Nuevos formularios del SRI
04 de marzo de 2015
Flash Gerencial
GTRIB-Flash-014-2015 Estimados clientes y amigos: Nos permitimos informarles que mediante las Resoluciones No. NAC-DGERCGC15-000143 y No. NAC-DGERCGC15-000144, publicadas en el Cuarto Suplemento del Registro Oficial número 448, del 28 de febrero de 2015, la Administración Tributaria sustituye los formularios 101 y 103 para la declaración de Impuesto a la Renta y Retenciones en la fuente de IR, mismos que podrán ser obtenidos en la página web del SRI (www.sri.gob.ec), junto a la versión actualizada del DIMM Formularios:
Desde cuándo deberán ser utilizados los nuevos formularios? Las declaraciones en dichos formularios serán recibidas, según corresponda, a partir del 1 de marzo de 2015, independiente del período fiscal que se vaya a declarar.
Modificaciones realizadas en cada formulario sustituido Los casilleros que fueron eliminados, renombrados o incorporados, los detallamos a continuación:
Formulario 101 – Declaración del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances Formulario Único Sociedades y Establecimientos Permanentes.
Casillero
Descripción
Observación
331
Obras en curso bajo contrato de construcción (NIC 11)
Nuevo
332
Inventario de Obras en curso (NIC 2)
Nuevo
333
Inventario de Obras terminadas (NIC 2)
Nuevo
334
Inventario de Materiales o bienes para la construcción (NIC 2)
Nuevo
446
Efecto de la revaluación de activos (Casillero informativo para el cálculo del anticipo de impuesto a la renta)
Nuevo
524
Pagos por contratos de arrendamiento financiero (porción corriente)
Nuevo
527
Obligaciones con el IESS
Nuevo
528
Otros pasivos por beneficios a empleados
Nuevo
529
Dividendos por pagar
Nuevo
530
Jubilación patronal
Nuevo
553
Pagos por contratos de arrendamiento financiero (porción no corriente)
Nuevo
Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 3332 742 • www.tributum.com.ec Quito - Ecuador
629 632 633
Casillero Renombrado
Superávit de activos financieros disponibles para la venta (casillero informativo) Superávit por revaluación de propiedades, planta y equipo (casillero informativo)
Nuevo Nuevo
634
Superávit por revaluación de activos intangibles (casillero informativo)
Nuevo
635
Otros superávit por revaluación (casillero informativo)
Nuevo
653
Reserva de capital
Nuevo
654
Reserva por donaciones
Nuevo
655
Reserva por valuación
Nuevo
656
Superávit por revaluación de inversiones
Nuevo
Ingresos obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares
Nuevo
Ingresos por Agroforestería y silvicultura de especies forestales
Nuevo
Compras netas locales producto de la actividad de comisionista
Nuevo
6041 y 6042 6051 y 6052 7021 y 7023
Reserva Facultativa
Formulario 103 - Declaración de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
Casillero
Descripción
Observación
324
Dividendos
Eliminado
330
Impuesto a la actividad bananera productor - exportador
Eliminado
324
Rendimientos financieros entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Nuevo
325
Anticipo dividendos
Nuevo
326
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la rente único establecido en el art. 22 de la LRTI
Nuevo
327
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Nuevo
328
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
Nuevo
329
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Nuevo
330 331 333 334
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR) Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Nuevo Nuevo Nuevo Nuevo
339
Liquidación impuesto único a la venta local de banano de producción propia
Nuevo
340
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 1
Nuevo
341
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 2
Nuevo
342
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros
Nuevo
402
Con convenio de doble tributación - intereses por financiamiento de proveedores
Nuevo
403
Con convenio de doble tributación - intereses de créditos
Nuevo
404
Con convenio de doble tributación - anticipo de dividendos
Nuevo
405
Con convenio de doble tributación - dividendos distribuidos a personas naturales
Nuevo
406
Con convenio de doble tributación - dividendos distribuidos a sociedades
Nuevo
407
Con convenio de doble tributación - dividendos distribuidos a fideicomisos
Nuevo
408
Con convenio de doble tributación - enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
Nuevo
409
Con convenio de doble tributación - seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Nuevo
410
Con convenio de doble tributación - servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Nuevo
411
Con convenio de doble tributación - otros conceptos de ingresos gravados
Nuevo
412
Con convenio de doble tributación - otros pagos al exterior no sujetos a retención
Nuevo
413
Sin convenio de doble tributación - intereses por financiamiento de proveedores
Nuevo
414
Sin convenio de doble tributación - intereses de créditos
Nuevo
415
Sin convenio de doble tributación - anticipo de dividendos
Nuevo
416
Sin convenio de doble tributación - dividendos distribuidos a personas naturales
Nuevo
417
Sin convenio de doble tributación - dividendos distribuidos a sociedades
Nuevo
418
Sin convenio de doble tributación - dividendos distribuidos a fideicomisos
Nuevo
419
Sin convenio de doble tributación - enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
Nuevo
420
Sin convenio de doble tributación - seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Nuevo
421
Sin convenio de doble tributación - servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Nuevo
422
Sin convenio de doble tributación - otros conceptos de ingresos gravados
Nuevo
423
Sin convenio de doble tributación - otros pagos al exterior no sujetos a retención
Nuevo
424
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - intereses
Nuevo
425
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - anticipo de dividendos
Nuevo
426
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - dividendos distribuidos a personas naturales
Nuevo
427
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - dividendos distribuidos a sociedades
Nuevo
428
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - dividendos distribuidos a fideicomisos
Nuevo
429
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
Nuevo
430
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Nuevo
431
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Nuevo
432
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - otros conceptos de ingresos gravados
Nuevo
433
A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes - otros pagos al exterior no sujetos a retención
Nuevo
Conforme a los cambios indicados en las casillas de declaraciรณn, entendemos que igualmente existirรกn cambios en el anexo transaccional, hecho que ponemos a su consideraciรณn para estar pendientes de la actualizaciรณn del DIMM Anexos. Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor no duden en comunicarse con nosotros, serรก un gusto asistirles.