Nieuwe columnist: Wil Oomen

“Ik heb veel coffeeshopklanten”

In dit nummer van Highlife stellen we Wil Oomen, een nieuwe columnist aan jullie voor. Hij is met name interessant voor bedrijven in de cannabisbranche. Wil Oomen heeft meer dan 20 jaar ervaring als controlespecialist, fraudeonderzoeker en heffingsmedewerker bij toezichthouders, opsporingsinstanties en de belastingdienst. Vanaf 2006 werkt hij als zelfstandig adviseur.

Sindsdien adviseert en helpt hij klanten die geschillen hebben met de belastingdienst, gemeenten en soms met het O.M. Wil Oomen: “Meestal kan een goed resultaat worden behaald tijdens besprekingen met de betreffende instanties. Soms moet de rechter er aan te pas komen.”

In rapporten van de belastingdienst over ingestelde boekenonderzoeken van coffeeshops worden meestal de volgende gebreken in de administratie naar voren gebracht:

Veel ervaring

Hij heeft veel ervaring met procederen voor de bestuursrechter en soms ook voor de civiele rechtbank. Ook ondersteunt hij advocaten tijdens straf- en bestuursrechtelijke zaken. Hij treedt dan op als deskundige tijdens een procedure, nadat hij eerst een te-

“ Belastingcontrole? So what!”

De belastingdienst corrigeert uw winst op basis van een schatting, kan dat zo maar? Het antwoord is vreemd genoeg: ja!

Weten is één, bewijzen is twee. Een belastingambtenaar en ook een rechter zijn niet eenvoudig te overtuigen.

gewerkte uren; voorraadadministratie van o.a. de stash-goederen; omzetberekening wijken af van de verantwoorde omzet.

Vaste jurisprudentie

Het is vaste jurisprudentie (rechterlijke uitspraken) dat in zulke situaties veelal de belastingdienst in het gelijk wordt gesteld. Indien sprake is van twee of meer gebreken zal de administratie worden verworpen. De belastingdienst voelt zich dan ook sterk omdat de bewijslast wordt omgekeerd en verzwaard. Het gevolg is dat de ondernemer hoge aanslagen krijgt opgelegd, omgenonderzoek heeft verricht naar aanleiding van een boekenonderzoek van de belastingdienst of een proces verbaal van de FIOD/ ECD. Het bedrijf is tevens gespecialiseerd in het beoordelen van geautomatiseerde bestanden, waaronder kasregisters. In dit nummer lees je zijn eerste column. Wil Oomen zelf tot slot: “Ik heb veel coffeeshopklanten. Ik denk dat ik met mijn vakgebied van toegevoegde waarde kan zijn.”

dat de schattingen van de winst meestal enorm hoog zijn. De belastingdienst gaat op een maximale positie zitten. Over een periode van minimaal vier jaar zijn de aanslagen met boeten vaak meerdere tonnen (of nog meer).

Stash-voorraad

Na beoordeling van de administratie blijkt dat de feiten zoals door de belastingdienst gepresenteerd vaak niet (geheel) juist zijn. Het onjuist bijgehouden kasboek bestaat vaak uit het niet boeken van het dagelijkse kassaldo. De privé-opnames worden niet

altijd dagelijks geboekt maar achteraf berekend. Het privé is het verschil tussen de inkomsten en de uitgaven. Deze wijze van boeken komt vaker voor. De ondernemer boekt dan alle omzetten en uitgaven en bewaart hiervan de facturen en kasafslagen of de dagstaten waar de voorraad, de bijvullingen en de verkopen per dag per product op verwerkt staan. Het administratiekantoor doet de rest. Dit voldoet dus volgens de belastingdienst niet aan de administratieplicht. De belastingdienst wil een dagelijkse kascontrole zien waarbij het boekhoudkundige saldo wordt vergeleken met het werkelijke kassaldo, waarbij de volledige inkopen in detail aansluiten op de voorraadadministratie. Hiertoe behoort ook de stash-voorraad, aldus de belastingdienst.

Illegaliteit van de achterdeur

De ontbrekende facturen betreffen de inkopen van de softdrugs. De Hoge Raad heeft uitgemaakt dat dit niet als een gebrek is

te kwalificeren, omdat een coffeeshop geen facturen kan krijgen vanwege de illegaliteit van de achterdeur. De Hoge Raad geeft wel aan dat hierdoor extra administratieve verplichtingen worden opgelegd, waardoor het mogelijk moet zijn de geld en goederenstroom van alle goederen in detail binnen het bedrijf te volgen.

Tegendeel

Een laag brutowinstpercentage zal bijna altijd leiden tot een te lage uitkomst van een door de belastingdienst opgestelde theoretische omzetberekening. De belastingdienst stelt dat het brutowinstpercentage minimaal 100% behoort te zijn. Tijdens diverse procedures is de belastingdienst in het gelijk gesteld. De belastingdienst heeft echter ook procedures verloren. Ik heb nog geen enkele keer meegemaakt dat de belastingdienst het brutowinstpercentage van 100% heeft kunnen onderbouwen. Cijfers van de Belastingdienst Amsterdam wijzen zelfs het tegendeel uit.

Boom-rapport Wiettelers

Hetzelfde geldt voor het zogenaamde Boomrapport, een onderzoeksrapport van justitie ten aanzien van wiettelers. Tijdens een re-

cente procedure waarbij ik als deskundige was ingeschakeld, heeft de rechtbank geoordeeld dat het BOOM-rapport niet geschikt is om de inkoopprijs van de producten van een coffeeshop te bepalen. Er is ook andere jurisprudentie waar juist wel wordt geoordeeld dat het BOOM-rapport gebruikt kan worden voor de vaststelling van de inkoopprijzen. In het verleden heeft de belastingdienst vaak de procedures tegen coffeeshops gewonnen. Als deze processtukken worden nagezien blijkt vaak dat de stellingen van de be-

lastingdienst onvoldoende zijn weersproken en dat de eventuele weerspreking niet wordt onderbouwd met bewijs.

Na beoordeling van de administratie blijkt dat de feiten zoals door de belastingdienst gepresenteerd vaak niet (geheel) juist zijn.

Eenzijdig feitenonderzoek

Het feitenonderzoek van de belastingdienst is (vaak) erg eenzijdig, onvolledig, ongenuanceerd en er zitten ook vaak fouten in. In al de gevallen die ik tot nu toe heb onderzocht kwamen uit mijn onderzoek, andere feiten naar voren. Met een gedegen onderzoek wordt meestal een voor alle partijen tevreden compromis behaald. Soms is de rechter er aan te pas gekomen. Ook dan waren de resultaten naar tevredenheid voor de coffeeshop. De uitkomst is echter wel afhankelijk van de feiten en het verrichte onderzoek. Ga in ieder geval niet akkoord met de resultaten uit het boekenonderzoek van de belastingdienst. Tijdens besprekingen probeert de belastingdienst de coffeeshophouder uitspraken te ontlokken. Let hierbij op! Ondersteuning tijdens een boekenonderzoek is geen overbodige luxe. Weten is één, bewijzen is twee. Een belastingambtenaar en ook een rechter zijn niet eenvoudig te overtuigen.

Oomen fiscaal onderzoek en advies Mr. Wil Oomen www.oomenfiscaalonderzoek.nl