Ayuntamiento de Librilla PLAN ECONOMICO-FINANCIERO DE SANEAMIENTO DEL AYUNTAMIENTO DE LIBRILLA EJERCICIOS 2014 - 2026 1.- INTRODUCCIÓN Por todos es conocida la difícil situación que atraviesa la economía en general y las administraciones públicas en particular, y más concretamente la situación de las Entidades Locales, las cuales están sufriendo de una forma muy importante un recorte en los recursos económicos disponibles para poder desarrollar y llevar a cabo las políticas y servicios que tienen encomendadas por la legislación vigente. La gravedad de la situación económica actual, en el caso del Ayuntamiento de Librilla, no trae su causa únicamente en la crisis de la economía de estos últimos tiempos, sino que se ha visto acentuada como consecuencia de un sobredimensionamiento de los gastos municipales estructurales, en donde unos gastos de funcionamiento con una condición de fijeza muy importante han derivado en la obtención de unos resultados económicos negativos. La gravedad de la situación económica de este Ayuntamiento se pone de manifiesto con la obtención, en la última liquidación aprobada correspondiente al ejercicio 2013, de un remanente de tesorería negativo de 2.386.935,92 €, el cual acumula toda la historia económica del Ayuntamiento en los últimos años a través de sus saldos acreedores y deudores, ya que en él se computan tanto operaciones del ejercicio corriente como de ejercicios cerrados, lo que pone de manifiesto la gravedad de la situación económica municipal. Es por ello que es intención de este Equipo de Gobierno llevar a cabo un planteamiento de responsabilidad económica y social, tendente a conseguir una sostenibilidad de las finanzas municipales a través de la implantación de una racionalidad en la gestión del gasto municipal y de una optimización de los recursos de los que dispone, que permita no sólo evitar que se vaya generando un mayor desequilibrio de las cuentas anuales de cada ejercicio, sino absorber el desequilibrio económico acumulado a través del remanente de tesorería negativo y las operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. Para poder llevar a cabo ese importante y difícil objetivo de absorber el Remanente de Tesorería negativo, toda vez que el importe a absorber en conjunto suponen el 79,66 Ayuntamiento de Librilla Plaza Juan Carlos I, 1, Librilla. 30892 Murcia. Tfno. 968658037. Fax: 968658502
Ayuntamiento de Librilla % de la totalidad de los ingresos corrientes obtenidos en la liquidación del ejercicio 2013, es necesario realizar un planteamiento a largo plazo que permita conjugar el saneamiento de las finanzas municipales con el adecuado funcionamiento de los servicios que desde el Ayuntamiento deben seguir prestándose en desarrollo de sus competencias. La elaboración de este Plan Económico es el resultado de un profundo análisis de los gastos desarrollados por las diferentes concejalías que conforman el Ayuntamiento, habiéndose realizado un gran esfuerzo para ajustar los gastos, que tienen que desarrollar esas concejalías, a los ingresos de los que se dispondrá por parte de la hacienda municipal en los ejercicios contemplados en el Plan. 2. - MARCO DE REFERENCIA DEL PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO Con respecto a la existencia de liquidación con remanente de tesorería negativo, el artículo 193 del Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLHL), establece las siguientes opciones para llevar cabo para su absorción: - Reducción de gastos del presupuesto por cuantía igual al déficit producido. - Acudir al concierto de operación de crédito por importe equivalente al remanente negativo, con el límite de que esa operación no supere el 5 % de los recursos por operaciones corrientes y que la carga financiera de la entidad no supere el 25 % de los expresados recursos. - Aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente con un superávit inicial de cuantía no inferior al déficit puesto de manifiesto con el remanente negativo. Dada la imposibilidad material de absorber dicho remanente de tesorería y el saldo de la cuenta 413 de obligaciones pendientes de aplicar al Presupuesto, a través de las medidas recogidas en el mencionado artículo 193 del Real Decreto Legislativo 2/2004, y siguiendo la vía doctrinal abierta por la STS de 20 de noviembre de 2008, al establecer que no resulta invalidante no aprobar el presupuesto con superávit inicial por aplicación del artículo 193.3 del TRLHL, siempre y cuando se haya aprobado un Plan de Saneamiento para absorber ese remanente de tesorería negativo, el presente Plan contempla también el saneamiento de dicho remanente de tesorería negativo estableciendo un horizonte temporal para ello de 14 años, en consonancia con la capacidad real con la que cuenta el Ayuntamiento para afrontar dicha situación. 3. - OBJETIVOS DEL PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO Ayuntamiento de Librilla Plaza Juan Carlos I, 1, Librilla. 30892 Murcia. Tfno. 968658037. Fax: 968658502
Ayuntamiento de Librilla De acuerdo con el marco de referencia señalado en el apartado anterior, el objetivo planteado en el presente Plan Económico-Financiero, es absorber la totalidad del remanente de tesorería para gastos generales negativo puesto de manifiesto en la última liquidación presupuestaria aprobada correspondiente al ejercicio 2013, planteando para todo ello un horizonte temporal de 13 años. 4. – LIQUIDACION PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO 2013 Y COMPARATIVA CON EJERCICIOS ANTERIORES. En el presente apartado se exponen los datos de la liquidación presupuestaria del ejercicio 2013, realizando además una comparativa con los datos de los ejercicios inmediatamente anteriores, es decir, 2011 y 2012 con objeto de poder disponer de una visión de las tendencias de ejecución presupuestaria puestas de manifiesto en los tres últimos ejercicios presupuestarios. 4.1. EVOLUCION DE LOS INGRESOS LIQUIDADOS En este apartado se pone de manifiesto la evolución del reconocimiento de derechos a nivel de capítulos que se desprenden de las liquidaciones de los presupuestos de 2011, 2012 y 2013:
1 – IMPUESTOS DIRECTOS 2 – IMPUESTOS INDIRECTOS 3 – TASAS Y OTROS INGRESOS 4 – TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5 – INGRESOS PATRIMONIALES 6 – ENAJENACION DE INVERSIONES REALES 7 – TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
2011 1.097.964,88 113.121,93 337.854,40 1.773.184,89 2.871,43
2012 1.158.337,37 23.200,21 344.256,58 1.078.867,91 3.232,15
2013 1.277.216,28 15.440,66 482.934,35 1.216.891,13 3.829,18
0,00 146.439,75
34,37 0,00
0,00 0,00
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Ayuntamiento de Librilla 8 – ACTIVOS FINANCIEROS 9 – PASIVOS FINANCIEROS
0,00 135.404,61
0,00 3.110.342,99
0,00 605.378,74
4.2. EVOLUCION DE LOS GASTOS RECONOCIDOS En este apartado se pone de manifiesto la evolución del reconocimiento de obligaciones a nivel de capítulos que se desprenden de las liquidaciones de los presupuestos de 2011, 2012 y 2013:
1 -GASTOS PERSONAL 2 – GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 3 – GASTOS FINANCIEROS 4 – TRASFERENCIAS CORRIENTES 6 -INVERSIONES REALES 7 – TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 8 -ACTIVOS FINANCIEROS 9 – PASIVOS FINANCIEROS
2011 1.448.095,84
2012 1.771.156,49
2013 1.425.258,49
1.188,846,79 44.790,89 53.663,37 532.379,35 0,00 0,00 71.807,88
1.396.285,96 113.743,41 50.411,82 84.678,70 0,00 0,00 170.277,03
912.384,04 184.015,46 41.220,82 104.865,57 0,00 0,00 123.717,16
4.3 RESULTADO PRESUPUESTARIO DERECHOS
OBLIGACIONES
RESULTADO
RECONOCIDOS
RECONOCIDAS
PRESUPUESTARIO
NETOS
a.) Operaciones Corrientes
2.996.311,60
NETAS
2.562.878,81
433.432,79
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Ayuntamiento de Librilla b.) Otras Operaciones no Financieras
0,00
104.865,57
-104.865,57
2.996.311,60
2.667.744,38
328.567,22
2. Activos Financieros
0,00
0,00
0,00
3. Pasivos Financieros
605.378,74
123.717,16
481.661,58
3.601.690,34
2.791.461,54
810.228,80
1. Total operaciones no financieras (a + b)
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO AJUSTES: 4. Créditos gastados financiados con remanente de
0,00
tesorería para gastos generales 5. Desviaciones de financiación negativas del
136.666,80
ejercicio 6. Desviaciones de financiación positivas del
116.473,91
ejercicio RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
830.421,69
4.4. REMANENTE DE TESORERIA El remanente de tesorería es el documento contable que pone de manifiesto la comparación entre los saldos deudores y acreedores municipales, con el fin de expresar si el Ayuntamiento puede hacer frente a su deuda a corto plazo contando para ello con los saldos que puede exigir a sus deudores y sus existencias bancarias. La composición de los distintos saldos del Remanente de Tesorería liquidado en el ejercicio 2013 es la siguiente:
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Ayuntamiento de Librilla COMPONENTES/EJERCICIO 1. (+) Fondos líquidos 2. (+) Derechos pendientes de cobro - (+) del Presupuesto corriente - (+) de Presupuestos cerrados - (+) de operaciones no presupuestarias - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 3. (-) Obligaciones pendientes de pago - (+) del Presupuesto corriente - (+) de Presupuestos cerrados - (+) de operaciones no presupuestarias - (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva I. Remanente de Tesorería Total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales (I - II - III)
2013 211.936,47 2.179.379,65
2012 27.413,93 2.114.287,79
806.929,46 1.249.121,84 327.544,07 204.215,72 1.218.990,15 508.669,82 285.810,56 460.448,24 35.938,47 1.172.325,97 945.142,41 2.614.119,48 -2.386.935,92
753.588,55 1.235.561,37 316.353,59 191.215,72 1.790.966,51 996.614,45 390.005,63 440.284,90 35.938,47 350.735,21 804.540,55 2.681.391,53 -3.135.196,87
5 - MEDIDAS A ADOPTAR EN EL HORIZONTE TEMPORAL DEL PLAN De acuerdo con lo expuesto a lo largo del presente documento, el Ayuntamiento de Librilla debe acometer un ajuste en su estructura de gastos e ingresos de naturaleza corriente que permita absorber el diferencial actual negativo entre ingresos y gastos puesto de manifiesto con la liquidación del ejercicio de 2013, además de absorber el saldo negativo derivado del remanente de tesorería negativo. Para ello en este apartado del Plan se describen de forma detallada las medidas y actuaciones que deben adoptarse para ajustar los gastos municipales a la baja, así como las medidas necesarias en materia de generación de ingresos corrientes, que permitan alcanzar los objetos para el saneamiento de las finanzas municipales.
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Ayuntamiento de Librilla Dichas medidas vienen referidas tanto al periodo 2014-2026 en el que se pretende absorber el Remanente de tesorería negativo y el resto de saldos acreedores identificados en apartados anteriores de este Plan. El Plan toma como punto de partida el proyecto de Presupuesto para 2013 a los que se aplican las variaciones que se producirán en los ejercicios posteriores, con el siguiente resultado:
EJERCICIO
2014
2015
2016
2.938.017,75 €
2.905.017,75 €
-33.000,00 € 2.905.017,75 €
2.905.017,75 €
2.818.017,75 € 64.199,51 €
2.882.217,26 € -64.244,14 €
2.818.017,75 €
2.882.217,26 €
2.817.973,12 €
120.000,00 € -2.386.935,92 € -2.266.935,92 €
22.800,49 € -2.266.935,92 € -2.244.135,43 €
87.044,63 € -2.244.135,43 € -2.157.090,80 €
INGRESOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio GASTOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio DIFERENCIA INGRESOS/GASTOS Remanente de Tesorería ejercicio anterior REMANENTE DE TESORERÍA
2.938.017,75 €
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EJERCICIO
2017
2018
2019
2.905.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio GASTOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto
-140.000,00 € 2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.817.973,12 € -19.232,02 €
2.798.741,10 € -19.232,02 €
2.779.509,08 € -19.232,02 €
Presupuesto del ejercicio
2.798.741,10 €
2.779.509,08 €
2.760.277,06 €
-33.723,35 € -2.157.090,80 € -2.190.814,15 €
-14.491,33 € -2.190.814,15 € -2.205.305,48 €
4.740,69 € -2.205.305,48 € -2.200.564,79 €
INGRESOS Presupuesto ejercicio anterior
DIFERENCIA INGRESOS/GASTOS Remanente de Tesorería ejercicio anterior REMANENTE DE TESORERÍA
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EJERCICIO INGRESOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio GASTOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio DIFERENCIA INGRESOS/GASTOS Remanente de Tesorería ejercicio anterior REMANENTE DE TESORERÍA
2020
2021
2022
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.760.277,06 € -19.232,02 €
2.741.045,04 € -19.232,02 €
2.721.813,02 € -307.810,13 €
2.741.045,04 €
2.721.813,02 €
2.414.002,89 €
23.972,71 € -2.200.564,79 € -2.176.592,08 €
43.204,73 € -2.176.592,08 € -2.133.387,35 €
351.014,86 € -2.133.387,35 € -1.782.372,49 €
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EJERCICIO INGRESOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio GASTOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio DIFERENCIA INGRESOS/GASTOS Remanente de Tesorería ejercicio anterior REMANENTE DE TESORERÍA
2023
2024
2025
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.765.017,75 €
2.414.002,89 € -101.347,50 €
2.312.655,39 € -9.438,54 €
2.303.216,85 €
2.312.655,39 €
2.303.216,85 €
2.303.216,85 €
452.362,36 € -1.782.372,49 € -1.330.010,13 €
461.800,90 € -1.330.010,13 € -868.209,23 €
461.800,90 € -868.209,23 € -406.408,33 €
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EJERCICIO INGRESOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio GASTOS Presupuesto ejercicio anterior Variación en el presupuesto Presupuesto del ejercicio DIFERENCIA INGRESOS/GASTOS Remanente de Tesorería ejercicio anterior REMANENTE DE TESORERÍA
2026 2.765.017,75 € 2.765.017,75 € 2.303.216,85 € 2.303.216,85 € 461.800,90 € -406.408,33 € 55.392,57 €
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La explicación de las variaciones en los distintos ejercicios presupuestarios es la siguiente: EJERCICIO 2015: INGRESOS: Disminuye el importe de IBI, ya que se presupuestó en 2014 liquidaciones por altas de los 4 últimos ejercicios, por lo que se consolidan esos ingresos en una cuarta parte. GASTOS: Las cuotas con amortización del primer préstamo de pago a proveedores son las cuatro trimestrales y comienzan las cuotas con amortización de los otros dos préstamos del pago a proveedores. Han finalizado los otros préstamos distintos a los anteriores, por lo que solo quedan los correspondientes a las tres fases del plan de pago a proveedores. Se calculan 240.000 € en sanciones urbanísticas para 2014, 2015 y 2016. EJERCICIO 2016: GASTOS: Todas las cuotas del ejercicio de las fases 2 y 3 de los préstamos de pago a proveedores comprenden la amortización. Se deja de subvencionar la Escuela Infantil Municipal al ser una competencia a asumir por la Comunidad Autónoma, también disminuye el gasto en servicios sociales en unos 20.000 € por ésta razón. EJERCICIO 2027: INGRESOS: Disminuyen en 140.000 € la previsión de ingresos por sanciones urbanísticas. EJERCICIO 2022: Finaliza el préstamo de la primera fase del plan de pago a proveedores, en éste año se pagan dos cuotas. EJERCICIO 2023: Finalizan los préstamos de las fases 2 y 3 del plan de pago a proveedores, de la fase 2 se pagan tres cuotas. El préstamo de la primera fase ya ha finalizado. 6. REVISIÓN DEL PLAN Con objeto del que el presente Plan Económico-Financiero constituya una herramienta de gestión para la consecución de los objetivos establecidos en el mismo, será necesario que en el momento que se aprueben las Liquidaciones Presupuestarias de los ejercicios previstos en el horizonte temporal del Plan, se realice un estudio sobre el nivel de Ayuntamiento de Librilla Plaza Juan Carlos I, 1, Librilla. 30892 Murcia. Tfno. 968658037. Fax: 968658502
Ayuntamiento de Librilla cumplimiento de los diferentes escenarios previstos en el mismo, actualizando en su caso, las previsiones incluidas en el presente documento a las realizaciones puestas de manifiesto en las mencionadas Liquidaciones, y de esta forma poder actualizar las medidas previstas en el Plan en el mismo sentido que vayan experimentado los escenarios económicofinancieros municipales en el transcurso de la vigencia del Plan. 7. CONCLUSIÓN FINAL De acuerdo con las medidas contempladas en el presente Plan Económico-Financiero, el Ayuntamiento conseguirá, en el plazo de 13 años absorber la totalidad del Remanente de Tesorería para gastos generales de signo negativo puesto de manifiesto en la última liquidación presupuestaria y enjugar el saldo de la cuenta referida a las operaciones pendientes de aplicar al presupuesto.
EL ALCALDE / Fdo: Francisco Javier Montalbán Fernández
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