Relazione revisori consuntivo 2014 rev 2

COMUNE DI PISA

Relazione del Collegio dei Revisori dei Conti sulla proposta di deliberazione consiliare del Rendiconto della gestione 2014

Il Collegio dei Revisori dei Conti RAG. VERGAMINI FABIO DOTT. DELL’INNOCENTI FRANCO RAG. MATTEUCCI ALBERTO

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Sommario INTRODUZIONE……………………………………………………………………………………………………………..pag. 3 CONTO DEL BILANCIO…………………………………………………………………………………………………….pag. 5 - Verifiche preliminari …………………………………………………………………………………………………….pag. 5 - Gestione finanziaria …………………………………………………………………………………………………....pag. 6 - Risultati della gestione..………………………………………………………………………………………...….… .pag. 6 a)

saldo di cassa……………………………………………………………………………………………….…….pag. 6

b)

risultato della gestione di competenza………………………………………………………………………… pag. 7

c)

risultato di amministrazione………………………………………………………………………………. ……pag. 8

- Analisi del conto del bilancio…………………………………………………………………………………………pag. 9 a)

confronto tra previsioni e rendiconto 2013..……………………………………………………………….…...pag. 9

b)

trend storico gestione di competenza…………………… ……………………………………………….…...pag. 11

- Analisi delle entrate………………………………………………………………………………………………….…..pag. 12 - Analisi delle principali poste……………………………………………………………………………………….…..pag. 12 - Analisi delle spese...……………………………………………………………………………………………………..pag.18 - Spese correnti...…………………………………………………………………………………………………………..pag.18 - Spese in conto capitale...……………………………………………………………………………………………….pag. 27 - Indebitamento e gestione del debito………………………………………………………………………………….pag. 29 - Analisi della gestione dei residui…..………………………………………………………………………………….pag. 30 - Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio……………………………………………………………………….pag. 33 - Verifica del Patto di stabilità interno…..………………………………………………………………………..…….pag. 34 - Rapporti con organismi partecipati..………………………………………………………………………………….pag. 35 CONTO ECONOMICO E CONTO DEL PATRIMONIO…………………………………………………………………..pag.37 TEMPESTIVITA’ PAGAMENTI – PARAMETRI – CONTO AGENTI………………………………………………….pag. 40 CONCLUSIONI…………………………………………………………………………………………………………….….pag. 41

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INTRODUZIONE I sottoscritti rag.Fabio Vergamini, dott. Franco Dell’Innocenti, rag. Alberto Matteucci,revisori nominati con delibera consiliare n. 61 del 05/12/2013; ♦ ricevuto in data02/04/2015lo schema del Conto del bilancio dell’esercizio 2014 e successivamente lo schema del Rendiconto della gestione approvato con delibera della Giunta Comunale n.34 del08/04/2015, completo di: a) conto del bilancio;

b) conto economico; c) conto del patrimonio; ♦ visti i seguenti allegati allo schema del Rendiconto: −

prospetto di conciliazione;

−

relazione della Giunta Comunale al Rendiconto della gestione;

−

elenchi dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza;

−

delibera consiliare n. 46del 30/09/2014 riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell’art. 193 del T.U.E.L. ;

−

conto del tesoriere;

−

conti degli agenti contabili a denaro e a materia;

−

tabella dei parametri di deficitarietà strutturale;

−

prospetti finali dei dati del SIOPE;

−

prospetto delle spese di rappresentanza, ai sensi dell’art. 16, comma 26, del D.L. 138/2011;

−

nota informativa contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci fra l’ente e le società partecipate, ai sensi dell’art. 6, comma 4, del D.l. 95/2012;

−

prospetto in materia di pagamenti, ai sensi dell’art. 41 del D.L. 66/2014;

♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2014 con le relative delibere di variazione e di prelevamento dal fondo di riserva; ♦ viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ; ♦ visto il D.P.R.194/1996; ♦ visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ;

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♦ visto il Regolamento di contabilità;

DATO ATTO CHE ♦ l’ente, nell’anno 2014, ha adottato il sistema contabile semplificato con tenuta della contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire, a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio; ♦ il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; TENUTO CONTO CHE ♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.

239 del T.U.E.L avvalendosi, per il controllo di regolarità amministrativa e contabile, di tecniche motivate di campionamento; RIPORTANO i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2014.

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CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari Il Collegio dei Revisori dei Conti, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: −

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle spese e delle entrate in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;

−

la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;

−

il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

−

la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;

−

la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;

−

l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;

−

che l’ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell’art.

193 del T.U.E.L in data 30/09/2014, con delibera consiliare n. 46;

−

che l’ente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per Euro 509.468,09 riferiti per la totalità a sentenze esecutive e che detti atti sono stati trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23, comma 5, della legge 289/2002;

−

l’adempimento degli obblighi fiscali in materia di I.V.A., I.R.A.P. e sostituto d’imposta;

−

che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui con proprie specifiche determinazioni.

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Gestione Finanziaria Il Collegio dei Revisori dei Conti, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: −

risultano emessi n°4.524 reversali e n°10.595mandati;

−

non si è fatto ricorso all’anticipazione di tesoreria;

−

in materia di indebitamento è stato rispettato l’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del D.Lgs. 267/2000, nonché i limiti di cui al primo comma del citato articolo 204;

−

gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso i conti della loro gestione che sono stati debitamente parificati;

−

i pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente, Banca di Pisa e Fornacette, reso nei termini previsti dalla legge, e si compendiano nel seguente riepilogo:

Risultati della gestione a) Saldo di cassa Il saldo di cassa al 31/12/2014 risulta così determinato: In conto RESIDUI

COMPETENZA

Fondo di cass a al 1 gennaio

Totale

23.034.115,80

Riscossioni

53.512.024,42

109.672.829,66

163.184.854,08

Pagamenti

51.222.372,58

98.593.232,62

149.815.605,20

Fondo di cassa al 31 dicembre

36.403.364,68

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicem bre Differenza

0,00 36.403.364,68

Il fondo di cassa al 31/12/2014 corrisponde al saldo presso la tesoreria (desunto dall’apposito modello).

Come previsto dal paragrafo 10.6 dell’allegato 4/2 del d.lgs. 118/2011, il Dirigente del servizio finanziario, con determinazione Dn-03 n. 341/2015, ha regolarmente rilevato la giacenza vincolata di cassa del conto di gestione di tesoreria alla data del 31/12/2014; tale giacenza ammonta ad Euro225.149,81.

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b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 1.210.707,12, come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti

(+)

137.998.171,33

Impegni

(-)

136.787.464,21

Totale avanzo (disavanzo) di competenza

1.210.707,12

cosĂŹ dettagliati: Riscossioni Pagamenti

(+) (-) [A]

109.672.829,66

(+)

28.325.341,67

(-) [B]

38.194.231,59

[A] - [B]

1.210.707,12

Differenza Residui attivi Residui passivi Differenza Totale avanzo (disavanzo) di competenza

98.593.232,62 11.079.597,04

-9.868.889,92

La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2014 è la seguente:

Gestione di competenza corrente Entrate correnti

+

122.658.038,93

Spese correnti

-

102.940.740,01

Spese per rimborso prestiti

5.007.544,65

+/-

14.709.754,27

Entrate correnti specifiche destinate al titolo II della spesa

-

4.941.881,66

Entrate correnti generiche destinate al titolo II della spesa

+/-

6.800.048,12

Differenza

Totale gestione corrente

2.967.824,49

Gestione di competenza c/capitale Entrate titoli IV e V destinate ad investimenti Entrate da sanzioni al C.d.S. destinate al titolo II della spesa

+

5.677.955,68

+

4.941.881,66

Entrate correnti generiche destinate al titolo II della spesa

+

6.800.048,12

+/-

19.177.002,83

+/-

1.210.707,12

Spese titolo II Totale gestione c/capitale

Saldo gestione corrente e c/capitale

pag. 7

-1.757.117,37

c) Risultato di amministrazione Il risultato d’amministrazione dell’esercizio 2014, presenta un avanzo di Euro 14.471.583,77, come risulta dai seguenti due prospetti dimostrativi: In conto RESIDUI

Totale

COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2014

23.034.115,80

RISCOSSIONI

53.512.024,42

109.672.829,66

163.184.854,08

PAGAMENTI

51.222.372,58

98.593.232,62

149.815.605,20

Fondo di cassa al 31 dicembre 2014

36.403.364,68

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre

0,00

Fondo cassa al 31/12/2014

36.403.364,68

RESIDUI ATTIVI

58.441.778,16

28.325.341,67

86.767.119,83

RESIDUI PASSIVI

70.504.669,15

38.194.231,59

108.698.900,74

Differenza

-21.931.780,91 Avanzo (+) al 31 dicembre 2014

14.471.583,77

Fondi vincolati

1.018.640,71

Fondi per finanziamento spese in conto capitale

1.633.374,67

Suddivisione dell'avanzo di amministrazione complessivo

Fondi di ammortamento

0,00

Fondi non vincolati

11.819.568,39

Totale avanzo

14.471.583,77

Anno 2013 e precedenti

+4.280.024,91

Risultati di competenza

+1.210.707,12

Gestione corrente

+2.967.824,49

Gestione c/capitale

- 1.757.177,37

Risultato gestione residui Gestione corrente

+8.980.851,74 + 8.079.490,42

Gestione c/capitale

+885.770,45

Gestione per c/terzi

+ 15.590,87

Avanzo al 31/12/2014

14.471.583,77

pag. 8

Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni e rendiconto 2014 Entrate

Previsione iniziale

Previsione definitiva

Rendiconto 2014

Differenza

Scostam.

Titolo I

Entrate tributarie

80.929.452,00

85.258.628,00

81.059.993,45

-4.198.634,55

-5%

Titolo II

Trasferimenti

10.840.034,00

12.366.845,00

10.172.642,59

-2.194.202,41

-18%

Titolo III

Entrate extratributarie

32.428.930,00

31.411.490,00

31.425.402,89

13.912,89

Titolo IV

Entrate da trasf. c/capitale

52.499.402,00

16.303.459,09

5.677.955,68

-10.625.503,41

-65%

Titolo V

Entrate da prestiti

Titolo VI

Entrate da servizi per conto terzi

30.000.000,00

30.000.000,00

9.662.176,72

-20.337.823,28

-68%

-4.280.024,91

-----

-41.622.275,67

-23%

Avanzo di amministrazione applicato

Totale

Spese Titolo I

Spese correnti

Titolo II

Spese in conto capitale

Titolo III

Rimborso di prestiti

Titolo IV

Spese per servizi per conto terzi

Totale

4.280.024,91 206.697.818,00

Previsione iniziale

179.620.447,00

Previsione definitiva

137.998.171,33

Rendiconto 2014

Differenza

0%

Scostam.

111.123.416,00

113.349.134,00

102.940.740,01

-10.408.393,99

-9%

60.469.402,00

31.166.313,00

19.177.002,83

-11.989.310,17

-38%

5.105.000,00

5.105.000,00

5.007.544,65

-97.455,35

-2%

30.000.000,00

30.000.000,00

9.662.176,72

-20.337.823,28

-68%

206.697.818,00

179.620.447,00

136.787.464,21

-42.832.982,79

-24%

Dall’analisi degli scostamenti tra le entrate e le spese previste inizialmente,confrontate con quelle accertate ed impegnate a consuntivo,si rileva: ENTRATE •

Le Entrate tributarie del Tit. I, originariamente previste nel bilancio di previsione in Euro 80.929.452,00, sono aumentatedi Euro 4.329.176,00 nel corso dell’esercizioper poi ridimensionarsi in sede di consuntivo con accertamenti definitivi registrati pari a Euro 81.059.993.45. Le variazioni più rilevanti, che esamineremo nel dettaglio successivamente, hanno riguardato l’IMU.

•

Il Tit. II “Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti” presenta a consuntivo unadiminuzione rispetto alla previsione originaria (Euro 667.391,41) ma soprattutto rispetto a quella definitiva (Euro 2.194.202,41). La categoria che decresce maggiormente è la seconda (“Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione”) per un importo di Euro 2.115.256,21.

•

Il Tit. III “Entrate extra-tributarie” registra a consuntivo un sostanziale pareggio rispetto alle previsioni definitive in termini assoluti di (+ Euro 13.912,89).

•

Nelle Entrate straordinarie (Tit. IV e Tit. V) le differenze registrate a consuntivo si riferiscono

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più dettagliatamente ai minori introiti registrati dalle operazioni di alienazione di immobili (Euro 6.763.461,29), dalle entrate di capitale dello Stato (- Euro 750.000,00), dalle entrate per trasferimento di capitale dalla Regione (- Euro 1.578.496,52) e da altri soggetti di cui alla categoria 5 (- Euro 1.459.932,20).

SPESE •

La spesa corrente ha subito nel corso dell’esercizio 2014 un incremento a livello previsionale; dalle originarie previsioni di Euro 111.123.416,00 si passa a previsioni definitive di Euro 113.349.134,00 (+ Euro 2.225.718,00). Il valore si ridimensiona notevolmente a livello di a consuntivo (- Euro 10.408.393,99).Nel prosieguo della Relazione saranno descritte le motivazioni che hanno determinato i minori impegni a consuntivo.

•

Il Tit. II “Spese in c/capitale” registra una flessione a consuntivo rispetto alle previsioni assestatedi (– Euro 11.989.310,17).

•

Relativamente al Tit. III “Rimborso prestiti”, la differenza di (– Euro 97.455,35) è da porsi in relazione ad economie registrate nel rimborso delle quote di capitale dei prestiti.

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b) Trend storico della gestione di competenza

Entrate Titolo I

Entrate tributarie

Titolo II

Entrate da contributi e trasferimenti correnti

Titolo III

2011

2012

2013

2014

73.575.214,29

75.187.922,63

72.396.322,07

81.059.993,45

9.880.970,17

9.358.457,31

21.210.831,66

10.172.642,59

Entrate extratributarie

33.565.946,26

32.679.781,92

32.673.964,68

31.425.402,89

Titolo IV

Entrate da trasf. c/capitale

19.444.117,46

17.092.010,81

34.622.582,57

5.677.955,68

Titolo V

Entrate da prestiti

2.956.000,00

4.000.000,00

Titolo VI

Entrate da servizi per c/ terzi

11.265.934,18

8.633.211,97

9.877.645,82

9.662.176,72

150.688.182,36

146.951.384,64

170.781.346,80

137.998.171,33

Totale Entrate

Spese Titolo I

Spese correnti

Titolo II

2011

2012

2013

2014

103.488.711,42

104.018.007,31

117.292.672,53

102.940.740,01

Spese in c/capitale

29.974.520,36

28.064.660,13

41.239.515,97

19.177.002,83

Titolo III

Rimborso di prestiti

8.041.044,16

7.009.733,27

12.257.639,23

5.007.544,65

Titolo IV

Spese per servizi per c/ terzi

11.265.934,18

8.633.211,97

9.877.645,82

9.662.176,72

152.770.210,12

147.725.612,68

180.667.473,55

136.787.464,21

Avanzo di competenza (A)

-2.082.027,76

-774.228,04

-9.886.126,75

1.210.707,12

Avanzo di amministrazione applicato (B)

4.260.282,88

6.613.825,92

10.609.453,98

4.280.024,91

Saldo (A) +/- (B)

2.178.255,12

5.839.597,88

723.327,23

5.490.732,03

Totale Spese

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Analisi delle Entrate Analisi delle principali poste a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali, definitive ed a quelle accertate nell’anno 2013 Rendiconto 2013

Previsioni iniziali 2014

Previsioni definitive 2014

Rendiconto 2014

Categoria I - Imposte I.C.I.

Differenza fra def.e rendic.

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

101.865,65

200.000,00

200.000,00

558.000,00

358.000,00

Imposta Municipale Propria

35.303.809,78

46.603.000,00

33.959.736,00

26.531.392,39

-7.428.343,61

Canone installazione mezzi pubblicitari

1.085.643,70

1.120.000,00

1.068.000,00

1.224.143,54

156.143,54

Addizionale IRPEF

2.410.549,20

2.678.388,00

2.678.388,00

2.678.388,00

0,00

2.015.817,00

10.936.010,00

10.535.868,57

-400.141,43

0,00

3.025.000,00

1.300.000,00

1.630.084,42

330.084,42

1.547.533,00

1.300.000,00

1.250.000,00

1.692.946,72

442.946,72

87.142,06

0,00

11.651,00

11.651,53

0,53

40.536.543,39

56.942.205,00

51.403.785,00

44.862.475,17

-6.541.309,83

20.946.434,00

23.312.247,00

24.448.120,00

24.237.346,18

-210.773,82

39.230,37

440.000,00

639.093,00

592.152,35

-46.940,65

0,00

0,00

1.261.456,00

0,00

-1.261.456,00

2.305,00

0,00

0,00

0,00

0,00

20.987.969,37

23.752.247,00

26.348.669,00

24.829.498,53

-1.519.170,47

Diritti sulle pubbliche affissioni

133.377,48

130.000,00

130.000,00

129.923,53

-76,47

Add. Diritti imbarco passeggeri aeromobili Fondo di solidarietĂ comunale

105.558,35

105.000,00

90.987,00

90.986,40

-0,60

10.632.873,48

0,00

7.285.187,00

11.147.109,82

3.861.922,82

Totale categoria III

10.871.809,31

235.000,00

7.506.174,00

11.368.019,75

3.861.845,75

Totale entrate tributarie

72.396.322,07

80.929.452,00

85.258.628,00

81.059.993,45

-4.198.634,55

I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi

Tributo per i servizi indivisibili Imposta di scopo Imposta di soggiorno Altre imposte

Totale categoria I Categoria II - Tasse Tassa rifiuti solidi urbani / e add Tasse per liquid/ accertamento anni pregressi / e add Tributo provinciale esercizio funzioni ambientali Altre tasse

Totale categoria II Categoria III - Tributi speciali

pag. 12

b) Imposta municipale propria Il gettito dell’imposta, come risulta dagli atti, è così riassunto:

IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA 2014 Accertamenti

Previsioni definitive €

33.959.736,00

€

26.531.392,39 -€

Differenza 7.428.343,61

Al termine dell’esercizio si evidenzia un accertamento complessivo inferiorerispetto alle previsioni definitive di - Euro 7.428.343,61 e in termini percentuali del 21,9%. Tale minore entrata è dovuta per Euro 3.720.450,53 ad effettivo minore accertamento del gettito IMU rispetto alla previsione assestata di bilancio; la parte restante della minore entrata corrisponde invece al recupero da parte dello Stato di quota di alimentazione del Fondo di solidarietà comunale accertata dal Comune(Tit. 1, Cat. 03, Risorsa 1370) in eccedenza rispetto alla previsione assestata di bilancio.

Si ricorda che, ai sensi dell’art. 6 (“Contabilizzazione IMU”) del D.L. 6 marzo 2014, n. 16, convertito con modificazioni dalla legge 2 maggio 2014, n. 68: “Ai fini della contabilizzazione delle regolazioni finanziarie di cui all'articolo 1, comma 380-ter, lettera a) della legge 24 dicembre 2012, n. 228, i Comuni iscrivono la quota dell'imposta municipale propria al netto dell'importo versato all'entrata del bilancio dello Stato. (…)”.

Pertanto, in relazione a quanto sopra, il gettito IMU dell’anno 2014, al lordo dell’intera quota trattenuta dallo Stato per regolazioni finanziarie relative al Fondo di solidarietà comunale, ammonta ad Euro 38.755.549,47 (ossia: Euro 26.531.392,39 di accertamenti a titolo di IMU più Euro 12.224.157,08 di recuperi operati dall’Agenzia delle Entrate a valere sui pagamenti dei contribuenti effettuati mediante modello F24).

Poiché la quota assegnata al Comune a titolo di Fondo di solidarietà comunale per l’anno 2014 è ammontata complessivamente ad Euro 11.147.109,82 (comprensiva dell’integrazione assegnata con D.M. 24/06/2014), mentre la quota trattenuta a titolo di alimentazione del Fondo è ammontata, come anzidetto, ad Euro 12.224.157,08, risulta che il Comune di Pisa ha apportato alle politiche perequative nazionali un contributo netto diEuro 1.077.047,26

c) Tassa sui rifiuti

pag. 13

In termini di competenza, il conto dell’esercizio 2014 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani presenta i seguenti elementi: Ricavi: - da tassa

24.237.346,18

Costi: - servizio smaltimento rifiuti

24.604.903,39

Lo sbilancio della competenza finanziaria dovrà essere tenuto in considerazione in occasione della redazione del Piano finanziario del servizio di gestione dei rifiuti per l’anno 2016 unitamente alle altre voci di ricavo e di costo previste dal Dpr 158/1999.

d) Altre entrate tributarie Fra le altre entrate tributarie che presentano accertamenti di importo significativo si ricordano: 2014 Previsioni originarie 1

Previsioni definitive 2

Accertamenti 3

Differenze (3-2)

Addizionale comunale Irpef

€

2.678.388,00 €

2.678.388,00 €

2.678.388,00 €

Tributo per i servizi indivisibili

€

2.015.817,00 €

10.936.010,00 €

10.535.868,57 -€

400.141,43

Imposta di scopo

€

3.025.000,00 €

1.300.000,00 €

1.630.084,42 €

330.084,42

Imposta di soggiorno

€

1.300.000,00 €

1.250.000,00 €

1.692.946,72 €

442.946,72

Fondo di solidarietà comunale

€

7.285.187,00 €

11.147.109,82 €

3.861.922,82

-

€

-

La previsione del gettito dell’imposta di soggiorno, introdotta a partire dall’esercizio 2014, è risultata sottostimata e gli accertamenti definitivi sono stati quantificati in Euro 1.692.946,72 (con un aumento di Euro 442.946,72rispetto alle previsioni definitive).

e) Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione Accertamento 2012

Accertamento 2013

Accertamento 2014

6.927.817,61

3.513.743,94

2.724.426,60

Gli accertamenti per contributi per permesso a costruiresono stati interamente destinati a finanziare la spesa in c/capitale.

pag. 14

f) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: 2012

2013

2014

Contributi e trasferimenti correnti dello Stato

2.108.998,30

13.578.741,88

3.204.944,05

Contributi e trasferimenti correnti della Regione

1.414.860,19

1.739.442,03

718.116,79

Contributi e trasferimenti della Regione per funz.

Delegate

5.409.163,39

4.980.678,29

5.826.063,58

Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li

181.006,22

644.060,00

Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico

244.429,21

267.909,46

423.518,17

9.358.457,31

21.210.831,66

10.172.642,59

Totale Sulla base dei dati esposti si rileva quanto segue:

I contributi dello Statodi cui al Tit. II presentano per il 2014i seguenti valori: o

Previsione originaria

Euro 3.283.534,00

o

Previsione definitiva

Euro 3.161.219,00

o

Accertamento consuntivo

Euro 3.204.944,05

I trasferimenti ordinari regionali di cui alle Cat. 2 e 3 sono stati definitivamente previsti in Euro 8.440.613,00 e accertati in Euro 6.544.180,37.

Le minori entrate non hanno generato squilibri perché trattandosi di somme vincolate sono state determinate minori spese.

I contributi di altri Enti di cui alla cat. 05 sono stati accertati per Euro 423.518,17a fronte di una previsione assestata di Euro 665.013,00; il minore introito riguarda vari capitoli fra i quali i più rilevanti sono i contributi provinciali (-Euro 45.873,95), i contributi di altri Enti per l’istruzione (- Euro 70.490,89) e i contributi di altri Enti in ambito sociale (- Euro 60.000,00).

E’ stato verificato che l’ente ha provveduto, ai sensi dell’articolo 158 del T.U.E.L., alla presentazione, entro 60 giorni dalla chiusura dell’esercizio 2014, dei rendiconti alle amministrazioni eroganti dei contributi straordinari ottenuti, documentando i risultati conseguiti.

g) Entrate Extratributarie

pag. 15

La entrate extratributarie accertate nell’anno 2014 presentano i seguenti valori comparati con gli accertamenti 2013e le previsioni originarie e definitive 2014: Rendiconto 2013

Previsioni iniziali 2014

Previsioni definitive 2014

Rendiconto 2014

Differenza

Servizi pubblici

12.366.486,35

13.830.500,00

11.775.300,00

11.247.314,36

-527.985,64

Proventi dei beni dell'ente

14.542.158,17

15.372.250,00

15.414.471,00

16.231.333,70

816.862,70

131.685,70

80.000,00

80.000,00

81.156,67

1.156,67

Utili netti delle aziende

3.211.618,94

1.000.000,00

1.494.258,00

1.494.258,69

0,69

Proventi diversi

2.422.015,52

2.146.180,00

2.647.461,00

2.371.339,47

-276.121,53

32.673.964,68

32.428.930,00

31.411.490,00

31.425.402,89

13.912,89

Interessi su anticip.ni e crediti

Totale entrate extratributarie

Le previsioni originarie complessive del Titolo III hanno subìto nel corso dell’esercizio una diminuzione per -Euro1.017.440,00.Tali variazioni hanno riguardato prevalentemente l’adeguamento degli stanziamenti relativi ai proventi dei servizi pubblici.

Di contro, in sede di consuntivo gli accertamenticomplessivi sono in linea con le previsioni definitive pur essendoci alcuni scostamenti di cui si ricordano i principali: •

Polizia locale: - Euro 257.730,80;

•

Servizi e manifestazioni turistiche: - Euro 254.959,87;

•

Asilo nido e servizi ai minori: - Euro 146.615,97

•

Canoni concessori: + Euro 188.207,18

•

Canone occupazione spazi ed aree pubbliche: + Euro 669.836,96

pag. 16

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 d.lgs. 285/92) Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Accertamento 2012 8.998.731,37

Accertamento 2013

Accertamento 2014

6.499.615,36

5.208.933,26

Gli accertamenti 2014evidenziano una flessione rispetto a quelli degli esercizi precedenti. Le variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio 2014 sono state in grado di adeguare gli stanziamenti di bilancio (in riduzione) rispetto all’andamento degli accertamenti.

La parte a destinazione vincolata (50%) risulta la seguente: Rendiconto 2012 Quota vincolata (50%)

Rendiconto 2013

4.499.365,69

3.249.807,68

Rendiconto 2014 2.604.466,63

L’Ente ha ottemperato all’obbligo di approvazione della preventiva destinazione della quota vincolata, di cui all’art. 208 del C.d.S, mediante delibera della G.C. n. 160 del 14.11.2013. La quota vincolata relativa alle entrate accertate è stata effettivamente destinata alle finalità di cui al citato art. 208 così come dettagliato nella delibera della G.C. n. 35 del 08/04/2015.

Interessi su anticipazioni e crediti Gli interessi attivi indicati nell’originario bilancio di previsione del 2014 in Euro 80.000,00non hanno subito variazioni in corso d’esercizio ma registrano a consuntivo valori di accertamento per Euro 81.156,67.

Questa risorsa si riferisce agli interessi maturati nei depositi dei mutui contratti e giacenti presso la tesoreria comunalee per interessi attivi da operazioni di derivati.

Utili netti da aziende Gli utili netti previsti originariamente nel bilancio 2014 di Euro 1.000.000,00 presentano a consuntivo accertamenti pari a Euro 1.494.258,69. Gli utili si riferiscono alle seguenti aziende partecipate: A.E.P. S.R.L.

€

32.324,50

Ecofor Service S.p.A

€

308.505,80

SAT S.p.A.

€

74.982,50

Toscana Energia S.p.A.

€

1.078.445,89

TOTALE

€

1.494.258,69

pag. 17

Analisi delle Spese Spese correnti Spese correnti classificate per interventi La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia:

Classificazione delle spese correnti per intervento 2012 01 -

Personale

02 -

Acquisto di beni di consumo

30.376.777,96 692.793,92

e/o di materie prime

2013

2014

29.651.055,50

29.268.965,26

546.433,31

527.160,24

03 -

Prestazioni di servizi

51.793.488,41

50.690.096,37

52.496.586,01

04 -

Utilizzo di beni di terzi

2.314.100,74

1.975.195,25

1.781.379,58

05 -

Trasferimenti

13.361.474,38

15.171.880,20

13.180.090,91

06 -

Interessi passivi e oneri

1.448.403,43

1.270.540,51

2.942.184,08

3.208.661,37

14.867.424,39

1.207.356,13

117.292.672,53

102.940.740,01

1.772.756,77

finanziari diversi 07 -

Imposte e tasse

08 -

Oneri straordinari della

2.756.600,19 950.014,94

gestione corrente

Totale spese correnti

104.018.007,31

Spese per il personale

Anno 2014 ORIGINARIO

ASSESTATO

IMPEGNI

30.190.838,00

29.628.704,00

29.268.965,26

Gli impegni 2014 per le spese di personale sono minori rispetto al consuntivo 2013(- â‚Ź. 359.738,74).

pag. 18

Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio:

Dipendenti (rapportati ad anno) Costo del personale (intervento 1) Costo medio per dipendente

2012

2013

2014

775

770

754

30.376.777,96

29.651.055,50

29.268.965,26

39.195,84

38.507,86

38.818,26

Il Collegio si è soffermato ad esaminare l’andamento della spesa del personale registrata negli ultimi consuntivi per verificare il rispetto dei vincoli stabiliti dalla vigente normativa.

La spesa di personale rideterminata ai sensi della legge 23 dicembre 2005, n. 266, comma 298, presenta una progressiva riduzione sia in valore assoluto che in termini percentuali.

Controllo Limiti della spesa di personale Anno 2013 Spesa intervento 01

€ 29.651.055,50

Anno 2014 € 29.268.965,26

Spese incluse nell’intervento 03

€ 351.588,95

Irap

€ 1.659.736,50

€ 1.648.814,89

€ 460.301,71

€ 187.835,02

€ 5.327.673,21

€ 5.106.169,63

€ 26.795.009,45

€ 26.363.286,50

Altre spese personale incluse Altre spese di personale escluse TOTALE

pag. 19

€ 363.840,96

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti: IMPORTO 1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a tempo

€ 22.528.738,16

determinato 2) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di rapporto di lavoro

€ 19.628,96

flessibile o con convenzioni 3) Eventuali emolumenti a carico dell’Amministrazione corrisposte ai lavoratori socialmente

€ 0,00

utili 4) Spese sostenute dall’Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli artt. 13 e 14 del

€ 0,00

CCNL 22/01/2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto 5) Spese sostenute per il personale previsto dall’art. 90 del D.Lgs. 267/2000

€ 332.248,35

6) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, commi 1 e 2, D.Lgs. 267/2000

€ 246.426,97

7) Spese per personale con contratto formazione lavoro

€ 0,00

8) Spese per personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in

€ 0,00

strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capo all’Ente 9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 10) Quota parte delle spese per il personale delle unioni e gestioni associate 11) Spese destinate alla previdenza ed assistenza delle forze di polizia municipale finanziate

€ 6.236.029,41 € 0,00 € 50.000,00

con proventi da sanzioni del C.d.S. 12) Irap

€ 1.628.082,59

13) Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo 14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in posizione di comando 15) Altre spese: formazione

€ 381.689,69 € 0,00 € 46.612,00

TOTALE

€ 31.469.456,13

Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:

pag. 20

IMPORTO 1) Spesa di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati

€ 0,00

2) Spesa per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi all’attività

€ 0,00

elettorale con il rimborso del Ministero degli Interni 3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni

€ 55.719,44

4) pese per il personale trasferito dalla Regione per l’esercizio di funzioni delegate

€ 0,00

5) Spese per il rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro

€ 3.244.797,94

6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette

€ 1.011.850,00

7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le quali è

€ 620.136,70

previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici 8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempo determinato di

€ 0,00

lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione C.d.S. 9) Incentivi per la progettazione

€ 137.423,28

10) Incentivi recupero ICI

€ 14.000,00

11) Diritti di rogito

€ 22.242,27

12) Altre (da specificare)

€ 0,00

TOTALE

€ 5.106.169,63

Lo sviluppo delle spese di personale dal 2004 al 2014 risulta evidenziato dalla seguente tabella:

pag. 21

int. 01 Totale altre spese intervento 07

Riepilogo spese per intervento DATI DA CONSUNTIVI ANNO 2004 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014 32.068.882,30 31.353.128,60 30.456.807,48 30.376.777,96 29.651.055,50 29.268.965,26 955.980,41

464.130,86

402.182,76

486.905,31

811.890,66

551.675,98

1.779.523,18

1.791.294,77

1.787.096,10

1.751.055,65

1.659.736,50

1.648.814,89

TOTALE SPESE DI PERSONALE 34.804.385,89 33.608.554,23 32.646.086,34 32.614.738,92 32.122.682,66 31.469.456,13

decurtazioni

4.039.733,81

5.048.448,65

4.803.146,89

4.911.020,80

5.280.914,71

5.059.557,63

decurtazioni

273.777,00

35.292,50

30.996,00

65.606,00

46.758,50

46.612,00

4.313.510,81 30.490.875,08 304.908,75

5.083.741,15

4.834.142,89

4.976.626,80

5.327.673,21

5.106.169,63

totale decurtazioni abbatt.1% TOTALE NETTA Spesa corrente Fondo di solidarietà comunale Cap. 10992

30.185.966,33 28.524.813,08 27.811.943,45 27.638.112,12 26.795.009,45 26.363.286,50 ---- 104.267.827,36 103.488.711,42 104.018.007,31 117.292.672,53 102.940.740,01

0

Spesa corrente al netto cap.

10992 * % incidenza spese personale netta / spesa corrente

----

0

12.786.921,00

0

104.267.827,36 103.488.711,42 104.018.007,31 104.505.751,53

102.940.740,01

27,36%

0

26,87%

0

26,57%

25,64%

25,61%

* Per omogeneità di calcolo della spesa e delle percentuali di incidenza della spesa di personale sulla spesa corrente, è stata evidenziata a parte la spesa derivante dal Fondo di solidarietà comunale presente solo nell’esercizio 2013.

Contrattazione collettiva

pag. 22

Le risorse destinate dall’Ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti: Anno 2013

Anno 2014

Risorse stabili

3.185.644,28

3.131.249,50

Risorse variabili

1.353.341,54

1.165.160,49

Totale

4.538.985,82

4.296.409,99

15,30%

14,68 %

Percentuale sulle spese intervento 01

In relazione alla contrattazione collettiva decentrata integrativa per l’anno 2014il Collegio ha espresso il parere previsto dall’art. 5 del C.C.N.L. del 01/04/1999 confermato dall’art. 4 del nuovo C.C.N.L. 2002-2005.

Acquisto di beni e servizi 2014 Originario

Assestato

Impegni

570.995,00

628.495,00

527.160,24

Gli impegni sono di poco inferiori alle previsioni iniziali di bilancio.

Prestazioni di servizi 2014 ORIGINARIO

ASSESTATO

IMPEGNI

51.164.816,00

54.574.594,00

52.496.586,01

Si tratta del più rilevante fattore della spesa corrente. Rilevanti sono gli impegni assunti per i servizi di: -Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali:Euro 4.605.248,88; -Assistenza scolastica, trasporto refezione:Euro 2.514.382,59; - Illuminazione pubblica: Euro 2.225.057,14; -Trasporti pubblici locali:Euro8.836.484,16; -Smaltimento rifiuti:Euro21.829.256,73; - Parchi e servizi per l’ambiente: Euro 1.894.700,15 - Asili nido: Euro 2.125.577,88.

pag. 23

Utilizzo beni di terzi 2014 Originario

Assestato

Impegni

2.197.050,00

2.061.850,00

1.781.379,58

Le minori spese rispetto agli stanziamenti assestati si riferiscono prevalentemente ad economie nei canoni di locazione passivi e nei relativi accessori. La riduzione della spesa è in linea con l’obiettivo di contenimento dei costi di utilizzo degli immobili.

Trasferimenti 2014 Originario

Assestato

Impegni

13.331.236,00

16.017.652,00

13.180.090,91

Questo intervento registra una sostanziale stabilità con lo stanziamento degli anni precedenti.

Si evidenzia che i trasferimenti diversi nel Servizio assistenza, beneficienza, ecc. sono ammontati ad euro5.463.730,45.

Interessi passivi e oneri finanziari diversi 2014 Originario

Assestato

Impegni

1.659.114,00

1.433.831,00

1.270.540,51

La spesa per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell’anno 2014, ammonta ad Euro 1.270.540,51 con una riduzione rispetto al 2013 (- Euro 177.862,92 in valore assoluto e – 12,3% in termini percentuali).

Nel corso dell’esercizio non sono stati assunti impegni per interessi su anticipazioni di cassa in quanto non sono stati registrati scoperti di cassa.

Rendiconto spese di rappresentanza 2014 Il Dirigente della Direzione Servizi istituzionali, Cultura e Turismo, con proprio provvedimento Dn-11 n.

41 del 19/01/2015, ha approvato il prospetto che elenca le spese di rappresentanza dell’esercizio

pag. 24

finanziario 2014 per un importo di Euro 11.605,63. Il Segretario Generale, il Dirigente del servizio finanziario ed il Collegio dei Revisori hanno preso atto delle risultanze del suddetto prospetto.

Ai sensi dell’art. 16, comma 26, del D.L. 13/08/2011 n. 138, convertito in L. 14/09/2011, n. 14, il rendiconto delle spese di rappresentanza deve essere pubblicato sul sito internet dell’Ente entro 10 gironi dall’approvazione del Rendiconto e trasmesso alla Corte dei Conti. A tali adempimenti provvederà direttamente il Dirigentedella Direzione Servizi istituzionali, Cultura e Turismo.

Spese correnti classificate per Funzioni La comparazione delle spese correnti, riclassificate per Funzioni, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia:

Classificazione delle spese correnti per Funzioni 2012

11

Spese di amministrazione, di gestione e di controllo Spese di giustizia Spese di polizia locale Spese di istruzione pubblica Spese relative alla cultura ed ai beni culturali Spese nel settore pubblico e sportivo Spese nel campo turistico Spese nel campo della viabilità e dei trasporti Spese riguardanti la gestione del territorio e dell’ambiente Spese nel settore sociale Spese nel campo dello sviluppo economico

12

Spese relative a servizi produttivi

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Totale spese correnti

2013

2014

26.826.690,48

39.260.061,60

25.546.997,87

2.057.198,96 6.673.437,36 7.802.153,61

1.931.287,62 6.951.235,04 7.554.294,22

1.910.974,32 6.899.190,84 7.735.850,59

3.516.699,66

3.633.330,68

3.388.374,28

1.007.290,31

985.606,18

1.077.631,16

1.320.591,64

1.407.674,55

1.394.072,41

11.738.491,47

11.613.554,48

12.556.214,59

27.834.922,86

27.959.818,58

28.656.618,80

14.557.682,22

14.709.575,31

12.983.930,86

602.606,74

1.122.114,27

790.884,29

80.242,00

164.120,00

104.018.007,31

117.292.672,53

102.940.740,01

Da considerare che la riduzione della spesa 2014 rispetto a quella 2013 per la spesa della Funzione 1 è dovuta per € 12.786.921,00 dall’azzeramento della previsione relativa alla quota di alimentazione del Fondo di solidarietà comunale.

Spese correnti classificate per funzioni – Confronto previsioni/accertamenti 2014 N.

Funzione

1

Spese di amministrazione, gestione e di controllo

2

Spese di giustizia

Iniziale di

Assestato

Impegni

33.518.001,00

30.524.084,00

25.546.997,87

2.198.664,00

2.240.719,00

1.910.974,32

pag. 25

3

Spese di polizia locale

6.857.968,00

6.963.476,00

6.899.190,84

4

Spese di istruzione pubblica

7.989.478,00

8.206.658,00

7.735.850,59

5

Spese relative alla cultura ed ai beni culturali

3.233.628,00

3.704.070,00

3.388.374,28

6

Spese nel settore pubblico e sportivo

999.521,00

1.133.194,00

1.077.631,16

7

Spese nel campo turistico

1.405.145,00

1.765.121,00

1.394.072,41

8

Spese nel campo della viabilitĂ e dei trasporti

11.472.903,00

12.603.790,00

12.556.214,59

9

Spese riguardanti la gestione del territorio e dell’ambiente

27.968.206,00

29.995.726,00

28.656.618,80

10

Spese nel settore sociale

14.368.888,00

14.375.134,00

12.983.930,86

11

Spese nel campo dello sviluppo economico

675.134,00

1.401.282,00

790.884,29

12

Spese relative a servizi produttivi

435.880,00

435.880,00

111.123.416,00

113.349.134,00

Totale spese correnti

pag. 26

102.940.740,01

Spese in Conto capitale Spese in conto capitale Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni

Previsioni

Somme

Iniziali

Definitive

Impegnate

60.469.402,00

31.166.313,00

19.177.002,83

Scostamento

fra

previsioni

definitive e somme impegnate in cifre

in %

- 10.989.310,17

- 35,27

N.B.: Stanziamenti e impegni al netto della concessione crediti La notevole differenza registratasi a consuntivo è da porsi in relazione alle minori fonti di finanziamento acquisite nel 2014.

Le spese di investimento sono state cosĂŹ finanziate:

Mezzi propri: - avanzo d'amministrazione - entrate correnti eccedenti - imposta di scopo - alienazione di beni - oneri urbanizzazione - proventi sanzioni c.d.s.

Totale

2.979.615,49 8.245.048,12 1.630.084,42 395.326,72 2.318.761,01 1.866.797,24

Mezzi di terzi: - mutui - devoluzioni - prestiti obbligazionari - contributi enti settore pubblico - contributi c/capitale soggetti privati Totale

0,00 55.188,77 0,00 1.686.181,06 0,00

17.435.633,00

1.741.369,83

Totale risorse

19.177.002,83

pag. 27

Il Piano delle alienazioni patrimoniali La previsione iniziale di entrata del Bilancio 2014 per alienazioni patrimoniali ammontava ad Euro 29.089.924,00; la previsione assestata ad Euro 7.313.715,09. Al termine dell’esercizio risultano accertate entrate da alienazioni patrimoniali per Euro 552.213,80.

Seppure la previsione iniziale di bilancio è stata fortemente ridimensionata in corso d’esercizio per tener conto dell’andamento della gestione, lo stanziamento assestato si è dimostrato sovrastimato rispetto alle entrate effettivamente accertate. I minori accertamenti di entrata hanno determinato una corrispondente minore potenzialità di assunzione di impegni di spesa in conto capitale.

Imposta di scopo A fronte dell’accertamento di Euro 1.630.084,42 per imposta di scopo indicato a pagina 15 della presente relazione, dà atto che è stato assunto pari impegno di spesa al codice 2.09.04.01 quale finanziamento dell’intervento di messa in sicurezza idraulica dell’Area di Porta a Lucca.

pag. 28

Indebitamento e gestione del debito Indebitamento e gestione del debito L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi al 31/12, per ciascuno degli anni 2012, 2013, 2014sulle entrate correnti: 2012

2013

2014

1,50%

1,23%

1,08%

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione: Anno Residuo debito Nuovi prestiti* Prestiti rimborsati Estinzioni anticipate Altre variazioni** Totale fine anno

2012 59.680.187,15 4.000.000,00 5.519.553,25 1.490.180,02 0,00 56.670.453,88

2013 56.670.453,88 0,00 5.866.783,17 6.390.856,06 0,00 44.412.814,65

2014 44.412.814,65 0,00 5.007.544,65 0,00 -7.698,39 39.397.571,61

* Nuovi prestiti: totale titolo V al netto delle devoluzioni che per loro natura non costituiscono nuovo indebitamento. ** Altre variazioni: rettifica valore del debito residuo Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: Anno Oneri finanziari Quota capitale Totale fine anno

2012 1.772.756,77 5.519.553,25

2013 1.448.403,43 5.866.783,17

2014 1.270.540,51 5.007.544,65

7.292.310,02

7.315.186,60

6.278.085,16

La progressiva riduzione del volume dell’indebitamentoha avuto effetti positivi sui costi del servizio ammortamento mutui (rata passiva) ed ha consentito la conservazione degli equilibri correnti del bilancio.

pag. 29

Analisi della gestione dei residui Analisi della gestione dei residui Il Collegio dei Revisori ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L..

I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell’esercizio 2013. L’ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2014 come previsto dall’art. 228 del T.U.E.L., mediante le seguenti determinazioni dirigenziali:

N°

Direzione

Determinazione

01

Direzione Segreteria del Consiglio Comunale – Politiche della casa

Det. Dn-01 n. 253/2015

Avv. Pietro Pescatore

02

Direzione Personale e Organizzazione

Det. Dn-02 n. 256/2015

Dott. Francesco Sardo

03

Direzione Finanze - Provveditorato - Aziende

Det. Dn-03 n.261/2015

Dott. Claudio Sassetti

04

Direzione Patrimonio e Contratti

Det. Dn-04 n. 255/2015

Dott. Laura Tanini

05

Direzione Partecipazione e Servizi demografici

Det. Dn-05 n. 237/2015

Dott. Daniela Burchielli

06

Staff Area Risorse e Supporto

Det. Dn-21 n. 257/2015

Dott. Angela Nobile

07

Direzione Avvocatura civica e Supporto giuridico

Det. Dn-07 n. 260/2015

Avv. Susanna Caponi

08

Direzione Polizia municipale

Det. Dn-08 n. 250/2015

Dott. Massimo Bortoluzzi

09

Direzione Servizi educativi e Affari sociali

Det. Dn-09 n. 248/2015

Avv. Laura Nassi

11

Direzione Servizi istituzionali - Cultura - Turismo

Det. Dn-11 n. 240/2015

Dott. Daniela Burchielli

12

Direzione Comunicazione - Sportello al cittadino - Sistema informativo

Det. Dn-12 n. 249/2015

Dott. Luigi Paoli

13

Direzione Atti della Giunta – Programmazione e controllo

Det. Dn-13 n. 247/2015

Dott. Laura Ballantini

14

Direzione Manutenzioni - Manifestazioni storiche

Det. Dn-14 n. 242/2015

Ing. MicheleAiello

15

Direzione Coordinatore LL.PP. e Edilizia pubblica

Det. Dn-15 n. 239/2015

Arch. Marco Guerrazzi

16

Direzione Ambiente e Emas

Det. Dn-16 n. 241/2015

Ing. Gherardo Martini

17

Direzione Pianificazione urbanistica d’area

Det. Dn-17 n. 244/2015

Arch. Gabriele Berti

18

Direzione Urbanistica – Edilizia privata – Attività produttive – Mobilità

Det. Dn-18 n. 246/2015

Arch. Dario Franchini

19

Staff Area Sviluppo del Territorio

Det. Dn-19 n. 245/2015

Arch. Dario Franchini

20

Area Protezione civile – Prevenzione e sicurezza – Datore di lavoro

Det. Dn-20 n. 243/2015

Dott. Manuela Ballantini

21

Segreteria Generale

Det. Dn-21 n. 257/2015

Dott. Angela Nobile

pag. 30

Dirigente responsabile

I risultati della verifica sono i seguenti:

Residui attivi pregressi Gestione

Residui iniziali

Residui riscossi

Residui da riportare

Totale residui accertati

Residui stornati

Corrente Tit. I, II, III

48.739.183,12

36.126.552,28

14.050.899,99

50.177.452,27

1.438.269,15

C/capitale Tit. IV, V

61.627.799,25

16.701.220,51

43.908.161,72

60.609.382,23

-1.018.417,02

Servizi c/terzi Tit. VI

1.173.353,98

684.251,63

482.716,45

1.166.968,08

-6.385,90

111.540.336,35

53.512.024,42

58.441.778,16

111.953.802,58

413.466,23

Totale

Residui passivi pregressi Gestione

Residui iniziali

Residui pagati

Residui da riportare

Totale residui impegnati

Residui stornati

Corrente Tit. I

30.179.610,79

21.570.410,81

4.867.978,71

26.438.389,52

-3.741.221,27

C/capitale Tit. II

92.791.505,80

28.392.020,73

62.525.302,85

90.917.323,58

-1.874.182,22

4.393.305,40

1.259.941,04

3.111.387,59

4.371.328,63

-21.976,77

127.364.421,99

51.222.372,58

70.504.669,15

121.727.041,73

-5.637.380,26

Rimb. prestiti Tit. III Servizi c/terzi Tit. IV

Totale

Risultato complessivo della gestione residui Maggiori residui attivi

2.504.129,20

Minori residui attivi

-2.090.662,97

Minori residui passivi

-5.637.380,26

SALDO GESTIONE RESIDUI

6.050.846,49

La specifica delle modifiche dei residui tra i diversi comparti del bilancio è così evidenziata: Gestione di parte corrente

5.179.490,42

Gestione in conto capitale

855.765,20

Gestione servizi c/terzi

15.590,87

VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI

6.050.846,49

L’ ammontare dei residui, sia in entrata che in uscita, risulta ancora di dimensioni rilevanti. I valori finali riaccertati al 31.12.2014 rispetto al 2013 sono in aumento sia per la parte entrata, sia per la parte uscita.

Residui al 31.12.13

Residui al 31.12.14

Residui attivi

111.540.336,35 86.767.119,83

- 24.733.216,52

Residui passivi

127.364.421,99 108.698.900,74

- 18.665.521,25

pag. 31

Differenze

La tabella seguente analizza “l’anzianità“dei Residui: Analisi “anzianità” dei residui Residui

Esercizi precedenti

2010

2011

2012

2013

2014

Totale

Attivi Tit. I

2.303.834,09

1.184.912,53

1.164.117,18

1.728.983,46

1.678.005,17

9.648.094,95

17.707.947,38

di cui Tarsu

2.116.544,76

997.139,30

954.329,96

1.693.246,05

1.457.559,94

4.938.960,02

12.157.780,03

0,00

69.380,71

6.005,79

25.784,77

436.005,21

3.094.890,89

3.632.067,37

Attivi Tit. III di cui per sanzioni C.d.S.

1.913.552,47

406.683,71

862.225,10

766.459,78

1.504.950,02

13.202.300,52

18.656.171,60

0,08

0,00

0,00

0,00

0,00

292.801,78

292.801,86

Attivi Tit. IV

3.577.368,58

8.941.239,55

5.844.591,70

4.994.233,87

20.550.728,02

1.684.688,00

45.592.849,72

Attivi Tit. II

Attivi Tit. V

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Attivi Tit. VI

216.401,18

29.569,58

247,70

85,61

236.412,38

695.367,31

1.178.083,76

8.011.156,32

10.631.786,08

7.877.187,47

7.515.547,49

24.406.100,80

28.325.341,67

86.767.119,83

Totale Attivi Passivi Tit. I

1.187.876,49

299.198,58

787.682,20

1.304.631,74

1.288.589,70

18.658.421,10

23.526.399,81

Passivi Tit. II

6.461.971,20

8.165.946,74

9.498.228,71

9.843.978,81

28.555.177,39

18.246.039,13

80.771.341,98

Passivi Tit. III

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Passivi Tit. IV

2.251.351,29

361.005,30

23.356,63

95.711,61

379.962,76

1.289.771,36

4.401.158,95

9.901.198,98

8.826.150,62

10.309.267,54

11.244.322,16

30.223.729,85

38.194.231,59

108.698.900,74

Totale Passivi

I Residui attivi del Tit. I “Entrate Tributarie“ degli anni 2013 e precedenti si riferiscono prevalentemente ad accertamenti ancora aperti con recupero TARSU affidato alla SEPI S.p.A. Da evidenziare che non risultano accesi negli anni 2014 e precedenti residui attivi per sanzioni al Codice della Strada.

I proventi a costruire (i così detti oneri di urbanizzazione) non presentano al 31.12.2014 residui attivi.

Il Collegio invita l’Amministrazione a prestare la massima attenzione ai residui attivi relativi al periodo ante 2010 con particolare riferimento a quelli più vetusti.

pag. 32

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio L’ente ha provveduto nel corso del 2014 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per Euro509.468,09.

Tali debiti sono così classificabili: Euro

Articolo 194 T.U.E.L: - lettera a) - sentenze esecutive

509.468,09

- lettera b) - copertura disavanzi - lettera c) - ricapitalizzazioni - lettera d) - procedure espropriative/occupazione d'urgenza - lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa Totale

509.468,09

I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23, comma 5, L. 289/2002.

L’evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati è la seguente: Rendiconto 2012 67.702,42

Rendiconto 2013

Rendiconto 2014

321.137,17

509.468,09

Procedimenti di esecuzione forzata Nel conto del tesoriere al 31/12/2014 non sono indicati pagamenti per esecuzione forzata.

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Verifica del Patto di stabilità interno

Verifica del patto di stabilità interno L’ Ente harispettato i limiti di spesa stabiliti per l’anno 2014 dalle vigenti disposizione di legge, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista:

entrate finali nette

accertamenti riscossioni

121.552.137,93 16.841.224,69 138.393.362,62

impegni pagamenti

102.940.740,01 25.455.483,26 128.396.223,27

totale spese finali nette totale risultato saldo finanziario 2014 obiettivo programmatico 2014 differenza

9.997.139,35 9.565.997,33 431.142,02

L’ente ha provveduto a comunicare via web il risultato di fine anno al Ministero dell’economiae delle finanze in data 30 marzo 2014, ossia entro il termine prestabilito.

Il rispetto del saldo finanziario programmatico in materia di Patto di stabilità interno ha comportato, in alcune fasi dell’esercizio, un contingentamento dei pagamenti delle spese in c/capitale dovuto essenzialmente ai tempi talvolta lunghi di riscossione dei contributi in conto capitale. In proposito è necessario che gli uffici responsabili della gestione di tali entrate provvedano alla tempestiva rendicontazione delle spese oggetto di contributi esterni.

Il Collegio prende atto che l’Ente ha provveduto ad allegare al Rendiconto 2014: - il prospetto dei dati S.I.O.P.E. (Sistema Informativo Operazione degli Enti pubblici) di cui all’art. 77quater, comma 11, D.L. 112/2008, dal quale risulta la corrispondenza esatta con le riscossioni e i pagamenti indicati nel Conto del bilancio; - il prospetto sui pagamenti, introdotto dall’art. 41 del D.L. 66/2014.

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Rapporti con organismi partecipati Esternalizzazione dei servizi 1. Nel corso dell’esercizio 2014, il Comune non ha esternalizzato alcun nuovo servizio, ulteriore rispetto a quelli già presenti negli esercizi precedenti; 2. L’enteha destinato agli organismi partecipati nel corso dell’anno 2014 le seguenti risorse:

Consuntivo 2014

Importo

Fonte di Finanziamento Titolo I Titolo II

Per acquisizione di beni e servizi (con esclusione di beni e servizi per acqua, energia elettrica e rifiuti)

9.035.861,55

9.035.861,55

0,00

Per Trasferimenti in conto esercizio

9.099.778,50

9.099.778,50

0,00

Per Trasferimenti in conto impianti

3.047.608,00

0,00

3.047.608,00

Per concessione di crediti

0,00

0,00

0,00

Per copertura di disavanzi o perdite

0,00

0,00

0,00

Per acquisizioni di capitale

0,00

0,00

0,00

Per aumenti di capitale non per perdite

0,00

0,00

0,00

Per Aumenti di capitale per perdite

0,00

0,00

0,00

Per altro

0,00

0,00

0,00

TOTALI

21.183.248,05 18.135.640,05

3.047.608,00

Geofor - Gestione Servizi Rifiuti Urbani

18.196.301,14 18.196.301,14

0,00

SEPI - Rimborso Tributi

276.000,00

276.000,00

0,00

3. Il Collegio ha preso atto che, con determinazione Dn-03 n. 367/2015 la Direzione Finanze Provveditorato Aziende ha rilevato il valore delle partecipazioni dell’ente con riferimento al patrimonio netto di ciascuna società, calcolato al 31/12/2013 quale ultimo esercizio chiuso, opportunamente integrato con i dati relativi all’anno 2014.

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RIEPILOGO: Partecipazioni del Comune di PISA Sulla base dell’art. 2359 del cod. civ.: In imprese controllate (valorizzate a Patrimonio Netto al 31/12/2013) In imprese collegate (valorizzate a Patrimonio Netto al 31/12/2013)

Valore 33.452.951,14 9.007.309,95

In altre imprese (valorizzate a Patrimonio Netto al 31/12/2013)

22.795.025,68

TOTALE PARTECIPAZIONI

65.255.286,77

VALUTAZIONE PARTECIPAZIONI DEL COMUNE DI PISA - CONSUNTIVO 2014

Organismo Partecipato

Valore Valore Partecipazione Partecipazione Consuntivo 2013 Consuntivo 2014 (A) (B) 59.439 87.380 1.767 1.720 550.423 552.676 7.993.865 3.402.000 0 0

Variazioni (B-A)

Agenzia Energetica Provincia di Pisa S.r.l.

27.942 ALFEA S.p.A. -47 Azienda Pisana Edilizia Sociale S.c.p.A. 2.253 Compagnia Pisana Trasporti S.p.A. - In Liquidazione -4.591.864 Consorzio Pisa Ricerche S.c.a.r.l. - Fallita 0 Consorzio Turistico Area Pisana S.c.a.r.l. - In 3.834 0 -3.834 Liquidazione (*) CTT Nord S.r.l.

3.892.916 3.310.409 -582.507 Ecofor Service S.p.A. 1.766.544 1.846.385 79.841 Farmacie Comunali Pisa. S.p.A. 145.893 231.256 85.364 GEA S.p.A. - In Liquidazione 19.611.060 18.013.277 -1.597.783 GEA Patrimonio S.r.l.

5.398.199 5.396.296 -1.902 GEA Reti S.r.l. - In Liquidazione 540.608 509.815 -30.794 GeoforS.p.A 2.705.202 2.852.123 146.920 Geofor Patrimonio S.p.A. 1.480.775 1.608.478 127.703 Interporto Toscano "A. Vespucci" S.p.A. 923.799 636.133 -287.666 S.p.A. Navicelli di Pisa 256.019 266.746 10.726 PISAMO S.p.A. 2.465.573 2.599.507 133.934 RetiAmbiente S.p.A. 7.197 7.597 400 Società Aeroporto Toscano S.p.A. (SAT) 5.092.761 5.254.390 161.629 Società Entrate Pisa S.p.A. (SEPI) 2.929.616 3.064.416 134.800 Toscana Energia S.p.A. 13.122.014 13.584.778 462.765 Valdarno S.r.l. – In Liquidazione 1.795.033 2.029.906 234.873 TOTALI 70.742.535 65.255.287 -5.487.248 (*) Valori PN nulli poiché non hanno presentato bilanci e si ha notizia che il loro valore sia prossimo allo zero.

Il Collegio ha preso atto della Nota Informativa ex art. 6 comma 4 Dl. 95/2012 contenente la verifica dei crediti/debiti reciproci tra l’Ente e le sue Società Partecipate.

Il Collegio dopo aver esaminato le singole discordanze evidenziate nelle schede, ha riscontrato sufficientemente dettagliate le relative motivazioni ed ha ASSEVERATO le risultanze contabili delle situazioni debitorie e creditorie reciproche fra Comune di Pisa e le sue aziende Partecipate.

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Conto Economico e Conto del Patrimonio Il Collegio dei revisori dei conti dà atto: 1) che nel conto del patrimonio sono rilevati i risultati della gestione patrimoniale e sono riportate le variazioni: a. che la gestione finanziaria ha causato agli elementi dell'attivo e del passivo; b. che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione risultanti da atti amministrativi; c.

per effetto della rilevazione della quota di ammortamento dei beni utilizzati nell'esercizio;

2) che nel conto del patrimonio sono riportare le attività e le passività finanziarie risultanti dal conto del bilancio; 3) che nella voce “crediti di dubbia esigibilità” è compreso l’importo dei crediti dubbi stralciati prudenzialmente dal conto del bilancio; 4) che le partecipazioni sono state valutate con il criterio del patrimonio netto e gli acquisti e le vendite disposti nel 2014 al costo; 5) che la variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell'esercizio, al netto delle rettifiche apportate; 6) che nel conto economico sono evidenziati i componenti positivi e negativi dell'attività dell'Ente secondo criteri di competenza economica; 7) che le voci del conto sono classificate secondo la loro natura; 8) che il risultato della gestione operativa tiene conto dei risultati complessivi di tutte le attività esercitate indipendentemente dalle forme gestionali prescelte; 9) che al conto economico è accluso il prospetto di conciliazione, redatto sul modello n. 18 approvato con D.P.R. n. 194/1996; 10) che in tale prospetto sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali.

La verifica degli elementi patrimoniali al 31.12.2014 ha evidenziato:

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ATTIVO A. Immobilizzazioni Nella propria relazione al rendiconto 2013 il Collegio aveva invitato l'Amministrazione a mettere in atto quanto necessario per uniformare le valutazioni dei beni costituenti le immobilizzazioni materiali al disposto del 4° comma dell'art. 230 del TUEL ed a rideterminare in conseguenza le poste della contabilità patrimoniale, con particolare riferimento a quella dei conferimenti. In proposito il Collegio prende atto che l’Ente ha provveduto alla rideterminazione delle poste delle immobilizzazioni patrimoniali (determinazione Dn-04 n. 270/2015 del Dirigente della Direzione Patrimonio e Contratti) e dei fondi di ammortamento nonché alla rideterminazione della posta relativa al debito per conferimenti.

Le conseguenti rettifiche sono state imputate a storno del valore del patrimonio netto e non hanno quindi influito sulla corretta rilevazione del risultato economico dell’esercizio. In ogni caso, si rappresenta che le immobilizzazioni e, più in generale, le poste del conto del patrimonio dovranno essere oggetto di revisione con la progressiva attuazione della riforma dell’ordinamento contabile introdotta dal d.lgs. 118/2011 (“armonizzazione contabile”).

Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del patrimonio nettorisultante dall’ultimo bilancio della partecipata.

Nella voce “crediti di dubbia esigibilità” sono compresi i crediti inesigibili stralciati dal conto del bilancio sino al compimento dei termini di prescrizione e risultano totalmente coperti dal fondo svalutazione crediti.

B II Crediti E’ stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31.12.2014 con il totale dei residui attivi risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali.

B IV Disponibilità liquide E’ stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31.12.2014 delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere.

PASSIVO

A. Patrimonio netto La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell’esercizio, fatte salve le rettifiche apportate di cui si è detto sopra.

B. Conferimenti I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate) finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell’attivo , per cui si rinvia a quanto evidenziato a commento delle immobilizzazioni .

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C. I. Debiti di finanziamento Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra: -

il saldo patrimoniale al 31.12.2014 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere (rilevabili dai prospetti riepilogativi e/o dai piani di ammortamento dei mutui);

-

la variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate;

-

le variazioni in diminuzione e l’importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo III della spesa.

C.II Debiti di funzionamento Il valore patrimoniale al 31.12.2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa .

CONTO ECONOMICO Il conto economico si chiude con un utile di Euro 4.615.549,28.

Il risultato della gestione operativa appare positivo per oltre 6,2 milioni di euro, a cui si sono contrapposti i proventi ed oneri finanziari ed i proventi straordinari di segno opposto rispettivamente per Euro 1.188.430,20 ed Euro 699.347,91.

La voce proventi diversi accoglie la quota di ammortamento attivo determinata in considerazione dell’applicazione del criterio di valutazione delle immobilizzazioni in base al cosiddetto ricavo pluriennale per Euro 2.993.010,79 come emerge dalla colonna “altre rettifiche” del risultato finanziario del prospetto di conciliazione delle entrate.

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Tempestività dei pagamenti Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale Resa del conto degli agenti contabili Tempestività dei pagamenti L’Ente ha adottato con delibera della G.C. n. 175 del 19/11/2009, ai sensi dell’art 9 della L. 03/08/2009 n.102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazione, forniture e appalti.

Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale L’Ente, nel rendiconto 2014, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale come da prospetto allegato al rendiconto.

Resa del conto degli agenti contabili Che in attuazione degli att. 226 e 233 del Tuel, i seguenti agenti contabili a denaro e materia, hanno reso il conto della loro gestione: •

Tesoriere

•

S.E.PI. S.p.A.

•

Economo

•

Riscuotitori speciali

•

Consegnatario delle azioni

•

Consegnatari dei beni

La parificazione dei conti è stata effettuata ai sensi del vigente Regolamento di contabilità, con provvedimenti dei competenti Responsabili.

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Conclusioni Il Collegio dei Revisori dei conti, al termine delle verifiche, osservazioni e suggerimenti esposti nei punti precedenti, evidenzia le seguenti conclusioni: 1. La gestione di competenza dell’esercizio 2014 è stata mantenuta nel rispetto degli equilibri di bilancio.

L’avanzo d’amministrazione complessivo, accertato al termine dell’esercizio 2014 è pari a Euro 14.471.583,77, così composto: -fondi vincolati ….. …………………………………… Euro

1.018.640,71

-fondi per il finanziamento della parte c/capitale…...Euro 1.633.374,67 -fondi non vincolati …………………………………….Euro 11.819.568,39 La possibilità dell’applicazione dell’avanzo al Bilancio 2015 dovrà essere valutata, a seguito del riaccertamento straordinario dei residui da approvare ai sensi del d.lgs. 118/2011, sia sotto il profilo della compatibilità con il rispetto dell’obiettivo programmatico del Patto di stabilità interno sia rispetto agli effetti sugli equilibri di bilancio degli esercizi futuri.

2. L’Ente ha determinato con delibera di Giunta Comunale n° 34 del 08/04/2015, di accantonare dall’avanzo di amministrazione 2014 la componente derivante dal Fondo di svalutazione crediti (Euro 1.986.134,00), che dovrà essere integrata nel “Fondo crediti di dubbia e difficile esazione” in sede di riaccertamento straordinario dei residui, nonché una quota per la copertura di passività potenziali (Euro 5.615.000,00) che dovrà confluire nel “Fondo spese e rischi”.

Taleultima

quota

potrà

essere

svincolata

nel

corso

dell’esercizio

2015

compatibilmente con l’evolversi delle passività sottostanti. Tali passività potenziali riguardano il contenzioso relativo alla realizzazione del parcheggio di Piazza Vittorio Emanuele II (Euro 2.900.000,00) ed il contenzioso giudiziale gestito dall’Avvocatura Civica, indicato dal suo Dirigente nella nota prot. 23325 del 01/04/2015 in Euro 2.715.000,00. Nel corso dell’esercizio 2015, vista la sinteticità della predetta quantizzazione ed in considerazione dell’andamento dei giudizi conclusi nel corso del 2014, si invita l’Avvocatura Civica a monitorare costantemente lo sviluppo delle cause pendenti e, in ordine ai fatti sopravvenuti, proporre l’eventuale integrazione dell’accantonamento realizzato in sede di rendiconto 2014.

3. Il Collegio ritiene necessario suggerire che in sede di redazione del Programma triennale dei Lavori Pubblici si tenga conto della concreta possibilità di realizzare le previsioni di spesa in relazione ad un realistico accertamento delle necessarie risorse e della capacità di progettare ed eseguire i lavori.

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4. L’Ente ha confermato l’inesistenza delle condizioni di deficitarietà strutturale così come negli esercizi precedenti. Infatti nessuno degli indicatori rilevati ha registrato una incidenza negativa.

5. A proposito della gestione del debito, il Collegio prende atto che anche nell’esercizio 2014 si è operata una riduzione dello stock risultante alla chiusura dell’esercizio precedente.

Nell’attuale scenario di finanza pubblica, il Collegio suggerisce il proseguimento, anche per i prossimi esercizi, della politica di riduzione dello stock del debito.

6. La spesa del personale è diminuita rispetto al 2013. Il Collegioraccomanda una particolare attenzione alla spesa di personale ed una progressiva riduzione della stessa.

7. L’Ente ha rispettato gli obiettivi del Patto di stabilità interno senza dover ricorrere, al termine dell’esercizio 2014, al contingentamento dei pagamenti in conto capitale.

8. Per quanto concerne le società partecipate, il Collegio è in attesa di conoscere i risultati dei bilanci dell’esercizio 2014.

9. Il Collegio ha preso atto che il 31/12/2014 sono cessate le partecipazioni in ALFEA S.p.A., Ecofor Service S.p.A. e Interporto Toscano “A. Vespucci”, per effetto delle disposizioni recate dall’art. 1, comma 569, della legge 147/2013. La non detenibilità di tali partecipazioni era stata rilevata con deliberazione del C.C. n. 44/2012 e con deliberazione del C.C. n. 82/2013.

Dette società dovranno provvedere, entro il 31/12/2015, a liquidare al Comune il valore delle partecipazioni cessate.

Il Collegio ha preso atto altresì che nel corso dell’anno 2014 è stata avviata la liquidazione di Valdarno S.r.l. e di Sviluppo Pisa S.r.l. (partecipata indirettamente tramite Pisamo S.p.A.).

Alla chiusura dell’esercizio 2014 risultano inoltre in corso di svolgimento le procedure liquidatorie di CPT S.p.A., Consorzio Turistico Area Pisana S.c.r.l., Gea S.p.A., Gea Reti S.r.l. e la procedura fallimentare del Consorzio Pisa Ricerche S.c.r.l..

10. Il Collegio ha preso atto della Nota Informativa ex art. 6, comma 4, del D.L. 95/2012 contenente la verifica dei crediti/debiti reciproci tra l’Ente e le sue società partecipate.

11. Il Collegio ha preso atto che riguardo agli inventari dei beni immobili, la competente Direzione Patrimonio e Contratti, con determinazione Dn-04 n. 270/2015, ha approvato il relativo conto della gestione al 31/12/2014 valorizzando i beni di proprietà comunale. Per quanto riguarda l’inventario dei beni mobili, lo stesso è stato aggiornato al 31/12/2014 con le determinazioni dei Dirigenti consegnatari con le quali gli stessi hanno provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi.

12. Viene dato atto che gli agenti contabili a denaro ed a materia hanno regolarmente reso i rispettivi conti della gestione 2014.

13. Il Collegio ricorda che con deliberazione della Giunta, successiva all’approvazione consiliare del Rendiconto della gestione 2014, dovrà provvedersi al riaccertamento straordinario dei

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residui ed ai connessi adempimenti previsti dal d.lgs. 118/2011 come modificato dal d.lgs.

126/2014.

Tutto ciò premesso

Il Collegio tenuto conto di quanto sopra esposto, rilevato e proposto, attesta la corrispondenza del Rendiconto alle risultanze della gestione ed esprime parere favorevole per l’approvazione del Rendiconto dell’esercizio finanziario 2014.

Pisa, 15 aprile 2015

IL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI Rag. Vergamini Fabio

Dott. Dell’Innocenti Franco

Rag. Matteucci Alberto

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