Baker Tilly

Werkgeverschap over de grens: ken de valkuilen

Over de grens werken is in de grensregio heel gebruikelijk. Dit geldt voor ondernemingen, die in Nederland en Duitsland vestigingen hebben en ook voor bedrijven, die in het ene land gevestigd zijn, terwijl een aantal werknemers in het andere land woont. En dat is niet altijd zonder gevolgen, zegt Anke van der Locht, loonheffingenspecialist bij het Employment advisory team van Baker Tilly.

Arbeiten im Nachbarland ist in der Grenzregion sehr verbreitet. Das gilt sowohl für Unternehmen mit Niederlassungen in den Niederlanden und in Deutschland als auch für Betriebe, die in einem Land ansässig sind, während ein Teil ihrer Mitarbeiter im anderen Land wohnt. Und das bleibt nicht immer ohne Folgen, wie Anke van der Locht, Lohnsteuerspezialistin im Employment Advisory Team von Baker Tilly, erläutert.

Van der Locht: `Als je werknemers in dienst hebt die grensoverschrijdend werken, dan kan dat ingrijpende gevolgen hebben voor zowel de werknemer als de werkgever. Niet alleen op gebied van belasting, maar ook vanuit het perspectief van arbeidsrecht en sociale zekerheid. Daarom nemen we die drie elementen mee bij vraagstukken, die onze klanten ons voorleggen. Want veel ondernemers kennen niet alle consequenties. Wij wel. Neem bijvoorbeeld de 183-dagenregeling. De meeste werkgevers denken, dat er geen fiscale consequenties in het andere land zijn, zolang de werknemer minder dan 183 dagen over de grens werkt. Maar dat is niet zo. Stel, je leent als Duits bedrijf een werknemer uit aan een Nederlandse vestiging. Die werknemer komt dan onder leiding en toezicht in Nederland te staan en de loonkosten worden door de Duitse vestiging doorbelast. Op dat moment is er al sprake van Nederlandse loonheffing, ongeacht om hoeveel dagen het gaat.’

Thuiswerkbeleid goed inrichten

Wie meer dan 25% van de tijd in zijn woonland werkt, is daar sociaal verzekerd. Voor Nederlandse werkgevers kan dat betekenen, dat je in Duitsland premies voor de sociale verzekeringen moet afdragen. Tot het coronatijdperk was dat niet vaak aan de orde. >

Grenzüberschreitende Beschäftigung: die Fallstricke erkennen

Van der Locht: „Die Beschäftigung von Mitarbeitern, die grenzübergreifend arbeiten, kann schwerwiegende Folgen für sowohl Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber haben. Nicht nur auf Steuergebiet, sondern auch im Bereich des Arbeitsrechts und der Sozialversicherung. Darum integrieren wir diese drei Elemente in die Behandlung der Fragestellungen, die unsere Mandanten uns vorlegen. Denn viele Unternehmer haben nicht alle Konsequenzen im Fokus, wir wohl.

Nehmen wir beispielsweise die 183-Tage-Regelung. Die meisten Arbeitgeber denken, dass es im anderen Land keine steuerlichen Konsequenzen hat, solange der Mitarbeiter weniger als 183 Tage auf der anderen Seite der Landesgrenze arbeitet. Das ist jedoch nicht der Fall. Angenommen, ein deutsches Unternehmen leiht einen Mitarbeiter an eine niederländische Niederlassung aus. Dieser Arbeitnehmer steht dann unter niederländischer Leitung und Beaufsichtigung; die Lohnkosten werden von der deutschen Niederlassung weitergegeben. Bereits in dem Moment fällt die niederländische Lohnsteuer an, unabhängig davon, um wie viel Arbeitstage es geht.”

Bauen Sie eine Homeoffice-Strategie auf

Wer mehr als 25 Prozent in seinem Wohnsitzland arbeitet, ist dort auch sozialversichert. Für niederländische Arbeitgeber kann das bedeuten, dass sie in Deutschland Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen. Bis an das Corona-Zeitalter kam dies nicht oft vor. >

Maar sinds twee jaar werken veel mensen (groten)deels vanuit huis. Van der Locht: `In de coronaperiode werd er soepel met de regels omgegaan, maar na 30 juni 2022 is dat niet meer het geval. En wat doe je dan? Ga je werknemers, die in het buitenland wonen, verplichten om vaker naar kantoor te komen? En hoe richt je als ondernemer je thuiswerkbeleid in, rekening houdend met de sociale verzekeringen? Wellicht is daar nog niet over nagedacht. In die gevallen denken wij graag mee.’

Baker Tilly heeft vestigingen in Nederland en Duitsland. De experts helpen ondernemers om nu de keuzes voor morgen te maken en werken bij internationale vraagstukken samen.

Aansprakelijkheidsrisico’s beheersen

Van der Locht: `Dat gezamenlijk optrekken is prettig en efficiënt. De klant krijgt letterlijk het beste van twee werelden. Niet alleen qua advisering, maar ook op gebied van praktische zaken die we kunnen overnemen, zoals bijvoorbeeld de salarisadministratie. Overigens helpen we ondernemers ook om aansprakelijkheidsrisico’s te beheersen als ze buitenlandse bedrijven en werknemers inhuren. Want niet iedereen weet, dat de belastingdienst bij de opdrachtgever aan kan kloppen, als het uitzendbureau niet meer aan de fiscale verplichtingen kan voldoen. Of als er problemen ontstaan met de Arbeidsinspectie bij illegale tewerkstelling van niet-EU-werknemers. En dat moet je niet willen.’

Is het dan wel een goed idee, werken over de grens? ‘Ja hoor!’, zegt Van der Locht. ‘Je moet je alleen wel bewust zijn van de consequenties. Laat je goed informeren en adviseren, zodat je zorgeloos grensoverschrijdend kan werken en ondernemen.’ \

Wij helpen ondernemers om nu de beste keuzes voor morgen te maken. Wir helfen Unternehmen, jetzt die richtigen Entscheidungen für die Zukunft zu treffen. Door de internationale samenwerking krijgt onze klant het beste van twee werelden. Durch internationale Zusammenarbeit bekommen unsere Mandanten das Beste aus zwei Welten.

Seit zwei Jahren arbeiten jedoch viel Menschen (größten)teils im Homeoffice. Van der Locht: „Während der Corona-Pandemie wurde locker mit den Regeln umgegangen, aber dies gilt nicht mehr nach dem 30. Juni 2022. Was geschieht dann? Verpflichten Sie die im Ausland wohnenden Arbeitnehmer, öfter ins Büro zu kommen? Und wie organisieren Sie als Unternehmen Ihre Homeoffice-Strategie unter Berücksichtigung der Sozialversicherungen? Möglicherweise ist hierüber noch nicht nachgedacht worden. In diesen Fällen beraten wir Sie gern.”

Baker Tilly hat Niederlassungen in den Niederlanden und Deutschland. Die Experten helfen Unternehmen, jetzt die richtigen Entscheidungen für die Zukunft zu treffen. In internationalen Fragen arbeiten Experten aus beiden Ländern zusammen.

Haftungsrisiken im Griff behalten

Van der Locht: „Das gemeinsame Vorgehen ist angenehm und effizient. Der Mandant bekommt buchstäblich das Beste aus zwei Welten. Nicht nur im Bereich der Beratung, sondern auch auf praktischen Gebieten können wir ihn entlasten, beispielsweise in der Lohnbuchhaltung. Daneben helfen wir Unternehmern, die ausländische Betriebe und Arbeitskräfte einsetzen, auch ihr Haftungsrisiko im Griff zu behalten. Nicht bei allen Unternehmern ist bekannt, dass der Fiskus sich an den Auftraggeber wenden kann, wenn das Zeitarbeitsunternehmen nicht mehr in der Lage ist, seine steuerlichen Verpflichtungen zu erfüllen. Oder wenn es bei illegaler Beschäftigung von Nicht-EU-Arbeitnehmern Probleme mit dem Gewerbeaufsichtsamt gibt. Das wünscht sich niemand.”

Ist arbeiten jenseits der Grenze dann eigentlich eine so gute Idee? „Aber ja!”, so Van der Locht. „Man sollte sich nur der Konsequenzen bewusst sein. Lassen Sie sich gut informieren und beraten, dann können Sie sorglos grenzübergreifend arbeiten und unternehmen.” \