Medelhavet

P E N S I O N

V I D

MEDELHAVET FRANKRIKE L채genhet p책 rivieran en s채ker investering

PORTUGAL Noll i skatt, kan det st채mma?

SPANIEN

Fiesta eller siesta, ditt val

CHEFREDAKTÖR: Martin Hagwall TITELANSVARIG: Fredrik Ekström PRODUKTIONSCHEF: Filip Lindén ANNONSFÖRSÄLJNING: Rebecca Larserö TRYCK: Modintryckoffset AB Stockholm 2012

MEDELHAVET PENSION VID

Svenska Branschforum utvecklar och driver ämnesspecifikamötesplatser.

Läs mer på www.svenskabranschforum.se

Välkommen till Pension vid Medelhavet, för dig som drömmer om en spännande framtid utomlands.

0046 (0)8 753 19 00 Kungsgatan 29 111 56 STOCKHOLM info@svenskabranschforum.se

*Detta informationsblad utgörs av redaktionellt material och annonser.

Köpläge!

Läget för att flytta utomlands som senior har aldrig varit bättre. Det beror främst på den starka kronkursen som leder till sällsynt låga bostadskostnader.

Det skriver Erik J. Olsson som är aktuell med boken Pensionera dig utomlands (Ica Bokförlag).

För en tid sedan fick jag mejl från en nyligen pensionerad kollega. Avskedsbrevet hade skickats till alla på en stor mejllista för akademiker. Först tänkte jag att det var ovanligt att liksom ta farväl av hela akademikersverige på det sättet. Sedan såg jag den nya adressen i Österrike. Budskapet var alltså, insåg jag, ”Adjöss med er allihop. Nu drar jag söderut!” Österrike i all ära men de flesta som pensionerar sig utomlands siktar på att nå varmare breddgrader. Det som lockar är Medelhavet och länder som Italien och Spanien. Varför det

Erik J. Olsson Författare

är så kan tyckas uppenbart: den som stått ut med kylan vill som senior unna sig ett varmare klimat – helst året om.

Men det är inte bara sol och bad som lockar.

Många jobb är krävande nu för tiden. Man ska ständigt arbeta, vara anträffbar, prestera och hålla deadlines. Vad skönt att bryta upp och flytta till ett land som Italien, där livet går sin gilla gång och folk går hem och tar siesta.

Livskvalitet helt enkelt.

Men vi får inte glömma bort de ekonomiska skälen. Som utlandspensionär får du lägre skatt på pensionen, som värst den svenska SINK-skatten på 25%. Inte minst du som arbetat inom näringslivet har stora möjligheter att dra fördel av en lägre beskattning utomlands.

Extremfallet är Portugal som nyligen avskaffade skatten på privat tjänstepension för inflyttade pensionärer. Lägg därtill lägre levnads-

kostnader och den ekonomiska ekvationen blir klart intressant.

Och om man betalar mindre skatt och kan leva billigare så kan man kanske också gå i pension tidigare – du har ju rätt att pensionera dig redan vid 61. Se där ytterligare en grund varför alltfler funderar på att flytta. Till sist får vi inte glömma att kronan är stark mot euron som aldrig förr. Under finanskrisen gick det nästan 12 kronor på en euro. Senast jag kollade var euron nere i 8,23. Vad det betyder för redan pressade bostadspriser är lätt att räkna ut.

Tips l Kontakta din bankman och ta reda på hur skatten på pensionen påverkas l Se till att du inte har kvar ”väsentlig anknytning till Sverige” om du vill bli beskattad utomlands l Tänk på att kostnader på 10% eller mer kan tillkomma vid bostadsköp l Glöm inte att det är köparens marknad: pruta rejält och var redo att dra dig ur en förhandling om det krävs

Drömmen om en pensionering i solen Att flytta utomlands i samband med sin pensionering har varit många pensionärers dröm under flera decennier. Redan på 70- och 80-talet flyttade många 30-talister till länderna runt Medelhavet, Schweiz och Kanarieöarna.

När den stora 40-talistgruppen i början av 2000 började lyfta sina pensioner steg antalet kraftigt. Efter flertalet enkätundersökningar framgick att mer än hälften av svenska pensionärer kunde tänka sig en pensionärstillvaro i något annat land. Den främsta utflyttningen av pensionärer i dag sker till Spanien, Frankrike, Portugal, Malta och Cypern. Varför flyttar man då? De flesta älskar Sverige, här finns barn, släkt och vänner och andra anknytning-ar. Svaret är enkelt; varmare klimat, bort från mörka, kalla vintrar, en social och lättare tillvaro, lägre levnadskostnader och inte minst ofta ett gynnsammare skatteklimat!

Snårigt regelsystem Men utflyttningen är också förenat med ett ibland mycket ”snårigt” regelsystem,som ständigt förändras; uppehållsregler, försäkringar, skatteregler, sjukvård,familjerätt etcetera.Frågorna är många och vikten av att ta hjälp har för de flesta varit A och O för en lyckad utflyttning och etablering i det nya landet. På så sätt undviker man både ekonomiska och juridiska konsekvenser som kan bli dyra att ”rätta till”. När Sverige blev medlem i EU, skedde en dramatisk förändring. Rätten att som pensionär flytta och bosätta sig i ett annat EU-land utan komplicerade uppehållsregler blir verklighet. En pensionär med allmän pension får sjukvård i det nya landet som landets egna invånare.

Och slipper dyra sjukvårdsförsäkringar.

Gynnsam affär Många egenföretagare väljer att pensionera sig i solen och i samband med detta avveckla sitt svenska bolag. EU-länder med

bra interna skatteregler på utdelningar och reavinster och med vilka Sverige har dubbelbeskattningsavtal med, är t ex Malta och Cypern. Med rätt planering kan detta bli en gynnsam affär. Var noga med att anlita en internationell skattejurist med erfarenhet av bolagsjuridik.

Barnbarn lockar till Sverige En annan trend är återflyttningen till Sverige sker tidigare än förut.

Anledningen är att man numera kan man ta ut sina privata pensionsförsäkringar under en femårsperiod i stället för som tidigare livsvarigt. Efter fem år har man val frihet, antingen vara kvar utomlands eller flytta hem till Sverige. Barn och barnbarn lockar. En annan är att Sverige blivit mer attraktivt med slopad arvs- och gåvoskatt, ingen förmögenhetsskatt och i dag av andra länder betraktas som ett ”skatteparadis”.

Utflyttande pensionärer kommer ändå fortsätta att öka. Skatterna kommer inte att vara avgörande för nya generationer. Livskvalitet i

Kerstin Gustafsson

UtlandsBosättning AB. Konsult i frågor om bosättning utomlands och återflyttning till Sverige i 30 år. Författare till böckerna Handbok och checklista för Bosättning utomlands och handbok och checklista för Återflyttning till Sverige. Rådgivare till föreningen Svenskar i Världens medlemmar.

ett varmt klimat kommer alltid att locka pensionärer från Norden.

MINA BÄSTA TIPS l Var ute i god tid, 6–12 månder l Besök och lär dig om landet du vill bosätta dig i Lär dig språket så du kan kommunicera l Hyr bostad i början, för att ta reda på var du vill bo l Låt inte endast skatten styra ditt val av land l Ta reda på hur lagar och regler skiljer sig mellan Sverige och bosättningslandet l Teckna försäkringar l Anlita sakkunnig i frågor du inte behärskar själv. l

Medelhavet

3

FLY TTE N

Rekordgenerationen

går i pension

I en undersökning från analysföretaget Kairos Future bland 40- och 50-talister för ett par år sedan, uppgav var fjärde person att de hade för avsikt att flytta utomlands inom tio år. Det rör sig då om 300 000 svenskar som vill lämna landet i jakt på ett skönt pensionsliv i värmen.

Släpp banden till Sverige och få mer över i plånboken Är du en av som drömmer om att köpa en bostad utomlands? Då är du inte ensam. Ett stort antal svenskar har de senast åren köpt bostäder i länderna kring medelhavet.

Många med drömmen om att en dag bosätta sig permanent nere i solen. För de som är intresserade finns stora möjligheter att också sänka sin skatt i samband med flytten, men då får du inte längre ha väsentlig anknytning till Sverige.

Regeln om väsentlig anknytning säger något förenklat att om du skattemässigt vill flytta från Sverige måste du även flytta rent fysiskt. Så om du vill att beskattning ska ske i det nya landet du flyttat till måste flera faktorer vara uppfyllda.

Följande faktorer bidrar till beslutet: l Om du har svenskt medborgarskap l Hur länge du har varit bosatt i Sverige l Om du inte varaktigt är bosatt utomlands l Om du vistas utomlands i korta perioder på grund av hälsoskäl l Om familjen finns i Sverige l Om du har bostad i Sverige för åretruntbruk l De fastigheter du har i Sverige l Avsluta dina ekonomiska intressen.

4

Medelhavet

Flera av de ovanstående punkter behöver klargöras något. Ett kvarvarande svensk medborgarskap och att du bott i Sverige under lång tid leder inte till väsentlig anknytning. En svensk måste självklart få möjlighet att flytta till ett annat land. De efterföljande två punkterna kan du enkelt uppfylla genom att flytta utomlands. Punkten att inte ha kvar familj i Sverige är oftast heller inte ett problem då det det gäller barn under 18 år och att man med ”familj” i rättspraxis avser make/maka.

De två punkter som däremot kan vara problematiskt är de som avser fastigheter. För att inte längre ha väsentlig anknytning till Sverige måste du sälja din permanentbostad och andra eventuella större fastigheter. Det undantag som skattemyndigheterna kan göra är dock för fritidshus förutsatt att du inte är skriven där och använder huset som permanentboende. Slutligen måste du avsluta alla dina ekonomiska intressen i Sverige. Det innebär att du måste avsäga dig eventuella styrelseuppdrag och inte vara ägare eller delägare i bolag. Fonder och aktier brukar dock inte räknas till ekonomiska intressen i dessa sammanhang.

Så när du uppfyllt dessa punkter finns stora möjligheter att du kan minska din skatt i ett nytt trevligt boende utomlands. Bläddra vidare i tidningen för att se vilka möjligheter olika länder ger.

FLY TTE N UTLANDSPENSIONERADE SVENSKAR PER LAND

5814

SPANIEN 4850

GREKLAND FRANKRIKE ITALIEN

3030 2639

Redan idag bor många svenskar i länderna kring medelhavet. Enligt beräknar bor det runt 90 000 svenskar i Spanien och ungefär 30 000 i Frankrike. Samtidigt uppskattas det är nästan lika många till har semesterbostäder i länderna men bor kvar i Sverige.

Idag har endast en liten grupp av dessa börjat plocka ut sin pension.

Något som alltså kommer förändrats under de kommande åren.

Källa: Pensionsmyndigheten

Kapitalförsäkringar – ökar dina möjligheter vid utlandspension I jämförelse med många länder kring medelhavet är de svenska skatterna på kapitalvinster mycket höga. För de svenskar som väljer att pensionera sig utomlands finns dock stora möjligheter till att i stor utsträckning undvika den svenska beskattningen.

När det gäller exempelvis kapitalvinster på aktier så förblir man skatteskyldig i Sverige även efter en flytt till utlandet. Detta enligt den s k 10-årsregeln som innebär att vinster beskattas i upp till tio år efter utlandsflytten.

Svensk skatt även i utlandet Konsekvensen av 10-årsregeln är att om man äger aktier vid utflyttningen, eller om man köper aktier efter utflyttningen, och inom 10 år efter utflyttningen säljer aktierna så är vinsten vid försäljningen skattepliktig i Sverige med 30 % skatt. I vissa fall finns skatteavtal som innebär ett färre antal år och de länder där där det nya landet beskattar kapitalvinsten sker oftast avräkning från den svenska skatten för att undvika dubbelbeskattning.

Ökade möjligheter med Svenska kapitalförsäkringar Ett sätt att undvika 10-årsregeln när man pensionerar sig utomlands är att istället placera sina tillgångar i en svensk kapitalförsäkring.

På detta sätt undviker man den svenska reavinstskatten som istället ersätts av en schablonskatt på ca 0,5 % per år. Skatten blir därmed 0,5 % av värdet oavsett hur mycket portföljen ökar i värde. Nackdelen med kapitalförsäkringen är dock att schablonskatten tas ut även om portföljen minskar i värde.

Inom ramen för kapitalförsäkringen kan man placera helt fritt i aktier, fonder, obligationer mm. Ännu större möjligheter med utländska kapitalförsäkringar Ett sätt att även undvika den svenska schablonskatten är att placera förmögenheten i en

utländsk kapitalförsäkring. Detta innebär att både du och försäkringsbolaget har hemvist utomlands. Detta förutsätter att du är begränsat skattskyldig i Sverige och att försäkringsbolaget inte har fast driftställe i Sverige. På detta sätt undviker undviker du: l 10-årsregeln l Svensk reavinstskatt l Svensk schablonskatt l Svensk deklaration Du kan på detta vis köpa och sälja värdepapper utan svenska skattekonsekvenser, eliminerar 10-årsregeln och slipper t o m att ta upp värdet i svensk deklaration. Värt att poängtera är att detta är fult lagligt, men att det kan vara fördelaktigt att prata med en skatteexpert eftersom det finns många många olika variabler att väga in i varje unikt fall.

Innehavstid

Skatt Sverige

Skatt OECD

Skatt EU

3 månader

30 %

11 %

12 %

2 år

30 %

7%

8%

5 år

30 %

7%

6%

*Exempel på beskattning i Sverige/EU/OECD. Kapitalvinst 50,000 kr.

Källa: Aktiespararna

Medelhavet

5

E XPE RTE RN A PÅ UTL A ND SFLY TTE N

Vilka skattemässiga fördelar kan uppnås genom att flytta utomlands?

Beskattningsreglerna för utlandssvenskar kan vara ganska snåriga. Det kan dock finnas stora skattefördelar med att bosätta sig utomlands beroende på vilket land du väljer att flytta till. Men du bör ta hjälp av en erfaren skattejurist. ”Vi är lite av en One Stop Shop och hanterar alla frågor som uppstår när man flyttar utomlands.” Menar Johan Sander, skattejurist och partner på Deloitte.

Varmare klimat, billigare levnads- sedan få en återkoppling från den kostnader och gynnsam beskatt- personen. ning - det är tre orsaker till att många pensionärer väljer att flytta Om Johan Sander behöver ta reda utomlands. För entreprenörer som på vilka regler som gäller för exflyttar ut är det i många fall också empelvis arvsskatt i Portugal fölav stor betydelse att det finns ett jer han helt enkelt upp med sina fungerande företagsklimat för att portugisiska kollegor och frågar.

På så sätt får kunna fortsätta kunden tillgång bedriva sin verkuppdatesamhet.

SkatVi är lite av en One till rad informateregler i olika Stop Shop och tion snabbt och länder uppdateras ständigt och hanterar alla frågor enkelt på svenskan vara ganska som uppstår när man ka om interna lagar och regler. krångliga. Där- flyttar utomlands.” för är det viktigt - Några av de att ta hjälp av nåJohan Sander, skattejurist vanligaste frågon som verklioch partner på Deloitte gorna handlar gen kan, fortsätom beskattning ter Johan Sander. av pension och - Vi löser skattefrågor, social- kapitalinkomster samt arvsbeförsäkringsfrågor, pensionsfrå- skattning, förmögenhetsskatt och gor, frågor kring äktenskapsför- eventuell gåvobeskattning, beord, både i Sverige och utomlands, rättar Johan Sander. Det är också vilket ger våra kunder båda sidor viktigt att ta reda på vilken typ av av myntet hos ett och samma fö- sjukförsäkring man behöver för retag, säger Johan Sander. Många att vara trygg i sitt nya hemland uppskattar möjligheten att kunna samt vilka förmåner man kan ta ställa alla sina frågor på svenska del av i det nya landet. och till en och samma person och

”

Det är viktigt att man är väl informerad om det lands regler som man avser att bosätta sig i. Till exempel bör man planera för arvsskatten i Frankrike om man har stora tillgångar som man vill lämna efter sig. Den franska arvsskatten ligger på uppemot 40 procent.

För den som planerar att sälja sitt företag och flytta ut kan det finnas stora möjligheter att göra en skatteeffektiv utflyttning beroende på vilket land man vill bo i.

Exempelvis är Portugal med dess nya regler ett intressant alternativ.

Dessutom är Portugal mycket intressant för svenska pensionärer då privat svensk tjänstepension

Private Client Services (PCS) Internationell skatterådgivning för privatpersoner och entreprenörer Deloitte Private Client Services erbjuder global skatterådgivning för privatpersoner, familjeföretag, entreprenörer, företagsägare, riskkapitalföretag och stiftelser. I dagens globaliserade värld blir det allt mer vanligt att bo och arbeta utomlands, många äger också en bostad eller har andra tillgångar utomlands.

Vårt globala nätverk inom Deloitte Private Client Services säkerställer att de frågor som våra klienter ställs inför hanteras och koordineras av Deloitte oavsett om frågorna uppkommer i Sverige eller i något av de 150 länder där vi erbjuder tjänster inom Private Client Services.

Vår målsättning är att erbjuda våra klienter skräddarsydda helhetslösningar anpassade för varje klients specifika behov vare sig det rör företaget eller familjen. Nedan anges några exempel på de tjänster vi specialiserat oss på inom det internationella skatteområdet.

• Internationella skatte­ strukturer för företag och individer

• Generationsskiften

• Återflytt till Sverige

• Pension och försäkring

• Utlandsflytt

• Kapitalbeskattning

• Avtal och legala frågor

Johan Sander 075-246 32 34 jsander@deloitte.se

Markus Lagerbielke 075-246 21 27 mlagerbielke@deloitte.se

Henrik Bingåker 075-246 20 34 hbingaaker@deloitte.se

www.deloitte.com/se/pcs

6

Medelhavet

inte beskattas i Portugal, fortsätter Johan Sander.

- Men i första hand ska man förstås välja ett land där man känner att man kan trivas, påpekar Johan Sander. Det är lätt att förivra sig om man enbart tittar på skatten.

Johan Sander Skattejurist och partner på Deloitte

E XP E RTE RN A PÅ UTL A ND SFLY TTE N

Ta hjälp av

experterna

i centrala Europa

Credit Agricole Luxembourg ligger i hjärtat av Europa. Luxembourg är ett politiskt stabilt land, med hög livskvalitet, säker miljö för sina invånare samt stark lagstiftning för egendom.

Crédit Agricolegruppen erbjuder sina kunder, en organiserad struktur med internationell inriktning, hängivna rådgivare, erkänd förmögenhetsplanering och finansiella lösningar, ett stort utbud av skräddarsydda tjänster samt internettjänster.

Crédit Agricole Luxembourg fokuserar på förmögenhetsförvaltning samt finansiella lösningar och bolagsstrukturer.

Inom dessa områden har vi specialister som ger skräddarsydda råd och lösningar till kunder baserat på nationalitet, land, lagar, skatt och finansiell information. Våra expertområ-

den är Italien, Frankrike, Spanien och Benelux. För svenskar som funderar på att flytta till något av dessa länder kan vi hjälpa till med skräddarsydda produkter som lätt kan flyttas mellan olika länder.

av förändringen av skattelagstiftningen vid försäljning av fastigheter. Istället för att bli befriad från kapitalvinstskatt efter att ha ägt en fastighet i 15 år det nu inte skattefritt förrän efter 30 år.

Många länder vid Medelhavet är länder som står inför svårigheter, kan ni se hur detta påverkar fastighetsmarknaden?

Vad ska man tänka på när man köper fastigheter vid Medelhavet? Vilka är riskerna? Hur kan man undvika dem?

I Côte d’Azurområdet, vilket visserligen är en liten del av den totala franska marknaden, så har priserna inte fallit mycket alls. Färre fastigheter är till salu men det är antagligen till stor del på grund

Det är viktigt att vara informerad om de olika lagstiftningarna när man flyttar och vilka konsekvenser det har när man blir skattskylig i ett nytt land. Till exempel när man äger en fastighet i Frank-

rike men den avlidne och/ eller dess arvingar inte är skrivna i landet ska fortfarande arvsskatt betalas.

När man byter land är livförsäkringar ett bra verktyg som är smidigt att flytta med sig. Vi erbjuder livförsäkringar som en skräddarsydd förvaltningsstrategi under Luxembourgisk lag. Dessa kan anpassas efter strategi, lagverk och skattesituation. En livförsäkring hjälper även till att planera successionsrätten.

Vi erbjuder även lån för olika finansiella behov för att kunna motsvara våra kunders olika projekt.

Kom ihåg att lånet du har på din fastighet påverkar din personliga förmögenhet vilket i sin tur påverkar förmögenhetsbeskattningen.

Från ert perspektiv finns det något speciellt jag ska tänka på när jag väljer land?

Anledningen till varför du flyttar är såklart det viktigaste när du bestämmer land. Det kan bero på klimat, lägre skatt, närmare till barn och barnbarn etc.

Det viktigaste är att man känner sig bekväm med det val man gör samt att man ser till att vara informerad om vilka skillnader flytten medför. Vi hjälper er gärna med dessa frågor.

”Det Skandinaviska Teamet” På bilden från vänster till höger:

Søren Møller, Elisabet Laquintana, Louise Wettergren, Susanne Räde.

FAK TA Crédit Agricolegruppen är en av de mest framträdande bankgrupperna i Europa.

Banken är representerad i 70 länder runt om i världen.

Crédit Agricole Luxembourg (CAL) har erfarenhet från alla finansiella marknader, multikulturella team och ett globalt nätverk inom private banking. CAL är gruppens ledande ”Private Bank” och har funnits i Luxembourg sedan 1920.

Kontakt: Elisabet Törngren Laquintana Telefon: +352 24 67 57 37 e-mail:elisabet.laquintana@ca-luxembourg.com

Medelhavet

7

FRA NK RI K E

Upptäck Côte »

Côte d’Azur är det franska namnet på franska Rivieran och betyder den azurblå kusten. Havet är nämligen skimrandeazurblått i den här delen av Medelhavet. Franska Rivieran sträcker sig inte längre än hundra kilometer, men kusten består av en mängd orter med vitt skilda karaktärer.

CANNES OCH NICE CENTRALA RIVIERAN Franska Rivierans självklara huvudort, Nice, och filmfestivalstaden Cannes är kustens största städer och området där emellan är fullspäckat med orter av alla möjliga slag.

Mitt emellan Nice och Cannes ligger hamnstaden Antibes, sedan länge älskad av skandinaver. Inåt landet är det parfymstaden Grasse och St Paul de Vence, kustens främsta konstnärsby, som utgör de största attraktionerna. Bland de små bergsbyarna i det kuperade landskapet ovanför Cannes breder otaliga högolfbanor ut sig, vissa av riktig världsklass.

Mer värme och

mer pengar över

Frankrike är idag en av de vanligaste valen för svenskar som vill pensionera sig i solen. Det som drar är en blandning av kulturen, klimatet, närheten och i vissa fall också skatten. En flytt till Frankrike kan nämligen medföra att din pension efter skatt kan öka drastiskt.

Redan idag äger 50 000 svenskar boende i Frankrike, en siffra som sannolikt kommer öka väsentligt då allt fler inser vilka skattemässiga fördelar en pensionering i Frankrike medför. Lägg därtill en behaglig livsföring, angenämt klimat, närhet till Sverige och ett utmärkt kök.

Höga skatter vid första anblick Frankrike tillämpar progressiv beskattning med högsta marginalskatt 41 %. Man betalar även sociala avgifter som är avdragsgilla enligt vissa regler. Detta kan vid första anblick synas som höga marginalskatter, men det franska skattesystemet bygger på principen om sambeskattning och att man betalar skatt efter antalet andelar som hushållet består av.

Detta resulterar därför ofta i vä-

Klimat

8

”KLASSISKA” RIVIERAN Området mellan Rivierans huvudort Nice och den italienska gränsen i öster utgör vad många kallar för den klassiska Rivieran.

Här ligger furstendömet Monaco, natursköna halvöar, dramatiska bergsbyar och eleganta badorter.

Längst österut, vid gränsen mot Italien, ligger den Italieninfluerade staden Menton.

Foto: Featureflash

sentligt lägre skatteuttag jämfört med om du pensionerar dig i Sverige.

Nedan kan de se ett räkneexempel, men tänk på att varje situation är unik och det är därför aldrig fel att konsultera en expert om just din situation.

120 000 kr extra per år Anders och Lena har båda tillhört kollektivavtal ITP och kommer att få en tjänstepension på 10,000 kr respektive 7,000 kr, beräknat på livsvarig utbetalning. Deras allmänna pensioner uppgår till 15,000 kr var. Anders och Lena vill använda tjänstepensionen medans de fortfarande är unga och aktiva, varför de väljer utbetalning under 10 år. Makarna är 65 år vid pensioneringstillfället och innehar intyg E121. Om

pensionering hade skett i Sverige skulle den totala månatliga beskattningen uppgå till 19,336 kronor. Genom att pensionera sig i Frankrike minskar skatten till to-

talt 9,256 kronor per månad. För Anders och Lena medför detta att de årligen ökar sin nettoinkomst med 120,960 kronor.

Skattefördelar för svensk pensionär i Frankrike l l l l

Betydligt lägre skatt på pensionen Arvs-, kapital- och förmögenhetsskatt kan i stor utsträckning planeras bort Fastighetsuppskov medges 10-årsregeln = 2 år (i normalfallet)

Jan

Feb

Mar

Apr

Maj

Jun

Jul

Aug

Sep

Okt

Nov

Dec

Nice °C 14 Stockholm °C -3 Göteborg °C -2

13 -3 -1

14 2 2

17 8 7

20 15 13

23 19 18

26 21 21

27 20 20

26 14 13

23 8 8

19 2 4

16 -1 1

Medelhavet

FRA NK RI K E

dʼAzur!

Lägenhet på rivieran –

en säker investering De ekonomiska krisrapporterna avlöser varandra kring medelhavet och bopriserna faller fritt i vissa länder. I Frankrike ser situationen på bostadsmarknaden dock annorlunda ut och på Rivieran har priserna förblivit stabila genom hela krisen.

Svenskar har flyttat till Rivieran under många år. Förut var det framförallt villor med trädgårdar och pool som man ville ha, men idag är det främst lägenheter i städerna som lockar.

ST TROPEZ OCH VÄSTRA RIVIERAN Längst västerut på franska Rivieran ligger den forna fiskebyn St Tropez. Idag är orten Rivierans trendigaste och lockar till sig internationellt jetset, alltifrån den amerikanska showbusiness-eliten och ryska affärsmän till lycksökare från hela världen.

Landskapet kring St Tropez, den västra delen av Rivieran, är mer böljande än övriga Rivieran. Många vinodlingar ligger i området, liksom den eleganta badorten Ste Maxime och ”Frankrikes Venedig” i form av hamnstaden Port Grimaud.

- Det är mycket som har förändrats. Framförallt den snabba och billiga flygtrafiken påverkat hur svenskar köper och nyttjar sitt boende här i Frankrike. Förr så köpte man ett hus som man besökte ett par gånger per år under en längre period. Idag så är det mycket mer lättillgängligt. Nu kan man komma ner över helgen och de flesta som har lägenhet kommer ner minst tio gånger per år. Säger Carl Florman som jobbat som mäklare på Rivieran i över 30 år.

Framförallt är det i städer som Nice som de flesta svenskar bosätter sig i. Flyget från Sverige tar bara några timmar och sedan är det bara en kort busstur in till staden. Det är delvis denna utveckling att bo mitt bland lokalbefolkningen som gjort att Frankrike kunnat står emot mycket av det prisfall som kunnat ses i andra länder.

samt med stora lägenhetskomlex. Sedan finns det krav i Frankrike att du måste betala 20 % kontakt vid bostadsköp samtidigt som det finns en tradition av att amortera. Allt detta höll prisbilderna stabila genom hela krisen, säger Carl Florman.

För de som funderar på att köpa ett boende i Frankrike finns ett par saker som kan vara bra att ha i åtanke.

- Tänka på att köpa bostad i en ort som lever året runt och inte bara på sommaren. Då vet du att det är en stabilare bostadsmarknad, sedan är det självklart roligare när du själv är där på vintern också, avslutar Carl Florman.

Carl Florman Mäklare

- Det finns många anledningar till varför prisbilden är så pass stabil på Rivieran. Dels så har man inte förbyggt sig, det har varit sparFOTOGRAF: EDWARD QUINN

Nu har vi öppnat på Karlavägen 48, Stockholm.

Vi har 30 år erfarenhet som mäklare på Franska Rivieran.

W W W. C A R L F L O R M A N . C O M

Medelhavet

9

PO RTUGA L

Ett land, många möjligheter! »

I Portugal finns något för alla och erbjuder allt från långa sandstränder och fantastiska golfbanor till vackra städer och unik kultur. Nedan följer några tips som kan vara värde att titta närmare på.

Lissabon är Portugals huvudstad och här bor ca 2,8 miljoner invånare i hela storstadsområdet.

Staden grundades på 1100-talet och har allt vad en storstad kan tänkas erbjuda.

Algarve är Portugals sydkust som sträcker sig från spanska gränsen till Atlantkusten. Här hittas landets finaste golfbanor men även klippor och milslånga sandstränder.

Estoril ligger ca 25 minuter från Lissabon och har 25 000 invånare. Det är en fin liten stad som lever året runt och som stoltserar med en fantastisk sandstrand runt husknuten.

Cascais ligger 5 km längre ut än Estoril och är något större med sina 33 000 invånare. Staden är från början en gammal fiskeby men är idag den livligaste av de två städerna med stort utbud av restauranger.

Alentejo är en av Portugals fem regioner och stäcker sig utmed spanska gränsen och hela vägen från Tejo till Algarve i söder. Området är känt för sina korkodlingar och många vindistrikt.

Dourodalen ligger i den norra delen av Portugal och precis som Alentejo är området känt för sina många vinodlingar. I det torra och heta klimatet växer druvorna på branta terrasserade vingårdar. I området ligger även Porto där det berömda Portvinet produceras.

Ta med dig företaget söderut Är du företagare och och funderar på att pensionera dig i Portugal?

Att avveckla/sälja bolaget på Cypern eller Malta kan då ge dig stora skattemässiga fördelar.

Ett liv i ett soligt Portugal lockar många svenska pensionärer. För en företagare som börjar närma sig pensionsåldern finns ytterligare en attraktiv aspekt med att flytta, nämligen den ekonomiska. Att flytta sitt företag och avveckla det utomlands kan till exempel sänka skatten på vinsten ordentligt, ibland till och med till 0 procent jämfört med i värsta fall hela 58 procent i Sverige.

Komplicerad procedur Men det är en omständig och komplicerad procedur att bosätta sig och avveckla sitt bolag utomlands. Därför är det bäst att påbörja planeringen minst två år före tidpunkten då utvandringen ska ske, samt att ta hjälp av professionella rådgivare.

Klimat

Jan

Lissabon °C 14 Stockholm °C -3 Göteborg °C -2

10

Medelhavet

Stora fördelar med bolag på Malta Den grundläggande förutsättningen är att du före utlandsbosättningen väljer att etablera ett nytt moderbolag i ett EU/EESland som har bra beskattningsbestämmelser i förhållande till Sverige, och att du själv också bossätter dig i ett land som har fördelaktiga beskattningsregler. I dag finns det framför allt två attraktiva länder att flytta till inom EU. Det ena är Portugal och då har man bolag på Malta eller Cypern. Det andra landet är Malta och då har man bolag på Cypern. Kombinationerna möjliggör en mycket låg total beskattning vid bolagsförsäljning.

Malta är i dag en av de mest populära länderna att etablera företag i inom EU/EES. Anledningen till detta är den fördelaktiga bolags- och skattelagstiftningen. På Malta finns möjlighet till stora skattekrediter och bolagsbeskattningen är oftast avsevärt mycket lägre än i Sverige. Den geografiska tillgängligheten till övriga Europa och världen, samt att all företagsdokumentation är på engelska är andra anledningar som gjort Malta mycket populärt.

Glöm inte bort arvskatten I Portugal, precis som i Sverige, finns ingen arvskatt, men i andra länder tas den ofta ut med mycket höga skattesatser. I vissa regioner av Spanien uppgår den till cirka 34 procent. Om en företagare som bosätter sig i Spanien planerar sin försäljning av bolaget i Sverige på ett bra sätt så att den blir lågbeskattad i Spanien, men sedan glömmer att planera för framtida arvsskatt så kan alla de inledande fördelarna ätas upp av arvsskatten. Detta problem löses genom att företagaren tecknar en internationell kapitalförsäkring (vanligen i Luxemburg) som uppfyller försäkringsreglerna i det land där företagaren bosatt sig, innebärande att arvsskatt undviks.

Feb

Mar

Apr

Maj

Jun

Jul

Aug

Sep

Okt

Nov Dec

15 -3 -1

17 2 2

20 8 7

21 15 13

25 19 18

27 21 21

28 20 20

26 14 13

22 8 8

17 2 4

15 -1 1

PO RTUGA L

Portugal – ett skatteparadis för svenska pensionärer Noll procent i skatt under de första tio åren - så mycket gynnsammare kan det inte bli. Många svenska pensionärer flyttar till Portugal för att ta del av de generösa skattereglerna i landet.

Enligt skatteavtalet mellan Sverige och Portugal ska hela tjänstepensionen beskattas i Portugal. 2010 införde dock Portugal nya skatteregler som innebär att inflyttande pensionärer inte behöver betala någon skatt alls under de första tio åren.

– Som rådgivare har jag märkt att det finns ett stort intresse bland pensionärer att ta del av de här förmånerna, säger Emine Lundkvist, chef för skatteavdelningen på Settervalls. Många 40-talister har planer på att flytta utomlands av klimatskäl och skattereglerna i Portugal gör förstås landet extra intressant.

För att ta del av dessa förmåner måste man ansöka om att beskattas med så kallad expertskatt. Expertskatt är en särskild status som finns i de flesta länder, men i Portugal har man alltså valt att låta regelverket omfatta även pensionärer.

– Anstormningen av ansökningar var nog större än väntat och till en början fanns det en del barnsjukdomar i systemet, berättar Emine Lundkvist. Nu verkar det dock som det hela fungerar relativt smidigt.

Anledningen till att Portugal införde dessa regler är förstås att landet vill locka till sig kapitalstarka personer som bosätter sig i landet. Statskassan får visserligen inte in några skattepengar, men förhoppningen är att den ökade konsumtionen ändå ska få fart på ekonomin.

– Utan den här åtgärden hade dessa personer valt att bosätta sig någon annanstans och då hade man ju ändå inte fått ta del av deras pengar, säger Emine Lundkvist.

Den statliga pensionen beskattas fortfarande med 25 procents Sinkskatt i Sverige, men tjänstepensionen är alltså helt skattefri om man bryter väsentlig anknytning och vistas i landet minst halva året.

Möjligheten finns förstås att Sverige tycker att det är dags att omförhandla skatteavtalet, men en sådan åtgärd tar tid. När Sverige omförhandlade sitt avtal med Österrike tog det många år innan det var färdigt. I Portugal betalar du inte heller förmögenhetsskatt eller arvsskatt till den närmaste familjen. Har du ett företag som du vill sälja kan det göras via ett holdingbolag på exempelvis Malta.

FAKTA: Flyttar du till Portugal betalar du 25 % i skatt på den statliga pensionen och 0 % på tjänstepensionen under de första tio åren du bor i landet.

Du måste dock ansöka om att få beskattas med så kallad expertskatt.

Portugal tar inte heller ut någon arvsskatt eller förmögenhetsskatt.

Du kan också ta in obegränsat med pengar i landet från exempelvis en företagsförsäljning.

Portugal har ingen regel som säger att du inte får ta in pengar i landet vilket innebär att du utan problem kan plocka ut vinsten som utdelning där. Du betalar ingen skatt på dessa pengar, varken i Malta eller i Portugal. (Eftersom du har flyttat ut har inte heller Sverige rätt att beskatta dessa pengar.) I tio år gäller skattebefrielsen och därefter betalar man skatt enligt samma regler som portugiserna.

Men många väljer att flytta hem långt innan dess.

– De flesta stannar nog i omkring fem år, säger Emine Lundkvist.

Framför allt är det förstås lockande att tillbringa de gråa månaderna utomlands.

Emine Lundkvist Chef för skatteavdelningen på Settervalls

Medelhavet

11

E XP E RTE RN A PÅ UTL A ND SFLY TTE N

Lönsamt vart du än flyttar Får du en hög tjänstepension, eller planerar du att sälja ditt företag och leva på vinsten?

I så fall tillhör du någon av de båda grupperna som har mest att tjäna på att flytta utomlands efter pensionen.

Mer pengar i plånboken, billigare levnadskostnader och ett varmt klimat är tre goda skäl till att flytta utomlands efter pensionen, men ska du bli nöjd med din flytt krävs det att du är noga förberedd så att du vet vad du ger dig in på.

- Låt planeringen ta tid och fundera över vad du är ute efter, säger Stefan Thomsson. Tre år är ofta lagom. Börja första året med att förankra idén hos nära och kära. Andra året kan man prata med mig, eller någon annan rådgivare och ordna allt det praktiska. Sedan kan själva flytten göras år tre.

Skattesystemet ser väldigt olika ut i olika länder, även inom EU, och ska du veta hur hög skatten blir finns det tre regelsystem att ta hänsyn till: Det svenska skattesystemet, skattesystemet i ditt nya hemland samt det skatteavtal som oftast finns upprättat mellan de båda länderna. Oavsett vart du väljer att flytta får du nästan alltid ut mer än i Sverige, berättar Stefan Thomsson som också ger ett räkneexempel där en person som går i pension redan vid 55 kan få ut 500 000 kr netto i handen årligen om han eller hon flyttar till Portugal.

- En halv miljon om året är mer än vad de flesta har, säger Stefan Thomsson. Genom att flytta ut har du ju i praktiken skapat en arbetsfri försörjning mellan 55 och 65. Det tycker många är mycket mer lockande än att stressa sönder sig och dö i hjärtinfarkt.

12

Medelhavet

Portugal är ett av de länder som inte tar ut någon skatt alls av immigranter under de första tio åren. Det har gjort att många pensionärer med normal till hög tjänstepension flyttar dit. Andra populära länder är Grekland, Frankrike och England. Väljer du något av de båda senare bör du dock känna till att de istället har hög arvsskatt, gåvoskatt och förmögenhetsskatt, vilket vi saknar i Sverige. Den som planerar att sälja sitt företag och leva på vinsten gör dock bäst i att flytta till länder som Malta och Cypern där företagsförsäljningar inte beskattas alls.

- Skatteskillnaden mellan olika länder är enorm, säger Stefan Thomsson. Det talas om ”tax harmonisation” inom EU, men jag skulle snarare säga att det råder ”tax competition”.

Många länder verkar tävla om vem som har lägst skatt och på så sätt kan locka till sig flest invånare som i sig spenderar pengar i landet och därigenom bistår landets utvecklingspotential.

FAKTA: Grant Thornton är ett revisions- och konsultföretag med 30 000 medarbetare i fler än hundra länder. Företaget har fyra huvudsakliga verksamheter: Ekonomisk service, revision, skatterådgivning och corporate finance. I Sverige finns Grant Thornton på 24 platser. 70 personer arbetar med skatterådgivning varav några är specialiserade på skatterådgivning vid utflyttningar.

Även om flytten är ekonomiskt försvarbar avråder Stefan Thomsson från att man endast flyttar av skatteskäl.

- Allt för många blir olyckliga av hemlängtan, berättar han utifrån sina praktiska erfarenheter. Man måste klippa samtliga band med Sverige och vara äventyrlig av sig invid starten av ett nytt liv i ett nytt land.

Stefan Thomsson

Stefan Thomsson har arbetat med skatterådgivning sedan 1990. 1998 tog han anställning som Tax Partner på Grant Thornton. Sedan dess arbetar han frekvent med skatterättsliga frågeställningar kring utflyttning av privatpersoner och bolags verksamheter. Ålder: 46 Bor: Stockholm Intressen: Jag gillar träning och hälsosamt leverne och jag tycker också om att umgås med min vackra fru. Vi reser gärna och upplever nya miljöer.

E XP E RTE RN A PÅ UTL A ND SFLY TTE N

Planera din flytt och slipp obehag Många egenföretagare är intresserade av att bosätta sig i länderna kring Medelhavet när det går i pension. En del gör det för att de gillar landet, medan andra ser det som ett sätt att få mer pengar i plånboken.

Men innan man flyttar bör man skaffa rejält med information om vilka skatteregler som gäller så att flytten inte blir en kalldusch.

”

Regler kan förändras och skattefördelar kan försvinna snabbt. Har man kapital kan det vara en god idé att se om sitt hus. En del löser det genom att placera sitt kapital i banker i länder som Luxemburg och Schweiz.

Carl Philgren, skattejurist på revisionsbyrån Ernst & Young

- Jag brukar rekommendera personer att göra en grundlig research innan man fattar sitt beslut. En flytt utomlands är ett stort steg och man bör flytta av rätt anledningar, säger Carl Pihlgren, skattejurist på revisionsbyrån Ernst & Young.

Det kan bli en obehaglig överraskning att flytta utan ett gediget förarbete. Även om man känner till skattereglerna och är väl bekant med de olika pensionssystemen i Sverige, kan det vara stor skillnad mellan olika länders skattesystem.

I sitt arbete stöter han ofta på personer som är intresserade av att flytta efter pensioneringen. Länderna omkring Medelhavet är populära mål för svenskarna. Nu lockar Frankrike, Spanien, Malta och framförallt Portugal med sina gynnsamma skatteregler.

- Man har kanske en del statlig pension, tjänstepension, privat pensionssparande och direktpension, som är vanlig bland egenföretagare. De här pensionerna är gjorda för att passa en svensk modell, men fungerar sämre i ett annat land eftersom motsvarande system inte finns där. Risken är att man får betala skatt både i Sverige och i det land dit man flyttat, om man inte tar reda på hur man ska göra. Likaså skiljer sig reglerna åt vad gäller hur man räknas för att vara bosatt någonstans. Hur länge man måste bo på orten, alternativt vara borta från Sverige. Äger man dessutom en bostad här, kommer saken i ett annat läge.

- För ett år sedan ändrade Portugal sina skatteregler för att locka till sig förmögna människor med syftet att stimulera landets ekonomi. De nya reglerna gäller personer som inte har bott i Portugal de senaste fem åren. Men man behöver ha en rätt så hygglig pension för att det ska vara mödan värd att flytta, säger Carl Pihlgren.

Vidare bör man fundera på vilka regler som kan komma att gälla arv, testamenten, samt skatt på kapitalinkomster.

För att komma tillrätta med risken att betala skatt i två länder finns ett dubbelbeskattningsavtal som upprättats mellan länder. Avtalet reglerar vilket land som har rätt att beskatta personen. Frågan är vad de olika länderna har för kriterier för vad som är permanent boende och inte, till exempel.

- Med tanke på den ekonomiska instabiliteten i vissa av länderna kring Medelhavet kan det vara svårt att förutsäga hur läget kommer att vara inom några år. Regler kan förändras och skattefördelar kan försvinna snabbt. Har man kapital kan det vara en god idé att se om sitt hus. En del löser det genom att placera sitt kapital i banker i länder som Luxemburg och Schweiz. Det finns som sagt en hel del att fundera över.

FAKTA: Ernst & Young är en internationell revisionsbyrå som har kontor över i stort sett hela världen.

De hjälper sina klienter med att se över affärsverksamheten, de granskar verksamheten och hjälper ditt företag att leva upp till de lagar och regler som gäller. Dessutom arbetar de med skattefrågor och kan hjälpa till med frågor som rör Sverige, men även internationella regler.

Medelhavet

13

SPA NI E N

Upptäck Costa del Sol! »

Sugen på att flytta till solen?

Costa del Sol, även kallat solkusten, är en del av Spanien där flest svenskar hittat sitt nya drömboende. Innan du själv säljer villan och beger dig söderut med flyttlasset kan det dock vara bra att först besöka området och se om det passar just dig. Som hjälp på vägen presenterar vi här några tips på aktiviteter.

Mijas Pueblo är en vit bergsby med utsikt över Costa del Sol. Du kommer dit med bil eller buss från Fuengirola.

Gibraltar är beläget väster om Costa del Sol och är en av de platser som måste ses och upplevas medan man är där.

Spanien –

den historiska

favoriten Spanien är det land där absolut flest utflyttade svenskar har slagit sig ner.

Framförallt är det de kustnära områdena som lockat med ett fantastiskt klimat, spännande kultur och goda flygförbindelserna till Sverige.

Förutom kulturen och klimatet kan en emigration till Spanien även betyda mycket för plånboken. Även om Spanien inte kan beskrivas som ett lågskatteland finns det endå goda möjligheter för svenska pensionärer att få behålla mer av sin pension. Betänker man även de lägre levnadskostnaderna så blir skillnaden till Sverige än större.

Flera återinförda skatter – men oftast inga problem Flera av de skattter som vi i Sverige vant av oss med, så som arvs- och förmögenhetsskatt, har under de senaste åren blivit återinförda i Spanien.

Klimat

14

Förmögenhetsskatten återinfördes i Spanien i slutet av 2011. Vilkoren för skatteuttagen varierar mellan regionerna men vissa grundavdrag som t.ex för permanentbostad medges. Väldigt förenklat brukar det talas om att det är först om du har en förmögenhet överstigande en miljon euro som förmögenhetskatten blir problematisk. Även kapitalbeskattningen har nyligen ändrats i olika omgångar. I dagsläget finns tre skattenivåer på 21, 25 respektive 27 % beroende på storleken på kapitalinkomsten. Ef-

Skattefördelar för svensk pensionär i Spanien l

tersom 10-års regeln är nedsatt till noll år betyder detta är på kapitalinkomster upp till EUR 6000 kan skatten sänkas från 30% till 21%.

Med alla dessa tillkommande skatter kan man lätt få känslan av att en flytt till Spanien kan vara negativt ur ekonomiskt perspektiv. Sanningen är dock att svenskar som flyttar till Spanien i princip alltid minskar skatten på sin

l l l

Lägre skatt på pensionen Lägre kapitalbeskattning i stor utsträckning planeras bort Fastighetsuppskov medges 10-årsregeln = 0 år

Tips!

Vänta med att avvytra dina vinstaktier tills att utflyttningen är genomförd. Då minskar du reavinstskatten från 30% till 21%. Detta eftersom 10-års regelen i avtal med Spanien är nedsatt till noll år. pension och som helhet får en bättre ekonomisk sits. Detta tack vare flera faktorer som hur det spanska skattesystemet ser ut,

spanska avdrag, svenska regler och inte minst hur dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Spanien skall tolkas.

Jan

Feb

Mar

Apr

Maj

Jun

Jul

Aug

Sep

Okt

Nov

Dec

Malaga °C 17 Stockholm °C -3 Göteborg °C -2 Malmö °C 1

17 -3 -1 1

19 2 2 4

20 8 7 8

23 15 13 15

27 19 18 18

29 21 21 20

30 20 20 20

28 14 13 15

24 8 8 11

20 2 4 6

17 -1 1 3

Medelhavet

SPA NI E N Foto: Hedwig Storch

Ronda kan nås med buss eller bil från Marbella. Ronda är uppdelad i två av en djup klyfta, och det sägs att under revolutionen kastades politiska motståndare ner i denna klyfta.

Malaga Alcazaba - det gamla arabiska palatset ligger på en kulle ovanför Malaga. Atmosfären i dessa ruiner tar dig tillbaka till medeltiden.

Picasso-museet - Malaga är Pablo Picassos födelseort och här finns ett museum med många av hans originalverk.

Köpläge på den spanska

bostadsmarknaden Att köpa bostad i Spanien, har enligt vår erfarenhet blivit mer populärt än någonsin, bland svenskar under de senaste två åren. Spaniens geografiska fördelar är oslagbara, då du på endast 4 timmars flygning från Sverige, befinner dig i den sydligaste delen av Spanien. Att södra Spanien dessutom generellt ånjuter flest soltimmar per år i hela Europa, förbättrar bara utsikterna.

Svenskarna har i dagsläget en stark ekonomi och en stark valuta, och kombinationen gör att dom hittar bra objekt till bra priser. Högkonjunkturens hets och stress, har försvunnit, och intressenter kan i lugn och ro söka det objekt som passar deras familjesituation och framtidsplaner bäst. De spanska banker som sitter på bankåtertaganden, och då normalt nybyggen, från högkonjunkturens glada dagar, har dragit ned sina priser ordentligt, och man kan hitta riktiga klipp på deras hemsidor. Mer centralt belägna objekt har inte drabbats på samma sätt av krisen, men det går naturligtvis ändå att hitta riktigt prisvärda bostäder.

Om intresse att köpa något i Spanien finns, ska man inte vänta alltför länge eftersom bankerna kommer att sälja av de finaste objekten relativt snabbt, och några nya sådana lär inte komma in i samma utsträckning som tidigare, då lånevillkoren blivit betydligt mer restriktiva, även gentemot byggfirmor.

Enligt prognosen kommer priserna på bostäderna, generellt i Spanien, att sjunka med ytterligare några procent under 2013 och 2014. Med tanke på den efterfrågan som finns verkar det dock ej troligt att detta kommer att gälla även på de mer eftertraktade turistorter-

na, eller generellt på den sydliga kustremsan. Spanien tvingas till konstanta ‘sparpaket’ av EU som i sin tur leder till skattehöjningar, och därmed blir köp av bostad kostnadsmässigt blir dyrare. Den moms på andrahandsbostäder som under högkonjunkturenen var 7% oberoende av pris, högdes fr o m årsskiftet till 8% och med en ökande skatteskala fr o m 400.000€.

Vi rekommenderar varmt att använda dig av professionell hjälp i samband med köp av bostad i Spanien. Fram för allt i privata transaktioner, men även när sker köp via mäklarna, då mäklare här inte har några krav om utbildning.

Ann-Charlotte Bergman Efter nästan tjugo år i branchen, och i egen regi sedan 1999, har jag lång erfarenhet inom den spanska byråkratin. Jag har byggt upp ett kompetent och väl fungerande team, som på ett professionellt sett kan vägleda våra kunder genom den spanska byråkratin inom allt från köp av bostäder, till löpande deklarationer, testamenten, bouppteckningar och skiften, och mycket mera.

Medelhavet

15

E XP E RTE RN A PÅ UTL A ND SFLY TTE N

Så undviker du fallgroparna som utlandspensionär Många tror att om de har lämnat Sverige så är de ju inte skatteskyldiga, men så är det inte alltid. ”Ska du flytta utomlands måste du vara beredd att klippa banden helt.” Säger Johan Thim, financial Planner på Ålandsbanken.

- Bedömer skatteverket att du har väsentlig anknytning så är risken stor att du även fortsättningsvis ska skatta i Sverige och i värsta fall att flytten betraktas som en skenbosättning, berättar Johan Thim. I så fall har du att välja mellan att betala eller att ta en process. Även om du vinner är du knappast nöjd med att ha behövt lägga flera år på att driva processen.

Väsentlig anknytning kan till exempel vara näringsverksamhet, minderåriga barn i landet eller ibland till och med en sommarstuga i Sverige med lite för hög standard. Det kan också hända att skatteverket får upp ögonen för ganska triviala saker – så som till exempel en tidningsprenumeration till en svensk adress i ditt namn.

Som utflyttad kommer du att lyda under skattereglerna i ditt nya hemland och du måste förstås kolla i detalj hur de är utformade, särskilt om de är nyinförda. Även om de ser gynnsamma ut på papperet kan du inte vara helt säker på att de lokala skattemyndigheterna tillämpar dem.

16

Medelhavet

- Du kan faktiskt hamna i en situation då du själv måste övertyga skattemyndigheterna om hur du ska beskattas och det är sällan helt lätt, säger Johan Thim. I Sverige är vi bortskämda med att ha en skatteförvaltning som fungerar, är transparent och som ger god service. Är beskattningen viktig för dig bör du nog välja ett land som haft förmånliga skatteregler ett längre tag. Då kan du vara trygg med att dessa är ordentligt implementerade. Storbritannien och Schweiz är två exempel men väljer du att flytta till Schweiz bör du även känna till att skattereglerna faktiskt också skiljer sig de olika kantonerna emellan. Portugal införde nyligen generösa regler för beskattning av tjänstepensioner och kapitalinkomster, vilket gjort landet till en populär destination för utflyttande svenskar. Men Johan Thim har hört talas om en hel del barnsjukdomar i systemet.

- Min bedömning är att väldigt få personer behärskar internationell skatterätt, säger Johan Thim. Därför blir det ofta fel.

En annan risk är förstås att länderna plötsligt ändrar sina skatteregler.

- Men tanke på Sydeuropas haltande ekonomi är det kanske inte en fara man bör bortse från, konstaterar Johan Thim.

Johan Thim

Ålder: 36 Bor: Malmö Familj: Tysk fru och tre barn Jobbar som: Financial Planner på Ålandsbanken sedan 2010. Merparten av alla hans kunder är entreprenörer som vill bosätta sig i Tyskland, Österrike eller Schweiz.

Bakgrund: Har tidigare arbetat på skatteverket som ansvarig för granskning av utflyttade.

Johan Thim har även bott och arbetat i Tyskland.

Foto: Kristian Pohl

Johan Thim känner väl till de skattemässiga riskerna vid en utlandsflytt. Under nästan tio års tid arbetade han för skatteverket och ansvarade bland annat för ett projekt med syfte att granska utflyttare. Går utflyttningen rätt till har Sverige inte längre någon beskattningsrätt av utlandssvenskar, men allt för många vill inte klippa banden fullständigt.

E XP E RTE RN A PÅ UTL A ND SFLY TTE N

Våga följa

drömmen Att flytta utomlands efter pensionen kan vara en dröm, men det är viktigt att se upp för fallgroparna.

Håkan Behmer, skatterådgivare och jurist hos PwC i Luxemburg, reder ut begreppen.

Ett par som planerar att bosätta sig utomlands efter pensionen bör enligt Håkan Behmer ställa sig en första fråga: - Ska vi lämna Sverige eller ska vi inte lämna Sverige? För att skattemässigt flytta ut måste man klippa banden till Sverige och lämna landet. De som vill ha kvar banden kan inte göra en skattemässig utflyttning, men det är viktigt att se till att inte bli dubbelbeskattad.

Ska man skattemässigt flytta får man sluta ”åka hem” till Sverige. Banden måste kapas så att man inte har ”väsentlig anknytning”.

- Att inte ha ”väsentlig anknytning” till Sverige innebär bland annat att inte ha fast egendom som varit permanentbostad och ingen ekonomisk verksamhet kvar i Sverige. Regler för hur många dagar man får vistas i Sverige finns.

Flyttar ett gift par är det viktigt att ingen i paret har ”väsentlig anknytning”. Det påverkar den andra parten.

Ett gift par bör också tänka på att vid flytt till ett nytt land så gäller ett annat civilrättsligt system där familjerätten, giftorätten och arvsrätten är annorlunda.

- Då bör man kanske jämna ut eller se över egendomsförhållandena före flytten. Kommer testamentet gälla? Gäller äktenskapsförordet? Många sådana aspekter finns.

Att Sverige, till skillnad från många länder som är populära att flytta till, inte har någon förmögenhetsskatt, arvsskatt eller gåvoskatt är bra att veta.

Tröskeln för förmögenheten brukar dock vara högre än den var i Sverige förut.

- I Sverige fanns en tröskel för äkta makar på cirka fyra miljoner. Att svenskar som flyttar ut faktiskt har en förmögenhet är inte ovanligt och då räknas den plötsligt. Ta reda på tröskeln för förmögenhetsskatten i landet dit flytten går.

Viktigt är också att veta hur och om latenta vinster på värdepapper och fastigheter beskattas i landet man flyttar till.

- Man kanske måste ha gjort avyttringar innan man åker för att jämna ut vinster och förluster.

Man bör också fundera på hur man ska hantera ett eventuellt företag vid sidan av pensioneringen.

- Vem ska äga det? Hur ska det ägas när jag flyttar ut? Kan det ägas alls? Ofta kan det inte det. Det måste ofta ha transfererats till en extern ägare, intern ägare eller ett management.

Att hålla reda på alla regler och lagar om man ska bosätta sig utomlands kan vara svårt. Professionell hjälp kan vara en stor fördel. Men Håkan Behmer menar att det inte behöver vara omöjligt att sköta det själv som privatperson.

Håkan Behmer Titel: Skatterådgivare och jurist.

Jobbar vid: Wealth and Tax Management på PwC i Luxemburg. En avdelning inom PwC som hjälper företag och privatpersoner från Norden att planera sina affärer, verksamhet, förmögenhet, pensioner och bosättning utomlands.

- Det inte är omöjligt, men svårt. Man tjänar på att ha god koll själv även om man anlitar hjälp.

Det är då lättare att manövrera utifrån råd man får, avslutar Håkan Behmer.

Medelhavet

17

TURK I E T

Allt fler köper Det bortglömda

Cypern Vill man som svensk skaffa utlandsboende på en oexploaterad, lugn och genuin plats där det är billigt att leva är norra Cypern ett bra alternativ.

- Den norra, turkiska delen av Cypern är lite bortglömd. Det finns ingen kriminalitet och till skillnad från södra delen är den inte överexploaterad, säger Göran Jarnving, chef på företaget North Cyprus.

Prisnivån är mycket lägre än på den grekiska sidan och i andra EUländer runt Medelhavet.

- Man handlar med engelska pund som idag ligger på 10,50 mot 14 kr förut. En svensk gör alltså en bra valutahandel. Det är billigt att leva här. I och med att man inte är med i EU är det lägre skattetryck.

Norra Cypern är ett utmärkt alternativ för svenskar som vill köpa boende utomlands. Att flyga till Cypern tar bara fyra timmar och det är säkrare att köpa boende här jämfört med andra länder.

- I länder som Thailand kan man inte äga mark, den är så kallad

18

Medelhavet

Göran

Jarnving Chef på North Cyprus

”ofri grund”. På norra Cypern registreras försäljningen inom 21 dagar. Ingen annan kan då belåna, sälja eller hävda att det deras mark, säger Göran Jarnving.

Han betonar att alla köpehandlingar ska skötas av en advokat som sedan registrerar alla handlingarna i Land Office Register och Tax Office Register och erhåller lagfart.

Han säger att den södra delen av Cypern har propaganda om att det finns en massa soldater överallt och att norra delen av ön är stängd.

- Det är felaktig information från grekiska sidan. Gränsen är öppen med flera övergångar och det är bara att visa upp sitt pass för att passera.

hus i Turkiet

Turkiet är ett populärt resmål och många svenskar har fått upp ögonen för hur förmånligt det är att köpa hus i landet.

– Folk är trevliga, klimatet är ljuvligt och priserna förmånliga, säger Marita Bergman på Mäklarringen.

Fastighetsköp i Turkiet blir allt populärare. Men det gäller att se upp så att man verkligen får det man betalar för.

– Knystar du om att du är intresserad av att köpa där nere så kan du räkna med att ALLA har något att sälja, berättar Marita Bergman.

Men då kan det hända att du blir lurad.

Det finns exempel på att det gått galet även när folk anlitat mäklare i Turkiet, därför rekommenderar Marita Bergman att man kontaktar en svensk mäklare med kunskap om Turkiet. Då har mäklaren samma ansvar som om du köper hus i Sverige. Priset varierar naturligtvis med standard och läge, men brukar hamna kring 1000 euro per kvadratmeter.

– Betalar du för ett hus under byggnation blir det extra förmånligt, tipsar Marita Bergman. Inte sällan har marknadsvärdet stigit när huset är klart.

Efter år 1999 skärpte Turkiet byggreglerna. Äldre hus är ofta av sämre kvalitet.

K RÖ NI K A

Solen och skatterna När höstmörket sänker sig över Sverige är det nog många som ställer sig frågan om det verkligen är så listigt att bo nästan uppe vid polcirkeln även om Golfströmmen möjliggör mänskligt liv. Alternativet att omlokalisera till ett land där man ser solen varje dag och kan gå i kortärmat året runt känns värt att överväga.

Tanken på att utvandra har slagit rot.

När Karl-Oskar och Kristina klev ombord på Amerikabåten var det ingen tvekan om att de hade sett Ljuders socken för sista gången. Lika säkra kunde de vara på att slippa höra av konungens befallningsmän. Framöver rådde de sig själva.

I dagens globala värld är det annorlunda. Nutidens utvandrare återvänder ofta till det gamla landet flera gånger om året och även om de inte gör det så finns det likväl kopplingar av olika slag som gör att de riskerar att få fogden i hasorna.

Det finns därför alla skäl att vara noggrann i samband med en utflyttning. Inte i första hand för att kunna smita från skatterna - det finns det sällan förutsättningar för. Utan för att inte den tid som var tänkt att kunnas ägnas åt sol och golf måste läggas på ändlöst pappersarbete för att undvika att myndigheterna i båda länderna plockar åt sig vad de tycker sig ha rätt till utan hänsyn vare sig till varandra eller att du rimligen borde få något kvar.

Marita Bergman Registrerad Fastighetsmäklare på Mäklarringen Turkiet

Att du anmäler utflyttning till Skatteverkets vänstra hand (folkbokföringsmyndigheten) och får detta bekräftat är ingen garanti på att dess högra hand (indrivningsverket) kommer anse dig skattemässigt utflyttad. För en lekman finns här många fällor att gå i.

tänker flytta till ett land som har förmögenhetsskatt och arvsskatt är det kanske klokt att överlåta en del tillgångar på dina barn innan.

Likaså kan de skattemässiga effekterna av att sälja och köpa fastigheter bli väsentligt olika beroende på var du just då anses skattskyldig.

Så mitt råd är att konsultera någon som har den kunskap som behövs. Jag skulle begå tjänstefel om jag inte påpekade att denna någon gärna får vara Skattebetalarnas Förening. Våra jurister har lång erfarenhet av gränsöverskridande frågor. Som medlem får du dessutom som ”bonus” vårt arbete för låga, tydliga och rättvisa skatter, hög rättssäkerhet och god hushållning med skattepengar.

Skatterna kan vi hjälpa dig med. Solen får du själv ordna.

Robert Gidehag, VD Skattebetalarnas Förening

En annan sak att fundera över är i vilken ordning olika saker ska ske. Om du

Medelhavet

19

Norra Cypern – där både skatten och solen står i zenit Låt oss hjälpa dig att finna din drömbostad Många drömmer om att flytta utomlands i samband med pensioneringen. Norra Cypern ligger bara 4 timmar bort och erbjuder ett behagligt klimat med ca 300 soldagar om året. Även skatteklimatet är fördelaktigt. Cypern har bland de lägsta skatterna inom EU för såväl individer som bolag. Att landet, med sina ca 350 000 invånare på Norra delen, dessutom har ett stabilt rättssystem, låg kriminalitet och god infrastruktur gör knappast saken sämre.

Följ med oss till norra Cypern och låt vår svensktalande personal ta med dig på en personlig visning. Vi hjälper dig att hitta just din drömbostad vad det avser kvalitet, tillgänglighet, läge och uteareal. Tillsammans med våra välrenommerade advokater följer vi dig genom hela köpeprocessen till lagfart. Ta chansen och låt oss hjälpa dig att göra drömmen till verklighet.

Kontakt Göran Jarnving 0499 40130, 0727 440130 info@north-cyprus.se www.north-cyprus.se