การวิเคราะห์ต้นทุนต่อหน่วยการให้บริการงานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่ายหอสมุด สำนักวิทยบริการ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี
อุษา ผูกพันธ์ ขนิษฐา ทุมมากรณ์ 2562
คํานํา การวิเคราะหตนทุนตอหนวยการใหบริการงานขอมูลทองถิ่น ฝายหอสมุด สํานักวิทยบริการ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี จัดทําขึ้นเพื่อทราบความคุมคาของการบริหารจัดการงบประมาณตอการใหบริการ ของงานขอมูลทองถิ่น ซึ่งเปนสวนหนึ่งของการใหบริการของฝายหอสมุดและสอดคลองกับยุทธศาสตรที ่ 4 การ สงเสริมและสนับสนุนการทํานุบํารุงศิลปวัฒนธรรมของสํานักวิทยบริการ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี โดย เปรียบเทียบงบประมาณที่ใชในการดําเนินการกับจํานวนผูใชบริการผลิตภัณฑ/กิจกรรมของงานขอมูลทองถิ่น ระหวางปงบประมาณ 2560 และ 2561 ผลการวิเคราะหขอมูลสามารถนําไปใชในการวัดผลการดําเนินงาน และเปนขอมูลเพื่อสนับสนุนการตัดสินใจในการบริหารจัดการงบประมาณ ตลอดจนการปรับปรุงกระบวนการ ทํางานใหมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น ผูจัดทําหวังวารายงานการวิเคราะหตนทุนนี้จะเปนประโยชนแกผูที่สนใจ ทั้งนี้หากมีขอผิดพลาด ประการใด ผูจัดทําขออภัยไว ณ ที่นี้ดวย คณะผูจัดทํา 2562
0
ารบัญ 1. ค ามเป็นมา
1
2. ัตถุประ งค์ของการ ิเคราะ ์ต้นทุนต่อ น่ ย
1
3. ประโยชน์ที่จะได้รับจาการ ิเคราะ ์ต้นทุน
1
4. การดาเนินงานของ านัก ิทยบริการ
2
5. ค าม มายและคาจากัดค าม
2
6. ขอบเขตการ ิเคราะ ์
3
7. ลักเกณฑ์การคาน ณต้นทุนผลผลิตการใ ้บริการต่อ น่ ยบริการ
4
8. บรรณานุกรม
13
ภาคผน ก
15
1
การ ิเคราะ ์ต้นทุนต่อ น่ ยการใ บ้ ริการงานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ ม า ิทยาลัยอุบลราชธานี อุ า ผูกพันธ์1 ขนิ ฐา ทุมมากรณ์2
1. ค ามเป็นมา งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ มีภาระ น้าที่ในการบริ ารจัดการ าร นเท ท้องถิ่น ภาคตะ ันออกเฉียงเ นือของไทย รือภาคอี านและประเท ในแถบอินโดจีน คือ ลา กัมพูชา และเ ียดนาม โดย การร บร ม พัฒนา และใ ้บริ การ าร นเท ในรูปแบบต่าง ๆ ที่ ามารถเข้าถึงได้อย่าง ะด ก ร ดเร็ และไม่ จากัด ถานที่ เ ลา และอุปกรณ์ นอกจากนั้นแล้ ยังมีภาระ น้าที่ในการดาเนินกิจกรรมและโครงการต่าง ๆ ใ ้ อดคล้ อ งกั บ ยุ ท ธ า ตร์ 4 การ ่ ง เ ริ ม และ นั บ นุ น ิ ล ป ั ฒ นธรรมของ านั ก ิ ท ยบริ ก าร ม า ิ ท ยาลั ย อุบลราชธานี
2. ัตถุประ งค์ของการ ิเคราะ ์ต้นทุนต่อ น่ ย 2.1 เพื่อทราบค ามคุ้มค่าของการบริ ารจัดการงบประมาณต่อยุทธ า ตร์ที่ 4 การ ่งเ ริมและ นับ นุน การทานุบารุง ิลป ัฒนธรรมของ านัก ิทยบริการ ม า ิทยาลัยอุบลราชธานี 2.2 เพื่อค ามรับผิดชอบ าธารณะ (ผู้ใช้บริการทั่ ไป) 2.3 เพิ่มค าม ามารถในการตัด ินใจเพื่อการบริ ารจัดการงบประมาณ 2.4 เป็นการ ัดผลการดาเนินงาน 2.5 เพื่อพัฒนาการบริ ารจัดการงบประมาณในการ ่งเ ริมและ นับ นุนการทานุ ิลป ัฒนธรรมท้องถิ่น
3. ประโยชน์ที่จะได้รับจาการ ิเคราะ ์ต้นทุน 3.1 ามารถ ัดผลการบริ ารจัดการงบประมาณใน ่ นของยุทธ า ตร์ที่ 4 ่งเ ริมและ นับ นุนงาน ทานุบารุง ิลป ัฒนธรรมของ านัก ิทยบริการ ม า ิทยาลัยอุบลราชธานี 3.2 ามารถนาผลการ ิเคราะ ์ไปปรับปรุงแผนงานด้านกระบ นการทางานของงานข้อมูลท้องถิ่น ใ ้ ตอบ นองยุทธ า ตร์ของ านัก ิทยบริการได้อย่างมีประ ิทธิภาพ
1 2
ั น้า านักงานเลขานุการ านัก ิทยบริการ ม า ิทยาลัยอุบลราชธานี นักเอก าร นเท ชานาญการพิเ
งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ ม า ิทยาลัยอุบลราชธานี
2
3.3 ามารถนาผลการ ิเคราะ ์ ไป างแผนเพื่อการบริ ารจัดการด้านภารกิจ บุคลากร และงบประมาณ ใ ้มีค ามเ มาะ มและเกิดค ามคุ้มค่า
4. การดาเนินงานของ านัก ิทยบริการ ิ ยั ทั น์ านัก ิทยบริการเป็นแ ล่งใ ้บริการด้าน าร นเท ื่อการเรียน การ อนและเทคโนโลยีที่ทัน มัย เพื่อใ ้ผู้ใช้บริการ ามารถนาข้อมูลและ ื่อต่างๆ ประกอบการเรียนการ อน และประโยชน์ในการพัฒนาตนเองและ ังคม พันธกิจ พัฒนา านัก ิทยบริการใ ้เป็น ูนย์บริการ ิชาการและเป็นเครือข่ายทางการ ึก าและบริการ ทั้งในระดับ ท้องถิ่นและ ากล ยุทธ า ตร์ 1. พัฒนาทรัพยากร าร นเท และ ื่อโ ตทั น์ที่ทัน มัยและ อดคล้องกับค ามต้องการของผู้ใช้บริการ 2. พัฒนาการใ ้บริการเพื่อ ร้างค ามพึงพอใจแก่ผู้ใช้บริการ 3. ่งเ ริมและ นับ นุนการบริการ ิชาการ 4. ่งเ ริมและ นับ นุนการทานุบารุง ิลป ัฒนธรรมท้องถิ่น 5. บริ ารองค์กรภายใต้ ลักธรรมาภิบาล 6. พัฒนาทรัพยากรมนุ ย์ใ ้มีประ ิทธิภาพ มี มรรถนะ ปฏิบัติงานอย่างมีค าม ุข และมีค ามผูกพันกับ องค์กร 7. พัฒนาโครง ร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยี าร นเท และการ ื่อ ารที่ทัน มัย มั่นคง ปลอดภัย เพื่อ พัฒนา านัก ิทยบริการใ ้ ามารถดาเนินงานอย่างมีประ ิทธิภาพ
5. ค าม มายและคาจากัดค าม ค าม มายและคาจ ากั ดค าม อ้ างอิ ง จากการคาน ณต้น ทุน ผลผลิ ต า รับ ่ นราชการ ประจ าปี งบประมาณ 2559 กลุ่ ม มาตรฐานและนโยบายการบั ญ ชี ภ าครั ฐ านั ก มาตรฐานด้ า นการบั ญ ชี ภ าครั ฐ กรมบัญชีกลาง 5.1 ต้นทุน (Cost) มายถึง ค่าใช้จ่ายเพื่อใ ้ได้มาซึ่ง ินค้าเพื่อเป็นผลผลิต รือบริการ ซึ่งอาจเป็นเงิน ด รือทรัพย์ ินอื่น รือการก่อ นี้ผูกพัน ที่เกี่ย ข้องโดยตรงกับการได้มาซึ่งผลผลิตและบริการ 5.2 ต้นทุนทางตรง (Direct Cost) มายถึง ต้นทุน (ค่าใช้จ่าย) ที่ ามารถระบุได้ ่าจ่ายเพื่อผลผลิต รือ บริการใด ๆ ใช้ไปเท่าไรอย่างเฉพาะเจาะจง
3
5.3 ต้นทุนทางอ้อม (Indirect Cost) มายถึง ค่าใช้จ่ายที่ ลายฝ่าย ลายกิจกรรมใช้ร่ มกันในการผลิต ผลผลิต ไม่เป็นค่าใช้จ่ายเฉพาะของ Cost Center เพียงแ ่งเดีย 5.4 ผลผลิต (Output) มายถึงผลิตภัณฑ์ รือบริการที่งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ ทาการผลิต รือ ่งมอบใ ้กับผู้ใช้บริการ เพื่อเป็นเกณฑ์ในการกา นดราคาผลผลิต และจัด รรเงินลงทุน ลักใน การพิจารณาแน โน้มการดาเนินงานเพื่อ ัดผลการดาเนินงาน 5.5 งานบริการ าธารณะ (Public Service) มายถึง ผลผลิตของงานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการที่มุ่งเน้นประโยชน์แก่ผู้ใช้บริการอย่างทั่ ถึง 5.6 น่ ยต้นทุน (Cost Center) มายถึง งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ 5.7 เงินงบประมาณ มายถึง เงินที่ านัก ิทยบริการ ได้รับจัด รรจากม า ิทยาลัย ที่ได้รับจากรัฐบาล 5.8 เงินรายได้ มายถึง เงินที่ านัก ิทยบริการ ได้รับจัด รรจากม า ิทยาลัยจากเงินค่าบารุงการ ึก า ในแต่ละภาคการ ึก า 5.9 ปีงบประมาณ มายถึง ระยะเ ลา ตั้งแต่ 1 ตุลาคม ถึง 30 กันยายน ปีถัดไป 5.10 ต้นทุนต่อ น่ ย มายถึง ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการใ ้บริการแก่ผู้ใช้บริการต่อครั้ง รือต่อคน
6. ขอบเขตการ ิเคราะ ์ ระยะเ ลา : ปีงบประมาณ 2561 (ตุลาคม 2560 - กันยายน 2561) น่ ยงานใ ้บริการ : งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ ข้อมูล ประกอบด้ ย : - งบประมาณแผ่นดินและเงินรายได้ม า ิทยาลัย - จาน นผู้ใช้บริการ - งานที่ใ ้บริการ - ผลิตภัณฑ์/การบริการ น่ ยนับ ประกอบด้ ย : - ต้นทุนที่ใช้ในการผลิตการใ ้บริการ : บาท - จาน นผู้ใช้บริการ : ครั้ง รือคน จาน นบุคลากรที่ผลิตและใ ้บริการ : 1 คน ตาแ น่ง นักเอก าร นเท ชานาญการพิเ จาน นนัก ึก า อาจารย์ บุคลากร : ปีงบประมาณ 2561
4
7. ลักเกณฑ์การคาน ณต้นทุนผลผลิตการใ ้บริการต่อ น่ ยบริการ ลักเกณฑ์ที่ใช้ในการคาน ณต้นทุนผลผลิต มีขั้นตอนและกระบ นการ ดังนี้ ขั้นตอนที่ 1 ระบุผลผลิตของ น่ ยงาน ขั้นตอนที่ 2 ระบุกิจกรรม ลักที่ผลิตผลผลิต รือบริการ ขั้นตอนที่ 3 ระบุ น่ ยงาน ขั้นตอนที่ 4 ระบุต้นทุนร มของ น่ ยงานที่จะคาน ณ ขั้นตอนที่ 5 รายงานต้นทุนตามประเภทค่าใช้จ่าย(เฉพาะต้นทุน ลักในการผลิตการบริการ) ขั้นตอนที่ 6 จาแนกผู้เข้าใช้บริการรายเดือน ขั้นตอนที่ 7 การเปรียบเทียบต้นทุนร มกับกิจกรรม/ผลผลิต และบริการ โดยแยกรายเดือน ขั้นตอนที่ 1 ระบุผลผลิตของงานข้อมูลท้องถิ่น านัก ิทยบริการ ผลผลิ ตของงานข้อมู ล ท้อ งถิ่น านัก ิทยบริ การ คือ จาน นผู้ ใ ช้บริ การงานข้อ มูล ท้ องถิ่นรายเดือ น ประกอบด้ ย - จาน นผู้เข้าใช้บริการงานข้อมูลท้องถิ่น (Walk in) ในพื้นที่ใ ้บริการ ณ บริเ ณชั้น 3 อาคารข้อมูล ท้องถิ่น - จาน นครั้งในการยืมทรัพยากร าร นเท - จาน นครั้งของการเข้าใช้บริการทางออนไลน์ (Session) ผลผลิต/ผลิตภัณฑ์ที่ใ ้บริการในปีงบประมาณ 2561 งานข้อมู ล ท้ องถิ่ น ฝ่ าย อ มุด านัก ิ ทยบริก าร มีก ารใ ้ บ ริการ าร นเท ท้ องถิ่ นรูป แบบต่า ง ๆ รายละเอียดตามตารางที่ 1
5
ตารางที่ 1 แ ดงรายการผลิตภัณฑ์ที่ใ ้บริการของงานข้อมูลท้องถิ่น ในปีงบประมาณ 2561 รายการ จาน น
น่ ย
1.จาน น นัง ือท้องถิ่น
9,580
เล่ม
2. นัง ือใ ม่
221
ชื่อเรื่อง
3.การ ิเคราะ ์ ม ด มู่และใ ้ ั เรื่อง นัง ือ
383
ชื่อเรื่อง
4.การเพิ่ม item นัง ือ
462
เล่ม
5.การเพิ่มข้อมูล ิจัยและ ิทยานิพนธ์ในฐานข้อมูล
218
ชื่อเรื่อง
6.การยืมทรัพยากร าร นเท
983
เล่ม
7.จาน นผู้ใช้บริการ (walk in)
967
คน
8.การบริการตอบคาถามและช่ ยการค้นค ้า
27
ครั้ง
254,374
ครั้ง
- าร นเท จัง ัดอุบลราชธานี
181
เรื่อง
- องค์ค ามรู้จากงานทานุบารุง ิลป ัฒนธรรมของม า ิทยาลัยอุบลราชธานี
140
เรืื่อง
- ภาพเก่าเล่าเรื่องเมืองอุบล
49
เรื่อง
- คลัง ัตถุลุ่มน้าโขง
18
เรื่อง
- นิทรร การออนไลน์
14
เรื่อง
- าร นเท ท้องถิ่นในรูปแบบเ ็บไซต์
15
เรื่อง
- าระดี อี าน
91
เรื่อง
- ีดีทั น์ที่ใ ้บริการบน Youtube
128
เรื่อง
- าร นเท ที่ใ ้บริการในรูปแบบ e-magazine บน issuu.com
90
เรื่อง
9.การเข้าใช้งานเ ็บไซต์และฐานข้อมูลท้องถิ่น 15 เ ็บไซต์ (session) 10. าร นเท ท้องถิ่นที่ใ ้บริการออนไลน์
6
ขั้นตอนที่ 2 ระบุกิจกรรม ลักที่เกี่ย ข้องกับผลผลิตคือการบริการงานข้อมูลท้องถิ่น งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ กา นดกิจกรรมที่เกี่ย ข้องกับการใ ้บริการ ดังนี้ 2.1 การบริการพื้นที่ค้นค ้าและนั่งอ่าน (walk in) 2.2 การบริการ าร นเท ท้องถิ่นออนไลน์ (เ ็บไซต์, ฐานข้อมูล, youtube, e-magazine) 2.3 การบริการยืมทรัพยากร าร นเท ท้องถิ่น ขั้นตอนที่ 3 การระบุ น่ ยงาน/งาน/องค์กร งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ มีการแบ่งภารงานภายใน ประกอบด้ ย งานจัด าและ พัฒนาทรัพยากร าร นเท งานบริการ าร นเท งานพัฒนา าร นเท และฐานข้อมูลออนไลน์ และงานทานุ บารุง ิลป ัฒนธรรมท้องถิ่น ดาเนินการและบริ ารจัดการภายใต้โครง ร้างงานของฝ่าย อ มุด ฉะนั้น ในการ จัด รรทรัพยากร รือต้นทุนในการใ ้บริการ จึงมีต้นทุน ลัก คือ ต้นทุนการผลิตงานและการจ้างงานของบุคลากร เท่านั้น ขั้นตอนที่ 4 ระบุต้นทุนร มของงานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ งานข้อมูลท้องถิ่น ฝ่าย อ มุด านัก ิทยบริการ มีการดาเนินงานและคาน ณต้นทุนต่อ น่ ยการผลิต งานบริ การตามค่าใช้ จ่ ายจริ งที่เกิด ขึ้น จากการใช้จ่ายทั้ งเงินงบประมาณแผ่ น ดินและงบประมาณเงิ นรายได้ ม า ิทยาลัย โดยในการคาน ณต้นทุนประกอบด้ ย ต้นทุนทางตรงที่เป็นค่าใช้จ่ายที่นามาคาน ณการใ ้บริการ - งบบุคลากร ได้แก่ เงินเดือน ค่าตอบแทน - งบลงทุน ได้แก่ ค่าครุภัณฑ์ (คิดค่าเ ื่อมราคาเรียบร้อยแล้ ) - ค่า ั ดุ นัง ือ าร ารและตารา ที่ใ ้บริการ ต้นทุนทางอ้อมที่เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้นามาคาน ณต้นทุนการบริการ - ค่าใช้ อยในการเดินทางไปราชการ - ค่าเ ื่อมราคา ินทรัพย์อื่น ยกเ ้น เครื่องคอมพิ เตอร์และเครื่องพิมพ์ - ค่าอาคาร ถานที่ - ค่า าธารณูปโภค - ค่าจ้างเ มาบริการรายเดือน - ค่า ั ดุ านักงานที่ใช้ในการจัดกิจกรรม/โครงการ ร มทั้งค่าเชื้อเพลิง
7
ขั้นตอนที่ 5 รายงานต้นทุนทางตรงตามประเภทค่าใช้จ่าย (เฉพาะที่ใช้ในการผลิตการบริการ) การคิดต้นทุนตามประเภทค่าใช้จ่ายของงานข้อมูลท้องถิ่น คิดเฉพาะต้นทุนทางตรงที่ใช้ในการ ใ ้บริการ ได้แก่ เงินเดือน ค่าตอบแทน ค่า ั ดุ นัง ือและ าร าร ค่าครุภัณฑ์ที่ใช้ในการผลิต /และใ ้บริการ ทั้ง นี้ ใ น ่ นค่ าครุ ภั ณฑ์ มีก ารคิ ดค่ าเ ื่ อ มราคาตาม ลั กเกณฑ์ข องระเบีย บงานพั ดุ ที่ านั ก ิ ท ยบริก ารใช้ ใ น ปีงบประมาณ 2560 การคิดค่าเ ื่อมราคาเครื่องคอมพิ เตอร์ 1 ชุด ราคา 16,248 บาท ในปีงบประมาณ 2561 มีค่า เท่ากับ 1 บาท โดยอ้างอิงจากทะเบียนครุภัณฑ์ านัก ิทยบริการ ประจาปี 2561 ทั้งนี้ ในการดาเนิ นงานข้องงานข้อมูลท้องถิ่นยังมีการใช้เครื่องคอมพิ เตอร์ชุดนี้เพื่อผลิตงาน บริการต่าง ๆ อยู่ ดังนั้น จึง าค่าใช้จ่ายจากเครื่องคอมพิ เตอร์โดยประมาณการจากการเช่าเครื่องคอมพิ เตอร์ ของร้านค้าเอกชน ซึ่ง ืบค้นบนระบบเครือข่ายอินเตอร์เน็ต โดยเ ็บไซต์ www.itsolution.co.th คิดราคาค่าเช่า ค อ ม พิ เ ต อ ร์ จ า น น 1 ชุ ด ร า ค า 5,500 บ า ท ต่ อ เ ดื อ น ่ น เ ค รื่ อ ง พิ ม พ์ 1 ชุ ด นั้ น เ ็ บ ไ ซ ต์ www.miracomputers.com คิดค่าเช่า ราคา 300 บาทต่อเดือน ฉะนั้น ต้นทุนประเภทค่าใช้จ่ายทางตรงที่ใช้ใน การใ ้บริการงานข้อมูลท้องถิ่น มีรายละเอียดตามตารางที่ 2 ดังนี้
8
ตารางที่ 2 แ ดงต้นทุนประเภทค่าใช้จ่ายทางตรงที่ใช้ในการใ ้บริการของงานข้อมูลท้องถิ่น เปรียบเทียบ ระ ่างปีงบประมาณ 2560 และ 2561 เดือน ประเภท
เงินเดือน
ค่าตอบแทน
ค่า ั ดุ นัง ือฯ
เงินอุด นุน
ครุภัณฑ์
รายการ ต.ค
พ.ย
ธ.ค
ม.ค
ก.พ
มี.ค
เม.ย
พ.ค
ปี 2560
34,320
34,320
34,320
34,320
34,320
34,320
35,420
35,420
ปี 2561
36,420
36,420
36,420
36,420
36,420
36,420
37,500
เพิ่ม/ลด
2,100
2,100
2,100
2,100
2,100
2,100
ร้อยละ
6.12
6.12
6.12
6.12
6.12
ปี 2560
3,500
3,500
3,500
3,500
ปี 2561
3,500
3,500
3,500
เพิ่ม/ลด
0
0
ร้อยละ
0.00
ปี 2560
มิ.ย
ก.ค
.ค
ก.ย
รม
35,420 35,420
35,420
35,420
418,440
37,500
37,500 37,500
37,500
37,500
443,520
2,080
2,080
2,080
2,080
2,080
2,080
25,080
6.12
5.87
5.87
5.87
5.87
5.87
5.87
5.99
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
42,000
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
3,500
42,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0
0
0
5,433
3,028
5,212
0
0
0
0
0
0
13,673
ปี 2561
0
0
0
21,099.50
0
0
0
0
0
0
0
0
21,099.50
เพิ่ม/ลด
0
0
0
15,667
-3,028
-5,212
0
0
0
0
0
0
7,427
ร้อยละ
0.00
0.00
0.00
288.36
-100.00 -100.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
54.32
ปี 2560
0
0
3,850
5,684
5,480
0
0
18,336
0
9,292
7,170
32,824
82,636
ปี 2561
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
เพิ่ม/ลด
0
0
-3,850
-5,684
-5,480
0
0
-18,336
0
-9,292
-7,170
-32,824
-82,636
ร้อยละ
0.00
0.00
-100.00
-100.00
-100.00
0.00
0.00
-100.00
0.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
ปี 2560
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
69,600
ปี 2561
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
5,800
เพิ่ม/ลด
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ร้อยละ
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
69,600
9
รม
ปี 2560
43,620
43,620
47,470
54,737
52,128
48,832
44,720
63,056
44,720 54,012
51,890
77,544
626,349
ปี 2561
45,720
45,720
45,720
66,819.50
45,720
45,720
46,800
46,800
46,800 46,800
46,800
46,800
576,219.50
เพิ่ม/ลด
2,100
2,100
-1,750
12,082.50
-6,408
-3,112
2,080
-16,256
2,080
-7,212
-5,090
-30,744
-50,129.50
ร้อยละ
4.81
4.81
-3.69
22.07
-12.29
-6.37
4.65
-25.78
4.65
-13.35
-9.81
-39.65
-8.00
จากตารางที่ 2 ต้ น ทุ น ประเภทค่ า ใช้ จ่ า ยทางตรงในปี ง บประมาณ 2560 เท่ า กั บ 626,349 บาท ปีงบประมาณ 2561 เท่ากับ 576,219.50 บาท ลดลงจากปีที่แล้ 50,129.50 บาท คิดเป็นร้อยละ 8.00 ทั้งนี้พบ ่า งบประมาณประเภทค่าตอบแทนและค่าครุภัณฑ์มีจาน นคงที่ แต่ในปีงบประมาณ 2560 นั้น ได้รับการ นับ นุน งบประมาณเงินอุด นุนของม า ิทยาลัยอุบลราชธานีใ ้ดาเนินโครงการทานุบารุง ิลป ัฒนธรรม จาน น 82,636 บาท ซึ่งมากก ่างบประมาณประเภทเงินเดือนที่เพิ่มขึ้นในปีงบประมาณ 2561 จึงทาใ ้ต้นทุนค่าใช้จ่ายทางตรงใน ภาพร มทั้ง มดในปีงบประมาณ 2561 ลดลง ขั้นตอนที่ 6 จาน นการใช้บริการรายเดือน การคาน ณจาน นการใช้บริการงานข้อมูลท้องถิ่น คิดจากข้อมูลผู้เข้าใช้บริการ แบบ walk in ( น่ ย:คน) จาน นการยืมทรัพยากร าร นเท ท้องถิ่น ( น่ ย : เล่ม) และจาน นการเข้าใช้บริการ าร นเท ท้องถิ่นออนไลน์
10
(session) ผ่านทางเ ็บไซต์ รือฐานข้อมูล ( น่ ย: ครั้ง) โดยมีจาน นผู้เข้าใช้บริการทั้ง 3 บริการแยกเป็นรายเดือน ตามตารางที่ 3 ดังนี้ ตารางที่ 3 แ ดงจาน นการใ ้บริการข้อมูลท้องถิ่นรายเดือน เปรียบเทียบระ ่างปีงบประมาณ 2560 และ 2561 เดือน ประเภท
รายการ
รม ต.ค
พ.ย
ธ.ค
มิ.ย
ก.ค
.ค
ก.ย
14,724 15,097 13,304 11,513 10,828
15,530
18,497
14,078
14,654
176,507
ปี 2561 17,103 15,761 14,236 15,482 14,278 13,493 46,161 26,303 การเข้าใช้บริการ ออนไลน์ (ครั้ง) เพิ่ม/ลด 3 -1,518 333 758 -819 189 34,648 15,475
20,828
24,091
26,954
19,684
254,374
5,298
5,594
12,876
5,030
77,867
34.11
30.24
91.46
34.33
44.12
ปี 2560 17,100 17279 13903
ผู้เข้าใช้บริการ (คน)
ม.ค
ก.พ
มี.ค
เม.ย
พ.ค
ร้อยละ
0.02
-8.79
2.40
5.15
-5.42
1.42
ปี 2560
150
242
34
60
99
69
103
122
168
4
62
130
1,243
ปี 2561
95
169
54
24
188
110
132
39
3
5
55
93
967
เพิ่ม/ลด
-55
-73
20
-36
89
41
29
-83
-165
1
-7
-37
-276
58.82
-60.00
89.90
59.42
28.16
-68.03
-98.21
25.00
-11.29
-28.46
-22.20
ร้อยละ -36.67 -30.17
300.95 142.92
ปี 2560
81
139
38
91
82
143
153
67
26
28
95
150
1,093
ปี 2561 การยืมทรัพยากร (เล่ม) เพิ่ม/ลด
113
157
66
53
91
94
101
105
35
38
75
55
983
32
18
28
-38
9
-49
-52
38
9
10
-20
-95
-110
ร้อยละ
39.51
12.95
73.68
-41.76
10.98
56.72
34.62
35.71
-21.05
-63.33
-10.06
ปี 2560 17,331 17,660 13,975 14,875 15,278 13,516 11,769 11,017
15,724
18,529
14,235
14,934
178843
ปี 2561 17,311 16,087 14,356 15,559 14,557 13,697 46,394 26,447
20,866
24,134
27,084
19,832
256,324
เพิ่ม/ลด
-20
-1573
381
684
-721
181
34625
15430
5142
5605
12849
4898
77481
ร้อยละ
-0.12
-8.91
2.73
4.60
-4.72
1.34
294.21 140.06
32.70
30.25
90.26
32.80
43.32
-34.27 -33.99
ร มทั้ง มด
11
จากตารางที่ 3 จ าน นการเข้าใช้บริการของงานข้อมูล ท้องถิ่นทั้ง มดในปีงบประมาณ 2560 เท่ากับ 178,843 ครั้ ง ในปี งบประมาณ 2561 เท่ากับ 256,324 ครั้ง เพิ่มขึ้นจากปีที่แล้ 77,481 ครั้ง คิดเป็นร้อยละ 43.32 และพบ ่าจาน นผู้เข้าใช้บริการและจาน นการยืมทรัพยากร าร นเท ท้องถิ่นในปีงบประมาณ 2561 ลดลงจากปีงบประมาณ 2560 ในขณะที่จาน นการเข้าใช้บริการออนไลน์กลับเพิ่มขึ้น จาน นการเข้าใช้บริการของงานข้อมูลท้องถิ่นในปี 2561 เพิ่มขึ้นมากที่ ุด คือ เดือนเม ายน ซึ่งเป็นผล จากการเพิ่มขึ้นของจาน นผู้ใช้บริการออนไลน์ผ่านทางช่องทาง Youtube โดย ีดีทั น์ที่ได้รับการชม ูง ุดคือ โคม ไฟไม้ไผ่ ที่มีจาน นการดูถึง 72,429 ครั้ง การเพิ่มขึ้นของจ าน นผู้ ใช้บริ การออนไลน์นั้นอาจมีผลมาจากในปีงบประมาณ 2560 นั้น งานข้อมูล ท้องถิ่นได้มีการดาเนินการปรับปรุงระบบเ ็บไซต์ที่ใช้ในการเผยแพร่ าร นเท ใ ้ ามารถใช้งานและเข้าถึงได้ อย่างมีประ ิทธิภาพ เช่น การปรับย้ายเ ็บเซอร์ฟเ อร์ (Web server) การนาระบบโปรแกรมการ ร้างและบริ าร เ ็บไซต์ าเร็จรูป (CMS: Content management system) โดยเลือกใช้ ระบบโปรแกรม Wordpress มาใช้ใน การจั ด ท าเ ็ บ ไซต์ การน า ลั ก SEO (Search engine optimization) มาใช้ ใ นการพั ฒ นา าร นเท เพื่ อ ใ ้ Search engine ต่าง ๆ ค้น าข้อมูลเจอ ซึ่งระบบ นับ นุนต่าง ๆ นั้น ได้ ่งผลอย่างชัดเจนในผลการดาเนินงาน ของปีงบประมาณ 2561 และการใ ้บริการ าร นเท แบบออนไลน์บนระบบเครือข่ายนั้นมีค าม อดคล้องกับ พฤติกรรมการเข้าถึงข้อมูลของผู้ใช้บริการในยุคปัจจุบันที่ไม่จากัด ถานที่ เ ลา และอุปกรณ์ จึงทาใ ้มีจาน นผู้เข้า ใช้บริการออนไลน์เพิ่มขึ้นดังกล่า
12
ขั้นตอนที่ ๗ การเปรียบเทียบต้นทุนร มกับกิจกรรม/ผลผลิต และบริการ โดยแยกรายเดือน การคิดต้นทุน ( น่ ย: บาท) คิดจากต้นทุนทางตรงที่ใช้ในการดาเนินกิจกรรม ลักต่อจาน นผู้ใช้บริการใน แต่ละกิจกรรม รือผลผลิตของงานข้อมูลท้องถิ่น โดยกระจายข้อมูลออกเป็นรายเดือนเพื่อเปรียบเทียบต้นทุนการ บริการต่อครั้งในแต่ละเดือน ซึ่งต้นทุนต่อ น่ ยบริการจะแปรผันตามจาน นผู้ใช้บริการและงบประมาณที่ใช้ในการ ดาเนินการ รายละเอียดตามตารางที่ 4 ตารางที่ 4 แ ดงการเปรียบเทียบต้นทุนต่อ น่ ยการใ ้บริการข้อมูลท้องถิ่นรายเดือน เปรียบเทียบ ระ ่างปีงบประมาณ 2560 และ 2561 เดือน ประเภท
รายการ
รม ต.ค
พ.ย
ธ.ค
ม.ค
ก.พ
มี.ค
เม.ย
พ.ค
มิ.ย
ก.ค
.ค
ก.ย
ปี 2560
17,331
17,660
13,975
14,875
15,278
13,516
11,769
11,017
15,724
18,529
14,235
14,934
178843
ปี 2561
17311
16087
14356
15559
14557
13697
46394
26447
20866
24134
27084
19832
256324
เพิ่ม/ลด
-20
-1,573
381
684
-721
181
34,625
15,430
5,142
5,605
12,849
4,898
77,481
ร้อยละ
-0.12
-8.91
2.73
4.60
-4.72
1.34
294.21
140.06
32.70
30.25
90.26
32.80
43.32
ผู้ใช้บริการ
ปี 2560 43,620.00
งบ
ปี 2561 45,720.00
43,620.0 0 45,720.0 0
47,470.00 54,737.00 52,128.00 48,832.00 44,720.00 63,056.00 44,720.00 54,012.00 51,890.00 77,544.00 626,349.00
45,720.00 66,819.50 45,720.00 45,720.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00 576,219.50
ประมาณ เพิ่ม/ลด 2,100.00 2,100.00 -1,750.00 12,082.50 -6,408.00 -3,112.00
2,080.00 -16,256.00 2,080.00 -7,212.00 -5,090.00 -30,744.00 -50,129.50
ร้อยละ
4.81
4.81
-3.69
22.07
-12.29
-6.37
4.65
-25.78
4.65
-13.35
-9.81
-39.65
-8.00
ปี 2560
2.52
2.47
3.40
3.68
3.41
3.61
3.80
5.72
2.84
2.91
3.65
5.19
3.50
ต้นทุนต่อ ปี 2561
2.64
2.84
3.18
4.29
3.14
3.34
1.01
1.77
2.24
1.94
1.73
2.36
2.25
เพิ่ม/ลด
0.12
0.37
-0.21
0.61
-0.27
-0.27
-2.79
-3.95
-0.60
-0.98
-1.92
-2.83
-1.25
ร้อยละ
4.94
15.06
-6.24
16.71
-7.95
-7.61
-73.45
-69.08
-21.14
-33.48
-52.60
-54.55
-35.81
น่ ย บริการ
13
จากตารางที่ 4 เปรียบเทียบต้นทุนทางตรงทั้ง มดกับการใ ้บริการของงานข้อมูลท้องถิ่นรายเดือนใน ปีงบประมาณ 2560 และ 2561 พบ ่า ในปีงบประมาณ 2560 มีต้นทุนต่อ น่ ยการใ ้บริการ เท่ากับ 3.50 บาท/ ครั้ง และในปีงบประมาณ 2561 มีต้นทุนต่อ น่ ยการใ ้บริการ เท่ากับ 2.25 บาท/ครั้ง ซึ่งลดลงจากปีงบประมาณ ที่แล้ 1.25 บาท/ครั้ง คิดเป็นร้อยละ 35.81 ซึ่งมีผลมาจากในปีงบประมาณ 2561 มีงบประมาณในการดาเนินการ ลดลง แต่มีจาน นผู้ใช้บริการเพิ่มขึ้นตามที่กล่า มาแล้
8. บรรณานุกรม บริ ัท ไมร่า เทคโนโลยี จากัด. (2561). บริการใ ้เช่าปริ้นเตอร์. เข้าถึงเมื่อ ันที่ 23 พฤ ภาคม 2562, http://www.miracomputers.com/printerrent ม า ิทยาลัยนเร ร. (2554). รายงานต้นทุนผลผลิตต่อ น่ ยม า ิทยาลัยนเร ร. เข้าถึงเมื่อ ันที่ 15 ิง าคม 2561, http://www.plan.nu.ac.th/2012/AllDocuments/CostAnalysis/41unitcost/ต้นทุนต่อ น่ ย การผลิต54.pdf านักมาตรฐานด้านบัญชีภาครัฐ กรมบัญชีกลาง กระทร งการคลัง. (2559). การคาน ณต้นทุนผลผลิต า รับ ่ น ราชการ ปีงบประมาณ 2559. เข้าถึงเมื่อ ันที่ 15 ิง าคม 2561, http://saraban-law.cgd.go.th/easinetimage/inetdoc?id=show_CGD.A.19121_2_BCS_2_pdf
14
านัก ิทยบริการ. (2562). รายงานประจาปี 2561 านัก ิทยบริการ. เข้าถึงเมื่อ ันที่ 23 พฤ ภาคม 2562, http://www.oar.ubu.ac.th/datawarehouse/attachments/article/102/AnnualReport%20%202018.pdf
I.T.Solution Computer (Thailand). (2561). Computer Rental. เข้าถึงเมื่อ ันที่ 23 พฤ ภาคม 2562, http://www.itsolution.co.th/rental-hpz1.html
15
ภาคผน ก ภาพผลิตภัณฑ์/กิจกรรมการใ ้บริการของงานข้อมูลท้องถิ่น
16
ชั้น นัง ือข้อมูลท้องถิ่น
ป้ายประชา ัมพันธ์การใ ้บริการข้อมูลท้องถิ่น
17
พื้นที่นั่งอ่าน
่ นแ ดง ัตถุ ิ่งของ
18
การประชา ัมพันธ์และแนะนา าร นเท ท้องถิ่น (http://www.esanpedia.oar.ubu.ac.th)
19
ตั อย่างเ ็บไซต์และฐานข้อมูลท้องถิ่นบนระบบเครือข่ายอินเตอร์เน็ต (http://www.esanpedia.oar.ubu.ac.th)
การบริการ ีดีทั น์ข้อมูลท้องถิ่น ผ่านช่องทาง Youtube (https://www.youtube.com/user/localubu)
20
การพัฒนาและบริการ าร นเท ท้องถิ่นอี าน ณ อุบลราชธานี บนระบบเครือข่ายอินเตอร์เน็ต (http://www.esanpedia.oar.ubu.ac.th/esaninfo/)