DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOS DE CONTABILIDAD DE GRUPOS EMPRESARIALES
Autores
SALOMON RICO TORRES 221891 GILMER QUINTERO LAZCANO 222005
Trabajo Contabilidad de Grupos Empresariales presentado para obtener una nota
Docente: LUCILA QUINTERO PEREZ
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Ocaña Norte de Santander, Colombia
Junio del 2022
INTRODUCCION El presente trabajo tiene como objetivo poner en consideración un estudio de los procesos de enseñanza que aplican los docentes para que los estudiantes tengan un aprendizaje significativo de la contabilidad que permite procesar transacciones y ser parte de la organización control de los aspectos financieros de la economía de nuestra empresa como lo es los estados resultados y financiero de nuestros movimientos en la empresa
EMPRESA SAVINA EJERCICIO CODIGOS 1101 1102 1104 1205 1301 1355 1408 1524 1540 1592 2101 2201 2422
2502 2503 2504 2505 3115 3305 3705
CUENTA CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORROS CERTIFICADOS CLIENTES ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA EQUIPO DE OFICINA FLOTA Y EQUIPO DE TRAN DEPRECIACION ACUMULADA BANCOS NACIONALES PROVEEDORES RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO DE RENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES SOBRE CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES CONSOLIDADAS APORTES SOCIALES RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS TOTALES
$ $ $ $ $ $ $ $ $
$
DEBE 5.436.000 61.207.642 1.700.000 10.000.000 26.271.180 11.358.750 155.387.556 13.756.600 18.743.000
303.860.728
HABER
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1.250.000 25.413.000 18.723.000 1.811.800 37.989.591 9.241.220 844.769 101.413 844.769 388.887 85.000.000 8.475.000 80.727.881 33.049.398 303.860.728
De acuerdo al estado de situación financiera inicial se tienen los siguientes datos: Bancos: cuenta corriente Bancolombia o Banco Bogotá de acuerdo a como lo manejaron en el dossier el semestre pasado. Cuentas de ahorro: Bancolombia o –banco Bogotá. Certificados: Se cambian por inversiones a corto plazo CDT. Clientes: Los que manejaron en el dossier el semestre pasado. Anticipo de impuestos y contribuciones: verifican los saldos del semestre pasado, si no quedaron cuadran con el docente las retenciones en la fuente que les practicaron. Mercancías no fabricadas por la empresa: 20 muebles para oficina ref. 1520
$ 1.500.000
= 30.000.000
24 Muebles para oficina ref. 1480
1.000.000
=
30 Computadores escritorio ref. 8540
1.750.000
= 52.500.000
20 Computadores ref. 8541
1.200.000
=
24.000.000
24.000.000
15 Escritorios madera ref. 1430
950.000
= 14.250.000
20 Sillas giratorias ref. 1536
200.000 =
30 Archivadores ref. 2157
220.000 =
6.600.000
18 estivas
2.086.44 =
37.556
4.000.000
Equipo de oficina: 2 Computadores de mesa
Deprecia $ 3.500.000
253.000
1.1150.000 c/u
2.300.000
230.000
2 sillas giratorias
230.300 c/u
460.600
3 Archivadores
390.000 c/u
1.170.000
117.000
6 Sillas para atención al cliente
250.000 c/u
1.500.000
150.000
2 Impresoras
1.550.000 c/u
3.100.000
200.000
1 aire acondicionado
4.000.000
1.726.000
300.000
2 Escritorios tipo gerente
$ 1.750.000 cada uno
Bancos Nacionales: Se tiene un crédito con Banco XXXX a 5 años. Se cancela cuotas de 650.000 de las cuales 529438 corresponde a capital el resto a intereses. Proveedores: El saldo que aparece es con un solo proveedor La casa matriz abre una sucursal al sur de la ciudad. Se efectúan los siguientes movimientos. 1. La empresa matriz vende a sus clientes 10 Muebles para la oficina por valor de $2.500.000 c/u 15 Computadores por valor de $3.000.000 c/u 7 Escritorios por valor de $2.100.000 c/u 10 sillas giratorias por valor de $400.000 c/u 14 Archivadores por valor de $450.000 c/u Las ventas las hace el 80% a agentes retenedores, el 50% de contado. El dinero ingreso directo al banco.
CODIGO 1110 1301 1855 4135 413536.01 413536.02 413536.03 413536.04 413536.05 2408 CODIGO 1801 242215
DESCRIPCION BANCOS CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES COMERCIO AL POR MAYOR Y AL. Muebles para oficina Computadores Escritorio Sillas giratorias Archivadores IVA GENERADO TOTALES DESCRIPCION ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES AR AUTORRETENCION
PARCIALES
DEBE $ 55.575.000 $ 55.575.000
HABER
$ 1.900.000 $ 95.000.000 $ 25.000.000 $ 45.000.000 $ 14.700.000 $ 4.000.000 $ 6.300.000
DEBE
$ 113.050.000 HABER
$ 760.000 $ 760.000
$ 18.050.000 $ 113.050.000
FACTURA DE VENTA No.
1
FECHA:01/01/2022 CIUDAD:OCAÑA VENDEDOR:SAVINA DESPACHADO A :CLIENTE
VENDIDO A:CLIENTE C.C/N.I.T: CONDICON DE CREDITO VALOR INICIAL DE LA CUOTA FINACIAC. VALOR DE CUOTA No.cuota PERIODO DE LA CUOTA
REFERENCIA
ARTICULO Y/O SERVICIO Muebles Computadores Escritorio Sillas giratorias Archivadores
FORMATO DE PAGO 50% ACONTADO 50% ACREDITO VALOR CANTIDAD UNITARIO V/R TOTAL 10 $ 2.500.000 $ 25.000.000 15 $ 3.000.000 $ 45.000.000 7 $ 2.100.000 $ 14.700.000 10 $ 400.000 $ 4.000.000 14 $ 450.000 $ 6.300.000
SCN(EN LETRAS):Ciento trece millones cincuenta mil pesos
FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE
SUB TOTAL$ IVA$ TOTAL
$ 95.000.000 $ 18.050.000 $ 113.050.000 VENDIDO X
2. El costo de la mercancía es por valor del 70% del valor de la venta. CODIGO 6107
DESCRIPCION COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1407
MERCANCIAS NO FABABRICADAS
DEBE
HABER
$ 66.500.000 $ 66.500.000
3. La matriz realiza los siguientes gastos: girando cheque Cancela nomina por un valor de $8.500.000 hace transferencia. Gerente 3.000.000 Auxiliar contable 1.393.546 Más 106.454 Jefe almacén 2.000.000 Vendedor 1.393.546 Más 106.454 Auxiliar de ventas por horas 686.750 Más 53.250 CODIGO
5101 51012.01 51012.02 51012.03 51012.04 51012.05 510115 510108 1102
DESCRIPCION
SALARIOS Gerente Auxiliar contable Jefe almacén Vendedor Auxiliar ventas Bonificaciones Auxilio de Transporte BANCOS
CODIGO
DESCRIPCION
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
PARCIAL
DEBE $ 8.740.000
HABER
$ 3.000.000 $ 1.393.546 $ 2.000.000 $ 1.393.546 $ 686.750 $ 53.250 $ 212.908 $ 8.740.000
DEBE
HABER
$ 34.960 $ 34.960
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
1
1/01/2022
$ 8.740.000
CHEQUE No:001 FECHA:01/01/2022 CONCEPTO:PAGO DE NOMINA
AFAVOR DE :
PAGUE A LA ORDEN DE: Trabajadores
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
LA SUMA DE: ocho millones setecientos cuarenta mil pesos X
xxxx FIRMA Y SELLO
PARAFISCALES SALUD (8.5%) PENCION (12%) ARL (0.522%) CAJA COMPENSACION (4%) ICBF (3%) SENA (2%) TOTALES
724.803 1.023.251 44.511 341.084 255.813 170.542 2.560.004
PROVISIONES CESANTIAS (8.33%) INT/CESANTIAS (1%) PRIMA SERVICIOS (8.33%) VACACIONES (4.17%)
728.042 87.400 728.042 355.580
TOTALES
1.899.064
4. Envía a la sucursal 40.000.000, hace una transferencia. MATRIZ
CODIGO
DESCRIPCION
1304
CUENTAS POR COBRAR A SUCURSALES
1110
BANCOS
DEBE
HABER
$ 40.000.000 $ 40.000.000
CODIGO
DESCRIPCION
DEBE
5315
EXTRAORDINARIO
$ 160.000
1102
BANCO
HABER $ 160.000
SUCURSAL CODIGO
DESCRIPCION
1102
BANCOS
2207
ACREEDOR COMERCIAL - CASA MATRIZ
DEBE
HABER
$ 40.000.000 $ 40.000.000
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
2
1/01/2022
$ 40.000.000
CHEQUE No:002 FECHA:01/01/2022 CONCEPTO:
TRNS SUCURSAL
AFAVOR DE :trabajadores
PAGUE A LA ORDEN DE: trabajadores
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
LA SUMA DE: cuarenta millones de peso x
SALDO Q PASA
Xxxx FIRMA Y SELLO
5. Envía mercancía a la sucursal por valor de 60.000.000
10 muebles por valor de $2.500.000 c/u 7 computadores por valor de 3.000.000 c/u 4 escritorios por valor de $2.100.000 c/u 14 sillas giratorias por valor de $400.000 c/u MATRIZ
CODIGO DESCRIPCION 1304 CUENTAS POR COBRAR A SUCURSALES 1407
PARCIAL
DEBE $ 60.000.000
HABER
MERCANCIAS NO FAB.
$ 60.000.000
140701 Muebles 140102 Computadores
$ 25.000.000 $ 21.000.000
140103 Escritorios 140104 Sillas Giratorias
$ 8.400.000 $ 5.600.000
SUCURSAL CODIGO 1407
DESCRIPCION
PARCIAL
MERCANCIAS NO FAB
DEBE
HABER
$ 60.000.000
140701
Muebles
$ 25.000.000
140702
Computadores
$ 21.000.000
140703
Escritorios
$ 8.400.000
140104
Sillas giratorias
$ 5.600.000
2310
A CASA MATRIZ
$ 60.000.000
FACTURA DE VENTA No.
2
FECHA:03/01/2022 CIUDAD:OCAÑA VENDEDOR:SAVINA DESPACHADO A :CLIENTE
VENDIDO A:SUCURSAL C.C/N.I.T: CONDICON DE CREDITO VALOR INICIAL DE LA CUOTA FINACIAC. VALOR DE CUOTA
No.cuota
PERIODO DE LA CUOTA
REFERENCIA
ARTICULO Y/O SERVICIO Muebles Computadores Escritorios Sillas giratorias
SCN(EN LETRAS):sesenta millones
FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE
FORMATO DE PAGO 50% ACONTADO 50% ACREDITO VALOR CANTIDAD UNITARIO V/R TOTAL 10 $ 2.500.000 $ 25.000.000 7 $ 3.000.000 $ 21.000.000 4 $ 2.100.000 $ 8.400.000 14 $ 400.000 $ 5.600.000
SUB TOTAL$ IVA$ TOTAL
$ 60.000.000 $ 60.000.000 VENDIDO X
6. La sucursal vende la mercancía a varias personas jurídicas con un margen de rentabilidad del 25%, la venta se hace de contado. Hacen transferencia
10 muebles por valor de
$3.125.000 c/u = $ 31.250.000
7 computadores por valor de 3.750.000 c/u = $ 26.250.000 4 escritorios por valor de
$2.625.000 c/u = $ 10.500.000
14 sillas giratorias por valor de $500.000 c/u = $ 7.000.000 TOTAL = $75.000.000 25% RENT = 18.750.000
CODIGO 1101 1801 4135 2408
CAJA ANTICIPO DE IMPUES Y CONTRI COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IVA GENERADO
CODIGO 6107
DESCRIPCION COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
1407
CODIGO 1801 242215
DESCRIPCION
DEBE $ 109.218.750 $ 2.343.750
$ 93.750.000 $ 17.812.500
DEBE $ 75.000.000
MERCANCIA NO FAB
DESCRIPCION COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR AUTORRETENCION
HABER
HABER $ 75.000.000
DEBE $ 600.000
HABER $ 600.000
FACTURA DE VENTA No.
VENDIDO A:PERSONA JURIDICA C.C/N.I.T:
3
FECHA:04/01/2022 CIUDAD:OCAÑA VENDEDOR:SAVINA DESPACHADO A :Persona juridica
CONDICON DE CREDITO VALOR INICIAL DE LA CUOTA FINACIAC. VALOR DE CUOTA No.cuota PERIODO DE LA CUOTA
REFERENCIA
ARTICULO Y/O SERVICIO Muebles Computadores Escritorios Sillas
FORMATO DE PAGO 50% ACONTADO 50% ACREDITO VALOR CANTIDAD UNITARIO V/R TOTAL 10 $ 3.125.000 $ 31.250.000 7 $ 3.750.000 $ 26.250.000 4 $ 2.625.000 $ 10.500.000 14 $ 500.000 $ 7.000.000
SCN(EN LETRAS):noventa y tres millones setecientos cincuenta mil pesos
FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE
SUB TOTAL$ IVA$ TOTAL RENTABILIDAD
$ 75.000.000 $ 17.812.500 $ 93.750.000 $ 18.750.000 VENDIDO X
7. La sucursal realiza los siguientes gastos: girando cheque
Cancela nomina por valor de $4.000.000 Administrador 2.156.405 Vendedor 1 980.000 más 106.454 Vendedor 2 980.000 más 106.454
CODIGO
5101 51012.01 51012.02 51012.03 510108 1102
DESCRIPCION
SALARIOS Administrador Vendedor 1 Vendedor 2 Auxilio de Transporte BANCOS
CODIGO
DESCRIPCION
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
PARCIAL
DEBE $ 4.329.385
HABER
2.156.405 $ 980.000 $ 980.000 $212.980 $ 4.329.385 DEBE
HABER
$ 17.318 $ 17.318
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
3
3/01/2022
$ 4.329.385
CHEQUE No:003 FECHA:03/01/2022 CONCEPTO:PAGO DE NOMINA
AFAVOR DE :TRABAJADORES
PAGUE A LA ORDEN DE: Trabajadores LA SUMA DE: Cuatro millones trecientos veintinueve ochenta cinco
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
x
mil pesos
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
EMPLEADO BASICO
DEVENGADO HORAS AUX. EXTRAS TRANSP
DEDUCIDO TOTAL PENSION DEVENGADO SALUD 4% 4%
TOTAL DEDUCIDO
$ 2.156.405
$ 86.256 $ 86.256
$ 172.512
$ 1.983.893
NETO PAGADO
ADMINISTRADOR
$ 2.156.405
VENDEDOR 1
$ 980.000
$ 106.454
$ 1.086.454
$ 39.200 $ 39.200
$ 78.400
$ 1.008.054
VENDEDOR 2
$ 980.000
$ 106.454
$ 1.086.454
$ 39.200 $ 39.200
$ 78.400
$ 1.008.054
TOTALES
$ 4.116.405
$ 212.908
$ 4.329.313 $ 164.656 $ 164.656
$ 329.312
$ 4.000.001
PARAFISCALES SALUD (8.5%) PENCION (12%) ARL (0.522%) CAJA COMPENSACION (4%) ICBF (3%) SENA (2%) TOTALES
349.894 493.969 21.488 164.656 123.492 82.328 1.235.827
PROVISIONES
CODIGO 5104 2424 2365 1102 5305 1102
CESANTIAS (8.33%) INT/CESANTIAS (1%) PRIMA SERVICIOS (8.33%) VACACIONES (4.17%)
360.632 43.293 360.632 171.654
TOTALES
936.211
Cancela arrendamiento por valor de $1.750.000 el arriendo se cancela a un responsable. DESCRIPCION ARRENDAMIENTOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DESCON. RETENCION EN LA FUENTE ARRENDAMIENTOS BANCOS EXTRAORDINARIOS (cuatro por mil) BANCOS
DEBE $ 1.750.000 $ 332.500
HABER
$ 61.250 $ 2.021.250 $ 8.085 $ 8.085
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
4
3/01/2022
$ 2.021.250
CHEQUE No:004 FECHA:03/01/2022 CONCEPTO:
Arrendamiento
AFAVOR DE :TRABAJADORES
PAGUE A LA ORDEN DE: Responsable LA SUMA DE: Dos millones veinte un mil dosciento cincuenta pesos
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
X
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
CODIGO 5110 1102 5305 1102
Cancela honorarios por valor de $2, 450,000 a un no responsable, no declarante.
DESCRIPCION HONORARIOS BANCOS EXTRAORDINARIOS (cuatro por mil) BANCOS
DEBE $ 2.450.000
HABER $ 2.450.000
$ 9.800 $ 9.800
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
4
3/01/2022
$ 2.450.000
CHEQUE No:004 FECHA:03/01/2022 Pago de honorario
CONCEPTO:
AFAVOR DE :TRABAJADORES
PAGUE A LA ORDEN DE:NO DECLARANTE
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
LA SUMA DE: Dos millones cuatrocientos cincuenta mil pesos X
xxxx FIRMA Y SELLO
Cancela gastos varios por $700.000, más IVA. Se compran artículos de aseo.
CODIGO
DESCRIPCION
DEBE
5114 2404 2422 1102 5305 1102
DIVERSOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DESCON RETENCION EN LA FUENTE DIVERSOS BANCOS EXTRAORDINARIOS (cuatro por mil) BANCOS
$ 700.000 $ 133.000
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
$ 17.500 $ 815.500 $ 3.262 $ 3.262
CUENTA N0. 9878000909
5
3/01/2022
$ 700.000
CHEQUE No:005 FECHA:03/01/2022 CONCEPTO:
Pago de gastos
AFAVOR DE :Salomon
PAGUE A LA ORDEN DE:Salomom
SALDO ANTERIOR
LA SUMA DE:seteciento mil pesos
CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
HABER
X
xxxx FIRMA Y SELLO
8. La matriz cancela arrendamiento por valor de 2,600,000, se cancela a un responsable
CODIGO
5104 2424 2365 1102 5305 1102
DESCRIPCION
DEBE
ARRENDAMIENTOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DESCON. RETENCION EN LA FUENTE ARRENDAMIENTOS BANCOS EXTRAORDINARIOS (Cuatro por mil) BANCOS CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
$ 2.600.000 $ 494.000 $ 91.000 $ 3.003.000 $ 12.012 $ 12.012
CUENTA N0. 9878000909
6
3/01/2022
$ 2.600.000
CHEQUE No:006 FECHA:03/01/2022 CONCEPTO:
Arrendamiento
AFAVOR DE :Salomon
PAGUE A LA ORDEN DE: responsable
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
HABER
LA SUMA DE: dos millones seicientos mil pesos X
xxxx FIRMA Y SELLO
9. La Sucursal envía a la matriz 25.000.000 en abono a la deuda de la mercancía . MATRIZ CODIGO
DESCRIPCION
1102
BANCOS
1304
CUENTAS POR COBRAR A SUCURSALES
DEBE
HABER
25.000.000 25.000.000
Sucursal
CODIGO
DESCRIPCION
2204
A CASA MATRIZ
1102
BANCOS
5305
EXTRAORDINARIOS (cuatro por mil)
1102
BANCOS
DEBE
HABER
$ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 100.000 $ 100.000
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
7
3/01/2022
$ 25.000.000
CHEQUE No:007 FECHA:03/01/2022 CONCEPTO:
abono a la deuda mercan
AFAVOR DE :matriz
PAGUE A LA ORDEN DE: matriz
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
LA SUMA DE: veinte cinco millones de peso x
xxxx FIRMA Y SELLO
Para la autorretención se trabaja con el 0.8%
TRASLADOS DE IMPUESTOS MATRIZ CODIGO 1801 180101 1304 130401 TOTAL
CODIGO 1304 130401 2404 240401 TOTAL
CODIGO 1304 130401 2422 242201 TOTAL
CUENTA ANTICIPO DE IMPUESTOS Anticipo de impuesto CUENTA POR COBRAR SUCURSAL Cuenta por cobrar
PARCIALES
DEBE HABER $ 2.943.750
$ 2.943750 2.943.750 $ 2.943.750 $ 2.943.750
CUENTA CUENTA POR COBRAR SUCURSAL Cuenta por cobrar IMPUESTOS SOBRE VENTAS Impuestos sobre ventas
PARCIALES
2.943.750
DEBE HABER $ 17.347.000
$ 17.347.000 17.347.000 $ 17.347.000 $ 17.347.000 17.347.000
CUENTA CUENTA POR COBRAR SUCURSAL Cuenta por cobrar RETENCION EN LA FUENTE Retención en la fuente
PARCIALES
DEBE HABER $ 2.265.000
$ 2.265.000 $ 2.265.000 $ 2.265.000 $ 2.265.000 $ 2.265.000
SUCURSAL
CODIGO 2207 220701 1801 180101 TOTAL
CUENTA ACREEDOR COMERCIAL- A CASA MATRIZ Acreedor comercial- casa matriz ANTICIPO DE IMPUESTOS Anticipo de impuestos
CODIGO 2404 2404 2207 220701 TOTAL
CUENTA IMPUESTOS SOBRE VENTAS Impuestos sobre ventas ACREEDOR COMERCIAL-A CASA MATRIZ Acreedor comercial-casa matriz
CODIGO 2422 2422 2207 220701 TOTAL
PARCIALES
DEBE HABER $ 2.943.750
$ 2.943750 2.943.750 $ 2.943.750 $ 2.943.750
PARCIALES
2.943.750
DEBE HABER $ 17.347.000
$ 17.347.000 17.347.000 $ 17.347.000 $ 17.347.000 17.347.000
CUENTA RETENCION EN LA FUENTE Retención en la fuente ACREEDOR COMERCIAL-A CASA MATRIZ Acreedor comercial-casa matriz
PARCIALES
DEBE HABER $ 2.265.000
$ 2.265.000 $ 2.265.000 $ 2.265.000 $ 2.265.000 $ 2.265.000
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADO COMBINADO SAVINA Y SUCURSAL DE 01 DE ENERO A 31 DE ENERO DE 2022 Nombre cuenta contable
SAVINA
Eliminaciones
Sucursal
DEBE Ingresos por actividades ordinarias (-) Costo de ventas Utilidad bruta (-) Gastos Gasto de personal Arrendamiento Honorarios Diversos Utilidad operacional (+) Otros ingresos Ingresos sucursal (-) Otros gastos Extraordinarios Utilidad del ejercicio Impuesto a la renta 35% Utilidad liquida Reserva legal 10% Utilidad del ejercicio
Estado de resultado integral
HABER
$ 95.000.000 $ 66.500.000 $ 28.500.000
$ 75.000.000 $ 60.000.000 $ 15.000.000
$ 170.000.000 $ 126.500.000 $ 43.500.000
$ 8.740.000 $ 2.600.000 $0 $0 $ 17.160.000
$ 4.329.313 $ 1.750.000 $ 2.450.000 $ 700.000 $ 5.770.687
$ 13.069.313 $ 4.350.000 $ 2.450.000 $ 700.000 $ 22.930.687
$ 5.633.231
$ 0 $ 5.633.231
$0
$ 206.972 $ 22.586.259 $ 7.905.191 $ 14.681.068 $ 1.468.107 $ 13.212.962
$ 137.456 $ 5.633.231 $ 5.633.231
$ 344.428 $ 22.586.259 $ 7.905.191 $ 14.681.068 $ 1.468.107 $ 13.212.962
MATRIZ CODIGO
1304 421015
DESCRIPCION
CUENTAS POR COBRAR A SUCURSALES OTROS INGRESOS
DEBE
HABER
$5.633.231 $5.633.231
SUCURSAL CODIGO
3601 2207
DESCRIPCION
UTILIDAD DEL EJERCICIO ACREEDOR COMERCIAL - CASA MATRIZ
DEBE
HABER
$5.633.231 $5.633.231
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMBINADO SAVINA Y SUCURSAL A 31 DE ENERO DE 2022 Nombre cuenta contable
SAVINA
Sucursal
Eliminaciones
ACTIVO Caja Bancos Cuentas de ahorro Certificados de deposito a termino Clientes nacionales Cuentas por cobrar a vinculados económicos (sucursal) Anticipo de impuestos y contribuciones o Mercancías no fabricadas por la empresa Equipo de oficina Flota y equipo de transporte Depreciación acumulada TOTAL ACTIVO
$ 5.436.000 $ 89.823.295 $ 92.873.481 $ 1.700.000 $ 10.000.000 $ 81.836.805 $ 92.873.481 $ 16.512.500 $ 28.887.556 $ 13.756.600 $ 18.743.000 -$ 1.250.000 $ 358.319.237 $ 92.873.481
DEBE
Bancos nacionales Proveedores nacionales Retenciones en la fuente Autorretencion especial De renta y complementarios corriente Impuesto sobre las ventas por pagar Beneficio a empleados Acreedor comercial - a casa matriz A casa matriz TOTAL PASIVO
$ 25.413.000 $ 18.723.000 $ 1.964.050 $ 1.360.000 $ 45.894.782 $ 40.851.220 $ 2.179.838 $ 0 $ 57.602.903 $ 57.602.903 $ 0 $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 136.385.890 $ 92.602.903
Capital suscrito y pagado Reservas obligatorias Utilidad del ejercicio Resultados de ejercicios anteriores TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 85.000.000 $ 9.943.107 $ 13.212.962 $ 113.777.279 $ 221.933.347 $ 358.319.237
Estado de situacion financiera
HABER
$ 92.873.481
$ 5.436.000 $ 182.696.776 $ 1.700.000 $ 10.000.000 $ 81.836.805 $0 $ 16.512.500 $ 28.887.556 $ 13.756.600 $ 18.743.000 -$ 1.250.000 $ 358.319.237 $0 $ 25.413.000 $ 18.723.000 $ 1.964.050 $ 1.360.000 $ 45.894.782 $ 40.851.220 $ 2.179.838 $0 $0 $ 136.385.890 $0 $ 85.000.000 $ 9.943.107 $ 13.212.962 $ 113.777.279 $ 221.933.347 $ 358.319.237
EJERCICIO SUBORDINADA CUENTA ACTIVOS CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORROS CERTIFICADOS CLIENTES ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA EQUIPO DE OFICINA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES PROVEEDORES BENEFICIO A EMPLEADOS RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IMPUESTO DE RENTA TOTAL PASIVO PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVA UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
1. La empresa gira cheque
SAVINA
EMPRESA DOSSIER $ $ $ $ $ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
5.436.000 61.207.642 1.700.000 10.000.000 26.271.180 11.358.750 155.387.556 13.756.600 18.743.000 1.250.000 302.610.728
EMPRESA XYZ S.A.S $ $
8.124.700 35.374.800
$ $
9.201.500 15.830.000
$ $ -$ $
21.909.000 15.200.000 1.580.000 104.060.000
25.413.000 18.723.000 $ 2.179.838 1.811.800 37.989.591 9.241.220 95.358.449 $ 85.000.000 8.475.000 80.727.881 33.049.398 207.252.279 302.610.728
8.580.000
8.580.000 $ 65.000.000 $ 6.420.000 $ 24.060.000 $ 95.480.000 $ 104.060.000
invierte en XYZ S.A.S el 65% de su patrimonio
CODIGO
DESCRIPCION
1201
ACCIONES
1102
BANCOS
DEBE
HABER
$ 62.062.000 $ 62.062.000
CODIGO
DESCRIPCION
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
DEBE
HABER
$ 248.248 $ 248.248
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
8
6/01/2022
$ 62.062.000
CHEQUE No:008 FECHA:06/01/2022 CONCEPTO:
INVERSION
AFAVOR DE :XYZ SAS
PAGUE A LA ORDEN DE:XYZ SAS
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
LA SUMA DE: sesenta y dos millones y dos mil X
xxxx FIRMA Y SELLO
2. La matriz vende a la subordinada · 10 Muebles para la oficina por valor de $2.800.000 c/u · 5 Computadores por valor de $4.620.000 c/u · 15 Escritorios por valor de $2.100.000 c/u · 20 Sillas giratorias por valor de $490.000 c/u · 15 Archivadores por valor de $480.000 c/u · 10 Mesas para juntas por valor de $2.590.000 c/u Más IVA a crédito MUEBLES COMPUTADORES ESCRITORIOS SILLAS GIRATORIAS ARCHIVADORES MESAS PARA JUNTA
10 5 15 20 15 10
2.800.000 4.620.000 2.100.000 490.000 480.000 2.590.000
28.000.000 23.100.000 31.500.000 9.800.000 7.200.000 25.900.000 125.500.000
TOTAL CODIGO 1304 1801 4107 2204
DESCRIPCION CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELA. ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRI COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IVA GENERADO
DEBE $ 146.207.500 $ 3.137.500
HABER
$ 125.500.000 $ 23.845.000
SUBORDINADA CODIGO 1408 2204 2224 2204
DESCRIPCION DEBE HABER MERCANCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA $ 125.500.000 IVA DESCONTABLE $ 23.845.000 RETENCION EN COMPRAS $ 3.137.500 A CASA MATRIZ $ 146.207.500
3.El costo de la matriz cuando envía la mercancía es de $ 100.400.000 CODIGO
DESCRIPCION
6107
COMERCIO AL POR MAOR Y MENOR
1408
MERCANCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA
4.La matriz cancela los siguientes gastos
DEBE
HABER
100.400.000 100.400.000
Nomina por valor de $ 3.650.500
CODIGO
DESCRIPCION
5101
SUELDOS
1102
BANCOS
CODIGO
DEBE
HABER
$ 3.650.500 $ 3.650.500
DESCRIPCION
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
DEBE $ 14.602
HABER $ 14.602
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
9
6/01/2022
$ 3.650.500
CHEQUE No:009 FECHA:09/01/2022 CONCEPTO:
Pago de nomina
AFAVOR DE :trabajadores
PAGUE A LA ORDEN DE: trabajadores
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE SALDO Q PASA
LA SUMA DE: tres millones seisciento cincuenta mil quiniento X
Pesos
xxxx FIRMA Y SELLO
Arrendamiento por valor de 5.851.000 más IVA.
CODIGO
DESCRIPCION
DEBE
5104
ARRENDAMIENTO
$ 5.851.000
2204
IVA DESCONTABLE
$ 1.111.690
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
CODIGO
HABER
$ 204.785 $ 6.757.905
DESCRIPCION
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
DEBE
HABER
$ 27.031 $ 27.031
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
10
9/01/2022
$ 5.851.000
CHEQUE No:0010 FECHA:09/01/2022 CONCEPTO:
Arrendamiento
AFAVOR DE :max
PAGUE A LA ORDEN DE: Max
SALDO ANTERIOR
LA SUMA DE: cinco millones ochocientos cincuenta y un mil
CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
X
pesos
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
Honorarios por valor de $ 2.780.000 CODIGO
DESCRIPCION
5107
SERVICIOS
2224
RETENCION
1101
BANCOS
CODIGO 5315 1102
DESCRIPCION EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE
HABER
$ 2.780.000 $ 305.800 $ 2.474.200
DEBE $ 9.897
HABER $ 9.897
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
11
9/01/2022
$ 2.780.000
CHEQUE No:0011 FECHA:09/01/2022 CONCEPTO:
Honorarios
AFAVOR DE :Contador
PAGUE A LA ORDEN DE: contador
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
LA SUMA DE: dos millones setecientos ochenta mil pesos X
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
5. La matriz recibe 4.500.000 del arriendo de un local comercial más IVA, le descuentan la retención
CODIGO 1102 1108 2204 5104
DESCRIPCION BANCO ANTICIPO DE IMPUESTO IVA DESCONTABLE ARRIENDO
DEBE $ 5.197.500 $ 157.500
HABER
$ 855.000 $ 4.500.000
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
12
9/01/2022
$ 4.500.000
CHEQUE No:0012 FECHA:09/01/2022 CONCEPTO:
Arrendamiento
AFAVOR DE :SAVINA
PAGUE A LA ORDEN DE:SAVINA
SALDO ANTERIOR
LA SUMA DE: Cuatro millones quiniento mil pesos
CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
X
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
6.La matriz cancela al banco el valor de $ 8.500.000 de los cuales el 80% es abono a capital y el restante pertenece a intereses
CODIGO
DESCRIPCION
DEBE
1102
BANCO
2201
BANCO NACIONALES
$ 6.800.000
5301
INTERESES
$ 1.700.000
CODIGO 5315 1102
DESCRIPCION EXTRAORDINARIOS BANCOS
HABER $ 8.500.000
DEBE $ 34.000
HABER $ 34.000
7.La subordinada realiza los siguientes gastos gira cheque:
Nomina por valor de $ 1.250.000
CODIGO 5101 1102
DESCRIPCION SUELDOS BANCOS
CODIGO
DESCRIPCION
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
DEBE $ 1.250.000
HABER $ 1.250.000 DEBE
HABER
$ 5.000 $ 5.000
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
13
15/01/2022
$ 1.250.000
CHEQUE No:0013 FECHA:15/01/2022 Pago de nomina
CONCEPTO:
AFAVOR DE :trabajadores
PAGUE A LA ORDEN DE: trabajadores
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
LA SUMA DE: un millón dosciento cincuenta mil pesos X
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
Fletes por valor de $ 1.548.500
CODIGO 5107 2422 1102
CODIGO 5315 1102
DESCRIPCION SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS
DESCRIPCION EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE $ 1.548.500
HABER $ 15.485 $ 1.533.015
DEBE $ 6.132
HABER $ 6.132
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
14
15/01/2022
$ 1.548.500
CHEQUE No:0014 FECHA:15/01/2022 CONCEPTO:
Flete
AFAVOR DE :servicios sas
PAGUE A LA ORDEN DE:SERVICIO SAS
SALDO ANTERIOR
LA SUMA DE: un millon quinientos cuarenta y ocho quinientos
CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
X
Pesos
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
Comisiones por valor de $ 2.400.000
CODIGO 5114 2224 1102
CODIGO 5315 1102
DESCRIPCION COMISIONES RETENCION BANCOS
DESCRIPCION EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE $ 2.400.000
HABER $ 240.000 $ 2.160.000
DEBE $ 8.640
HABER $ 8.640
CHEQUE N0 CUENTA N0 9878000909 FECHA:
CUENTA No 987800-0909
CUENTA N0. 9878000909
15
15/01/2022
$ 2.400.000
CHEQUE No:0015 FECHA:15/01/2022 CONCEPTO:
Comisines
AFAVOR DE :director de venta
PAGUE A LA ORDEN DE:director de venta
SALDO ANTERIOR CONSIGNACION SUMA ESTE CHEQUE
LA SUMA DE:dos millones cuatrociento mil pesos X
SALDO Q PASA
xxxx FIRMA Y SELLO
8.La subordinada recauda el 40% de su cartera y la consigna a su cuenta bancaria
CODIGO 1102 1301
DESCRIPCION BANCOS CLIENTES
DEBE $ 6.332.000
HABER $ 6.332.000
9.la subordinada vende la mercancía a varios agentes retenedores, el 70% a crédito por valor de $ 144.500.700 · · · · · ·
10 Muebles para la oficina por valor de $3.223.920 c/u 5 Computadores por valor de $5.319.468 c/u 15 Escritorios por valor de $2.417.940 c/u 20 Sillas giratorias por valor de $564.186 c/u 15 Archivadores por valor de $552.672 c/u 10 Mesas para juntas por valor de $2.982.126 c/u Muebles Computadores Escritorios Sillas giratorias Archivadores Mesas para juntas CODIGO 1101 1301 1801 2204 4107
CODIGO 1801 2365
DESCRIPCION CAJA CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL MAYOR
DESCRIPCION ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRI. AUTORRETENCION ESPECIAL
10 5 15 20 15 10
3.223.920 5.319.468 2.417.940 564.186 552.672 2.982.126
DEBE $ 50.502.995 $ 117.840.321 $ 3.612.518
HABER
32.239.200 26.597.340 36.269.100 11.283.720 8.290.080 29.821.260 144.500.700
$ 27.455.133 $ 144.500.700
DEBE $578.003
HABER $578.003
FACTURA DE VENTA No.
VENDIDO A:agente retenedores C.C/N.I.T:
6
FECHA:18/01/2022 CIUDAD:OCAÑA VENDEDOR:SAVINA DESPACHADO A :agente retenedores
CONDICON DE CREDITO VALOR INICIAL DE LA CUOTA FINACIAC. VALOR DE CUOTA No.cuota PERIODO DE LA CUOTA
REFERENCIA
ARTICULO Y/O SERVICIO Muebles Computadores Escritorios Sillas giratorias Archivadores Mesas
SCN(EN LETRAS):
FORMATO DE PAGO CONTADO CREDITO 70% VALOR CANTIDAD UNITARIO V/R TOTAL 10 $ 3.223.920 $ 32.239.200 5 $ 5.319.468 $ 26.597.340 15 $ 2.417.940 $ 36.269.100 20 $ 564.186 $ 11.283.720 15 $ 552.672 $ 8.290.080 10 $ 2.982.126 $ 29.821.260
SUB TOTAL$ IVA$ TOTAL RENTABILIDAD FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE
$ 144.500.700 $ 27.455.133 $ 171.955.833 VENDIDO X
· · · · · ·
10.el costo de la mercancía es por valor de $ 125.500.000 10 Muebles para la oficina por valor de $2.800.000 c/u 5 Computadores por valor de $4.620.000 c/u 15 Escritorios por valor de $2.100.000 c/u 20 Sillas giratorias por valor de $490.000 c/u 15 Archivadores por valor de $480.000 c/u 10 Mesas para juntas por valor de $2.590.000 c/u
Muebles Computadores Escritorios Sillas giratorias Archivadores Mesas para juntas
CODIGO
10 5 15 20 15 10
DESCRIPCION
6107
COMERCIO AL POR MAOR Y MENOR
1408
MERCANCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA
Para la autorretención se trabaja con el 0.4%
2.800.000 4.620.000 2.100.000 490.000 480.000 2.590.000
28.000.000 23.100.000 31.500.000 9.800.000 7.200.000 25.900.000 125.500.000 DEBE
HABER
$ 125.500.000 $ 125.500.000
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADO COMBINADO SAVINA S.A.S Y SUBORDINADA XYZ DE 01 DE ENERO A 31 DE ENERO DE 2022
Nombre cuenta contable
savina
Eliminaciones
subordinada
DEBE Ingresos por actividades ordinarias (-) Costo de ventas Utilidad bruta (-) Gastos Gasto de personal Arrendamiento Honorarios Diversos Fletes Utilidad operacional (+) Otros ingresos Ingresos por arrendamiento Ingresos sucursal (-) Otros gastos Interes financieros Extraordinarios Utilidad antes de impuestos
CODIGO 1201 4218
Estado de resultado integral consolidado
Participacion no controlada
HABER
DEBE
HABER
$ 125.500.000 $ 144.500.700 $ 100.400.000 $ 125.500.000 $ 25.100.000 $ 19.000.700
270.000.700,00 225.900.000,00 44.100.700,00
$ 3.650.500 $ 5.851.000 $ 2.780.000 $0 $0 $ 12.818.500
4.900.500,00 5.851.000,00 2.780.000,00 2.400.000,00 1.548.500,00 26.620.700,00
$ 4.500.000 $ 8.958.578 $ 1.700.000 $ 333.778 $ 24.243.300
$ 1.250.000 $0 $0 $ 2.400.000 $ 1.548.500 $ 13.802.200
$ 0 8.958.578,16
4.500.000,00 4.823.849,78
4.823.849,78
1.700.000,00 353.550,48 24.243.299,74
$ 19.772 $ 13.782.428 13.782.427,94
MATRIZ DESCRIPCION ACCIONES INGRESOS METODO DE PARTICIPACION
DEBE
$
HABER
8.958.578 $
8.958.578
Nombre cuenta contable ACTIVO CAJA BANCOS
CUENTA DE AHORRO CERTIFICADOS CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELA. CLIENTES MERCANCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONT. (R.F) EQUIPO DE OFICINA FLOTA Y EQUIPO DEB TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO
Bancos nacionales Proveedores nacionales Retenciones en la fuente Autorretencion especial De renta y complementarios corriente Impuesto sobre las ventas por pagar Beneficio a empleados A casa matriz TOTAL PASIVO Participacio no controlada PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Reservas obligatorias Utilidad del ejercicio Resultados de ejercicios anteriores TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMBINADO SAVINA S.A.S Y SUBORDINADA XYZ A 31 DE ENERO DE 2022 Subordinada Eliminaciones Participacion no controlada SAVINA DEBE HABER DEBE HABER $ 58.627.695 $ 5.436.000 $ 104.115.893 $ 36.744.013 $0 $ 1.700.000 $ 10.000.000 $ 9.201.500 $0 $ 71.020.578 $ 71.020.578 $0 $ 146.207.500 $ 146.207.500 $ 81.836.805 $ 127.338.321 $0 -$ 71.512.444 $ 20.309.500 $ 4.190.520 $ 13.756.600 $ 21.909.000 $ 18.743.000 $ 15.200.000 -$ 1.250.000 -$ 1.580.000 $ 400.363.432 $ 271.631.049 $ 18.613.000 $ 8.580.000 $0 $ 18.723.000 $ 2.474.635 $ 3.392.985 $ 578.003 $ 1.862.000 $0 $ 54.379.937 $ 64.439.530 $ 3.610.133 $0 $ 2.179.838 $ 0 $ 146.207.500 $ 146.207.500 $ 162.671.940 $ 162.368.621 $ 85.000.000 $ 65.000.000 $ 42.250.000 $ 4.173.000 $ 11.518.921 $ 6.420.000 $ 13.782.428 $ 8.958.578 $ 14.182.330 $ 126.990.241 $ 24.060.000 $ 15.639.000 $ 237.691.492 $ 109.262.428 $ 400.363.432 $ 271.631.049 SUMAS IGUALES $ 217.228.078
$ 217.228.078
Estado de $ 64.063.695 $ 140.859.906 $ 1.700.000 $ 19.201.500 $0 $0 $ 209.175.126 -$ 71.512.444 $ 24.500.020 $ 35.665.600 $ 33.943.000 -$ 2.830.000 $ 454.766.402
$ 27.193.000 $ 18.723.000 $ 5.867.620 $ 2.440.003 $ 54.379.937 $ 68.049.663 $ 2.179.838 $0 $ 178.833.060 $ 38.241.850 $ 38.241.850 $0 $ 22.750.000 $ 85.000.000 $ 2.247.000 $ 11.518.921 $ 4.823.850 $ 14.182.330 $ 8.421.000 $ 126.990.241 $ 237.691.492 $ 454.766.402 $ 38.241.850 $ 38.241.850
EJERCICIO FRANQUICIA Un inversor X está interesado en adquirir una franquicia de muebles y enseres para la oficina, en la zona donde reside, ya que ve viable el funcionamiento. Después de hablar y estudiar la zona, el franquiciador (empresa dossier) acepta el contrato. La adhesión a la empresa franquiciadora (franquiciador), supone las siguientes condiciones: Pago del canon inicial de franquicia, por el uso de la marca, por un importe de 185.000.000 siendo este desembolsado íntegramente a la firma del contrato. CODIGO CUENTA DEBE HABER FRANQUICIA $ 185.000.000 1604 RETENCION EN LA FUENTE $ 6.475.000 2224 BANCOS $ 178.525.000 1102 CODIGO 5315 1102
CUENTA EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE $ 714.100
HABER $ 714.100
Se establece una amortización lineal para el inmovilizado intangible de 10 años, por el periodo que se ha establecido en el contrato.
CODIGO 5113 1604
CÓDIGO 2705 4101
CUENTA AMORTIZACION INTANGIBLES
CUENTA Ingresos recibidos por anticipado Ingresos (ROYALTIES) Franquicias
DEBE $ 1.541.667
HABER $ 1.541.667
DEBE
HABER
$ 1.541.667 $ 1.541.667
Además, se pagarán dos royalties: Liquidación mensual: Se pagará un importe fijo por valor de 1.250.000 para cubrir los gastos comerciales por publicidad de la marca. CODIGO 5107 2224 1102
CUENTA SERVICIOS (PUBLICIDAD) RETENCION EN LA FUENTE BANCOS
DEBE $ 1.250.000
HABER $ 50.000 $ 1.200.000
CODIGO 5315 1102
CUENTA EXTRAORDINARIOS BANCO
DEBE $ 4.800
HABER $ 4.800
Liquidación anual: Se pagará un 2% equivalente de las ventas realizadas para formación y asesoramiento para la explotación del ejercicio. CODIGO CUENTA DEBE HABER 5107 SERVICIOS (ASESORIAS) $ 15.120.000 2224 RETENCION EN LA FUENTE $ 1.663.200 1102 BANCOS $ 13.456.800 CODIGO 5315 1102
CUENTA EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE $ 53.827
HABER $ 53.827
En el presente ejercicio el franquiciado obtiene unas ventas por un valor de 756.000.000 CODIGO CUENTA DEBE BANCOS $ 756.000.000 1102 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 4101
HABER
$ 756.000.000
El franquiciado realiza la contratación de 4 empleados, los cuales suponen a finalizar el ejercicio unos costes de sueldos de 85,000,000 CODIGO CUENTA DEBE HABER 5107 GASTO DE PERSONAL $ 85.000.000 1102 BANCOS $ 85.000.000 CODIGO 5315 1102
CUENTA EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE $ 340.000
HABER $ 340.000
El franquiciado asume costes de adecuación del local donde ejercerá su actividad por valor de 28.370.000 los cuales cancela mediante consignación bancaria. CODIGO CUENTA DEBE HABER 5109 ADECUACIONES $ 28.370.000 2224 RETENCION EN LA FUENTE $ 1.134.800 1102 BANCOS $ 27.235.200
CODIGO 5315 1102
CUENTA EXTRAORDINARIOS BANCOS
DEBE $ 108.941
HABER $ 108.941
CONTABILIDAD DEL FRANQUICIADOR
El franquiciador recibe le dinero de la franquicia
CODIGO 1102 1801 2705
CUENTA
DEBE $178.525.000 $ 6.475.000
BANCOS ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
HABER
$ 185.000.000
El franquiciador realiza la amortización del ingreso recibido por anticipado CODIGO
CUENTA
2705
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
4101
INGRESOS FRANQUICIA (ROYALTIES)
DEBE
HABER
$ 1.541.667 $ 1.541.667
El franquiciador recibe el 2% equivalente de las ventas realizadas por la franquicia.
CODIGO 1102 1801 4230
CUENTA BANCOS ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES INGRESOS POR HONORARIOS
DEBE $ 13.456.800 $ 1.663.200
HABER
$ 15.120.000
SAVINA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (CIFRAS EXPRESAS EN MILLONES COP) INGRESOS
$ 756.000.000
(-) MENOS GASTOS SUELDOS
$ 85.000.000
AMORTIZACION
$ 1.541.667
PUBLICIDAD
$ 1.250.000
COMISIONES
$ 15.120.000
ADECUACIONES
$ 28.370.000
UTILIDAD OPERACIONAL
$ 624.718.333
(-) MENOS OTROS EGRESOS EXTRAORDINARIOS
$ 1.121.668
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ 623.596.665
(-) IMPUESTO A LA RENTA
$ 218.258.833
UTILIDAD LIQUIDA
$ 405.337.832
(-) RESERVA LEGAL
$ 40.533.783
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 364.804.049
SAVINA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL 01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (CIFRAS EXPRESAS EN MILLONES COP) ACTIVO BANCOS
$ 474.461.332
INTANGIBLES
$ 183.458.333
TOTAL ACTIVO
$ 657.919.665
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE
$ 9.323.000
BENEFICIO A EMPLEADOS
$ 25.000.000
IMPUESTO DE RENTA
$ 218.258.833
TOTAL PASIVO
$ 252.581.833
PATRIMONIO RESERVA OBLIGATORIA
$ 40.533.783
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 364.804.049
TOTAL PATRIMONIO
$ 405.337.832
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 657.919.665
C0NCLUSION
Con respecto con el ejercicio realizado anteriormente puedo o podemos concluir que esto tipos ejercicios lo realizamos gracias a lo aprendido durante el periodo de clases gracias a esto podemos realizar ejercicio de sucursales, subordinada y franquicia
La empresa creada para realizar estos ejercicios SAVINA mostramos por este archivo pudimos resolver los ejercicios mencionados anteriormente