Nuevo Formulario 101 para la declaración del IR y presentación de estados financieros de sociedades 12 de enero del 2016
Flash Gerencial GTRIB-Flash-2016-004 Estimados clientes y amigos: Nos permitimos informarles que, mediante la Resolución No. NAC-DGERCGC15-03211 emitida por el SRI y publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 660 del 31 de diciembre de 2015, se aprobó el nuevo Formulario 101 para la declaración del Impuesto a la Renta y presentación de estados financieros de sociedades y establecimientos permanentes, vigente a partir del 12 de marzo de 2016, cuyos cambios más relevantes nos permitimos resumir a continuación:
Activos:
En las otras cuentas y documentos por cobrar corrientes y no corrientes, se incluyeron casilleros para declarar por separado las cuentas por cobrar a socios, accionistas partícipes, beneficiarios u otros titulares de derechos representativos de capital, dividendos por cobrar y otras cuentas por cobrar a relacionadas y no relacionadas.
De acuerdo a las NIIF, se debe reconocer y registrar el deterioro de los activos de la compañía, por tanto se han creado casillas para su respectiva declaración.
Se han creado casillas para la declaración de activos no corrientes mantenidos para la venta, activos biológicos, gastos pagados por anticipado, propiedades de inversión (al costo y al valor razonable), inversiones no corrientes en subsidiarias, asociadas o negocios conjuntos y activos por impuestos diferidos.
Existen nuevos casilleros informativos para declarar las revaluaciones y reexpresiones de activos, terrenos que se excluyen del cálculo del anticipo, total de intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido, y activos en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante.
Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 333 2742 www.tributum.com.ec Quito - Ecuador
Pasivos: Al igual que en las otras cuentas y documentos por cobrar, las otras cuentas y documentos por pagar están clasificadas en otras cuentas por pagar a socios, accionistas partícipes, beneficiarios u otros titulares de derechos representativos de capital, dividendos por pagar y otras cuentas por pagar a relacionadas y no relacionadas.
Las obligaciones con instituciones financieras contienen casilleros específicos para declarar las obligaciones con relacionadas y no relacionadas.
Hay nuevos casilleros para declarar las provisiones generadas por desmantelamiento, garantía, reestructuración de negocios, reembolsos clientes, litigios, pasivos contingentes, así como para pasivos por ingresos diferidos.
En los pasivos existen casilleros informativos para declarar los intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o pago diferido y, pasivos incurridos en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante.
Patrimonio:
El patrimonio está clasificado en: - capital, - aportes para futuras capitalizaciones, - reservas, - resultados acumulados y, - otros resultados integrales.
Hay nuevas casillas informativas para declarar los dividendos distribuidos a favor de titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal y dividendos pagados (liquidados) a titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal.
Ingresos, Costos y Gastos y Otros:
Ingresos
• Los ingresos están clasificados en ingresos de actividades ordinarias, otros ingresos e ingresos no operacionales y ganancias netas procedentes de actividades discontinuadas, que incluyen subdivisiones para declarar los ingresos de la compañía. • Existen nuevos casilleros informativos para declarar los dividendos distribuidos a favor del contribuyente en el ejercicio fiscal, dividendos cobrados por el contribuyente en el ejercicio fiscal, ingresos obtenidos por las organizaciones previstas en la ley de economía popular y solidaria, monto total facturado por comisionistas y similares, ingresos generados por compañías de transporte internacional por sus operaciones habituales de transporte, ingresos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante e ingresos no objeto de IR.
Costos y gastos
• Los costos y gastos están clasificados en: costo de ventas, gastos por beneficios a los empleados, gastos por depreciaciones, gastos por amortizaciones, pérdidas netas por deterioro en el valor, gastos de provisiones, pérdida en venta de activos, otros gastos, gastos no operacionales y pérdidas netas procedentes de actividades discontinuadas. • Hay nuevas casillas informativas para declarar el No. de RUC del profesional que realizó el cálculo actuarial para el contribuyente, costos y gastos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante, y gastos atribuidos a ingresos no objeto de IR.
Otros
• En las casillas informativas de operaciones con partes relacionadas locales y del exterior se han incluido nuevas casillas para declarar las operaciones de regalías, servicios técnicos, administrativos, de consultoría y similares. • En la Conciliación Tributaria se han creado casilleros para declarar las diferencias permanentes y temporales originadas de la aplicación de la NIC 12 – Impuesto Diferidos. • Se crearon nuevas casillas para declarar el anticipo de IR próximo año, anticipo a pagar, otro resultado integral del periodo y gasto (ingreso) por impuesto a la renta del periodo.
Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor, no duden en comunicarse con nosotros, será un gusto asistirles.