Reforma al Procedimiento de Facturación por la aplicación de la nueva tarifa de IVA 23 de junio de 2016
Flash Gerencial GTRIB-Flash-2016-051 Estimados clientes y amigos: Nos permitimos informarles que el SRI ha emitido la Resolución No. NAC-DGERCGC1600000247, mediante la cual se reforman ciertos aspectos del procedimiento para la emisión de comprobantes de venta, y documentos complementarios en virtud de la vigencia de la tarifa de 14% de IVA:
Incorporación de requisitos de llenado
En la emisión de facturas, notas de venta, liquidaciones de compra, tiquetes de máquina registradora y notas de débito, bajo cualquier modalidad, se deberá incluir la siguiente información:
•a) Descripción de la forma de pago; •b) Monto equivalente a cada forma de pago; •c) Valor por compensación de IVA. •Para las notas de venta se incluirá solo la información de los literales a) y b). •Para las notas de crédito solo se incluirá la información del literal c). •La información de los literales a) y b) no será obligatoria para aquellos valores retenidos en la fuente por parte del adquirente. •Los datos señalados deberán ser incorporados en la emisión de comprobantes electrónicos.
Aplicación de la compensación del IVA en ventas vía descuento en las zonas afectadas Los contribuyentes que transfieran bienes o presten servicios en las zonas afectadas deberán calcular el IVA aplicando la tarifa del 14% y señalar el descuento de dos puntos porcentuales en el comprobante de venta.
Cuando se emitan comprobantes de venta directamente con tarifa 12% de IVA, se deberá detallar el valor equivalente al descuento de manera informativa al final de la transacción. Caso contrario, los comprobantes serán emitidos haciendo constar la tarifa del 14% y el descuento de 2 puntos porcentuales del impuesto.
Los sujetos pasivos deberán registrar el valor del descuento del impuesto, como crédito tributario en las casillas del formulario 104 establecidas para el efecto.
Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 333 2742 www.tributum.com.ec Quito - Ecuador
Ajuste del IVA por descuento obtenido en adquisiciones Los contribuyentes que para el ejercicio de sus actividades económicas realicen adquisiciones de bienes y servicios en las provincias de Manabí y Esmeraldas, deberán restar de su crédito tributario un valor equivalente al descuento obtenido en el IVA de las compras realizadas, registrándolo como tal en las casillas del formulario 104 establecidas para el efecto.
Los contribuyentes que hubiesen obtenido la devolución de IVA por pagos realizados a través de medios electrónicos, deberán restar de su crédito tributario el valor equivalente a la devolución concedida por tales transacciones.
Disposiciones Generales La base imponible de IVA, para efectos de la retención, será el monto de IVA después de aplicados los descuentos del impuesto. Los sujetos pasivos deberán garantizar en todas las adquisiciones que hagan sus clientes se aplique la tarifa que corresponda. Los contribuyentes que emitan comprobantes electrónicos tendrán un plazo de 60 días hábiles para la inclusión de los requisitos de llenado adicionales. Durante este periodo, los contribuyentes que transfieran bienes o servicios a consumidores finales en las zonas afectadas y emitan comprobantes electrónicos, podrán realizar la emisión con tarifa 12% de IVA, debiendo incorporar la leyenda “Descuento solidario 2%”. Cuando el IVA se genere al momento de la prestación del servicio (inclusive aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo) y que la prestación se hubiere realizado exclusivamente entre los meses de mayo y junio 2016, se deberá calcular el impuesto de manera proporcional sobre los días correspondientes según la tarifa de IVA vigente en cada mes debiendo emitirse un comprobante de venta por cada periodo. Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor no duden en comunicarse con nosotros, será un gusto asistirles.
Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 333 2742 www.tributum.com.ec Quito - Ecuador