010AK341807

˙1

第一篇

緒 論

第一章 財政學概論／1-1 第一節 財政學意涵 1-1 第二節 財政思想 1-4 第三節 政府屬性與職能 1-14 精選試題 1-19

第二章 福利經濟學／2-1 第一節 社會福利判斷準則 2-1 第二節 效率原則 2-6 第三節 公平原則 2-17 第四節 福利經濟學基本定理 2-24 精選試題 2-28

第三章 市 場 失 靈／3-1 第一節 市場機制 3-1 第二節 市場失靈原因 3-3 精選試題 3-13

第二篇

公共支出理論

第四章 公 共 財／4-1

˙2

第一節 財貨分類 4-1 第二節 私有財與公共財 4-12 第三節 純公共財最適數量決定 4-18 第四節 非純粹公共財理論 4-29 第五節 搭便車問題探討 4-35 第六節 教 育 4-40 精選試題 4-44

第五章 外 部 性／5-1 第一節 外部性概念 5-1 第二節 外部性與效率市場 5-5 第三節 解決外部性成本之方式─私部門 5-9 第四節 解決外部性成本之方式─公部門 5-14 第五節 外部經濟 5-28 第六節 共有資源 5-32 第七節 綠色租稅 5-35 精選試題 5-37

第六章 公共選擇理論與政府失靈／6-1 第一節 投票類型 6-1 第二節 投票者偏好與多數決 6-6 第三節 中位數投票定理 6-15 第四節 政黨政治模型 6-20

˙3

第五節 不可能定理 6-23 第六節 政治機制角色探討 6-24 精選試題 6-36

第七章 公共支出理論及成本效益分析／7-1 第一節 公共支出概念 7-1 第二節 公共支出理論 7-4 第三節 成本效益分析 7-16 第四節 風險評估 7-44 精選試題 7-49

第八章 福祉財政制度／8-1 第一節 社會福利制度 8-1 第二節 社會保險制度 8-15 第三節 社會救助制度 8-41 精選試題 8-49

第三篇

公共收入理論

第九章 公共收入概念與公營（用）事業／9-1 第一節 公共收入概念 9-1 第二節 自然獨占事業 9-7 第三節 公營事業訂價法 9-11

˙4

第四節 民營化之影響 9-22 精選試題 9-28

第十章 租稅總論─基本概念及租稅效率與公平／10-1 第一節 基本概念 10-1 第二節 租稅原則與租稅分類 10-5 第三節 租稅效率 10-10 第四節 租稅公平 10-32 第五節 逃稅預期理論 10-49 精選試題 10-54

第十一章 租稅總論─經濟分析／11-1 第一節 直接稅與間接稅 11-1 第二節 租稅轉嫁之部分均衡分析 11-8 第三節 租稅轉嫁之一般均衡分析 11-30 第四節 租稅對經濟行為之影響 11-38 精選試題 11-52

第十二章 租 稅 各 論／12-1 第一節 所得稅理論 12-1 第二節 消費稅理論 12-28 第三節 財產稅理論 12-41 精選試題 12-52

˙5

第四篇

財政收支調整理論

第十三章 地方財政理論／13-1 第一節 地方與中央分權理論 13-1 第二節 地方公共財 13-7 第三節 中央與地方政府財政劃分 13-18 第四節 補助金制度 13-22 第五節 中央統籌分配稅 13-36 第六節 地方稅法通則 13-43 精選試題 13-45

第十四章 政 府 預 算／14-1 第一節 預算概念 14-1 第二節 預算制度 14-4 第三節 我國預算制度 14-7 精選試題 14-16

第十五章 公 債 理 論／15-1 第一節 公債之基本觀念 15-1 第二節 公債發行之經濟分析 15-5 第三節 赤字財政政策 15-16 第四節 公債運用與管理原則 15-26 第五節 財政紀律 15-30

˙6

精選試題 15-36

第十六章 財政政策與總體經濟之關係／16-1 第一節 基本觀念 16-1 第二節 總體經濟之政策 16-3 第三節 總體財政政策 16-7 精選試題 16-13

附 錄

歷屆試題 107 年身心四等考試試題 17-2 107 年身心三等考試試題 17-6 107 年公務人員普通考試試題 17-11 107 年公務人員高等考試三級考試試題 17-15

1

 1-1

財政學概論

本章首先介紹財政學係研究政府之行為，並以經濟學之分析方式探究政 府行為是否能提升社會福利。由此可知，事實上整本財政學均在介紹政 府行為，並對其行為以經濟學之分析方式給予評價，此外，透過馬斯可 雷夫（Musgrave）給與政府三大職能，如配置效率、分配公平以及經濟 穩定，同時討論政府在不同時代、不同學派之中，對其社會的重要性， 尤其是古典學派、凱恩斯學派以及供給面學派為對政府之認知，這些均 是本章考試裡面重要的考點。除此之外，公經濟與私經濟、實證經濟學 與規範經濟學、公平指標之間之比較，也都是選擇題內常出現考點，同 學在研讀時均應一併注意。

一

財政學意涵 、財政學意義 係指以經濟學分析之方式探討公部門（指政府機關）透過公共收入及 公共支出之預算編制及財政調整等經濟活動，在政府有限資源下，追 求社會福利最大化，亦可稱公共部門經濟學，或公共經濟學。 財政學重點在於探討政府如何透過總體經濟的功能，如課稅、政府支 出及貨幣政策來影響資源配置與所得分配。 、依據馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave），一般來說，人民的慾望可分二種 私慾望：指人民透過自利動機對於財貨或勞務之慾望。 公慾望：指人民對於公部門所提供財貨或勞務之慾望。換言之，為了 滿足集體消費慾望，透過政府預算來提供之財貨，如國防、國民義務 教育等。 、特性 現在財政理論認為，公共經濟學應具備下列二種特性：

1-2

第一篇˙緒 論

普遍性：指個人不能任意退出，且國家亦不能任意將個人排除。 強制性：指國家透過立法之程序，強制人民參與該經濟活動，主要表 現在於租稅收入上。主要特性 、私經濟與公經濟之差異 公經濟與私經濟均是在資源有限的情況之下，追求最有效率的配置，並 滿足體系下每一位能達到最大效用或最大福利，而公經濟與私經濟所依 循之經濟原則不同仍有相異之處，分述如下： 目的不同： 公經濟：不以營利為目的，追求社會福利極大，故最適均衡為邊際 社會利益（Marginal Social Benefit；MSB）等於邊際社會成本（ Marginal Social Cost；MSC）。 私經濟：僅追求私人利益最大，故私部門之最適均衡為邊際私人利 益（Marginal Private Benefit；MPB）等於邊際私人成本（Marginal Private Cost；MPC）。另個體經濟學將私部門追求自身利益行為大 致可分為：消費者追求效用極大（Max u）及生產者追求利潤最大 （Max π）等經濟行為： 個人追求自身的效用極大，係指消費者之邊際替代率等於財貨之 MU x P  x 。 相對價格，亦即 MRS  MU y Py 另生產者追求利潤極大，其最適均衡為邊際利益等於邊際成本， 即 MR  MC。 資金運用不同： 公經濟：政府主要功能在追求社會福利極大，且經濟活動亦多在促 使資源有效配置，分配更趨於公平，故在資金運用上，採用「量出 為入」，且受法律之規範。 私經濟：消費者在既定的所得之下追求效用極大，而生產者係在既 定的成本之下追求利潤極大，故私經濟資金上之運用為「量入為出 」。且資金運用全憑自身所決定。 受益方式不同： 公經濟：共同報償原則。 私經濟：個別報償原則。 規模不同：

第一章˙財政學概論

1-3

公經濟規模較大。 私經濟規模較小。 性質上不同： 公經濟具有強制性。 私經濟不具強制性。 營利性質： 公經濟非以營利為目的。 私經濟大多以營利為目的。 存續性不同： 公經濟：永續性。 私經濟：不具永續性。 項

目公

經

濟私

經

目

的 追求社會福利極大

追求自身利益極大

資

金

運

用 量出為入

量入為出

受

益

方

式 共同報償

個別報償

規

模 較大

較小

性

質 強制性

自由交易

營

利 不以營利為目的

以營利為目的

間 永續性

非永續性

存

續

期

市 場 需 求 曲 線 垂直加總

濟

水平加總

、證實分析（Positive Analysis）與規範分析（Normative Analysis） 證實分析：指透過觀察和經驗而非理論所做出判斷，換言之，只對客 觀存在事實描述，並未添加任何主觀判斷。如：臺灣的國民租稅負擔 是 GDP 的 15%，目前失業率為 5.2%，實施課稅增加使得薪資降低了

50%，則每人每年將會減少工作 50 小時。 規範分析：係透過理論分析，並涉及主觀判斷，如國防支出應維持在

GDP 的某一固定比率；政府參予經濟活動應有所節制；為了降低空 氣污染，政府應該課徵能源稅；部分廠商生產造成污染，應對染廠商 課徵污染稅；是否設定領取失業保險之限制；是否提高福利支出規模 ；是否所得稅率應該調整……等。 、經濟制度 經濟體系下，家計部門、企業部門以及政府部門均扮演重要之角色，而

第一篇˙緒 論

1-4

不同的經濟制度將影響各個角色於經濟體系下所應配合之活動。 統治經濟制度（Command Economic System）：是生產工具公有，企 業由政府直接經營的經濟制度。此一經濟制度，企業完全沒有自主權 ，所有生產活動均透過政府來指示，而家計單位係參加政府指定之勞 動以獲取工資。如早期社會主義之國家。 混合式經濟（Mixed Economy System）：指政府部門與私人部門都在 經濟上扮演重要角色。此一經濟制度，政府與私經濟單位一樣擁有不 少的資產可從事生產活動，而家計單位可同時向私部門或公部門提供 勞務賺取報酬，而政府向所提供服務之對象收取規費，並利用該收入 向市場購買所需之勞動與資本。 資本主義經濟制度（Capitalist Economic System）：指建立私有財產 制度，所有一切活動均自由競爭，政府均不加以干涉，反觀政府活動 僅要求依法納稅以及遵守法令。

二

財政思想 、英國重商學派 代表人物：威廉佩第（W. Petty）、何布士（Hobbes）。 主張： 絕對主義國家論，即採統治經濟制度（Command Economic System ）。 鼓勵貿易輸出。 提倡保護關稅制度：關稅制度上追求累積財富為中心目標，故主要 政策在於獎勵出口。 主張課徵單一消費稅。 應著重在生產性支出。 、法國重農學派 代表人物：揆內（Quesnay）。 主張： 自由放任主義：相信自然秩序，崇尚大自然法則。 主張土地是國家富強的主要泉源，且經濟體系下，農業是唯一的產 業。

第一章˙財政學概論

下列何者主張土地單一稅？

1-19



德國歷史學派

英國古典學派

法國重農主義

英國重商主義

【身心五】

有關實證（Positive）和規範（Normative）分析的敘述，下列何



者正確？ 政策正確選擇全賴規範分析 實證分析處理事實現象，因此，不可能如規範分析般有不同意見 實證分析屬於現象描述，而規範分析則屬價值判斷 經濟學認為規範分析沒用，因為不同人會有不同看法 【高考】 下列那一學派認為「國家是個不具備生產性的消費體，徵收過多



的租稅，有礙國家資本累積，對經濟成長不利」？ 凱恩斯學派

新凱恩斯學派

古典學派

制度學派

【原四】

有關擴大稅基的修法草案，行政院院會通過後，在立法部門有較



長的立法程序，此種時間的遲延稱之為： 認知落後（Recognition Lag） 行政落後（Administration Lag） 決策落後（Decision Lag） 執行落後（Execution Lag）

【地方五】

「經濟景氣蕭條，社會上存在長期失業的閒置人力時，主張政府



應提高公共支出規模，透過乘數效果，提升社會景氣。」這是那 一個學派的主張？ 凱恩斯學派

新古典學派 貨幣學派

奧地利學派 【地方五】

下列敘述何者不屬於實證分析（Positive Analysis）的範疇？ 我國國防支出占 GDP 的比率應降至 10%以下



第一篇˙緒 論

1-20

我國國防支出占 GDP 的比率有逐年下降之趨勢 我國國防支出占 GDP 的比率較社會福利支出占 GDP 的比率為低 我國國防支出占 GDP 的比率較美國國防支出占 GDP 的比率為 低

【地方五】

以下關於羅倫茲曲線（Lorenz Curve）的描述何者是正確的？



當一經濟體系的所得分配愈平均時，羅倫茲曲線愈趨近於對角線 羅倫茲曲線是觀察一國的稅收與其國民所得間關係的一條曲線 羅倫茲曲線是觀察政府支出水準與國民所得間關係的一條曲線 一經濟體系的政府支出水準愈高，羅倫茲曲線愈陡峭 【地方五】 供給學派的經濟學家主張：「降低所得稅可激勵工作誘因，有利



經濟成長。」因為降低所得稅會產生下列何種結果？ 替代效果大於所得效果

替代效果等於所得效果

替代效果小於所得效果

只有所得效果

【地方五】

若甲、乙、丙、丁四國的羅倫斯曲線（Lorenz Curve）如下圖所



示。那一國的所得分配最為平均？

甲

乙

丙

丁【初等】

下列何者屬於規範分析（Normative Analysis）的範疇？



我國男性的吸菸率高於女性的吸菸率 我國目前的菸品健康福利捐是採從量課稅之方式 我國平均每一包菸的售價較國外為低 我國應提高菸酒稅率，以抑制吸菸人口的成長

【身心五】

下列何者屬於主張「大有為政府」的代表性學者？ 蓋布瑞斯（J. K. Galbraith）

佛利得曼（M. Friedman）

史帝格勒（J. Stigler）

亞當斯密（A. Smith）



第一章˙財政學概論

1-23

、請說明比較凱恩斯學派、供給面經濟學、公共選擇理論，對於減稅的 不同看法。

【身心三公經】

：凱恩斯學派：依據凱恩斯理論，消費係透過自發性所得與誘發性 所得所影響，而誘發性所得又是取決於可支配所得上，若政府可 透過減稅的方式，必可增加人民可支配所得，是此，減稅可以增 加總體需求，有效改善景氣。 供給面經濟學：供給面學派認為，若經濟體系之租稅水準已落入 所得稅率彈性大於 1 且課稅後之休閒替代效果大於所得效果，政 府應該給予減稅來促進勞動供給意願的增加，進而增加稅收來改 善經濟。 公共選擇理論：政府係人民透過社會契約之方式形成，目的係透 過公權力之方式來穩定社會讓其自由運作，但由於政府官僚為滿 足自身利益，而不斷的向人民增稅（稅收極大化），猶如聖經所 說的「海中巨獸」（Leviathan，又稱利維坦），造成政府支出不 當擴張，因而得出必須對政府的權力施行嚴格限制的結論。因此 公共選擇理論認為為了有效防止政府支出不斷擴張，應該給予減 稅。 、在經濟不景氣及財政惡化之同時，若政府採取擴張性財政政策，其效 果如何？請分別就傳統凱恩斯學派和貨幣學派之觀念說明之。 【原三】 ：傳統凱恩斯學派： 意義：凱恩斯認為經濟不景氣所造成係因為市場有效需求不足 ，因此唯有透過擴張性財政政策才能有效的增加國民所得，降 低失業率，改善景氣。 圖形說明：