Таможенное регулирование и таможенный контроль в России и СНГ 25-26 сентября 2013 года Москва
Мастер-класс «Нарушение таможенных правил: как избежать ошибок, минимизировать риски нарушений и действовать в случае их возникновения»
Максим Шапелевич
Юридическая компания «Степановский, Папакуль энд партнерс»
ОСНОВНЫЕ ОШИБКИ В ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ (1) Предоставление таможенному органу недостоверных сведений о товарах Представление документов
таможенному
органу
недействительных
Указание неверного кода ТН ВЭД (с 28 августа 2013 года не является административным правонарушением)
2
ОСНОВНЫЕ ОШИБКИ В ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ (2) Привлечение к административной ответственности возникает в случае: предоставление таможенному органу недостоверных сведений о товарах; представление таможенному органу недействительных документов.
3
КАК ИЗБЕЖАТЬ ОТВЕТСТВЕННОСТИ (1)
признание деяния малозначительным (ЭТО деяние, которое не причинило и по своему содержанию и направленности не могло причинить значительного вреда охраняемым административным законом интересам).
4
КАК ИЗБЕЖАТЬ ОТВЕТСТВЕННОСТИ (2)
Не являются нарушением порядка таможенного регулирования указание сведений, несоответствующих фактическим обстоятельствам, допущенное вследствие ошибочных действий отправителя (экспедитора).
5
МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ
Например, малозначительными могут быть признаны следующие деяния: Деяния, связанные с нарушением сроков исполнения возложенной на перевозчика таможенным законодательством обязанности по представлению таможенному органу документов, предусмотренных ТК ТС, при завершении таможенной процедуры таможенного транзита, при совокупности следующих условий: нарушении срока исполнения обязанности до трех часов; отсутствии факта привлечения к административной ответственности за аналогичное правонарушение в течение одного года со дня вынесения решения по такому факту.
6
ОШИБОЧНЫЕ ДЕЙСТВИЯ ОТПРАВИТЕЛЯ (1) Например: Ошибки в транспортных документах, исправление которых не влечет изменения смысла документа, возникновения, перехода или прекращения прав на товар, запретов и ограничений при его дальнейшем использовании: указание неточных реквизитов отправителя (получателя) товара, которые не препятствуют индивидуализации участников внешнеэкономической сделки, банка получателя, а также описки, опечатки, пропуск или повторный ввод букв, цифр и иных символов (групп символов) в данных о товаре, счетные ошибки при подсчете итога, неточное округление и т.п.
7
ОШИБОЧНЫЕ ДЕЙСТВИЯ ОТПРАВИТЕЛЯ (2) Продолжение… Например: несоответствие сведений, содержащихся в представляемых документах, фактически перемещенным товарам, если сообщение о таком несоответствии:
производится таможенному органу отправителем, экспедитором, перевозчиком, таможенным агентом (представителем ), владельцем склада временного хранения, получателем либо иным лицом, обладающим полномочиями в отношении перемещаемых товаров; 8
если такое несоответствие выявлено указанным лицом самостоятельно без участия должностных лиц таможенных органов до начала проведения таможенным органом таможенного контроля, либо после завершения таможенного контроля, в ходе которого таможенным органом не обнаружены указанные несоответствия, и этим лицом о таком несоответствии сообщено в таможенный орган.
УСЛОВНЫЙ ВЫПУСК ТОВАРОВ: ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ Льготы по уплате таможенных пошлин, налогов установлены Декретом Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» при наличии в совокупности следующих условий: УСЛОВИЯ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К ОРГАНИЗАЦИИ за предоставлением льготы может обратиться только коммерческая организация; коммерческая организация должна быть зарегистрирована в Республике Беларусь с местом нахождения на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.
УСЛОВИЯ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К ТОВАРУ
товары должны вноситься в уставный фонд коммерческой организации; товары должны входить в перечень товаров, на которые распространяется льгота.
Декретом Президента от 11.09.2013 № 5 была отменена льгота по уплате НДС, а также существенно сокращен перечень льготируемых товаров! 9
ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ УСЛОВНОМ ВЫПУСКЕ ТОВАРОВ ТИПИЧНЫЕ №6
НАРУШЕНИЯ
ДЕКРЕТА
1. Отчуждение ввезенного имущества 2. Передача ввезенного имущества в аренду 3. Нарушение установленного порядка внесения имущества в уставный фонд
10
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА ПРИ РАССМОТРЕНИИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С НАРУШЕНИЕМ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ (1) Субъектами АТП являются: 1.органы, ведущие административный процесс (таможенные органы) и суды (общие); 2. лицо, в отношении которого ведется административный процесс. В Беларуси распространена практика «ведения процесса» в отношении неустановленного лица. В связи с этим возникает проблема незащищенности собственника имущества и неопределенности его статуса в процессе ⇒ собственник имущества является в административном процессе «НИКЕМ». 11
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА ПРИ РАССМОТРЕНИИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С НАРУШЕНИЕМ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ (2) Участие в процессе собственника груза или иного заинтересованного лица возможно в качестве: свидетеля; лица, в отношении которого ведется административный процесс (как правило, такого рода процессы в суде ведутся в отношении неустановленного лица).
12
СПОСОБЫ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМЫ (1)
на стадии рассмотрения материалов дела таможенными органами: подача письменных пояснений; дача пояснений, предоставление документов.
13
СПОСОБЫ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМЫ (2)
на стадии рассмотрения дела в общем суде: привлечение к участию в деле профессионального защитника (адвоката); дача свидетельских показаний; дача пояснений.
14
СПОСОБЫ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМЫ (3)
после вынесения судом решения: обжалование в прокуратуру: а) действий таможенного органа; б) постановления суда, как вступившего, так и не вступившего в законную силу; обжалование постановления суда об обращении имущества в доход государства в вышестоящий суд (не вступившего в законную силу, вступившего – только если оно было обжаловано ранее).
15
АКТУАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В БЕЛОРУССКОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ Исключение ответственности за предоставление недостоверных сведений о классификационном коде и непредставление документов, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений установление ответственности за нарушение законодательства об условном выпуске товаров; изменение в терминологии: термин «Недействительные документы» (до 28.08.2013 использовался термин «Поддельные документы»); 16
ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ-КОНТРОЛЬ (1) ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ Декларант вправе доказывать правомерность использования избранного метода определения таможенной стоимости товаров в течение 60 дней со дня регистрации декларации на товары, в то время как таможенный орган – в течение 3 лет.
17
ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ-КОНТРОЛЬ (2) КЛАССИФИКАЦИЯ ТОВАРОВ СООТВЕТСТВИИ С ТН ВЭД ТС
В
не является АТП с 28 августа 2013 года в связи со вступлением в силу изменений в главу 14 КоАП; монополия на определение правильности классификации принадлежит таможенным органам; нестабильность предварительного классификации товаров.
18
решения
о
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДЕЙСТВИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ О КЛАССИФИКАЦИИ ТОВАРОВ Решение о прекращении действия предварительного решения принимается, если таможенным органом установлено, что заявитель для принятия предварительного решения представил подложные документы, недостоверные и (или) неполные сведения.
19
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ИЗМЕНЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ О КЛАССИФИКАЦИИ ТОВАРОВ
выявления таможенным органом или заявителем ошибок, допущенных при принятии предварительного решения; принятия таможенными органами решений или разъяснений по классификации отдельных видов товаров.
20
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Минск | Беларусь ул. Куйбышева, д. 16, 4-й этаж, 220029 тeл./факс: +375 17 209 44 83 | 204 86 72 моб.: +375 29 340 44 83 | 33 300 44 83 info@spplaw.by | www.spplaw.by | facebook.com/spplaw
21
«Степановский, Папакуль энд партнерс» © Лицензия Министерства юстиции Республики Беларусь №02240/444 действительна до 11 января 2017г. Рисунки Сергея Селецкого ©