Retenciones en la fuente de IVA 01 de junio de 2015
Flash Gerencial TRIB-Flash-2015-035 Estimados clientes y amigos: Nos permitimos informarles que, en Registro Oficial No. 511, se publicó la Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000456 del SRI, mediante la cual se reformaron ciertos aspectos referentes a la aplicación de retenciones en la fuente de IVA, cuyo contenido nos permitimos resumir a continuación:
Retención en convenios de recaudación o de débito: Las instituciones financieras actúan en calidad de agentes de retención de IVA, por los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta que realicen, amparados en convenios de recaudación o de débito, respecto de bienes, derechos o servicios gravados con tarifa 12% de IVA.
Para realizar dichas retenciones, los clientes deberán proporcionar a las instituciones financieras, la información necesaria para el cumplimiento de la obligación de retener el IVA.
Dicha información incluirá la desagregación de la base imponible, si es tarifa 0% ó 12%, si es exenta, si no es objeto del impuesto, el IVA que corresponda a cada transacción, si es por la transferencia de bienes, por la prestación de servicios o cesión de derechos, y la calidad de contribuyente especial que tenga o no el cliente.
Periodo de aplicación: Tanto la obligación de realizar retenciones de IVA en convenios de recaudación o de débito, por parte de las instituciones financieras, así como la obligación que tienen los agentes de retención, que emiten comprobantes de retención a través de mensajes de datos, de emitir el respectivo comprobante de retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma, será aplicable a partir del 01 de enero del 2016. Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor, no duden en comunicarse con nosotros, será un gusto ayudarles.
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