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KPIs financeiros e não financeiros Estamos medindo o que importa?

18 de março de 2014

KPIs financeiros e não financeiros – Estamos mediando o que importa?

Conteúdo

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KPIs financeiros e não financeiros – Estamos mediando o que importa?

PwC

3 4 Perguntas?

Fatores críticos de sucesso

O que realmente importa?

Melhores práticas

Introdução

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5

5 2

Introdução

O objetivo do Comitê de Finanças de hoje é discutir 1 sobre ... ...os KPIs, Key Performance Indicators, conjunto de medidas de desempenho que permitem o acompanhamento das atividades estratégicas e operacionais das empresas e são ferramentas essenciais para a área financeira.

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Porém, os indicadores tradicionais, como de rentabilidade, de avaliação das ações e de gestão de recursos, não são mais os únicos quando o mercado tem focado a competitividade e a produtividade.

A área financeira está medindo o que importa?

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Como os executivos de finanças podem contribuir no acompanhamento e avaliação dos KPIs financeiros de outros departamentos?

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KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

PwC

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Introdução

Quando se trata de KPIs, o que está envolvido?

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A PwC entende que o ciclo de EPM – Enterprise Performance Management é fundamental para definição dos KPIs adequados à gestão das empresas Alta Performance

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Insight e previsão

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A métrica certa 

Compreender a amplitude de métricas em toda a empresa, que sustenta seus objetivos estratégicos.

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Value Planejada e mensurada 

Integrar o planejamento e processos de reporting transparentes em uma plataforma de informação de qualidade.

5

Comportamento desejado direcionado 

KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

Direcionar a performance através do alinhamento do comportamento da força de trabalho.

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Introdução

Quais processos são necessários para gestão eficaz da performance das empresas?

Estratégia claramente definida e divulgada

Planejamento orçamentário alinhado à estratégia e aprovado

Definição dos KPIs e respectiva metodologia de medição

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Comunicação dos resultados esperados e KPIs

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Acompanhamento mensal do desempenho dos resultados realizados x orçados e respectivos KPIs

Definição de Planos de ação para alcance dos resultados planejados e revisão do orçamento forecast

Consolidação dos resultados alcançados e medição final

Reconhecimento e Recompensa (remuneração variável)

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Requer profissionais preparados, solução tecnológica e cultura organizacional KPIs financeiros e não financeiros – Estamos mediando o que importa?

PwC

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Introdução

What is “key”?

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Os indicadores chave são utilizados pelos gestores das empresas para gerenciarem o desempenho dos negócios, acompanharem sua evolução e servem de referência ao público externo para avaliar a performance de empresas concorrentes.

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Considerando estes aspectos, os indicadores chave extrapolam a esfera financeira e abrangem as áreas operacionais, comercial, marketing, gestão de pessoas, unidades de negócios...

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... e são essenciais os indicadores chave por tipo de negócio e indústria, conforme exemplo a seguir.

KPIs financeiros e não financeiros – Estamos mediando o que importa?

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Introdução

KPIs por indústria – alguns exemplos*

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*PwC Guide to key performance indicators - Communicating the measures that matter

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Melhores práticas

O ciclo de EPM proporciona a integração dos 1 processos em toda a cadeia de gestão empresarial.

Historicamente, as atividades de gestão de desempenho eram realizadas como uma série de processos distintos desenvolvidos durante todo o ano.

3. Recognise to Reward

1. Strategy to Plan

‘Recognise to Reward’ •

Equipes e indivíduos que atingirem os objetivos estratégicos e entrega rem as medidas identificadas no estágio “Strategy to Plan” são recompensados

2. Measure to Forecast

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'Strategy to Plan'

Value

•

Os indicadores chave de desempenho e de riscos são definidos e suportados por orçamento global e integrado.

•

As organizações preparam-se para executar os processos em direção aos objetivos estratégicos.

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'Measure to Forecast’ •

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A execução da estratégia de longo prazo é monitorada e gerenciada continuamente, identificando e compreendendo os desvios do plano inicial e definindo e executando ações corretivas e revisão do orçamento global e integrado definido no estágio “Strategy to Plan”.

A estratégia convertida em métricas tangíveis definidas como metas, medidas e projetadas, incorporando uma cultura de aprendizagem, desenvolvimento e recompensas empresariais.

Processo fluido na organização, permitindo que as mudanças na estratégia influenciem o orçamento e a ação dos profissionais responsáveis pelas metas.

KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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Melhores práticas

Modelo de gestão eficaz é...

1

...construído para monitorar o desempenho da empresa, alocando responsabilidade e autoridade e garantindo a aderência entre estratégia, planejamento e gestão. Seus principais componentes são:

2 Indicadores • Econômicofinanceiros • De mercado/ cliente • De inovação • Dos processos internos...

Sistema Integrado de Planejamento Sistema de Medição (Balanced Scorecard) Relatórios Gerenciais

Reuniões/ Comitês

Responsabilidades

Limites de Alçada

Fluxos de informação • • • •

Presidência Diretorias Gerências Assessorias

Estrutura Organizacional Processos de Negócios + Indicadores

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Plano Mestre Plano Estratégico Planos Operacionais

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Matriz Evento (processo decisório) X participantes X papéis

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• Gestão estratégica • Investimentos • Adm. Financeira/ Controladoria • Adm. Recursos Humanos

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5

Melhores práticas

Os KPIs são fornecidos por toda organização e...

1

Financeiros Estratégicos

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Operacionais

3 Projetos

Eficiência

Comerciais

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Qualidade

5

Rentabilidade

Logística

Corporativos Recursos Humanos

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Qualidade

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Melhores práticas

...constatamos em nossos clientes a tendência: DE

1

PARA

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Financeiros

Informalidade dos Estratégicos Indicadores de Performance

• Padronização, acuracidade, tempestividade e Operacionais uniformidade dos Indicadores de Performance e definição de parâmetros

3

Limitação de tecnologia para o acesso às informações

• Sistemas integrados, que permitem o compartilhamento das informações,Comerciais tornandoas mais acessíveis

4

Descentralização da análise e divulgação

• Centralização da análise e divulgação de forma estruturada para o público interno e externo

5

Corporativos

Visão micro / por Diretoria

• Visão macro e corporativa, alinhada ao plano estratégico e materializada no planejamento orçamentárioQualidade

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Melhores práticas

A transparência e comunicação são fundamentais: Alguns exemplos adotados por empresas que publicam seus indicadores : Financeiros Estratégicos

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Operacionais

3 Comerciais

4 5 Corporativos

Qualidade

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O que realmente importa?

Estrutura de avaliação de finanças da PwC

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O que realmente importa?

Para condução da estratégia à performance 1 sustentável, a área financeira necessita equilibrar estas 3 dimensões de processos e ser parceira de 2 negócios

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O Diagnóstico da Efetividade das Funções Financeiras – FFED* contempla a avaliação das funções financeiras de Front, Middle e Back office

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Score:

1

2

1

2

2

Inexistente

Inadequado

Implantar melhorias

Adequado

Top practice

*Finance Function Effectiveness Diagnostic KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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O que realmente importa?

Os componentes do FFED

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O que realmente importa?

Como resultado, baseado em nossos estudos*...

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...as equipes de finanças de alto desempenho obtém maior eficiência do investimento em pessoas, sistemas e estruturas operacionais e, ainda assim, incorrem em menores custos.

As equipes de finanças de alto desempenho gastam

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*Dirigindo ou Derrapando? e Conquistando Vantagem Competitiva KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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O que realmente importa?

A função financeira do futuro...

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• Uma iniciativa global da PwC reuniu os principais consultores especialistas para projetar as estruturas de Finanças em 2030, baseando-se nas necessidades e ferramentas atuais e em desenvolvimento.

2 3

• Nos reunimos com vários clientes para capturar as experiências atuais e seus planos para verificar a aderência das projeções.

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• Como resultado, publicamos o documento Finance matters – Finance function of the future, disponível para download em nosso site:

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http://www.pwc.co.uk/finance/finance-matters/ insights/finance-function-of-the-future.jhtml

KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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O que realmente importa?

...será baseada em 4 princípios e...

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KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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O que realmente importa?

... em 2030

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1 CFO se tornando um Diretor de Performance e responsável pela sustentabilidade do negócio.

Função de finanças como “regente” de uma gestão eficaz dentro da organização, com capacidade para responder rapidamente à ambiente de crise.

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Tecnologias inovadoras, por exemplo ERP 100% em “nuvem”, com reporte aos stakeholders em tempo real e comunicação dos impactos financeiros, sociais, econômicos e fiscais para diferentes stakeholders.

KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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Terceira onda de tecnologia - a harmonia do homem e da máquina na função Finanças.

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Fatores críticos de sucesso

Algumas questões devem ser refletidas para garantir a efetividade dos KPIs

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1. Os indicadores foram definidos e são adequados à gestão de seus negócios?

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2. Seus objetivos e parâmetros foram determinados?

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3. Os colaboradores e parceiros estratégicos foram treinados?

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4. Existe adequado sistema de comunicação e informação, com qualidade e integridade?

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5. O modelo de gestão adotado é compatível e eficaz?

6. Os resultados alcançados são recompensados?

7. A Alta Administração patrocina e participa ativamente?

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Perguntas?

O que mais lhe interessa saber sobre este tema?

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Líder Consulting Finance Brasil Luiz Viotti Sócio 11 3674-3843 Luiz.viotti@br.pwc.com

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Cida Hess Gerente Executiva Finance 11 3674-3356 cida.hess@br.pwc.com

4 5

Muito obrigado!

KPIs financeiros – Estamos medindo o que importa?

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Nenhuma firma membro responsável–pelos atos ou omissõesode outra firma membro, nem controla o julgamento profissional de outra firma membro ou da KPIs financeiros e nãoéfinanceiros Estamos mediando que importa?

PwCIL, nem pode obrigá-las de qualquer forma.