación entre los productos físicos y con los registrados?

Si, esta es realizada de manera quincenal para un control de inventarios. Además, que 8 es tomada en cuenta para que en el momento de hacer una compra no haya un exceso de producto. ¿En la empresa existe un manejo independiente de cuenta bancarias solo para las operaciones financieras?

9 La empresa tiene en su disposición una cuenta bancaria para el manejo de las operaciones relacionadas con ella. ¿Se 1 tiene designada una persona para el manejo de caja?

El gerente y dueño es el responsable del manejo financiero de la empresa ¿Existen arqueos de caja?

1 No, siendo que se hace una conciliación al final del mes, además de la inexistencia de personal externo. ¿Ha encontrado descuadre en la cuenta caja y bancos?

1 Nunca ha existido un descuadre dentro del registro que se ha llevado de manera empírica. ¿En 1 la empresa existe un procedimiento para la recuperación de cartera?

Si en este se basa por el auto conocimiento que se tiene dentro de la empresa ¿Hay una ejecución correcta de seguimiento de los faltantes o sobrantes de cartera?

1 Si esta se basa en un seguimiento de compras a través de un manejo empírico en un registro con las respectivas operaciones. ¿Cómo se maneja el control de las obligaciones pendientes de pago por préstamos recibidos?

1 Solo por contado de manera empírica

48

16

17

¿Usted considera que la información contable llevada de manera empírica es confiable para toma de decisiones?

1 No por el motivo de que no da información 100% real en la empresa ¿Usted considera que la implementación de un sistema contable contribuirá para contar con información que le permita conocer la realidad de la empresa y facilitar la toma de decisiones?

1 Si, ya que, serviría para un manejo correcto de los inventarios y a un manejo de cuentas eficiente para la toma de decisiones a futuro

49

Anexo 03 Encuesta a clientes

1. ¿Su relación comercial con La Competencia tiene una frecuencia?

Variable Frecuencia Porcentaje 4 40% Mensual 3 30% Quincenal Semanal 3 30% 2. ¿En la recepción de la mercadería enviada por usted le recibe?

Variable Frecuencia Porcentaje 6 60% La misma persona 2 20% Varias personas Diferentes personas cada vez 2 20% 3. ¿Ha tenido inconvenientes por devolución de mercadería?

Variable Frecuencia Porcentaje 7 70% Nunca 2 20% Ocasionalmente Siempre 1 10% 4. ¿A usted le han realizado descuentos en artículos vendidos en la empresa Competencia I.V? Variable Frecuencia Porcentaje 1 10% Nunca 8 80% A veces Casi siempre 1 10% Siempre 0 0% 5. ¿Cuál es el método de pago que maneja con la empresa Competencia I.V? Variable Frecuencia Porcentaje Contado 3 30% Crédito 0 0% Prepago 4 40% Deposito 3 30% 6. ¿Han existido inconvenientes en la conciliación de saldos y plazos de pago con la empresa la Competencia I.V? Variable Frecuencia Porcentaje Si 5 50% No 5 50% 7. ¿Usted cree que la implementación de un sistema contable afecta al control de inventarios y, por ende, de pagos de la empresa Competencia I.V.?

Variable Si No

Frecuencia 8 2

Porcentaje 80% 20%

50

Anexo 04 Encuesta proveedores 1. ¿Su relación comercial con La Competencia tiene una frecuencia?

Variable Frecuencia Porcentaje Mensual 2 50% Quincenal 1 25% Semanal 1 25% 2. ¿En la recepción de la mercadería enviada por usted le recibe?

Variable Frecuencia Porcentaje La misma persona 2 50% Varias personas 2 50% Diferentes personas cada vez 0 0% 3. ¿Ha tenido inconvenientes por devolución de mercadería?

Variable Frecuencia Porcentaje Nunca 2 50% Ocasionalmente 1 25% Siempre 1 25% 4. ¿Usted realiza descuentos en artículos vendidos a la empresa Competencia I.V.?

Variable Frecuencia Porcentaje Nunca 0 0% A veces 1 25% Casi siempre 0 0% Siempre 3 75% 5. ¿Cuál es el método de pago que maneja con la empresa Competencia I.V.?

Variable Frecuencia Porcentaje Contado 3 75% Crédito 0 0% Prepago 0 0 Deposito 1 25% 6. ¿Han existido inconvenientes en la conciliación de saldos y plazos de pago con la empresa la Competencia I.V.?

Variable Frecuencia Porcentaje Si 2 50% No 2 50% 7. ¿Usted cree que la implementación de un sistema contable afecta al control de inventarios y, por ende, de pagos de la empresa Competencia I.V.?

Variable Frecuencia Porcentaje Si 3 75% No 1 25%

51

Anexo 05

CODIGO CUENTA

NOMBRE CUENTA

TIPO ESTADO FINANCIERO

CREDITO/DEBITO

1

ACTIVO

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

101

ACTIVO CORRIENTE

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

101.01

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Representa tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata

101.02

ACTIVOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Representa al valor que se obtiene de un derecho sobre los activos reales del emisor y el efectivo que generen.

INVENTARIOS

ESTADO DE SITUACION

101.03

CONCEPTO

DEBITO

Activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de la explotación, en proceso de producción o en forma de materiales o suministros para ser consumidos en el proceso de producción o en la prestación de servicios

101.04

SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Son activos derivados de pagos efectuados en efectivo o equivalentes con la finalidad de asegurar el abastecimiento de bienes, servicios u otros beneficios que se van a recibir en el desarrollo normal de las operaciones futuras de la entidad.

101.05

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Corresponde a todos los tipos de crédito tributario contemplados en la normativa tributaria vigente que el contribuyente recuperará en el corto plazo.

102

ACTIVOS NO CORRIENTES

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

102.01

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y

52 servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un período económico.

102.04

ACTIVO INTANGIBLE

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

son aquellos activos fijos de la empresa que tienen una naturaleza inmaterial, es decir, que no se pueden tocar

2

PASIVO

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

201

PASIVO CORRIENTE

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

201.01

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Son deudas que posee una empresa a sus acreedores y proveedores, como resultado de la adquisición de bienes y servicios.

201.02

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Son aquellas obligaciones que contrae la entidad bancaria hacia otras empresas financieras ya sean públicas o privadas, con la finalidad de la obtención de recursos mediante crédito directo o líneas de crédito.

201.03

PROVISIONES

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Es una cantidad de recursos que consiste en establecer y "guardar" una cantidad de recursos como un gasto para estar preparados por si realmente se produjese el pago de una obligación que la empresa ya ha contraído con anterioridad.

201.05

ANTICIPOS DE CLIENTES

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

El anticipo de clientes es un pago parcial o total de una futura adquisición de un bien o servicio por parte de un cliente por adelantado.

201.06

PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que la entidad proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios.

202

PASIVO NO CORRIENTE

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

202.01

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Es la cuenta en la que se registra el valor de los documentos por pagar en el corto plazo, es decir, en un tiempo menor de 12 meses.

53

202.02

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Registra el valor de las obligaciones contraídas por la Entidad mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades del país o del exterior y con otras entidades públicas o privadas, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito

202.03

ANTICIPOS DE CLIENTES

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

Pago parcial o total de una futura adquisición de un bien o servicio por parte de un cliente por adelantado.

3

PATRIMONIO NETO

ESTADO DE SITUACION

NEUTRAL

301

CAPITAL

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

302

RESERVAS

ESTADO DE SITUACION

DEBITO

303

RESULTADOS ACUMULADOS

ESTADO DE SITUACION

Diferencia existente entre el activo y el pasivo de una empresa. Mide la inversión realizada y disponible por sus socios desde un punto de vista neto, pues excluye elementos pasivos y externos.

Forman parte de los fondos propios de una empresa y su finalidad es poder hacer frente a obligaciones con terceros que pudieran presentarse inmediatamente.

NEUTRAL

Importe neto de los resultados acumulados (beneficios o pérdidas) reconocidos en ejercicios anteriores a través de la cuenta de pérdidas y ganancias que, en la distribución del beneficio, se destinaron al patrimonio neto

NEUTRAL

Es la diferencia entre la utilidad bruta menos los costos operativos. Es un indicador financiero que mide el beneficio de una empresa sin tener en cuenta los gastos financieros y de otro tipo, ya que estos no son la actividad principal de la empresa.

Beneficios obtenidos en el periodo por dejar que otros usen los recursos tangibles o intangibles o por la prestación de servicios específicos o por la venta de bienes generados o comprados.

304

RESULTADOS DEL EJERCICIO

ESTADO DE SITUACION

401

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

501

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

502

GASTOS

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

Inversión realizada para comprar mercaderías o insumos para la producción y su posterior venta.

54

502.01

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

gastos específicos que se originan en la actividad de dirección, administración, organización y ventas de una empresa de una empresa.

502.03

GASTOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

son los cargos a pagar por intereses y comisiones bancarias

601

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

Representa el valor de las utilidades que se distribuyen a los trabajadores. Esto se lo hace anualmente de acuerdo al Código de Trabajo

602

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS

ESTADO DE RESULTADOS

NEUTRAL

603

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO

ESTADO DE RESULTADOS

DEBITO

55

ANEXO 06 La competencia I.V. Estado de situacion inicial AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 (Expresado en dolares americanos) 1

ACTIVO

2

PASIVO

101

ACTIVO CORRIENTE

201

PASIVO CORRIENTE

101.01

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

201.01

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

101.01.01

CAJA

201.01.01

LOCALES

101.01.03

BANCO PICHINCHA

201.01.01.01

PRÉSTAMOS

101.02

ACTIVOS FINANCIEROS

201.01.01.02

ANTICIPOS RECIBIDOS

101.02.02

ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

201.01.01.03

OTRAS

101.02.02.02

RENTA FIJA

201.02

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

101.02.02.02.01

FACTURAS COMERCIALES NEGOCIABLES ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO RENTA FIJA

201.02.01

LOCALES

201.02.02

DEL EXTERIOR

201.03

PROVISIONES

FACTURAS COMERCIALES NEGOCIABLES PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES

201.03.01

LOCALES

201.04

OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

201.04.01

CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

201.04.02

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

201.04.03

CON EL IESS

201.04.04

POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

101.02.05.01.01

CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES

201.04.05

101.02.05.01.02

CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A TERCEROS

201.04.06

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO DIVIDENDOS POR PAGAR

101.03

201.04.07

OTROS

201.05

ANTICIPOS DE CLIENTES

201.06

PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

201.06.01

JUBILACION PATRONAL

101.04

INVENTARIOS INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - COMPRADO A TERCEROS INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACION DEL SERVICIO (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

201.06.02

OTROS BENEFICIOS PARA LOS EMPLEADOS

101.04.01

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

201.07

OTROS PASIVOS CORRIENTES

101.04.02

ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

201.07.01

COMISIONES POR PAGAR

101.04.03

ANTICIPOS A PROVEEDORES

201.07.02

POR ADMINISTRACIÓN

101.04.04

OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS

201.07.03

OTRAS COMISIONES

101.05

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

202

PASIVO NO CORRIENTE

101.05.01

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

202.01

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

101.05.02

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

202.01.01

LOCALES

101.05.03

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

202.01.01.01

PRÉSTAMOS

101.06

OTROS ACTIVOS CORRIENTES

202.01.01.02

ANTICIPOS RECIBIDOS

102

ACTIVOS NO CORRIENTES

202.01.01.03

OTRAS

102.01

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

202.02

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

102.01.01

TERRENOS

202.02.01

LOCALES

102.01.02

EDIFICIOS

202.03

ANTICIPOS DE CLIENTES

102.01.03

MUEBLES Y ENSERES

202.04

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

102.01.04

EQUIPO DE COMPUTACIÓN VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRASPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ACTIVO INTANGIBLE

3

PATRIMONIO NETO

301

CAPITAL

101.02.03 101.02.03.02 101.02.03.02.01 101.02.04 101.02.04.02 101.02.04.03 101.02.05 101.02.05.01

101.03.01 101.03.02 101.03.13

102.01.05 102.01.12 102.01.13 102.04 102.04.01 102.04.02 102.04.03 102.04.07 102.04.12

TOTAL DE PASIVOS

301.01

CAPITAL DE TRABAJO

302

RESERVAS

PLUSVALÍAS MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES CONCESIONES Y LICENCIAS

302.01

RESERVA LEGAL

303

RESULTADOS ACUMULADOS

303.01

GANANCIAS ACUMULADAS

OTROS INTANGIBLES (-) AMORTIZACION ACUMULADO MARCAS, PLUSVALIAS, CONCENCIONES

303.02

(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

304

RESULTADOS DEL EJERCICIO

304.01

GANANCIA NETA DEL PERIODO

304.02

(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

TOTAL DE ACTIVOS

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO

56

ANEXO 07 La competencia I.V. Estado de situacion inicial AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 (Expresado en dolares americanos) 401

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

401.01

VENTA DE BIENES 0%

401.02

VENTA DE BIENES 12%

403

OTROS INGRESOS

403.01

INGRESOS EXTRAORDINARIOS

501

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

501.01

COSTO DE VENTAS

502

GASTOS

502.01

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

502.01.01

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

502.01.02

502.01.06

BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERVA) GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS HONORARIOS PROFESIONALES

502.01.07

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

502.01.08

ARRENDAMIENTO OPERATIVO

502.01.9

COMISIONES

502.01.10

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

502.01.11

COMBUSTIBLES

502.01.12

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)

502.01.13

502.01.15

TRANSPORTE GASTOS DE GESTIÓN (AGASAJOS A ACCIONISTAS, TRABAJADORES Y CLIENTES) GASTOS DE VIAJE

502.01.16

AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES

502.01.21

AMORTIZACIONES

502.01.21.01

INTANGIBLES

502.01.21.02

OTROS ACTIVOS

502.01.22

GASTO DETERIORO

502.01.22.01

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

502.01.22.02

INVENTARIOS

502.01.22.03

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

502.01.22.04

INTANGIBLES

502.01.22.05

CUENTAS POR COBRAR

502.02

OTROS GASTOS

502.03

GASTOS FINANCIEROS

502.03.01

GASTO INTERESES

502.03.02

GASTOS BANCARIOS

601

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

602

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS

603

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO

502.01.03 502.01.04 502.01.05

502.01.14

GANCIA O PERDIDA DEL EJERCICIO

57

ANEXO 08 La competencia I.V. Estado de cambio de patrimonio AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

EN CIFRAS COMPLETAS U$$

(Expresado en dólares americanos) RESULTADOS CAPITAL ACUMULADOS SOCIAL GANACIAS ACUMULADOS 301.01 303.01

SALDO FINAL DEL PERIODO SALDO EXPRESADO DEL PERIODO ANTERIOR SALDO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR

GANANCIAS DEL PERIODO 304.01

TOTAL PATRIMONIO

58

ANEXO 09 La competencia I.V. ESTADO DE CAMBIOS EN LA POSICIÒN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 (Expresado en dólares americanos)

Metodo indirecto 1. Actividades operativas Utilidad operacional Partidas que no afectan el efectrvo Más ajuste por inflación cuentas de costos y gastos Menos ajuste por inflación de la cuenta de ventas Más depreciación del año Partidas que no afectan el efectivo Efectivo neto generado en cuentas de resultado Variaciones de cuentas corrientes del balance Disminución del inventano Aumentos en cuentas por pagar Aumentos en obligaciones laborales Total variaciones de cuentas corrientes del balance Flujo de efectivo generado por la operación Costo integral de financiamiento Rendimientos de inversiones recibidos Pagos de impuestos Pagos gastos financieros Efectivo neto por C.I.F. Efectivo neto por las actividades operativas

59

ANEXO 10 ORDEN

INDICADORES 1.1

INDICADORES DE LIQUIDEZ

1.1

Razón Corriente

1.2

Prueba ácida

1.3

Capital neto de trabajo

Activo Corriente Pasivo Corriente (Activo Corriente- Inventarios) Pasivo Corriente Activo Corriente-Pasivo Corriente

2. INDICADORES DE ACTIVIDAD 2.1

Rotación de cartera

2.2

Rotación de inventario de mercancías

2.3

Rotación de proveedores

2.4

Rotación de activos totales

Ventas a crédito en el período Cuentas por cobrar promedio Costo de las mercancías vendidas en el período Inventario promedio de mercancías Cuentas por pagar promedio o proveedores por pagar*365 días Compras a crédito del período o costo de venta (Rotación de cartera+ Rotación de inventarios)-Rotación de proveedores Ventas Activos totales brutos

2.5

Ventas

Rotación de activos fijos

Activo fijo bruto

3. INDICADORES DE RENTABILIDAD 3.1

Margen bruto (de utilidad)

3.2

Margen operacional (de utilidad)

3.3

Margen neto (de utilidad)

3.4 3.5

4.1

4.2

4.3

Utilidad bruta Ventas netas Utilidad operacional Ventas netas Utilidad neta Ventas netas

Utilidad neta Patrimonio Utilidad neta Rendimiento del activo total (ROA) Activo total bruto 4. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Total pasivo con terceros Rendimiento del activo total Total activo Rendimiento del patrimonio (ROE)

Concentración del endeudamiento en el corto plazo Endeudamiento financiero

Pasivo corriente Pasivo total con terceros Obligaciones financieras Ventas netas