DATAFISC Revista Fiscal Electrónica
Año 2 NO. 1/ Enero 2013
Reforma Educativa Condonaciones en Créditos del
SAT
Denominaciones de origen
Calendario Fiscal
2013 01
Deducciones Personales
DATAFISC Revista Fiscal Online Consejo Editorial C.P Fernando Barroso Otero Lic. Eugenia Balcázar Alpuche C.P Francisco Javier de la Lama T. C.P Sergio Paul Díaz García C.P Eva García Ayala C.P Rogelio Martínez García C.P Blanca Araceli Meléndez Fuentes C.P Pilar Navarro Rodríguez C.P Maricela Rodríguez Marín C.P José Santos Vera Perales
Colaboradores Lic. Ricardo Carrillo Romero Lic. Abel de la Rosa Turrubiartes Lic. Edith Fuentes Jacinto C.P José Luis García Mancilla Lic. José de Jesús Gómez Cotero C.P Jorge Velázquez Ávalos Lic. Hugo Damián Vázquez Aguilar
Diseño editorial y comunicación Andrea Montserrat Soto Balcázar
©DATAFISC REVISTA FISCAL ONLINE. AÑO 2. NÚMERO 01. ENERO 2013, PRIMERA PUBLICACIÓN MARZO 2012. ES UNA REVISTA DE PUBLICACIÓN MENSUAL EDITADA POR LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE INVESTIGADORES FISCALES (ANIFI) EN AV. AMÉRICAS 801. COL. ANDRADE, LEÓN GUANAJUATO, MÉXICO. LOS COMENTARIOS REALIZADOS EN DATAFISC SON RESPONSABILIDAD DE QUIEN LOS EMITE Y NO REFLEJAN LA IDEOLOGÍA NI POLÍTICAS DE LA REVISTA. LAS IMÁGENES PRESENTADAS NO SON PROPIEDAD DE DATAFISC.
04] Condonaciones en Créditos del SAT Para este ejercicio 2013 la SHCP ha planteado la necesidad de una recaudación pronta y expedita a través del esquema de condonaciones en créditos fiscales del SAT (Perdón Fiscal)
10] Denominaciones de Origen Diversos países del mundo, entre ellos México, han tenido que proteger sus productos que cuentan con calidad y características únicas que exclusivamente se dan en algún medio geográfico, comprendiendo los factores naturales y humanos, con el fin de evitar competencia desleal a través de imitaciones, falsificaciones o adulteraciones.
21] Reforma Educativa DATAFISC, trae para ti una reflexión acerca de la Reforma Educativa, recientemente aprobada por las cámaras y ahora establecida como constitucional. ¿Tú que piensas al respecto?
24] Deducciones Personales Dentro de las propuestas de cambios fiscales para el Paquete Económico 2013, se mencionaban nuevos requisitos para la deducción de gastos hospitalarios, de transporte escolar así como de honorarios médicos y dentales
25] Calendario Fiscal 2013 Conoce lo más importante de las obligaciones fiscales en el año que está comenzando y agéndalos de inmediato.
27] DATAPRÁCTICO Cálculo de IETU correspondiente al mes de Marzo del ejercicio fiscal 2013 de un contribuyente PERSONA FÍSICA con ingresos por actividades empresariales.
CONTENIDO
2] editorial
CONDONACIONES en créditos del SAT Por: Eduardo Aguilera Ibarra Para este ejercicio 2013 la SHCP ha planteado la
“Tercero. Se condona total o parcialmente los
necesidad de una recaudación pronta y expedita a
créditos fiscales consistentes en contribuciones
través del esquema de condonaciones en créditos fiscales del SAT (Perdón Fiscal), pues en la exposición
federales cuya administración corresponda al Servicio de Administración Tributaria, cuotas
de motivos de la Ley de Ingresos de la Federación
compensatorias, actualizaciones y accesorios de
para 2013 se consideraron algunos factores que
ambas, así como las multas por incumplimiento de
incidían en dicha propuesta, tal es el caso de aquellos
las obligaciones fiscales federales distintas a las
ingresos tributarios que son de difícil fiscalización, o
obligaciones de pago, que a continuación se indican,
de ingresos que son derivados de créditos fiscales
conforme a lo siguiente:
que aun y cuando han sido ganados por las autoridades fiscales los mismos no pueden ser costeables por los contribuyentes. Dicho programa de perdón fiscal plantea la necesidad de incluir en el beneficio a contribuyentes que tengan créditos fiscales generados antes del 01 de enero de
2007, para lo cual la interrogante
principal del común de las personas es “¿Cuál sería
I. La condonación será acordada por la autoridad fiscal previa solicitud del contribuyente bajo los siguientes parámetros: a) Tratándose de créditos fiscales consistentes en contribuciones federales, cuotas compensatorias y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, causadas antes del 1o. de enero de 2007, la condonación será
el beneficio que plantean las autoridades fiscales si
del 80 por ciento de la contribución, cuota compensatoria y multa por incumplimiento de las
los mismos deberían de mostrar una caducidad?”,
obligaciones fiscales federales distintas a las
pues bien dicho beneficio replantea los supuestos en los que los contribuyentes interrumpieron dichos
obligaciones de pago, actualizadas, y el 100 por ciento de recargos, recargos por prórroga en términos del
plazos de caducidad al haber sido sujetos de fiscalización conforme al ejercicio de las facultades
artículo 66-A del Código Fiscal de la Federación, multas y gastos de ejecución que deriven de ellos. Para gozar
de las autoridades correspondientes.
de esta condonación, la parte no condonada del crédito
Es importante conocer si se encuentra un contribuyente afecto a dichos beneficios, para lo cual se debe de analizar lo que plantea el artículo Tercero transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2013, que a la letra signa lo siguiente:
fiscal deberá ser pagada totalmente en una sola exhibición. En el caso de que los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior, que hayan sido objeto de revisión por parte de las autoridades fiscales durante los ejercicios fiscales de 2009, 2010 y 2011, y se hubiera determinado que cumplieron correctamente con sus obligaciones fiscales, o bien, hayan pagado las omisiones determinadas y se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, la condonación será del 100% de los créditos a que se refiere este inciso.
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b) Tratándose de recargos y multas derivados de
V. No se condonarán adeudos fiscales derivados de
créditos fiscales respecto de cuotas compensatorias y contribuciones federales distintas a las que el
infracciones por las cuales exista sentencia condenatoria en materia penal.
contribuyente debió retener, trasladar o recaudar, así como las multas por incumplimiento de las obligaciones
VI. Para efectos del pago de la parte de los créditos fiscales no condonados no se aceptará pago en especie,
fiscales federales distintas a las obligaciones de pago,
dación en pago ni compensación.
que se hayan causado entre el 1o. de enero de 2007 y el 31 de diciembre de 2012 la condonación será del
En el supuesto de que el contribuyente incumpla con su
100 por ciento. Para gozar de esta condonación, las contribuciones o cuotas compensatorias actualizadas deberán ser pagadas, en los casos aplicables, en su totalidad en una sola exhibición. La condonación indicada en este artículo procederá tratándose de créditos fiscales determinados por la
obligación de pago, la autoridad tendrá por no presentada la solicitud de condonación e iniciará de inmediato el procedimiento administrativo de ejecución. VII. La solicitud de condonación a que se refiere el presente artículo no constituirá instancia y las resoluciones que dicte la autoridad fiscal al respecto, no podrán ser impugnadas por los medios de defensa.
autoridad fiscal, así como por los auto determinados por los contribuyentes, ya sea de forma espontánea o por corrección. Para efectos de esta fracción, el contribuyente deberá presentar ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda en razón de su domicilio fiscal, la solicitud y anexos que el Servicio de Administración Tributaria indique mediante reglas de carácter general. II. En caso de créditos fiscales diferidos o que estén siendo pagados a plazo en los términos del artículo 66 del Código Fiscal de la Federación, la condonación procederá por el saldo pendiente de liquidar, ajustándose a las reglas establecidas en los incisos a) y b) de la fracción anterior. III. La condonación de los créditos fiscales a que se refiere la fracción I de este artículo también procederá aun y cuando dichos créditos fiscales hayan sido objeto de impugnación por parte del contribuyente, sea ante las autoridades administrativas o jurisdiccionales, siempre que a la fecha de presentación de la solicitud de condonación, el procedimiento de impugnación respectivo haya quedado concluido mediante resolución
VIII. La autoridad fiscal podrá suspender el procedimiento administrativo de ejecución, si así lo pide el interesado en el escrito de solicitud de condonación. IX. Las multas impuestas durante el ejercicio fiscal de 2012 y 2013, por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, con excepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso, serán reducidas en 60 por ciento siempre que sean pagadas dentro de los treinta días siguientes a su notificación. X. Tratándose de créditos fiscales cuya administración corresponda a las entidades federativas en términos de los convenios de colaboración administrativa que éstas tengan celebrados con la Federación a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la condonación a que se refiere este artículo será solicitada directamente ante la autoridad fiscal de la Entidad Federativa que corresponda, quien emitirá la resolución procedente con sujeción a lo dispuesto por este artículo y, en lo conducente, por las reglas de car ácte r ge ne r al que e xpida e l Se r v icio de
firme, o bien, de no haber concluido, el contribuyente
Administración Tributaria. El Servicio de Administración Tributaria emitirá las
acompañe a la solicitud el acuse de presentación de la solicitud de desistimiento a dichos medios de defensa
reglas necesarias para la aplicación de la condonación prevista en este artículo, mismas que se deberán
ante las autoridades competentes.
publicar en el Diario Oficial de la Federación a más
IV. No se podrán condonar créditos fiscales pagados y en ningún caso la condonación a que se refiere este artículo dará lugar a devolución, compensación, acreditamiento o saldo a favor alguno.
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tardar en marzo de 2013.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público informará a más tardar el 31 de diciembre de 2013, a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público del Congreso de la Unión, del ejercicio de las facultades otorgadas en los términos de este
Atendiendo a los fundamentos legales planteados por la Ley de ingresos de la Federación para el ejercicio 2013, se proporciona un pequeño cuadro esquemático, siendo el siguiente *:
artículo. Programa de Perdón Fiscal
Periodo de Causación Beneficios del programa (Condonación)
requisitos que se tienen que cumplir
80 por ciento de la contribución, cuota compensatoria y multa por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, Para gozar de esta condonación, la actualizadas. parte no condonada del crédito fiscal deberá ser pagada totalmente en una 100 por ciento de sola exhibición. recargos, recargos por prórroga en términos del Créditos fiscales artículo 66-A del Código consistentes en Fiscal de la Federación, contribuciones federales, multas y gastos de cuotas compensatorias y ejecución que deriven de multas por Antes del 1 de enero ellos. incumplimiento de las de 2007 obligaciones fiscales federales distintas a las En las revisiones de las autoridades obligaciones de pago 100% de los créditos En fiscales se hubiera determinado que el caso de que los cumplieron correctamente con sus contribuyentes a que se obligaciones fiscales, o bien, hayan refiérelos dos puntos pagado las omisiones determinadas y anteriores, hayan sido se encuentren al corriente en el objeto de revisión por cumplimiento de sus obligaciones parte de las autoridades fiscales. fiscales durante los ejercicios fiscales de 2009, 2010 y 2011, y
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Recargos y multas derivados de créditos fiscales respecto de cuotas compensatorias y contribuciones federales distintas a las que el contribuyente debió retener, trasladar o recaudar, así como las multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago
Las multas impuestas durante el ejercicio fiscal de 2012 y 2013, por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, con excepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso.
Entre el 01 de 100 por ciento. Para gozar de esta enero de 2007 y L a c o n d o n a c i ó n condonación, las el 31 de indicada en este artículo contribuciones o cuotas diciembre de procederá tratándose de compensatorias 2012 c r é d i t o s f i s c a l e s actualizadas deberán ser d e t e r m i n a d o s p o r l a pagadas, en los casos autoridad fiscal, así como aplicables, en su por los auto determinados totalidad en una sola por los contribuyentes, ya exhibición. sea de forma espontánea o por corrección. Así mismo, el contribuyente deberá presentar ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda en razón de su domicilio fiscal, la solicitud y anexos que el Servicio de Administración Tributaria indique mediante reglas de carácter general. 60 por ciento Sean pagadas dentro de los treinta días siguientes a su notificación.
Es importante que cada uno de los contribuyentes que considere puede beneficiarse de este programa, presente su escrito ante la autoridad correspondiente, y verifique que
oportunidad, para extinguir por completo aquellos créditos, a un costo menor evitando con ello el desgaste administrativo e incertidumbre de garantías por créditos aún vigentes.
cumple cabalmente con los requisitos solicitados, ya que es una muy buena
DATAFISC
Fuente: http://www.idconline.com.mx/fiscal/2012/12/13/programa-de-condonacion-de-creditos-fiscales-2013
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denominaciones
de origen
Por: Eugenia del Socorro Balcázar Alpuche
Diversos países del mundo, entre ellos México, han
La denominación de origen, a diferencia de las patentes,
tenido que proteger sus productos que cuentan con
registros de modelos de utilidad, diseños industriales,
calidad y características únicas que exclusivamente se dan en algún medio geográfico, comprendiendo los
marcas, nombres y avisos comerciales, no ingresan al patrimonio de su titular, ni le dan un derecho al uso
factores naturales y humanos, con el fin de evitar
exclusivo, sino que le dan derecho a una región de
competencia desleal a través de imitaciones,
garantizar la autenticidad del origen y componentes de
falsificaciones o adulteraciones.
algún producto específico.
HISTORIA DE LAS DENOMINACIÓN DE
El Estado Mexicano es el titular de la denominación de
ORIGEN EN MÉXICO.
origen. Esta sólo podrá usarse mediante autorización
La historia de las denominaciones de origen en México comienza con el Arreglo de Lisboa de 1958, siendo
que expida el IMPI.
México uno de los seis signatarios. Lejos de la tradición
NORMAS OFICIALES MEXICANAS.
de las denominaciones de origen, México desarrolló
Las Normas Oficiales Mexicanas son apoyo y protección
lentamente el concepto en América Latina a partir del
a las denominaciones de origen. Establecen las reglas,
modelo del tequila para emitir su primera Ley en 1972,
especificaciones, atributos, directrices, características
reconociendo la protección de la Denominación de
o prescripciones aplicables al producto.
Origen Tequila.
Los
productos que se encuentran en el mercado
mexicano que utilizan una denominación de origen ¿QUÉ SE ENTIENDE POR DENOMINACIÓN DE ORIGEN EN LA
deben cumplir con las Normas Oficiales Mexicanas
LEGISLACIÓN MEXICANA?
respectivas, a fin de garantizar al consumidor la calidad de esos productos.
El artículo 156 de la Ley de Propiedad Industrial señala que se entiende por “denominación de origen, el
Además existen organismos de certificación aprobados
nombre de una región geográfica del país que sirva
por la Entidad Mexicana de Acreditación y autorizados
para designar un producto originario de la misma, y
por la Secretaría de Economía para garantizar que los
cuya calidad o característica se deban
productos que utilizan una denominación de origen
exclusivamente al medio geográfico, comprendido en
cumplen con las NOMS aplicables.
éste los factores naturales y los humanos”.
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Productos mexicanos con denominación DE ORIGEN !"#$%&'#()*+,-&./#()&#/)$+/#*-/.&-#/)$+)#"-0+/ Producto !"#$%&'#1
Zona protegida 2#/.)!"#'+0-$.
norma oficial mexicana /#"*.)#3-&-.4)*+,-&./.
1. TEQUILA
Jalisco, Nayarit, Tamaulipas, Michoacán y Guanajuato
NOM-006-SCFI-1994
2. OLINALÁ
Guerrero
No hay norma.
3.MEZCAL
Guerrero, Oaxaca, Durango, Zacatecas y San Luis Potosí
NOM-070-SCFI-1994 modificada en diversas ocasiones para incluir nuevos municipios a la zona protegida como San Felipe, Guanajuato.
4. TALAVERA
Puebla y Tlaxcala
NOM-132-SCFI-1998
5. BACANORA
Sonora
6. CAFÉ DE VERACRUZ Veracruz
NOM-149-SCFI-2001
7.ÁMBAR DE CHIAPAS
Chiapas
NOM-152-SCFI-2003
8. CHARANDA
Michoacán
NOM-144-SCFI-2000
9. SOTOL
Chihuahua, Coahuila y Durango
NOM-159-SCFI-2004.
10.MANGO ATAULFO DEL SOCONUSCO DE CHIAPAS
Chiapas
NOM-188-SCFI-2012 (29 de noviembre)
11. CAFÉ DE CHIAPAS
Chiapas
NOM-169-SCFI-2007
12. VAINILLA DE PAPANTLA 13. CHILE HABANERO DE LA PENÍNSULA DE YUCATÁN
NOM-182-SCFI-2011 Campeche, Quintana Roo y Yucatán.
14. ARROZ DEL Estado de Morelos ESTADO DE MORELOS.
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NOM-189-SCFI-2012 (30 de noviembre de 2012)
Norma Oficial en anteproyecto.
TEQUILA La denominación de origen surge del nombre geográfico de Tequila, Municipio de Jalisco, en donde se cultiva y produce una variedad de agave conocida como Tequilana Weber variedad azul, que es la materia prima básica para elaborar el producto. Dicho agave se deriva de las condiciones geográficas que incluyen precipitación pluvial, clima, condiciones de la tierra, etc., que le otorgan características especiales y propias para elaborar la bebida alcohólica "Tequila". Además de Tequila, existen otros municipios con condiciones similares, a los que en su conjunto se les considera "zona protegida" para el cultivo de agave señalado, el cual incluye todos los municipios del Estado de Jalisco, 8 Municipios de Nayarit, 7 Municipios de Guanajuato; 30 de Michoacán y 11 de Tamaulipas.
OLINALÁ Se otorgó la protección a la denominación de origen Olinalá para ser aplicada a la artesanía de madera elaborada con un árbol llamado lináloe, característico de Olinalá, Guerrero. La madera de este árbol tiene un aroma tan fuerte que perfuma el lugar donde se encuentra .Estas artesanías se barnizan con una mezcla hecha con base en aceite de linaza con chía, tierra blanca y tierra tecoztle, y son pintadas con mezclas de polvo de piedra, en un 80% y el resto con tintes artificiales.
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MEZCAL Bebida alcohólica elaborada con agaves de las siguientes especies: maguey espadín, maguey de cerro, bruto o cenizo; maguey de mezcal; maguey verde o mezcalero y otras especies de agave siempre y cuando no sean utilizadas como materia prima para otras bebidas con denominaciones de origen dentro del mismo Estado. Cultivados en las Entidades Federativas, Municipios y regiones que señala la Declaración General de Protección a la denominación de origen "mezcal"
TALAVERA Producto artesanal de la zona de Talavera, región que comprende Atlixco, Cholula, Puebla y Tecali. La materia prima que se utiliza en su elaboración es arcilla extraída de las minas de la región.
BACANORA Bebida etílica tradicional de Sonora. Este licor es mencionado por los primeros colonizadores de Sonora, como una bebida que los indígenas habituaban en sus celebraciones; por lo tanto, este licor es rural, puesto que su materia prima se da en los cerros y arroyos de la sierra sonorense.
CAFÉ DE VERACRUZ Los cultivos de café de la zona protegida están en el llamado "Bosque de Nieblas" que tiene al frente al Golfo de México y en sus espaldas a una cordillera que en conjunto crean un clima húmedo y zonas de sombra ideales para producir café de calidad. Los granos de café son cultivados a una altura de 750 metros sobre el nivel del mar y en algunas regiones alcanza los 1,500 metros.
CHARANDA Charanda: Es un aguardiente de caña que se produce en Uruapan, Michoacán, en las faldas del cerro de la Charanda, de ahí su nombre, se obtiene al destilar la caña de azúcar o sus derivados como el piloncillo o la Melaza. La caña de donde proviene crece a mas de 1,500 metros sobre el nivel del mar, tiene una concentración de azúcar mayor que las de las variedades de caña que crecen por debajo de ese nivel. La zona protegida comprende 16 Municipios de la parte central del Estado de Michoacán. Sus características y calidad derivan de las condiciones orográficas entre las que se incluye un gran número de volcanes extintos que han dado origen a una capa de suelo color rojo que cuenta con un alto contenido de materia orgánica y que en su conjunto proporcionan atributos organolépticos (que se pueden percibir a través de los sentidos)
ÁMBAR DE CHIAPAS El ámbar es la única piedra preciosa y semipreciosa de origen vegetal. Se forma de una recina vegetal residual de algunos árboles que datan de hace 25 a 40 millones de años y que con el tiempo sufrió un proceso de fosilización formando masas irregulares y extensas dentro de los estratos de arenisca y pizarras arcillosas de la edad terciaria.
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SOTOL Bebida que ha sido utilizada por varia tribus del Norte de México desde hace más de 800 años, entre ellas, los Tarahumaras. Es elaborada con base en una planta silvestre de la familia de las agavaceas, llamada Dasylirion, que crece en la zona protegida.A esta planta le lleva 15 años su ciclo de crecimiento para poder ser utilizada en la elaboración del sotol. (El agave tiene un ciclo de crecimiento de 8 años para la elaboración del tequila)
MANGO ATAULFO DEL SOCONUSCO DE CHIAPAS Cada ejemplar de este dulce mango suele pesar 350 gr en promedio. 8.5 por ciento de su peso es del hueso o semilla, el 19 de la firme cáscara amarilla y el 69 de su jugosa pulpa, quien tiene consistencia firme, poca fibra, baja acidez.
CAFÉ DE CHIAPAS Se aplica al café de Chiapas, en verde, tostado, en grano o molido, producido con cafetos de la especie Coffea arábica, en sus diversas variedades, cultivados a alturas superiores a 800 metros sobre el nivel del mar, en el Estado de Chiapas.
VAINILLA DE PAPANTLA La vainilla de Papantla es el producto más estimado en los mercados por sus propiedades intrínsecas. La vainilla tarda entre 13 y 15 meses para estar listo para su uso industrial. Es un producto muy artesanal.
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CHILE HABANERO DE LA PENÍNSULA DE YUCATÁN El chile habanero es uno de los principales cultivos de la agricultura de la Península de Yucatán cuya producción lo convierte en un producto tradicional con el que identifican a la región en todo el mundo. Generalmente su fruto se comercializa en fresco para consumo directo, como materia prima para uso industrial y para la elaboración de productos terminados. El mercado nacional e internacional distingue al Chile Habanero que se produce en la Península de Yucatán, entre los provenientes de otras zonas productoras, por sus características de sabor, aroma, pungencia, color y vida de anaquel, debiéndose éstas a las condiciones especiales de la región, tales como: el clima, suelo y ubicación geográfica.
ARROZ DEL ESTADO DE MORELOS Los productos que abarca la denominación de origen del arroz del Estado de Morelos son palay, integral o moreno, puldio y los subproductos cascarilla, medio grano, tres cuartos de grano, granillo, salvadillo y harina. Los productores de de arroz de Morelos obtuvieron la denominación el 16 de febrero, por parte del IMPI, luego de haber iniciado los trámites hace 18 años. El anteproyecto de norma oficial fue recientemente entregado a la Secretaría de Economía y será sometido a consulta pública.
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denominaciones
de origen
Por: Eugenia del Socorro Balcázar Alpuche
INICIO DE LA PROTECCIÓN DE LA LEY DE PROPIEDAD INDUSTRIAL A LAS DENOMINACIONES DE ORIGEN. La protección que esta Ley concede a las denominaciones de origen se inicia con la declaración que al efecto emita el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial. El uso ilegal de la misma será
PRODUCTO Tequila
NO. REGISTRO 669
Mezcal
731
Talavera
883
Olinalá
732
Café Veracruz
840
Ámbar de Chiapas
842
Bacanora
841
Sotol
849
sancionado, incluyendo los casos en que venga acompañada de indicaciones tales como "género", "tipo", "manera", "imitación", u otras similares que creen confusión en el consumidor o impliquen competencia desleal. REGISTRO DE LAS DENOMINACIONES DE ORIGEN PARA SU RECONOCIMIENTO EN EL EXTRANJERO. El IMPI, por conducto de la de Relaciones Exteriores, tramitará el registro de las denominaciones de origen que hayan sido materia de una declaración de protección en los términos de la Ley de Propiedad Industrial para obtener su reconocimiento en el extranjero conforme a los Tratados Internacionales. Las denominaciones de origen mexicanas se encuentran protegidas y registradas internacionalmente en virtud del Arreglo de Lisboa:
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Por lo que respecta a las denominaciones de origen Charanda, Mango Ataulfo del Soconusco Chiapas y Café Chiapas ya se encuentran en trámite para su registro internacional. DURACIÓN DE LOS EFECTOS DE LA DENOMINACIÓN DE ORIGEN. Los efectos de la autorización para usar una denominación de origen durarán diez años, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud en el Instituto, y podrán renovarse por períodos iguales. Por lo que respecta a las denominaciones de origen Charanda, Mango Ataulfo del Soconusco Chiapas y Café Chiapas ya se encuentran en trámite para su registro internacional.
DURACIÓN DE LOS EFECTOS DE LA
ACTOS QUE ATENTAN CONTRA UNA
AUTORIZACIÓN PARA USAR UNA DENOMINACIÓN DE ORIGEN.
DENOMINACION DE ORIGEN.
Los efectos de la autorización para usar una denominación de origen durarán diez años, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud en el Instituto, y podrán renovarse por períodos iguales. El usuario de una denominación de origen está obligado a usarla tal y como aparezca protegida en la declaración. De no usarla en la forma establecida, procederá la cancelación.
La industria tequilera ha identificado y jerarquizado las actividades ilícitas que afectan a la Denominación de Origen. 1).- Actos de confusión o riesgos de asociación Son actos de competencia desleal, que se efectuaren en el ejercicio de actividades industriales, actos que causen o induzcan al público a confusión, error o engaño para hacer creer o suponer, infundadamente, que se fabrican o comercialicen productos bajo autorización o que el producto induzca al público a error en cuanto al origen geográfico.
UTILIDAD DE LA PROTECCION DE
2).- Actos de Engaño:
PRODUCTOS CON DENOMINACIÓN DE ORIGEN.
Se considera como actos de engaño de competencia
Las denominaciones de origen constituyen un
desleal aquellas denominaciones susceptibles de
instrumento colectivo del que pueden servirse los
engañar al público o inducir a error, por aquello que
productores para promover los productos de su región y preservar la calidad de los mismos así como la
constituye falsas indicaciones sobre la naturaleza y
reputación que hayan ido adquiriendo a lo largo del tiempo. Además: 1. Fomenta el crecimiento del sector productor. 2. Facilita el acceso a mercados internacionales 3. Maneja a nivel regional, nacional e internacional la divulgación, promoción y la oferta del producto protegido. 4. Proporciona un marco estricto y legal de defensa y protección del producto contra mercancía engañosa. 5. Garantía de calidad para el consumidor 6. Beneficios a la cadena productiva. 7. Reconocimiento nacional e internacional.
calidad del producto. 3).- Actos de competencia desleal. Constituyen actos de competencia desleal todo acto de competencia contraria a los usos honestos en materia industrial o comercial. 4).- Actos de Información Comercial Engañosa. Todo acto de información comercial engañosa o tendenciosa es ilícita. 5).- Falsificación. Reproducir o elaborar elementos de envase o utilizar envases vacíos para verter líquidos y después venderlos como productos auténticos. 6).- Engaño sin evidencias en punto de venta. Comercializar como tequila una bebida alcohólica que no lo es, utilizando argumentos verbales y evidencias falsas.
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7).- Adulteración. Modificar un producto auténtico con ciertas sustancias que modifican su composición físicoquímica original. 8).- Evasión Fiscal. Comercializar tequila auténtico o ilícito sin comprobantes fiscales y sin el pago de impuestos. INFRACCIONES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS: El Art. 213 de la Ley de Propiedad Industrial, fracción XXII, establece que es infracción administrativa: “Usar sin autorización o licencia correspondiente una denominación de origen”.La Infracción administrativa será sancionada con:
“Los productos que se encuentran en el mercado mexicano que utilizan una denominación de origen deben cumplir con las Normas Oficiales Mexicanas respectivas, a fin de garantizar al consumidor la calidad de esos productos.”
1. Multa 2. Multa adicional por día que persista la infracción 3. Clausura temporal hasta por 90 días 4. Clausura definitiva 5. Arresto administrativo hasta por 36 horas.
DELITOS: Los Delitos contra la Propiedad Industrial serán competencia de los Tribunales Federales y son sancionados con las penas señaladas en el artículo 224 de la Ley de Propiedad Industrial, consistentes en prisión que va de 2 a 6 años y multa de dos mil a veinte mil días de salario mínimo general vigente en el D.F. DATAFISC
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Reforma Educativa en México
Por: Hugo Damián Vázquez Aguilar
El
Congreso de la Unión aprobó en lo general
recientemente una Reforma Educativa para la República Mexicana, no obstante a lo anterior, es de mayúscula importancia retomar el punto donde recordamos que los Estados que conforman la República tienen que aprobar o emitir su veredicto para que la Reforma quede completamente asentada en una realidad concretada. Cabe señalar que en sesiones extraordinarias los Diputados Mexiquenses han llevado a cabo esta ratificación que en su mayoría ha sido aprobada por el máximo de los votos quedando en reserva unos cuantos, lo que nos hace pensar que es evidente el camino positivo que guarda este objetivo. Por otra parte el aval que brindan las Entidades Federativas a la Reforma Educativa en la República Mexicana es el parte aguas para que miles de maestros sean evaluados y apliquen concurso de oposición para obtener cargos directivos. Es el Estado quien ha prometido muchas ocasiones, aún en teoría, pero poco se hace realidad en la práctica. En esta ocasión respecto al tema que nos ocupa, el Estado promete nuevamente garantizar la calidad de educación obligatoria, los materiales y las formas de organización escolar, toda una línea de infraestructura en este rubro.
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En este importante tema, los educandos son la prioridad en el país, es por eso que la planta docente a nivel federal no importando si su plaza es Estatal o Federal sino formando una unidad, debe tener la mejor preparación para poder brindar el apoyo necesario que los estudiantes demandan en nuestra Nación Mexicana. Más de cinco entidades federativas se suman a la Reforma de los artículos constitucionales 3ero. Y 73 en la República Mexicana. ¿Tregua de partidos?, ¿acuerdos políticos?, ¿bienestar social? El caso es que los partidos políticos en los Congresos Locales se solidarizan con este magno proyecto que desemboca en lo mayúsculo en bien colectivo para todos los mexicanos. Existen los contras a esta Reforma, los Diputados del PANAL que se han manifestado en oposición a este proyecto, los líderes del SNTE que han manifestado sus diversas opiniones, mucho es el revuelo que a ocasionado el tema, pero lo cierto es, que sin mayor aspaviento la Reforma está cobrando auge y peso social.
Entre los principales objetivos que guarda este tema resaltan los siguientes: 1.- Fortalecer la economía de la gestión de las escuelas. 2.- Establecer las escuelas de tiempo completo. 3.- Prohibir los alimentos que no favorezcan la salud de los educandos. Cabe señalar que en este punto ya se trabaja, pues las instituciones de formación Primaria en diversos Estados dentro de la República Mexicana específicamente, ya toman esta clase de medidas positivas que resaltan en beneficio de la comunidad estudiantil que finalmente es de quien se trata y debe protegerse y salvaguardarse el bienestar educativo. Lo que convendría de lleno en este punto es que se fortalezca este objetivo. Chiapas, Baja California Norte, Coahuila, Campeche, Estado de México, Tamaulipas recientemente, han aprobado en todo lo que vale la iniciativa del Presiente de la República Mexicana, el Priista Enrique Peña Nieto. El 7 de enero los Estado de Veracruz y Oaxaca discutían el tema en comento simultáneamente. Podemos concluir que la Reforma Educativa en su camino al éxito encontrará dificultades, quizá mayúsculas, de las que podemos imaginar, pero lo cierto en este punto, es que se podrá lograr un bien social. DATAFISC
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DEDUCCIONES PERSONALES (MARCHA ATRÁS) Por: Rogelio Martínez García
D SE ELIMINAN LOS REQUISITOS ADICIONALES DE LOS GASTOS HOSPITALARIOS, HONORARIOS MEDICOS O DENTALES Y TRANSPORTE ESCOLAR.
entro de las propuestas de cambios fiscales para el Paquete Económico 2013, se mencionaban nuevos requisitos para la deducción de gastos hospitalarios, de transporte
“ Estos gastos deben pagarse mediante cheque nominativo del contribuyente, por transferencia electrónica de fondos, mediante tarjeta de crédito, de debito, o de
escolar así como de honorarios médicos y dentales, que de acuerdo con la exposición de motivos, en la actualidad se permitía deducir dichos gastos pagando en efectivo, lo cual no
servicios.”
permitía a las autoridades fiscales identificar a las personas que efectuaban el gasto. Esta situación, provocaba abusos en cuanto a la adquisición de comprobantes sin demostrar si efectivamente dicha persona efectuó el gasto, motivo por el cual se propuso incluir en el Articulo 21 de la Ley de Ingresos de la Federación para
Dicha propuesta fue enviada con fecha 12 de Diciembre del 2012 a la Cámara de Diputados, para seguir su proceso legislativo. Ahora bien con fecha 17 de Diciembre del 2012 se confirma que este requisito no fue incluido en la ley, por lo cual los contribuyente podrán seguir deduciendo estos gastos en su declaración anual, como se venía aplicando en ejercicios anteriores. DATAFISC
2013, los siguientes requisitos para deducir los mencionados gastos:
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2013
calendario
Fiscal
( principales obligaciones)
Por: Pilar Navarro Rodríguez
DATAFISC trae para ti, en este inicio de año, un compilado de las principales obligaciones fiscales del año.
CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES FISCALES Personas morales (PM) ; Personas físicas (PF); Resolución Miscelánea (RM) OBLIGACIÓN SUJETO OBLIGADO FUNDAMENTO Obligaciones que se deben cumplir a más tardar el 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, prorrogable según el sexto dígito del RFC. PM y PF con actividades empresariales y / Art 1o. Y 14 LISR; 127 y 136 Bis Pagos Provisionales de ISR o profesionales y PF que arrienden LISR; y 143 LISR. inmuebles. PM y PF con actividades empresariales y / Pagos Provisionales de IETU o profesionales y PF que arrienden Art 9 LIETU inmuebles. ISR Retenido a personas físicas por salarios pagados
PM y PF
Art 113 y 118 LISR
ISR Retenido a personas físicas por servicios profesionales pagados
PM
Art 127 último párrafo LISR
ISR Retenido a personas físicas por arrendamientos pagados
PM
Art 143 penúltimo párrafo LISR
Pagos Mensuales Definitivos de IVA
PM y PF que realicen actos gravados para Art. 5D LIVA efectos del IVA
Información mensual de operaciones con proveedores DIOT
PM y PF que realicen actos gravados para Art. 1A y 32 fracción V111 efectos del IVA LIVA
IVA Retenido a personas físicas por honorarios pagados
PM
Art. 1A fracción 11 inciso (a) LIVA
IVA Retenido a personas físicas por arrendamientos pagados
PM
Art. 1A fracción 11 inciso (a) LIVA
IVA Retenido a personas físicas y morales cuando adquieran desperdicios para insumo industrial o comercial.
PM y PF
Art. 1A fracción 11 inciso (b) LIVA
IVA Retenido a personas físicas y morales por pago de servicios PM y PF de autotransporte terrestre de bienes
Art. 1A fracción 11 inciso (c) LIVA
IVA Retenido a personas físicas por pago de servicios de comisionistas
PM
Art. 1A fracción 11 inciso (d) LIVA
Pagos Mensuales Definitivos de IEPS ( sujetos afectos a este impuesto)
PM y PF que realicen actos gravados para Art 5o. LIEPS. efectos del IEPS
Informe de cobros en efectivo, Oro o Plata superiores a $100,000.- PM Y PF
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Artículo 86 fracción XIX LISR
Obligaciones que se deben cumplir antes del 31 de Enero de 2013 o de conformidad con la regla 11.3.6.2 de la Resolución miscelánea (RM), a mas tardar el 28 de febrero de 2013 Entregar constancias de remuneraciones pagadas y de retenciones efectuadas por la prestación de un servicio personal subordinado
PM y PF
Art. 118 fracción III Y IV LISR
Obligaciones que se deben cumplir a más tardar el 15 de Febrero de 2013 Declaración Informativa múltiple (DIM), presentando información sobre: Sueldos, salarios y conceptos asimilados pagados Subsidio al empleo entregado a trabajadores
PM y PF PM y PF
Retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero PM Personas a las que se haya otorgado Donativos PM y PF Personas a las que les hubieran efectuado retenciones de ISR en el PM año de calendario anterior . Información sobre las personas físicas o morales que se les haya pagado dividendos o utilidades Información anual de operaciones a través de Fideicomisos
Art. 118 fracción V LISR Art. Octavo fracción III inciso e), Decreto publicado en el diario oficial de la federación (DOF) el io. De Octubre de 2007 Art. 86 fracciones IX inciso (a) LISR Art. 86 fracciones IX inciso (b) LISR Art. 86 fracción IV LISR
PM
Art. 86 fracción XIV LISR inciso ©
PM
Art. 86 fracción XVI LISR
Obligaciones que se deben cumplir dentro de los tres meses siguientes a la terminación del ejercicio anterior. Declaración del ejercicio en la que se determine el resultado fiscal PM del ejercicio y el monto del impuesto correspondiente
Art. 86 fracción VI LISR; Art. 7 LIETU.
Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el PM Art. 86 fracción XIII LISR extranjero Obligaciones que se deben cumplir dentro de los 15 días posteriores a que se realice la operación. Información de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que reciban en efectivo moneda nacional o extranjera mayor PM Art. 86 A LISR a $600,000.Obligaciones que se deben cumplir dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación del ejercicio anterior. Declaración del ejercicio en la que se determine el resultado fiscal PF del ejercicio y el monto del impuesto correspondiente
Art 175, LISR
DATA
practico
Por: Blanca Araceli MelĂŠndez Fuentes
PAGO PROVISIONAL CORRESPONDIENTE A MARZO DEL EJERCICIO FISCAL 2013 DE UN CONTRIBUYENTE PERSONA FISICA CON INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES (COMPRA Y VENTA DE CALZADO EN GENERAL) CONCEPTO Ventas contado 2013
ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL
2,323,330
1,928,158
1,970,491
6,211,979
Ventas a Crédito 2013
238,007
1,059,421
125,747
1,423,175
Cobranza clientes por venta 2012 y 2013
300,000
250,000
150,000
700,000
241,971 MARZO
397,176 TOTAL
Intereses cobrados x financiamiento CONCEPTO Descuentos sobre ventas
21,833 ENERO
133,372 FEBRERO
127,417
132,987
129,423
389,827
655,743 1,232,130 225,181
1,219,932 787,188 216,535
336,721 921,460 225,239
3,212,396 2,940,778 666,955
27,619
21,302
20,141
69,062
671,150 559,497 0
775 691,790 231,143
740,421 781,149 468,750
1,412,346 2,032,436 699,893
4,541
6,787
5,650
16,978
Retiros personales
33,000
46,200
30,800
110,000
Utilidad en venta de activos fijos Prestamos efectuados
0 6,600
2,320 0
3,427 13,200
5,747 19,800
Prestamos recibidos
0
Compras de mercancía (contado) Compras de mercancía (crédito) Gastos deducibles pagados Intereses pagados por financiamiento Cobro a Clientes por ventas en 2011 Pago a proveedores por compras en 2011 Pago a proveedores por compras en 2012 y 2013 Gastos no deducibles
Deducción por inversiones Nomina pagada IMSS
165,000
0
165,000
134
2,738
2,738
5,610
250,000
280,000
275,000
805,000
87,500
95,000
93,750
276,250
NOTAS: 1. En el mes de febrero se enajeno un automóvil en $5,747 cobrándose en el mismo mes $2,320.00 más IVA, y en marzo el resto de $3,427.00 2. Crédito Fiscal por exceso de deducciones del ejercicio fiscal 2011 $111,320 histórico. 3. Saldo por deducir actualizado de inversiones a diciembre 2011 $318,000 4. ISR Pagos provisionales de ISR marzo $37,500 5. Inventario 2011 $800,000 6. Los INPC utilizados en el desarrollo del ejercicio son estimados.
28
DESARROLLO: Enero (-)
INGRESOS GRAVADOS DEL PERIODO (1) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO • Deducciones Generales(2)
Febrero
Marzo
2,613,330 2,178,158 2,120,491 1,032,068 1,848,157 1,231,879 1,008,341 1,800,597 1,160,133
(=)
BASE GRAVABLE DEL PERIODO
(X)
Tasa IETU
(=)
IETU Determinado
1,581,262
330,001
888,612
17.5%
17.5%
334,470 57,750
489,977 155,507
Crédito fiscal por exceso de deducciones Art. 11 IETU 115,216 (4) IETU a cargo 161,504
115,216
115,216
219,254
374,761
59,062
124,687
189,218
(=)
Crédito fiscal por salarios y seguridad social (Art. 8 LIETU) (5) IETU a Cargo
102,442
94,567
185,543
(-) (=)
Crédito Fiscal por Inversiones (Art.6 transitorio) (6) IETU a cargo
359 102,083
719 93,848
1,077 184,466
(-)
0
0
0
(=)
CREDITO FISCAL POR INVENTARIOS (7) (DECRETO) IETU a cargo
102,083
93,848
184,466
(-) (=)
CREDITO FISCAL POR PERDIDAS FISCALES IETU a cargo
978 101,105
1,956 91,892
2,934 181,532
(-) (=)
ISR pagado en el mismo pago provisional IETU a cargo
0 101,105
0 91,892
37,500 144,032
(-) (=)
PAGOS PROVISIONALES IETU ANTERIORES SALDO A CARGO O FAVOR DEL PAGO PROVISIONAL
0 101,105
101,105 0
101,105 42,927
17.5% 276,720
(-) (=) (-)
DESARROLLO: (1)TOTAL INGRESOS GRAVADOS Ventas de contado Intereses Cobrados por financiamiento Utilidad Venta Activo Cobro a Clientes ventas 2011 Cobranza clientes ventas 2012 y 2013 Total
29
Enero 2,313,330 No objeto Exento No objeto 300,000 2,613,330
Febrero 1,928,158 No objeto Exento No objeto 250,000 2,178,158
Marzo 1,970,491 No objeto Exento No objeto 150,000 2,120,491
(2) TOTAL DEDUCCIONES AUTORIZADAS Descuentos sobre ventas
Enero 127,417
Febrero 132,987
Marzo 129,423
655,743 225,181
1,219,932 216,535
336,721 225,239
Compra de mercancía a crédito Compra de mercancías al contado Gastos deducibles pagados Pagos proveedores por compras 2012 y 2013 Deducción por inversiones
0 No objeto
231,143 468,750 No objeto No objeto
Total de deducciones autorizadas
1,008,341
1,800,597 1,160,133
(3) CREDITO FISCAL POR EXCESO DE DEDUCCIONES 2011 F.A. 1.0350 X11,320= 115,216
INPC DIC 2012=103.551=1.0350 INPC JUN 2012 100.041
(4) CREDITO X SALARIOS Sueldos y percepciones gravadas IMSS TOTAL 17.5% TOTAL ACUMULADO
Enero 250,000 87,500 337,500 59,062
Febrero 280,000 95,000 375,000 65,625
Marzo 275,000 93,750 368,750 64,531
59,062
124,687
189,218
(6) CRÉDITO FISCAL POR INVERSIONES Saldo por deducir actualizado de Inversiones
318,000
(x) (=) (x)
Factor Monto del Crédito 5%
0.175 55,650 0.5
(=)
Monto del Crédito
2,782
(x)
Actualización INPC DIC 12= 103.551=1.5515 INPC DIC 11 99.742
(=)
Crédito Anual Actualizado
(=)
Crédito Acumulado enero-marzo 4,316/12x3= 1,079 Febrero 719 marzo 1,077
4,316 enero 359
30
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL PARA IETU (PÉRDIDAS)
(-) (=) (X) (=) (x) (=) (x)
MONTO MENOR ACTUALIZADO PERDIDA AJUSTADA AMORTIZADA MONTO PENDIENTE TASA IETU 2012 CRÉDITO FISCAL TOTAL TASA CRÉDITO ANUAL HISTÓRICO FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
(=)
CRÉDITO FISCAL ACTUALIZADO
11,738/12X3=2,934 ENERO 978
FEBRERO 1,956 MARZO 2,934 ACTUALIZACIÓN
INPC del sexto mes del ejercicio en que se aplicará/INPC diciembre2010 INPC JUNIO 2012/INPC DICIEMBRE 2010 104.378= 1.0464 99.742
2,515,969.71 1,233,840.00 1,282,129.71 17.5% 224,372 5% 11,218 1.0464 11,738
Para Terminar...
Editorial
Para empezar el año En esta edición, decidimos dejar el editorial para el final, pues queremos que lo último que leas hoy, te permita encontrar un momento de reflexión. El primer mes de un nuevo año. Enero siempre llega cargado de propósitos y nuevos objetivos, nuevas metas y quehaceres. “Dejar de Fumar”, “Bajar de peso”, “Ir de viaje”, “Ahorrar”, son algunos de los cometidos que encabezan la lista de inicio de año, pero porque no poner en ella, como la más importante de las encomiendas, “Hacer lo que me gusta”. Sí, Enero trae para nosotros la posibilidad de tener un libro en blanco, con 365 nuevas páginas que escribir. ¿por qué no llenarlas con energía positiva y con momentos llenos de plenitud? ¡Olvidemos la rutina! démonos la oportunidad de respirar, de observar y de escucharnos y de pensar, y a cuestionarnos si lo que hacemos hoy nos está conduciendo por el camino de lo que queremos hacer mañana. De ser negativa la respuesta, ¡adelante! ¿qué esperas? hoy es el día de comenzar a trabajar por lo que anhelas, no lo dejes pasar, aprovecha la vida que hoy nos tiende una nueva oportunidad. DATAFISC, empieza el año con el pie derecho, el consejo editorial está consiente que la realización de esta revista no sólo nos brinda satisfacción a quienes trabajamos en ella, sino que brinda ayuda y acompañamiento a nuestros lectores. Deseando lo mejor para todos ustedes, nosotros ya comenzamos a escribir nuestras nuevas páginas. ¿ y tú?
Consejo Editorial
WEB
2.0
Me gustó mucho el diseño de la edición de Diciembre, muy cálido y acorde a las fechas, así mismo el contenido fue excelente. Cada vez mejor. Fanny Mori
Hermosa la revista de Diciembre, como siempre DATAFISC se lució. Andy Salazar Muy buen número el de Diciembre, me encantaron los temas de outsourcing, buena reflexión y Estímulos fiscales, excelente artículo, corto y preciso. Luisa Soto
Me gustó mucho la edición de Diciembre, muy buen trabajo, acorde a la época decembrina, que bueno que tocan temas comunes pero en los que a veces no nos detenemos a reflexionar como el de deducciones de gastos navideños, Gracias. Sofía Martínez e-mail Buen artículo el de las tarjetas de crédito. Me gustó, buenos consejos, prácticos y sencillos; de mucha utilidad. Pau Mejía
Excelente diseño, mi especial reconocimiento para quienes lo realizan, ya que hacen la lectura mucho más fácil y con forme va avanzando el tiempo van mejorando. Andrés Morales
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DATAFISC Enero 2013