2015 Taskutilasto
VEROTUS SUOMESSA S . uomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jotka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa. Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja maksuja keräävät Tulli ja Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi. Tulli kerää valmiste- ja tuontiverot ja Trafi kerää ajoneuvoihin liittyvät verot. Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansiotuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat muun muassa palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi osinko- ja vuokratuloja sekä omaisuuden myynnistä saatuja tuloja. Pääomatuloja verotetaan kiinteillä verokannoilla. Ansiotuloja verotetaan progressiivisen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen noustessa. Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä aiheutuneet menot. Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä. Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisäverokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain. 2 VEROHALLINTO
SISÄLLYSLUETTELO Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2013........................................................................ 4 Julkisyhteisöjen menot vuonna 2013...................................................................... 5 Verokertymät Suomessa 2013.............................................................................6–7 Verohallinnon keräämät verokertymät 2013 ja 2014................................................ 8 Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste 1995–2013............................................................... 9 Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista 1995–2013............................... 10 Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 11 Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 12 Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 13 Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut, verovuodet 1995–2013....................................................................................... 14 Ennakonpalautukset ja jäännösverot verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2013............ 15 Verohallinnon verojäämät verolajeittain 2012–2014............................................... 16 Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot 2012–2014...... 17 Vuoden 2015 veroperusteita................................................................................ 18 Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015........................... 19 Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015........................ 19 Henkilöasiakkaiden tulot valtionverotuksessa, verovuosi 2013................................. 20 Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista, verovuodet 2012 ja 2013.................................................................................... 21 Henkilöasiakkaiden tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain, verovuosi 2013.......... 22 Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa 2012–2015...... 23 Keskeisimmät vähennykset 2010–2013..........................................................24–25 Veroaste 2011–2013, kansainvälinen vertailu....................................................... 26 Verotuksen rakenne 2013, kansainvälinen vertailu................................................. 27 Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2013–2014, kansainvälinen vertailu........................................................................................ 28 Arvonlisäveron prosenttiosuudet 2012 ja 2013, kansainvälinen vertailu................... 29 Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2015, kansainvälinen vertailu...................... 30 Tiedot Verohallinnon ellei muuta lähdettä ole mainittu
TA S K U T I L A S T O 3
JULKISYHTEISÖJEN TULOT VUONNA 2013 Julkinen talous koostuu Suomessa valtiosta, kunnista ja kuntayhtymistä, Ahvenanmaan maakuntahallinnosta sekä työeläkelaitoksista ja muista sosiaaliturvarahastoista.
Suurimmat tuloerät euroina 2013
32,9
52,6 140,7 mrd. ¤
29,2
25,9
Välittömät verot: ansio-, pääomatulo- ja yhteisövero Tuotannon ja tuontiverot: arvonlisä-, energia-, auto- ja alkoholivero
23,4 % 20,8 %
Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksut Muut tulot: mm. korkotulot
18,4 %
Yhteensä
100 %
Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja
4 VEROHALLINTO
37,4 %
JULKISYHTEISÖJEN MENOT VUONNA 2013
5,8 4,3 9,5
13,1 116,7 mrd. ¤
50,3
16,8 16,9
Sosiaaliturva Terveydenhuolto
43,1 %
Yleinen hallinto Koulutus
14,4 %
Elinkeinoelämään liittyvät menot Järjestys, turvallisuus ja maanpuolustus
8,1 %
14,5 % 11,2 % 5,0 %
Asuminen, yhdyskuntapalvelut, virkistys, kulttuuri ja ympäristönsuojelu
3,7 %
Yhteensä
100 %
Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja
TA S K U T I L A S T O 5
VEROKERTYMÄT SUOMESSA 2013 Valtion verot ja maksut Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Tulo- ja varallisuusvero Perintö- ja lahjavero Korkotulojen lähdevero Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut Arvonlisävero Vero eräistä vakuutusmaksuista Apteekkimaksut Valmisteverot Tupakkavero Alkoholijuomavero Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien vero Polttoainevero Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero Muut verot Varainsiirtovero Autovero Arpajaisvero Ajoneuvovero Jätevero Ratavero Ajoneuvojen rekisteröintimaksu Muut veronluonteiset tulot Lästimaksut 1) Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset Öljyjätemaksu Verot yhteensä 6 VEROHALLINTO
milj. €
% kokonaisveromäärästä
42 080
47,0
12 216
13,6
11 130 646 207
12,4 0,7 0,2
19 712
22,0
18 848 712 152 6 307 852 1 335 204 3 901
21,0 0,8 0,2 7,0 1,0 1,5 0,2 4,4
15
0,0
2 718 594 931 215 866 56 19 37 1 040 1
3,0 0,7 1,0 0,2 1,0 0,1 0,0 0,0 1,2 0,0
948
1,1
23
0,0
64
0,1
4 89 615
0,0 100,0
Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot Öljysuojamaksu Palosuojelumaksu Varmuusvarastointimaksu Ydinenergiatutkimusmaksu Kuntien verot Kunnallisvero Koiravero Kiinteistövero Muut verot Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut Työnantajan sairausvakuutusmaksut Työeläkevakuutusmaksut yhteensä Vakuutettu Työnantaja Työttömyysvakuutusmaksut Vakuutettu Työnantaja EU:lle tuloutettavat verot ja maksut Seurakuntien verot Yhteisöjen kirkollisvero Henkilöasiakkaiden kirkollisvero Verot yhteensä
milj. €
% kokonaisveromäärästä
87 27 10 45 5 20 710 19 344 2 1 363 1
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 23,1 21,6 0,0 1,5 0,0
3 477 1 865 1 612 19 916 5 422 14 494 2 239 457 1 782 167 1 026 110 916 89 615
3,9 2,1 1,8 22,2 6,1 16,2 2,5 0,5 2,0 0,2 1,1 0,1 1,0 100,0
Lähde: Tilastokeskus 1) Lästimaksu on merimiesten huoltotoimintaan ja meripelastustoiminnan edistämiseksi kerättävä veronluonteinen maksu.
TA S K U T I L A S T O 7
VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROKERTYMÄT 2013 JA 2014
Henkilöasiakkaiden tulovero Yhteisöjen tulovero Arvonlisävero Sosiaaliturvamaksu Kiinteistövero Muut verot Kertymä yhteensä
8 VEROHALLINTO
2013 milj. E
2014 milj. E
Muutos %
27 658,9 4 770,4 14 027,9 1 615,2 1 353,4 3 255,7 52 681,5
28 971,2 3 987,4 14 135,4 1 689,5 1 512,0 3 683,4 53 979,0
4,7 -16,4 0,8 4,6 11,7 13,1 2,5
Henkilöasiakkaiden tulovero
53,7 %
Arvonlisävero
26,2 %
Yhteisöjen tulovero
7,4 %
Muut verot
6,8 %
Sosiaaliturvamaksu
3,1 %
Kiinteistövero
2,8 %
Kertymät yhteensä
100 %
BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE 1995–2013
Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013*
Bruttokansantuote milj. E 98 556 102 060 110 738 120 382 126 923 136 261 144 437 148 289 151 569 158 477 164 387 172 614 186 584 193 711 181 029 187 100 196 869 199 069 201 341
Veroaste %
1)
44,5 45,7 45,0 44,8 44,3 45,8 43,2 43,3 42,4 41,8 42,1 42,2 41,5 41,2 40,9 40,8 42,0 42,8 44,0
Nettoveroaste 2) % 14,5 18,1 20,2 21,6 21,4 24,8 22,6 22,1 20,9 20,4 20,7 21,2 21,6 20,9 17,3 17,0 18,4 18,2 18,6
Valtion velkaantuneisuusaste 3) % 61,0 64,8 63,0 58,0 53,6 46,6 42,8 40,0 41,8 40,3 36,5 34,1 30,0 28,1 35,5 40,2 40,5 42,2 44,6
Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen %-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto
TA S K U T I L A S T O 9
ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA 1995–2013
Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Julkisen sektorin verotulot milj. € 43 855 46 639 49 792 53 965 56 180 62 432 62 354 64 261 64 247 66 278 69 230 72 763 77 447 79 823 74 103 76 315 82 750 85 269 88 589
Tulo- ja varallisuusverot 1) % 41,5 43,4 42,5 42,9 42,5 46,6 44,4 44,1 42,1 42,0 41,6 41,9 42,9 42,8 39,9 40,2 39,4 38,4 39,3
Sosiaaliturvamaksut 2) % 26,9 25,7 25,0 25,2 25,5 23,6 25,2 24,9 25,2 25,3 25,8 25,8 25,6 26,1 27,6 27,0 26,7 27,5 26,8
Kulutusyms. verot % 31,5 30,9 32,6 31,9 32,0 29,9 30,5 31,1 32,8 32,7 32,6 32,3 31,5 31,1 32,6 32,8 33,9 34,0 33,9
Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.
10 VEROHALLINTO
VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT SEKÄ NIIDEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 Verovelvollisryhmä Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms. Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä
%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä 2012 2013
85,2 59,0 12,8 4,7 4,7 3,7 0,3 14,8 13,9 0,3 0,2 0,0 0,4 100,0
Verot ja maksut yhteensä 2013 milj. 2
86,1 58,2 16,0 4,9 4,6 2,1 0,3 13,9 12,9 0,2 0,2 0,0 0,5 100,0
28 766 19 443 5 346 1 630 1 526 718 102 4 640 4 312 72 78 10 169 33 406
Palkansaajat Yritykset ja yhteisöt
14 %
Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat
16 %
Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät
58 %
9% 3%
TA S K U T I L A S T O 11
VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 Verovelvollisryhmä Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen ja ammatinharjoittajat Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms. Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä
%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä 2012 2013 68,8 63,0 46,1 41,2 7,1 9,5 6,0 5,6 5,2 4,4 3,5 1,4 0,9 0,8 31,2 37,0 29,3 34,4 0,7 0,6 0,4 0,6 0,1 0,1 0,8 1,3 100,0 100,0
Valtion tulovero 2013 milj. 2 7 827 5 123 1 185 693 549 180 97 4 605 4 279 72 77 10 167 12 432
1) Valtion osuus yhteisöjen tuloverosta.
12 VEROHALLINTO
Palkansaajat
41 %
Yritykset ja yhteisöt Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat
37 %
Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät
10 %
10 %
2%
KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 % kunnallisveron kokonaismäärästä 2012 2013 92,8 92,8 64,6 63,2 15,9 18,6 4,1 4,1 4,4 4,4 3,8 2,4 0,0 0,0 7,2 7,2 6,7 6,7 0,1 0,1 0,1 0,2 0,0 0,0 0,2 0,3 100,0 100,0
Verovelvollisryhmä Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen ja ammatinharjoittajat Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms. Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä
Kunnallisvero 2013 milj. 2 17 683 12 055 3 549 780 834 460 5 1 379 1 272 21 34 3 50 19 062
1) Kuntien osuus yhteisöjen tuloverosta.
Palkansaajat Yritykset ja yhteisöt Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät
63 % 19 % 9% 7% 2%
TA S K U T I L A S T O 13
TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT, VEROVUODET 1995–2013
Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 20061) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Valtion tuloKunnallis- Kirkollisvero vero, sekä vero ja kun- ja seurakunvaltion osuus tien osuus tien osuus yhteisöyhteisöyhteisöverosta verosta verosta milj. € milj. € milj. € 6 839 9 492 619 7 624 10 038 654 8 352 10 660 697 9 437 11 159 722 11 298 12 219 730 13 312 13 155 766 11 214 12 915 767 11 605 12 553 790 11 795 12 728 805 12 100 13 023 821 12 421 13 655 849 12 984 14 545 896 14 047 15 800 953 12 346 16 345 964 9 504 16 497 957 9 931 17 152 974 10 376 17 977 992 10 306 18 351 1 002 10 840 18 995 1 020
1) Varallisuusverosta luovuttiin vuodesta 2006 lähtien.
14 VEROHALLINTO
Sairausvakuutusmaksu milj. € 1 440 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 062 1 006 966 984 1 019 1 492 1 539 1 542 1 610 1 980 1 714 1 797 1 845
Yhteensä milj. € 18 390 19 760 21 020 22 459 25 323 28 299 25 958 25 954 26 294 26 928 27 944 29 917 32 339 31 197 28 568 30 037 31 059 31 456 32 724
ENNAKONPALAUTUKSET JA JÄÄNNÖSVEROT VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2013
Henkilöasiakkaat yhteensä Palkansaajat Maatalouden harjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Eläkeläiset Muut henkilöasiakkaat Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms. Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä
Ennakonpalautuksen saajat lkm. 3 444 334 1 988 973 995 428
JäännösPalauveroa Jäännöstukset maksavat verot milj. € lkm. milj. € 2 249 774 136 1 101 1 601 360 138 475 240 198 055 168
119 518
143
54 798
136
94 941 230 841 14 633 45 318 41 674 494 1 919 217 1 014 3 489 652
166 92 8 476 444 4 6 0 22 2 725
65 747 73 899 21 499 52 330 46 338 556 2 371 929 2 136 826 466
205 94 24 354 298 1 26 5 24 1 455
TA S K U T I L A S T O 15
VEROHALLINNON VEROJÄÄMÄT, VEROLAJEITTAIN 2012–2014
2012 milj. € 31.12.2012
2013 milj. € 31.12.2013
Tuloverot ja niiden ennakot Arvonlisäverot Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut Perintö- ja lahjaverot
1 547 1 618
1 438 1 482
2014 milj. € 31.12.2014 1 579 1 478
840
728
722
24
27
25
Kiinteistöverot Muut verot Verojäämät yhteensä
20 35 4 084
22 33 3 730
24 38 3 865
06
05
04
03
02
01
00 2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Ulosottoon lähetettyjen osuus, mrd. € Verojäämät, mrd. € 16 VEROHALLINTO
2011
2012
2013
2014
VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT 2012–2014
Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä Yhteensä
2012 milj. €
2013 milj. €
146 43 39 228
428 54 28 510
2014 milj. € 331 38 36 405
450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2012
Tuloverot
2013
Arvonlisävero
2014
Ennakkoperintä TA S K U T I L A S T O 17
VUODEN 2015 VEROPERUSTEITA Tuloveroasteikko Verotettava tulo €
Vero alarajan kohdalla milj. €
Vero alarajan ylittävästä osasta milj. €
8,00 541,00 3 271,00 9 957,50 15 491,00
6,5 17,5 21,5 29,75 31,75
16 500–24 700 24 700–40 300 40 300–71 400 71 400–90 000 90 000–
Yhteisön tuloveroprosentti on 20. Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0. Jos pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, pääomatulon tuloveroprosentti on 33,0. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,32%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,49 %). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,78 %, (yrittäjillä 0,91 %). Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,70 % (18–52 vuotias) tai 7,20 % (53–67 vuotias). Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on 0,65 %. Yleisradioveron prosentti on 0,68 ja veron määrä on 51–143 euroa. Keskimääräinen kuntien tuloveroprosentti on 19,84. Keskimääräinen seurakuntien tuloveroprosentti on 1,43 %. Lapsivähennys on 50 € jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta. Vähennyksen saa enintään 4 lapsesta. Yksinhuoltajalla vähennys on 100 € lapsesta, jos lapsella ei ole muita huoltajia. Jos puhdas ansio- ja pääomatulo ylittää 36 000 euroa, vähennys pienenee 1 prosentilla rajatulon ylittävältä osalta.
18 VEROHALLINTO
PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015 Perusprosentti 0–10 11–20 21–25 26–30 31–40 41–50 51– Yhteensä
Lukumäärä
Prosenttiosuus
1 036 532 957 475 580 527 336 405 162 350 12 612 171 3 086 072
33,6 31,0 18,8 10,9 5,3 0,4 0,0 100,0
ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015 Eläkkeen pidätysprosentti 0–5 6 –10 11–15 16–20 21–30 31–35 36–40 41–50 51– Yhteensä
Lukumäärä
Prosenttiosuus
367 639 172 498 199 571 229 739 384 060 52 086 17 045 6 422 1 159 1 430 219
25,7 12,1 14,0 16,1 26,9 3,6 1,2 0,4 0,1 100,0
TA S K U T I L A S T O 19
HENKILÖASIAKKAIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA, VEROVUOSI 2013
Tulolaji Ansiotulot Palkkatulot yms. Eläketulot Päivä- ja äitiysrahat Työttömyysturvaetuudet Lapsen kotihoidon tuki Pääomatulot Veronalaiset pääomatulot Osinkotulot Luovutusvoitot Vuokratulot Muut pääomatulot Tulot yhteensä joista veronalaisia Jaettavat yritys- ja yhtymätulot Maatalouden tulot Elinkeinotoiminnan tulot Tulot yhtymistä
20 VEROHALLINTO
Tulot yhteensä milj. 2 120 408 81 348 27 642 1 363 4 099 395
Saajien Tulon suuruus lukumäärä keskimäärin,2 4 493 719 26 795 2 815 871 28 889 1 543 032 17 914 313 432 4 348 616 400 6 650 136 373 2 893
11 404 8 024 3 992 3 953 1 426 2 034
2 660 726 1 292 566 921 282 341 663 280 727 -
4 286 6 208 4 333 11 569 5 080 -
131 812 925 128 432 465
4 636 329 4 585 716
28 430 28 007
1 025 2 937 1 254
111 033 137 553 109 531
9 228 21 352 11 449
VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA, VEROVUODET 2012 JA 2013
Verovelvollisryhmä Palkansaajat Eläkeläiset Maatalouden harjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Henkilöasiakkaat yhteensä
Valtion tulovero 2013 2012 6,1 5,7 4,3 3,2
Muut välittömät verot 2013 2012 16,6 16,5 14,6 14,5
Välittömät verot yhteensä 2013 2012 22,7 22,2 18,9 17,8
9,8
10,4
13,7
13,7
23,5
24,0
9,2
9,4
16,1
16,3
25,3
25,7
5,7
6,1
15,8
15,9
21,5
22,0
TA S K U T I L A S T O 21
HENKILÖASIAKKAIDEN TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN,VEROVUOSI 2013 Veronalainen tulo, 2
Tulonsaajien Tulonsaajien lukumäärä %-osuus
1–4 999 5 000–9 999 10 000–14 999 15 000–19 999 20 000–24 999 25 000–34 999 35 000–54 999 55 000–74 999 75 000–99 999 100 000–149 999 150 000–299 999 300 000– Yhteensä
22 VEROHALLINTO
416 427 467 348 597 440 516 833 463 698 887 124 840 894 234 824 89 729 45 916 17 497 4 100 4 581 830
9,1 10,2 13,0 11,3 10,1 19,4 18,4 5,1 2,0 1,0 0,4 0,1 100
Veronalaisten tulojen %-osuus
Verojen %-osuus tuloista
0,6 3,0 5,8 7,0 8,1 20,6 28,1 11,5 5,9 4,2 2,7 2,5 100
4,3 7,0 8,4 13,9 16,8 19,0 23,9 29,0 32,4 36,0 38,7 35,8 22,4
VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA 2012–2015 2012 2013 2014 2015 2 2 2 2 Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn 1 400 1 400 1 400 1 400 alentumisvähennys Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 620 Työasuntovähennys 3 000 3 000 3 000 3 000 Matkakuluvähennys 7 000 7 000 7 000 7 000 Omavastuu 600 600 600 750 Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset 5 000 5 000 5 000 5 000 eläkevakuutusmaksut Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennys 11 150 11 660 12 630 12 540 Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 6 650 Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys 440 440 440 440 Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 11 350 Ansiotulovähennys 3 570 3 570 3 570 3 570 Opintorahavähennys 2 600 2 600 2 600 2 600 Eläketulovähennykset 8 170 8 530 8 880 9 140 Perusvähennys 2 250 2 850 2 880 2 970 Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Elatusvelvollisuusvähennys 80 80 80 80 Invalidivähennys 115 115 115 115 Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Työtulovähennys 650 945 970 1 025 Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 1 400 Lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 400 Lapsikorotus vähintään 800 800 800 800 kahdesta lapsesta Kotitalousvähennys 3 000 2 000 2 400 2 400 TA S K U T I L A S T O 23
KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET 2010–2013 Vähennyslaji Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakulut Ay-jäsenmaksut Ilmoitetut asuntokorot Opintolainan korot Eläkevak. maksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Verosta tehtävät vähennykset Työtulovähennys Kotitalousvähennys Invalidivähennys
24 VEROHALLINTO
2010 milj. 2
2011 milj. 2
2012 milj. 2
1 641 1 401 589 1 179 4 175
1 669 1 526 603 1 447 4 608
1 676 1 545 619 1 424 39 5 073
10 793
10 804
11 270
1 796 71 210 6 442 5 471 374 279 71
1 842 69 190 6 494 5 550 445 340 80
2 763 66 181 6 433 5 685 418 318 67
1 293 408 75
1 509 476 75
1 972 302 72
Vähennyslaji Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakulut Ay-jäsenmaksut Ilmoitetut asuntokorot Opintolainan korot Eläkevak. maksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Verosta tehtävät vähennykset Työtulovähennys Kotitalousvähennys Invalidivähennys
2013 milj. 2
Lukumäärä Keskimäärin 1 000 kpl 2
1 666 1 580 624 1 046 30 5087
2 767 825 1 987 1 257 348 2 620
602 1 915 314 832 86 1 942
12 575
1 445
8 706
2 761 64 184 6 344 5 977 293 217 42
1 872 191 178 2 568 1 160 1 537 1 298 177
1 475 335 1 033 2 470 5 150 191 167 237
1 972 302 72
2 610 379 676
770 857 105
TA S K U T I L A S T O 25
VEROASTE 2011–2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta Tanska Ranska Belgia Italia Ruotsi Suomi Itävalta Norja Luxemburg Saksa Islanti Yhdistynyt kuningaskunta Kreikka Espanja Portugali Viro Kanada Irlanti Sveitsi Yhdysvallat
Lähde: OECD -) Tietoa ei ole saatavilla
26 VEROHALLINTO
2011
2012
2013
48,1 44,2 44,0 42,9 44,5 43,4 42,1 43,2 37,1 37,1 36,0 35,5 31,2 31,6 31,0 28,5 25,1
48,0 45,3 45,3 44,4 44,3 44,1 43,2 42,2 37,8 37,6 37,2 35,2 33,8 32,9 32,5 32,5 30,7 28,3 28,2 24,3
48,6 45,0 44,6 42,6 42,8 44,0 42,5 40,8 39,3 36,7 35,5 32,9 33,5 32,6 33,4 31,8 30,6 28,3 27,1 25,4
VEROTUKSEN RAKENNE 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Tuloverot Kulutusverot Tanska Norja Yhdysvallat Kanada Sveitsi Islanti Yhdistynyt kuningaskunta Luxemburg Ruotsi Belgia Suomi Italia Saksa Espanja Itävalta Kreikka Ranska Viro
63,1 45,5 47,6 47,1 45,6 46,1 35,6 35,3 34,7 35,5 34,7 33,4 31,0 29,5 29,5 23,0 24,2 22,7
30,4 27,6 17,1 24,3 22,9 34,1 33,0 28,5 28,7 24,1 33,1 25,0 27,9 28,0 26,9 38,6 24,1 41,0
Muut verot 6,5 26,9 35,3 28,6 31,5 19,8 31,4 36,2 36,6 40,4 32,2 41,6 41,1 42,5 43,6 38,4 51,7 36,3
Lähde: OECD
TA S K U T I L A S T O 27
KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT 2013–2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU
Belgia Kreikka Ruotsi Tanska Suomi Portugali Yhdistynyt kuningaskunta Irlanti Espanja Ranska Alankomaat Kanada Norja Japani Saksa Australia Italia Islanti Itävalta Yhdysvallat Luxemburg Sveitsi Viro
Lähde: OECD
28 VEROHALLINTO
Henkilöasiakkaat 2013
Yhteisöt 2014
45,3 46,0 56,7 56,2 48,9 50,3 45,0 48,0 52,0 54,1 49,9 49,5 40,0 50,6 47,5 46,5 47,3 44,4 43,7 46,3 43,6 36,1 20,6
34,0 26,0 22,0 24,5 20,0 31,5 21,0 12,5 30,0 34,4 25,0 26,3 27,0 37,0 30,2 30,0 27,5 20,0 25,0 39,1 29,2 21,1 21,0
ARVONLISÄVERON PROSENTTIOSUUDET 2012 JA 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Arvonlisäveron prosenttiosuus veroista Suomi Ruotsi Norja Tanska Islanti Saksa Belgia Itävalta Luxemburg Ranska Sveitsi Yhdistynyt kuningaskunta Irlanti Italia Espanja Portugali Kanada Yhdysvallat Viro
2012 20,7 21,2 18,3 20,7 22,3 19,4 15,9 18,6 17,9 16,0 12,4 20,9 21,6 13,7 16,6 26,1 14,6 7,8 -
2013 21,2 21,3 19,2 19,7 22,6 19,1 15,6 18,2 19,7 15,7 13,0 21,0 21,1 13,6 17,8 23,9 14,5 7,7 40,0
Arvonlisäveron prosenttiosuus bruttokansantuotteesta 2012 9,1 9,4 7,7 9,9 8,3 7,3 7,2 8,0 6,8 7,2 3,5 7,4 6,1 6,1 5,4 8,5 4,5 1,9 -
2013 9,4 9,1 7,8 9,6 8,0 7,0 7,0 7,7 7,8 7,0 3,5 6,9 5,9 5,8 5,8 8,0 4,4 2,0 12,6
Lähde: OECD -) Tietoa ei ole saatavilla
TA S K U T I L A S T O 29
ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2015, KANSAINVÄLINEN VERTAILU % verottomasta hinnasta Unkari Ruotsi Tanska Romania Suomi Irlanti Kreikka Portugali Puola Italia Alankomaat Belgia Espanja Latvia Liettua Tšekki Bulgaria Itävalta Ranska Slovakia Viro Yhdistynyt kuningaskunta Kypros Saksa Malta Luxemburg Lähde: OECD
30 VEROHALLINTO
Yleinen verokanta
Alennetut verokannat
27 25 25 24 24 23 23 23 23 22 21 21 21 21 21 21 20 20 20 20 20 20 19 19 18 17
5/18 6/12 5/9 10/14 9/13,5 6,5/13 6/13 5/8 10 6 6/12 10 12 5/9 15 9 10 5,5/10 10 9 5 5/9 7 5/7 8/14
MUISTIINPANOJA
TA S K U T I L A S T O 31
32 VEROHALLINTO
TA S K U T I L A S T O 33
34 VEROHALLINTO
WWW.VERO.FI
Verohallinnon julkaisu 352.15 TA S K U T I L A S T O 35
Verohallinto PL 325, 00052 VERO www.vero.fi