第一篇 政府的角色 .................................................. 第一章 財政學的基本概念 ........................................................... 第二章 福利經濟學 ....................................................................... ★第三章 市場失靈與政府干預 ........................................................
第二篇 公共支出理論 .............................................. ★第四章 外部性與公共財理論 ........................................................ ★第五章 公共選擇理論及公共支出膨脹理論 ................................ 第六章 公共投資的評估─成本效益分析（C.B.A.） ................
第三篇 公共收入理論 .............................................. 第七章 公營（用）事業的訂價法則 ...........................................
第四篇 租稅總論 ...................................................... 第八章 租稅概論 ........................................................................... ★第九章 租稅的轉嫁、歸宿與效果 ................................................
第五篇 租稅各論─重要租稅制度分類探討 .......... ★第十章 所得稅 ................................................................................ 第十一章 財產稅 ........................................................................... 第十二章 銷售稅及其他 ...............................................................
第六篇 財政調整理論 .............................................. 第十三章 預算論 ........................................................................... ★第十四章 公債論 ............................................................................
第七篇 財政政策理論 .............................................. 第十五章 財政政策與總體經濟 ...................................................
第八篇 福祉財政理論 .............................................. ★第十六章 社會福利制度 ................................................................
第九篇 地方財政理論 .............................................. ★第十七章 地方財政制度 ................................................................
11 1－3 1－19 1－44
21 2－3 2－70 2－132
31 3－3
41 4－3 4－47
51 5－3 5－35 5－50
61 6－3 6－32
71 7－3
81 8－3
91 9－3
附 錄 最新試題 ...................................................... 10 1 新式複選題體驗區 ...................................................... 11 1
〔第一篇〕第一章 財政學的基本概念 1－3
第一章 財政學的基本概念
在資源及技術水準固定前提下，經濟體系欲求整個資源做最佳的
使用，應依下列那二者的交點或切點之配置（俗稱社會平衡點） 始能達成？ 羅倫茲曲線與社會生產可能曲線相切的一點 羅倫茲曲線與社會無異曲線相交的一點 社會生產可能曲線與社會無異曲線相切的一點 社會生產可能曲線與菲利浦曲線相交的一點
【身四】
：即均衡條件在此兩線切線斜率相等處（MRT MRS）。 在經濟成長、穩定、所得與財富重分配及資源的效率配置等四項
政策目標中，地方政府最主要著眼於： 經濟成長
經濟穩定
所得與財富的重分配
資源的效率配置 【身四】
：由於地方政府較了解當地居民偏好，因此較能達成因地制 宜的效率配置。 落後國家之租稅收入，以下列何者為多？ 所得稅
財產稅
流通稅
消費稅 【普檢】
：落後國家（農業國家）以財產稅為中心；開發中國家（ 農工國家）以消費稅為中心；已開發國家（工業國家） 以所得稅為中心。 此為農業國家（傳統社會）之中心租稅；若改為開發 中國家（即農工國家、變動中社會）則以消費稅為中心 租稅。 十八世紀法國重農主義學者所提倡的單一稅制是： 資本單一稅制
消費單一稅制
土地單一稅制
所得單一稅制
【普檢】
1－4 財政學測驗題庫 Q&A
：為法國 Girasdius（吉拉斯塔斯）提出；為英國 W. Petty （威廉柏第）提出；為德國 Lasselle（拉薩爾）提出。 一般認定定額稅（Lump Sum Taxes 或謂總額稅）最具效率，沒
有超額負擔，為何不為現代國家廣泛使用，因為定額稅： 不便民
不公平
僅適宜作為地方稅目而已
僅適宜作理論分析的標準而已 【普考】
：定額稅（總額稅）或人頭稅最具效率（因無替代效果） ，但形成強烈社會累退性，違反垂直公平。 定額稅或總額稅或人頭稅（Poll Tax）違反垂直公平、 量能公平帶來強烈累退性，因而取消。 財政學上拉弗曲線（Laffer Curve）描述下列何者之關係？ 稅率與價格
稅率與稅收
稅收與產量
稅收與價格 【高檢】
：Laffer Curve 表達稅收與稅率兩者間「並無必然」的關係。 下列何者主張土地單一稅？
揆內（F. Quesnay）
浩布士（Hobbes）
拉薩爾（Lasselle）
亨利喬治（H. George） 【退四】
：為法國重農學派的代表人；為國父稱許之美國學者， 其主張「稅去地主」。 財政討論的範圍日新月異，近來學者多以何種名稱取代「財政學
」以反映此種變遷？ 財務行政學
公共選擇理論
公共經濟學
公共政策
【初等】
：其以市場失靈觀點出發。 根據傳統財政聯邦主義的觀點，下列那一項財政功能適合地方政 府？ 所得分配
資源配置
經濟穩定
以上皆是 【關四】
：因地方政府較能清楚當地居民的偏好，而提供因地制宜
〔第一篇〕第一章 財政學的基本概念 1－5
、效率配置之公共財。 下列何者不是馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave）所提的政府財政三
大功能之一？ 經濟穩定的功能
所得分配的功能
資源配置的功能
環境保護的功能 【關四】
：即穩定、公平、效率三大目標。 以下關於吉尼係數（Gini Coefficient）的描述何者是正確的？
吉尼係數的值介於一與一百之間 若吉尼係數的值愈小則所得分配愈平均 若所得完全平均分配，則吉尼係數等於一 若所得分配完全不平均，則吉尼係數等於零
【高檢】
：吉尼係數介於零與一之間，其值愈小，意謂羅倫茲曲線愈 往對角線，所得分配愈平均。 羅倫茲曲線（Lorenz Curve）是：
觀察稅收是否會隨稅率的提高而增加的一條曲線 觀察所得分配是否平均的一條曲線 觀察政府支出水準是否隨國民所得的增加而增加的一條曲線 觀察出口是否隨匯率的降低而增加的一條曲線
【高檢】
：測度不均度工具尚有 Gini 係數、貧窮線、大島指標及顧 志耐指標。 降低稅率反而可以提高稅收的說法是由誰所提出？ P. Samuelson
A. Laffer
H. Simon
R. Coase
【初等】
：注意 Laffer Curve 立基於兩大假設： 實際稅率大於最適稅率。 課稅後，替代效果大於所得效果。
在同一條社會無異曲線上： 社會的每一位成員都可以獲得同等的效用 社會的每一位成員都有相同的效用函數 經濟體系是有效率的 社會整體所享有的效用是相同的
【初等】
1－6 財政學測驗題庫 Q&A
：社會無異曲線（SIC）上每一點皆表示社會整體福利水準 皆同，而在兩軸皆為喜好財下，離原點愈遠福利愈大，另 請注意線上每一點，皆滿足交換效率。 下列那一種指標並非測定個人或家庭所得分配不均度的方法？
羅侖茲曲線 超額負擔 吉尼係數 最富有的 20%家庭每戶的平均所得與最窮的 20%家庭每戶的 平均所得之比
【初等】
：為測度課稅所帶來之社會福利損失，為 Marshall 提出。 因課稅產生替代效果所致。 有關財政的特性，下列何者錯誤？
大多採共同報償原則
主要以營利為目的
大多具有強制性質
大多不是由價格機能來運作 【身五】
：非以營利為目的，係追求最大社會福利為目的。 下列何者屬古典學派的財政思想？
採國家生產體說
主張政府規模愈小愈好
強調赤字預算的重要性
強調累進所得稅的重要性 【身五】
：採國家消費體；強調平衡預算政策（健全財政）； 強調中立性租稅之重要性。 在日趨複雜的租稅結構與主要仰賴間接稅的租稅制度下，人們感
受公共財的成本負擔訊息較為薄弱，如此將使人們易產生： 貨幣幻覺
財政幻覺
訊息不對稱
道德危機 【身五】
：財政幻覺，人們較不會聯想每 1 元公共支出背後所帶來的 機會成本時，此時人們即易贊成公共支出的增加，導致公 共財超額提供。 土地單一稅（Single Tax on Rent Land）曾為下列那一個學派所 主張？
〔第一篇〕第一章 財政學的基本概念 1－7
英國重商主義
法國重農主義
德國社會主義
德國官房主義
【身五】
：主張消費單一稅；主張累進所得稅。 依據凱因斯（J. M. Keynes）的有效需求理論，當經濟不景氣、
失業率提高時，政府可以採取以下那種政策？ 提高所得稅的邊際稅率，增加富人的租稅負擔 鼓勵儲蓄 減少政府支出 擴大公共投資
【初等】
：不景氣宜採赤字預算，增加支出或降低租稅，即擴張性財 政政策。 社會無異曲線（Social Indifference Curve）所代表的內涵是：
一個社會對「效率」所抱持的態度 一個社會對「公平」所抱持的態度 社會中每一個人的效用都相等 社會中每一個人的效用總和最大
【初等】
：基本上，由於表達「公平」與否的社會福利函數（SWF）因 Arrow 所提出之「可能定理」已難建立，故吾人只好用社 會無異曲線（SIC）來近似替代。此外若改為其曲線之由 來，係學者 Scitovsky 提出，線上每一點皆滿足 MRS AXY
MRSSXY （交易效率）。 拉佛曲線（Laffer Curve）所描述的稅率與稅收的關係為稅收隨
著稅率提高： 逐漸增加 逐漸減少 剛開始逐漸增加，而後逐漸減少 剛開始逐漸減少，而後逐漸增加
【初等】
：L.C.表達稅收與稅率兩者間並沒有必然的關係（高稅率未 必帶來高稅收）。 根據福利經濟學，下列何者不為政府干預經濟活動的理由？ 提昇效率
促進公平
市場失靈
國家安全
1－8 財政學測驗題庫 Q&A
【普考一試】 ：政府干預「經濟」活動之理由無外乎基於效率、公平、穩 定、成長之四大目標，亦因市場失靈之故，政府才有存在 必要。 所謂「財政幻覺（Fiscal Illusion）」是選民覺得由政府提供的財
貨與勞務所得到的利益： 超過了其所支付的租稅
低於其所支付的租稅
與其所支付的租稅等量
與其所支付的租稅無關 【普考一試】
：換言之，選民沒想到每 1 元公共支出所帶來之機會成本。 下列何者主張功能財政？ 亞當史密
凱因斯
華格納
賽伊 【普考一試】
：而功能財政學派創始人則為 Lerner（藍納）。 供給面經濟學的主要主張為：
增稅
減稅
增加政府支出
平衡預算
【普考一試】
：減稅要有效，須假設實際稅率大於最適稅率。 「因為，在符合古典學派的假設前提的社會中，顯然會存在著趨
於充分就業的自然傾向。古典理論很可能代表我們期望經濟制度 應該運行的方式。但是，把現實社會假設為這樣就等於把我們的 困難給假設掉了」。從這段文字中，可推知是出自： 亞當斯密的《國富論》 李嘉圖的《政治經濟學與賦稅原理》 馬夏爾的《經濟學原理》 凱因斯的《一般理論》
【高考一試】
：因凱因斯以未充分就業為常態。 拉佛（Laffer）曲線的稅率和稅收成何種關係？
正向
反向
無關
在不同稅率水準下有不同關係 【初等】
〔第一篇〕第一章 財政學的基本概念 1－9
：Laffer 曲線表達稅收與稅率兩者並無直接（必然）關係（ 但並非無關），而本題考選部答案選亦有爭議，因在不 同稅率下也可得到相同稅收的結論。 經濟上的痛苦指數（Misery Index）指的是：
離婚率加死亡率
失業率加自殺率
通貨膨脹率加失業率
就業率加經濟成長率 【地方五】
：又謂社會不安指數，表達在菲立普曲線（Phillips Curve ）上。 下列有關拉佛爾曲線（Laffer Curve）的敘述，何者錯誤？
描述稅率與稅收之間的關係 支持「降低稅率可增加稅收」的主張 其形狀決定於勞動供給彈性 減稅一定可以增加稅收
【普考】
：拉佛爾曲線有三大涵意： 高稅率不必然帶來高稅收，而減稅未必可增加稅收。 為獲致某種稅收，可能有兩種不同稅率同樣可達成。 實際稅率高於最適稅率，應力行減稅，使稅收不減反增。 為避免通貨膨脹導致個人綜合所得稅的級距爬升效果，而將個人
免稅額與課稅級距按通貨膨脹率調整的措施稱為： 資本化（Capitalization）
名目化（Nominalization）
指數化（Indexation）
均等化（Equalization） 【初等】
：所得稅指數化係為消除通貨膨脹稅及避免級距爬升效果。 我國自民國九十年起吉尼係數（Gini Coefficient）約為多少？ 0.14
0.24
0.34
0.44 【高考】
：此為剪報資訊的考題類型，應付之道是多看財經新聞報紙 、期刊、多上網（像主計處網站、財政部國庫署網站）； 而中國大約 0.5 左右。 拉弗曲線（Laffer Curve）是：
1－10 財政學測驗題庫 Q&A
描述利率與儲蓄率間關係的一條曲線 描述赤字與國民所得間關係的一條曲線 描述出生率與國民所得間關係的一條曲線 描述稅率與稅收間關係的一條曲線
【地方五】
：Laffer 曲線表達稅收與稅率間並無「必然」的關係，稅收 是先增後減。 人頭稅是沒有扭曲效果的租稅，因為它：
不影響個人的選擇行為
不影響個人的所得
使供給等於需求
使邊際收益大於邊際報酬 【地方五】
：人頭稅（Poll Tax）無替代效果（如同單一稅率，只有所 得效果），不干擾經濟決策，符合租稅中立。 在民主政治的運作下，公債的發行較租稅的加徵易被贊成，這種
現象會使人民對公共支出之成本、效益的評估，產生下列何種效 果？ 財富緊縮效果
財政幻覺效果
稅收容忍效果
貨幣幻覺效果 【地方五】
：會造成公共財超額提供。 若 A 國 每 一 個 家 庭 所 得 皆 相 同 ， 則 該 國 之 吉 尼 係 數 （ Gini
Coefficient）為： 0
0.5
1
1／人口數 【地方五】
：為所得分配絕對平均；絕對不平均，Gini 係數介於零 與一之間。 當所得分配完全均等時，羅倫茲曲線（Lorenz Curve）為： 一條直線
拋物線
曲線
成 90 度角 【身五】
：絕對平均時，L.C.為對角直線；絕對不平均時，選。 拉佛曲線（Laffer Curve）是描述稅率逐漸提高後，稅收呈現下 列何種變化趨勢？ 持續上升
先上升後下降
〔第一篇〕第一章 財政學的基本概念 1－11
持續下降
先下降後上升
【身五】
： Laffer 曲線說明，租稅課徵會有所謂之「反誘因效果」 ，稅收是先增後減。 有關吉尼係數的敘述，何者正確？
愈大，所得分配愈平均
愈小，所得分配愈平均
一定會大於一
一定會小於零
【身五】
：Gini 係數介於零與一之間，愈小表分配愈平均。 人民期望政府擴大公共服務，卻又常輕忽所產生的租稅負擔，此
現象稱為下列何者？ 租稅規避
財政幻覺
租稅缺口
財政競合 【高考】
：即人民沒有想到政府每一元公共支出所帶來的機會成本。 吉尼係數（Gini Coefficient）可用以測試一國所得分配的程度。
下列那一個吉尼係數代表所得分配最平均？ 0.12
0.25
0.50
1.0 【普考】
：Gini 係數愈小，Lorenz 曲線愈靠近對角直線，所得分配 愈平均。 下列那一項不是政府財政的主要功能？
資源配置的功能
所得分配的功能
拓展外貿的功能
經濟穩定的功能 【高考】
：為 R. A. Musgrave 所提出。 政府向人民課稅，使社會上不同經濟能力者負擔不同的租稅，稱
之為： 水平公平
所得公平
垂直公平
效用公平 【普考】
：為 R. A. Musgrave 提出。 下列何種理論主張社會的目的凌駕個人目的，個人是社會的一份 子？ 國家機械論（Mechanistic View） 自由主義論
1－12 財政學測驗題庫 Q&A
國家有機體論（Organic View） 社會民主主義論（Social Democrats）
【普考】
：為歷史學派、Keynes 學派所倡導；由此引申為「國 家生產體」說；另又謂「社會契約論」，引申為「國家 消費體」說，由古典學派、供給面學派所倡導。 政府向人民課稅，使社會上相同經濟能力者負擔相等的租稅，稱
之為： 水平公平
所得公平
垂直公平
效用公平 【地方四】
：另考不同經濟能力者，負擔不同稅負，即謂垂直公平。 蓋布列斯（J. K. Galbraith）認為宜適當地分配公共財與私人財，
以達到： 柏瑞圖最適境界（Pareto Optimality） 社會平衡（Social Balance） 計畫經濟 自由競爭市場
【地方四】
：即社會生產可能線與社會無異曲線相切處。 在傳統上，下列何者不是政府財政的主要功能之一？ 所得分配之公平
資源配置之效率
總體經濟之穩定
企業經營利潤之極大化
【地方四】 ：R. A. Musgrave 強調財政功能，即選項。 下列有關所得分配的敘述，何者正確？
實際所得分配之羅倫士（Lorenz）曲線呈對角直線時，表示所 得分配是絕對不公平的 吉尼係數等於時，表示所得分配是絕對公平的 吉尼係數等於 0 時，表示所得分配是絕對不公平的 所得分配愈是公平，總合消費支出會愈多
【地方五】
： Lorenz 愈往對角直線（即吉尼係數愈小），所得分配愈 公平。另吉尼係數介於零與一之間。 一般凹向原點的生產可能曲線（Production Possibility Curve），