Dossier Formativo Integrador Sexto Semestre 2016 by Andrea Ortiz

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ANDREA ORTIZ PÉREZ MAIRENA ORTIZ PÉREZ

CONTADURÍA PÚBLICA SEXTO SEMESTRE 2016

AUDITORÍA FINANCIERA

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORÍA FINANCIERA 1. PLANEACIÓN 2. EJECUCIÓN 3. INFORME

YASNEIDY RIZO PEÑARANDA 221292 ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ 221321 MAIRENA ORTIZ PÉREZ 221322

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA SEXTO SEMESTRE 2016

PLANEACIÓN 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Carta de Encargo Memorandum Importancia Relativa Riesgos Cuestionarios Programas de Auditoría

AUDITORES CHEBOSKY LTDA. Avenida Francisco Fernández de Contreras Ocaña Norte de Santander

Señores JUNTA DIRECTIVA HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A OCAÑA De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A. al 31 de diciembre de 2015, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por el período terminado. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros y aumentar el grado de confianza por parte de los usuarios de dichos estados. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar el cumplimiento de los principios de contabilidad o de las políticas contables usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo se estimaran en un monto de quince millones quinientos setenta y cinco mil pesos M/C

($15.575.000), se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. Atentamente, AUDITORES CHEBOSKYLTDA. CONTADORES PÚBLICOS

ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ C Tarjeta Profesional 450002-T Representante Legal

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Referencia MP

Propósito El propósito de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la compañía desde el punto de vista de la situación económica, legal, cumplimiento, etc. Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoría. Evidencia de Revisión Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó. Cargo Realizado por: Andrea Camila Ortiz Pérez Revisado por: Yasneidy Rizo Peñaranda Revisado por: Mairena Ortiz Pérez

Gerente

Fecha (dd/mm/aaaa): 04/10/2016

Encargado

04/10/2016

Asistente

04/10/2016

Contenido 1 Alcance del trabajo 2 Estrategia de auditoría

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Firma

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Alcance del trabajo Tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta de encargo aceptada por la Compañía. Seleccione la opción aplicable: 1.1.

Normas de contabilidad aplicables: 1.1.1. NIIF y NIF 1.1.2. Estados Unidos 1.1.3. España 1.1.4. Otra:

1.2.

Normas de auditoría aplicables: 1.2.1. NIAS 1.2.2. IFRS 1.2.3. Estados Unidos 1.2.4. España 1.2.5. Otra:

1.3.

Tipos de reporte: 1.3.1. Anual 1.3.2. Semestral 1.3.3. Trimestral 1.3.4. Mensual 1.3.5. Otro:

1.4.

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor: 1.4.1. Dictamen del Revisor Fiscal 1.4.2. Informe del Auditor Independiente 1.4.3. Declaraciones Tributarias 1.4.4. Certificaciones 1.4.5. Otro:

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2. Estrategia de auditoría Tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado. 2.1.

Equipo 2.1.1. Auditoría Cargo Gerente Encargado Asistente

Nombre Andrea Camila Ortiz Pérez Mairena Ortiz Pérez Yasneidy Rizo Peñaranda

2.1.2. Tecnología de Información Cantidad 2 1 3 3 1

Descripción Portátil Tablet Cámaras Grabadoras Video Beam Epson

2.2. Cronograma Actividad Planeación Ejecución. Aplicación de Pruebas sustantivas Emisión del informe parcial Emisión del informe final Cartas de recomendaciones

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Fecha estimada 04/10/2016 05/10/2016 - 1/11/2016 3/11/2016 10/11/2016 25/11/2016

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2.3. Uso de trabajo de terceros 2.3.1. Auditoría interna 2.3.2. Abogados 2.3.3. Actuarios (asesores) 2.3.4. Outsourcing de impuestos 2.3.5. Otros: Analista Financiero 2.4. Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio. Si el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc en otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, debemos considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal. sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc Cúcuta Sucursal Bucaramanga Sucursal Ibagué Sucursal Medellín Sucursal Oficina

Procedimientos a desarrollar Reconteo físico Supervisión de mercancía Control de ventas Revisión de las instalaciones

2.5. Conocimiento del negocio Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes: 2.5.1 antecedentes de la Compañía a. Constitución

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Fecha 20/10/2016 23/10/2016 25/10/2016 27/10/2016

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ANTECEDENTES En 1952 nace en Chile Sodimac, como una cooperativa abastecedora de empresas constructoras. En 1982 la empresa Dersa compra los activos operacionales de la cooperativa Sodimac y forma la sociedad Sodimac. En 1988 se introduce el formato de venta al detalle Homecenter, destinados a satisfacer en un solo punto de ventas las necesidades de mejoramiento del hogar. En 1992 se crea el formato Sodimac Construtor orientado a contratistas, maestros, especialistas y pequeñas empresas constructoras. En 1994 Sodimac abre su primer Homecenter en Colombia. En 2002 Homecenter Sodimac se integra al Marketing Hall of Fame, como mejor marca actual. En 2003 Sodimac S.A. se integra como filial del grupo SACI Falabella. En 2010 Sodimac supera las cien (100) tiendas en Latinoamérica. 2.5.2 Actividad Económica a. Giro o Actividad Principal

La sociedad tendrá como objeto principal la compra, venta, distribución, fabricación, producción, importación, exportación, transporte y comercialización de artículos, productos, aptos para uso o consumo humano o para consumo animal, incluyendo dentro de estos todo tipo de peces, mascotas y animales, bienes, maquinaria, y servicios que se destinen para los sectores de la construcción, decoración, remodelación, mejoramiento, dotación y/o equipamiento del hogar, equipos de vigilancia y seguridad privada. y todos los servicios que sean complementarios.

b. Capital de trabajo

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El capital autorizado de la sociedad es de Treinta y Seis Mil Millones de Pesos ($36.000.000.000.oo) moneda legal colombiana, representados en Treinta y Seis Millones de ACCIONES (36.000.000.oo) acciones nominativas de valor nominal de MIL PESOS ($1.000,00) cada una. c. Forma de contratación del personal

Sodimac tiene la política de seleccionar a sus futuros trabajadores entre personas que residan en zonas ubicadas dentro del radio donde se emplazan las tiendas, reclutando según este criterio a un 90% de la dotación final requerida. Sin embargo, para los cargos de alta gerencia se recurre mayormente a promociones y concursos internos, debido al tipo de funciones y experiencia que se requieren.

d. Políticas de capacitación del personal

- Durante los primeros días de cada semestre, se capacita el personal de logística dentro de la empresa con un especialista en el tema. - Cada tres (3) meses se capacita el personal de marketing y ventas dentro de la empresa. - Cada dos (2) meses se capacita el personal administrativo y gerencial por fuera de la entidad económica, a través de un trabajo de campo. e. Influencia del mercado y metas corporativas

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-Sodimac Colombia en el año 2014 causó un gran impacto en el mercado al aumentar sus ventas reales en un 14,67% obteniendo una participación en el mercado del 100%. Las barreras de entrada se han disminuido desde mediados de los años 90, lo que se evidencia con la entrada de nuevos actores extranjeros. Sin embargo, se reconoce que la actividad de Sodimac involucra conocimientos especializados en cuanto a la logística y el conocimiento de los clientes. La consolidación del sector imprime altos estándares que tanto para los proveedores como para otros competidores puede constituir barreras de entrada en cuanto a la inversión y el aprendizaje hecho en la fidelización de clientes, la comercialización de marcas entre otras. -Sodimac Colombia cuenta con las siguientes metas corporativas: -El trabajo en equipo, lo cual es la base para conquistar los más altos niveles de productividad y eficiencia en la organización. -Fortalecer la confianza en los procesos administrativos para generar crecimiento corporativo. -Entender las necesidades de los clientes, siempre en busca de su satisfacción. -Crecimiento y sostenibilidad económica para la compañía y para los socios.

f. Particularidades de los productos de venta

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Sodimac Colombia ofrece una amplia variedad de productos y servicios a sus clientes con diferentes calidades alcanzando así el presupuesto de todos sus clientes en todos los formatos de venta, entre ellos: Homecenter Sodimac: Ofrece más de 60.000 productos distintos y registra visitas mensuales cercanas al millón y medio de personas. En particular, se ha incrementado la línea de decoración incorporando información y modelos de las nuevas tendencias mundiales de la moda y el diseño. Ello, respondiendo a los requerimientos del público femenino en el diseño y la decoración con productos de reconocidos diseñadores mundiales, tales como Hans Gröhe, Mohen, Köhler, American Standard. Sodimac Constructor: Ofrece productos tradicionales y servicios como el arriendo de maquinarias; los clientes se benefician con el diseño inteligente de los patios constructores, la versatilidad y accesibilidad de los productos y la rapidez de la operación de compra. A la par los productos tienen los precios más competitivos del mercado, cumpliendo con su slogan “Más barato imposible”. Sodimac Empresas: En este formato se han incorporado nuevas líneas de Productos, conteniendo así productos innovadores en el sector de construcción. Los productos de Sodimac Colombia representan marcas propias de la compañía dentro de las cuales se pueden destacar Ecole, Mr Beef, Kolor, Redline, Bauker, Project Tools, Autostyle, Karson, Topex, Clister, Klimber, Mr Chrixtmas, Casa Bonita, entre otras. También sus productos dentro de su empaque cuentan con un sensor de seguridad para disminuir hurtos. Así mismo los productos de Sodimac Colombia se identifican por contar con variedad y disponibilidad inmediata.

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2.5.3. Estructura organizativa y operativa a.

Puestos claves

Gerente General Sodimac Colombia S.A. (Miguel Pardo Brigard) Gerente Administrativo y Financiero (Pedro José Gallón Tamayo) Revisor Fiscal Principal (Diego Alejandro Parra Galindo Contador Público ( Juan Manuel Segura Moreno) Miembro Principal de la Junta Directiva ( Álvaro Andrés Echavarría Olano) Gerente de Gestión Humana ( Karym Cecilia Grijalba Marmol) b.

Estructura organizacional

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2.5.4 Misión y visión de la empresa a. Misión

Ser la empresa líder de proyectos para el hogar y construcción que, mejorando la calidad de vida, sea la más requerida, admirada y respetada por la comunidad compuesta por clientes, trabajadores y proveedores en América Latina. c.

Visión

Desarrollar la innovación y sostenibilidad en la empresa, ofreciendo los mejores productos, servicios y asesoría al mejor precio del mercado, para inspirar y construir los sueños y proyectos de nuestros clientes desde el presente, proyectados en un tiempo futuro.

Valores corporativos

Respeto Excelencia Integridad Responsabilidad e.

Productos

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-Cubiertas, hierro. -Puertas, ventanas, maderas, obra gruesa, decoración, iluminación. -Baños, cocinas, línea blanca. -Herramientas, ferretería, autos. -Pinturas y accesorios. -Pisos y paredes. -Plomería y gasfitería, comunicación, electrónica y electricidad. -Temporada y menaje. -Agro y decojardín. -Organizadores, aseo y muebles.

2.5.5 Marco Regulatorio a. Dirección General de Impuestos

05- Impuesto de renta y complemento régimen ordinario. 07- Retención en la fuente a título de renta. 09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. 10- Usuario Aduanero. 11- Ventas régimen común. 14- Informante de exógena.

b. Cámara de Comercio

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Matricula no. 04677833 Fecha de matrícula en esta cámara: 14 de febrero del 2014 c. Libros oficiales

-Libro de Inventarios y Balance -Libro Diario -Libro Mayor y Balance d. Políticas de Seguridad Social

SEGUROS FALABELLA. -Otorga cobertura nacional e internacional -El monto de muerte accidental, se paga una sola vez a los beneficiarios o herederos legales. -La indemnización diaria por hospitalización, es por enfermedad o accidente y se paga directamente al asegurado. -Como es un monto indemnizatorio, el asegurado puede disponer de éste como mejor lo considere: pagar medicamentos, médicos, gastos no cubiertos por su previsión, evitando que el presupuesto familiar sufra pérdidas. 2.5.6 Desempeño financiero a. Mejores Clientes (relacione aquí los mejores clientes de la Compañía)

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La Constructora Conconcreto Montajes Morelco Mincivil Constructora de Infraestructura Vial Construcciones El Cóndor Construcciones La Mansión Constructora Los Mayales b. Principales proveedores -Construtek

-3M -Vencedor -Autorex -Celima c. Ingresos estados financieros

Ingresos Operacionales: Ingresos por Concesiones Descuentos Comerciales Ingresos Financieros:

2,578,681 Millones de pesos. 980,231 1,650,450 28,459 Millones de pesos.

d. Costos y Gastos

Costos de Venta: Gastos Operacionales: Administración Ventas

1, 888,467 Millones de pesos. 618,099 Millones de pesos. 126,946 433,687 Página 14 de 16

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Gastos Financieros Otros Gastos

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Referencia MP

47,035 10,431

e. Presupuesto

PRESUPUESTO A 2016 SODIMAC COLOMBIA S.A NIT: 800.242.106-2 (EN MILLONES DE PESOS, EXCEPTO LA UTILIDAD NETA POR ACCIÓN)

Ingresos Operacionales Ingresos por concesiones ( nota 22) Descuentos comerciales condicionados (nota 22) Costos de ventas

Utilidad Bruta Gastos Operacionales Administración (Nota 18) Ventas (Nota 19) Depreciaciones y Amortizaciones (Nota 20)

Utilidad Operacional Ingresos y Gastos Financieros, netos (Nota 21) Ingresos financieros

$2,888,123 1,039,619 1,848,504 1,765,971 1,122,152 130,754 477,055 83,552 430,791 31,874

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Gastos financieros

Subtotal Ingresos y Gastos Financieros Netos Otros Ingresos y Egresos Netos (Nota 22) Otros Ingresos Otros Gastos

Subtotal Ingresos y Egresos Netos Utilidad antes del Impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta (Nota 13)

Utilidad Neta del Año Utilidad Neta por Acción f.

Fuentes de financiamiento

-Banco Falabella -Bancolombia

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Referencia MP

52,679 20,805 22,903 12,517 10,386 420,372 100,702 319,670 3,721

IMPORTANCIA RELATIVA Homecenter Sodimac Colombia S.A es una sociedad anónima, con accionistas potenciales como Corona y Falabella con un 51% y 49% de participación respectivamente, los cuales han venido obteniendo grandes beneficios en los últimos ejercicios económicos, habiendo experimentado una variación positiva de su cifra de negocios. SITUACIÓN

VALOR BASE

Entidades lucrativas

Beneficios antes de impuestos Total de ingresos ordinarios Activos totales Total de ingresos ordinarios o total de gastos

Entidades no lucrativas

RUBRO Activos totales Patrimonio Neto Ingresos Utilidad del ejercicio antes de impuesto

Mínimo Máximo PORCENTAJE 5% 10% 0,5% 3% 0,5% 3% 0,5% 3%

VALOR 1,833,393 777,412 2,578,681 160,786

Activos: Referencia o Magnitud Base:

Valor de la Materialidad para los EF en su conjunto: 1, 833,393 x 0.5% 1, 833,393 x 3%

Calculo del % sobre la referencia: Límite mínimo Límite máximo 9,167 55,002

1, 833,393

Ejecución: 9,167 x 85% = 7,792 Valor significativo o Error mínimo tolerable 55,002 x 85% = 46,752 Error máximo tolerable

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CHEBOSKY LTDA.

PT: IR Objetivo: Realizar un cálculo previo de la materialidad para la planificación. Homecenter Sodimac Colombia S.A Empresa: _________________________________________________ Periodo terminado en

25/10/2016

Preparado por: __________ Andrea Ortiz

21/10/2016 Fecha: _____________

Revisado por: ____________ Yasneidy Rizo

Fecha: ______________ Firma_____________ 25/10/2016

Firma ____________

___________________________________________________________________ _____________ Justificación de referencia elegida 1. Se trata de una sociedad cuya principal fuente de financiación es recursos propios y su objeto social la comercialización de bienes para el hogar. 2. Se trata de una sociedad anónima con beneficios y patrimonio neto positivos. 3. La estructura de la propiedad está compuesta por un número mínimo de accionistas. Lo que quiere decir que el resultado del ejercicio le interesa a pocas personas y en consecuencia tendrán más participación de ella, ya que constituye la fuente principal de recuperación de su inversión, por eso consideramos que la referencia adecuado o magnitud base es los activos totales.

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RIESGOS ÁREA

DESCRIPCIÓN Manejo temporario de los fondos, para beneficio de terceros.

DISPONIBLE

CLIENTES

Mayor

Uno de los bancos con el cual opera la empresa parece financieramente Mayor débil, lo cual puede afectar la disponibilidad de los fondos. Las protecciones físicas del efectivo en caja no son Mayor adecuadas. La administración no revisa frecuentemente los Mayor saldos en libros. Cartera por cobranza de saldos vencidos, existen políticas de crédito de 3060-90; se observa que Menor algunos clientes no cumplieron su obligación. Sobrevaloración: debido a la ampliación incorrecta de Menor precios.

Altos índices de morosidad y períodos de cobranza Menor prolongados.

INVENTARIOS

Que el bien y/o servicio de mercancía no se reciba o se Mayor adquiera de forma incompleta.

Mayor

Menor

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Comprobación del origen y destino de los fondos.

Esfuerzos para comprobar la recuperación de los fondos. Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Incremento de pruebas de saldos para verificar la integridad de los mismos. No se puede confiar en controles gerenciales e independientes. Redactar diariamente un reporte de los documentos pendientes de cobro, para ser analizados de acuerdo a las políticas de crédito.

Estudiar los movimientos de las cuentas para determinar la corrección de las operaciones. Verificación y análisis de cuentas incobrables, y validar la estimación de las mismas. Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al mes, sin importar cual sistema se utilice.

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INVENTARIOS

Inadecuado sistema de inventario y falta de control físico. Mayor

Menor

Mayor

Se encuentran productos de baja calidad o dañados. Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Falta de control en los pagos y periodos de pago Mayor cortos.

Menor

Mayor

Se realizan compras por encima de los términos Mayor permitidos. Que no se procesen todas las órdenes de compra.

Compra a proveedores con precios mayores a los Mayor ofrecidos por el mercado.

PROVEEDORES

Vinculación de proveedores que no cumplen con los conceptos Mayor técnicos, de capacidad y financiero. Incumplimiento de los proveedores durante la ejecución del contrato de Mayor los criterios por los cuales fueron seleccionados.

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Menor

Mayor

Examinar en base a muestra, la entrada y salida de mercadería y cotejar con las partidas contables diarias, además de realizar una toma física de inventario. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño o descomposición. Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de alto costo unitario. Mantener suficiente inventario disponible para cubrir todas las órdenes de compra y evitar situaciones de déficit. Realizar un análisis con respecto a la exigibilidad de los pagos. Solicitar mínimo tres cotizaciones en el mercado para realizar un análisis formal. Investigar periódicamente los precios del mercado y compararlos con los del proveedor. Periódicamente se actualiza la información financiera y técnica, además se visita a las plantas de proveedores de manera constante.

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EMPRESA HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 COMPONENTE: SUBCOMPONENTE: ÁREA: N° 1

PREGUNTAS

ENTREVISTADO: CARGO: FECHA: SI NO N/A REF. OBSERVACIONES P/T

¿Existe un documento de política de calidad? ¿Existe un documento de objetivos de calidad? ¿Existe un procedimiento documentado para el control de documentos? ¿Existe una metodología adecuada para evitar el uso de documentos obsoletos? ¿Existe una metodología para la identificación, almacenamiento, protección, recuperación y disposición de los registros?

6 ¿La alta dirección comunica a la organización la importancia de satisfacer los requisitos de los clientes y los requisitos legales? 7

¿Se está realizando la determinación de los requisitos del cliente? ¿Se está analizando la satisfacción del cliente? ¿La política de la calidad es coherente con la realidad de la organización?

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¿Incluye un compromiso de mejora continua y de cumplir con los requisitos? ¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la organización en organigrama y fichas de puesto? ¿Se encuentran comunicadas las responsabilidades a cada uno de los empleados de la organización? ¿Se encuentra evidencia de procesos de comunicación eficaces para el correcto desempeño de los procesos? ¿El informe de revisión contiene los resultados de las auditorías internas? ¿El informe de revisión contiene los resultados de satisfacción del cliente y sus reclamaciones? ¿Es el personal competente para la realización de sus trabajos? ¿Se encuentra definida la competencia necesaria para cada puesto de trabajo teniendo en cuenta la educación, formación, habilidades y experiencia apropiadas?

¿Se encuentra identificada la infraestructura necesaria y existente para la realización de los procesos? ¿Existe metodología eficaz para la comunicación con el cliente?

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¿Se registran los resultados de satisfacción del cliente y sus quejas? ¿Existe registro de los cambios realizados en el diseño de los productos? ¿Se encuentran definidos por escrito los productos y los requisitos solicitados a los proveedores? ¿Existe una evaluación de proveedores y sus criterios de evaluación? ¿Existe una metodología adecuada para la realización de los pedidos de compra? ¿Se encuentra definida la frecuencia y planificación de las auditorías? ¿Existen registros de las auditorías internas? ¿Se encuentran definidos y se cumplen los requisitos que deben cumplir los auditores internos para la realización de las auditorías internas? ¿Existe definida una metodología adecuada para la preservación del producto? ¿Se han implementado estructuras de control y normas dentro de la organización? ¿Se evalúan anualmente los temas emergentes y los riesgos para determinar su relevancia dentro de la organización?

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PROGRAMAS DE AUDITORÍ A

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PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO OBJETIVOS: 1. Determinación de la existencia de efectivo en poder de la empresa y de instituciones bancarias de acuerdo al balance general. 2. Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja. 3. Determinar si los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, renumerados y con la debida identificación fiscal del beneficiario. 4. Verificar que las cuentas bancarias estén a nombre de la empresa. 5. Verificar el adecuado control en el manejo del efectivo y las cuentas bancarias. EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA: TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Verificar si se recibe estados Confirmación de de cuenta del banco y la reconciliación bancaria. realización de conciliaciones bancarias. 2. Supervisar que se realiza Inspección del fondo de arqueo de caja al final del día caja en poder de la de venta. empresa. 3. Verificar si se prepara una Observar los relación de los cheques comprobantes de recibidos diariamente antes de respaldo de los cheques. registrarlos. 4. Conciliar y/o efectuar a Confirmar con un día comparación entre las especifico el saldo en el liquidaciones y cobranzas con banco los depósitos al banco para determinar si todas las recaudaciones del día se entregan a los bancos. 5. Revisar que exista un Inspección permanente completo análisis del manejo y detallada del de disponible para identificar disponible. fallas y aplicar las correcciones necesarias.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: DEUDORES OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Verificar que el control de pagos de los clientes sea el adecuado y que se cumpla. Verificar que los clientes se encuentren debidamente autorizados y con su papelería al orden. Determinar si es adecuado el cálculo de la reserva para cuentas incobrables. Determinar que el saldo de la cuenta concuerde con la integración de clientes. Determinar la existencia de la documentación de soporte que permita la exigibilidad del saldo. Verificar que el total de los clientes se encuentren registrados en la contabilidad y la razonabilidad del saldo en el Balance General.

EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: DEUDORES PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA: TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Verificar qué cuentas por Análisis de cobrabilidad cobrar han sido canceladas de estas cuentas. oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas. 2. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio particular y laboral, etc.

Confirmación y actualización de la documentación de los deudores.

3. Revisar los antecedentes de Inspección de los documentos incobrables cobrabilidad de estas para verificar que se usaron cuentas. todas las instancias para el cobro de éstos. 4. Verificar que los montos Comprobación de cobrados por concepto de cobrabilidad de estas intereses hayan sido cuentas. debidamente calculados. 5. Verificar las notas de Inspección créditos emitidas por el documentos. proveedor y ver si coincide con los documentos que respalden la devolución.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: INVENTARIOS OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5.

Determinar la existencia real de los inventarios. Evaluar el método de valuación de inventarios. Establecer la existencia de un adecuado control interno. Evaluar el tratamiento de los ajustes de inventario, faltantes y sobrantes. Determinar la existencia de inventarios obsoletos o en mal estado.

EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: INVENTARIOS PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA: TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Verificar la existencia y Comprobación de la aplicación de una política para aplicación de la política el manejo de inventarios. 2. Realizar una verificación de Inspección documental la existencia de las cotizaciones del registro de los para la compra de materiales y materiales. demás elementos constitutivos del inventario. 3. Verificar la práctica de Observación conteos físicos de los comprobación inventarios existentes conteos físicos. periódicamente.

y de

4. Confirmar que las Inspección física de los condiciones de almacenaje de inventarios. los inventarios sean las óptimas. 5. Revisar los inventarios para Inspección física de los establecer si hay materia prima inventarios. en mal estado u obsoleta.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5.

Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa. Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros. Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. Establecer la existencia física de los activos fijos. Determinar si la depreciación del período es razonable.

EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA: TECNICAS

1. Examinar las autorizaciones Comprobación de para las compras y ventas o documentación. retiros de propiedad y equipo.

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

2. Verificar la existencia y Comprobación de la aplicación de una política para aplicación de la política. el manejo de la propiedad, planta y equipo. 3. Comprobar que las modificaciones (depreciación) en la propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas.

Observación de las autorizaciones sobre modificaciones de propiedad planta y equipo.

4. Realizar conteos físicos de la Observación propiedad, planta y equipo comprobación existentes periódicamente. conteos físicos.

y de

5. Confirmar que las Inspección física de los condiciones de conservación activos. de los activos sean las óptimas.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: OBLIGACIONES FINANCIERAS OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4.

Observar si las obligaciones financieras están bien avaluadas. Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras. Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan. Comprobar que las partidas de las obligaciones financieras estén reconocidas en la unidad de medida correspondiente. 5. Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente. EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: OBLIGACIONES FINANCIERAS PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA:

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Preparar listado de las Cálculo y análisis de las obligaciones Financieras que obligaciones financieras. indique las fechas de origen, de renovación y de vencimiento. 2. Comparar los saldos en libros Comprobación de las de las obligaciones financieras obligaciones financieras. con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones. 3. Solicitar la ratificación de Confirmación de saldos. saldos a las obligaciones financieras. 4. Examinar los estados Análisis y confirmación mensuales de las obligaciones de saldos individuales. financieras como base de comprobación de saldos individuales. 5. Comprobar los estados Confirmación y análisis mensuales regulares de las de los saldos del pasivo. obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de año.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: CUENTAS POR PAGAR OBJETIVOS: 1. Determinación de la correcta presentación de saldos de acuerdo a su importancia. 2. Determinación de la correcta aplicación de conversión de moneda por tratarse de la materia prima traída del exterior. 3. Determinar si los saldos registrados en libros concuerdan con los saldos de los acreedores y proveedores. 4. Verificar el correcto control de las cuentas por pagar. 5. Verificar que los saldos correspondan realmente a obligaciones contraídas por la empresa. EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: CUENTAS POR PAGAR PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA: TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Comprobar la adecuada Análisis de la clasificación de las cuentas a importancia relativa de corto y largo plazo. los saldos. 2. Verificar que los pagos anticipados estén debidamente controlados, conciliados y sustentados por los documentos correspondientes, así como su envejecimiento y causas.

Comprobación de la documentación y registro de los pagos anticipados.

3. Verificar la utilización y Observación del manejo destinos de los créditos de los créditos bancarios aprobados a la aprobados. entidad. 4. Calcular la rotación de Cálculo de proveedores y el período conciliaciones para el medio de pago. periodo de pago. 5. Pedir la relación de las Análisis de la antigüedad cuentas por pagar que deben de los saldos. estar clasificadas por antigüedad y presentar su saldo.

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DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS OBJETIVOS: 1. Verificar el cumplimiento de disposiciones legales y tributarias, de acuerdo con los ingresos gravados reportados por la entidad, extendiendo el análisis a bases y tasas legales y vigentes. 2. Verificar la adecuada liquidación para causación y pago de las obligaciones tributarias originadas por el cumplimiento de la razón social de la Entidad solidaria en proceso de revisión. 3. Evaluar la oportunidad y totalidad de los valores a pagar. 4. Verificar el reconocimiento de los gastos por impuestos dentro del período fiscal que se originan. EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA:

PROCEDIMIENTOS

TECNICAS

1. Verificar de que todos los saldos, de impuestos, que se presentan en el balance general y el estado de resultado corresponden efectivamente a cuentas reales y pendientes de pago.

Comprobación y análisis de los saldos relacionados con impuestos.

2. Verificar que todas las cuentas relacionadas con impuestos contraídas estén debidamente registradas en los libros con sus respectivos controles.

Comprobación de los registros en los libros de las cuentas relacionadas con impuestos.

3. Verificar si la estimación o Comprobar provisión del impuesto sobre cumplimiento la renta está realizada de parámetros. acuerdo con los parámetros establecidos.

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

el los

4. Solicitar los soportes de las Confirmación de los retenciones por industria y soportes y análisis de los comercio del período. saldos. 5. Comprobar que se cumplan Confirmar de la los requisitos de forma. aplicación de los requisitos de forma.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: CAPITAL CONTABLE OBJETIVOS: 1. Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración. 2. Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados. 3. Determinar las restricciones que existen. 4. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: CAPITAL CONTABLE PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA:

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Obtener y examinar análisis Análisis de las cuentas de cada cuenta de patrimonio de capital. por un periodo razonable. 2. Confirmar las acciones Observación de autorizadas y emitidas con el transferencias agente y registro de autorizadas. transferencia.

las

3. Comparar los registros Comprobación de saldos detallados en los libros de en los libros. acciones con las cuentas del mayor. 4. Obtener información Investigación y análisis relevante sobre de la información de las reorganizaciones, fusiones y empresas subordinadas. combinaciones de negocios que estén reveladas por los análisis de las cuentas de patrimonio. 5. Establecer que se ha cumplido cualquier restricción sobre distribuciones a los accionistas u otros propietarios.

Confirmación del cumplimiento de la adecuada distribución del capital.

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DURACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: GASTOS DIFERIDOS OBJETIVOS: 1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados. 2. Verificar que las cuentas han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y descriptivas y se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de estos saldos y transacciones que afectan la cuenta. 3. Las cuentas han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y descriptivas y se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de estos saldos y transacciones que afectan la cuenta. EMPRESA: HOMECENTER S.A ÁREA: GASTOS DIFERIDOS PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: FECHA: REVISADO: FECHA:

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

1. Preparar un análisis de cargos Análisis de saldos de diferidos y gastos pagados por los gastos diferidos. anticipado, indicando la base y determinando la corrección de los costos de las acumulaciones y las cancelaciones. 2. Revisar los asientos de gastos Análisis de los registros pagados por anticipado para de los gastos pagados identificar partidas inusuales o por anticipado. significativas. 3. Determinar si es correcto que se Análisis e investigación difieran o amorticen cargos diferidos de los saldos poco comunes. anormales. 4. Examinar los asientos del registro Análisis de saldos y de seguros en el año y comprobarlos registro de seguros. contra las facturas. 5. Examinar las pólizas de seguros en Certificación y vigor al fin de año; anotar quien, y actualización de las por cuanto está asegurado y la pólizas de seguros. importancia de cualquier cláusula especial.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

DURACIÓN

EJECUCIÓN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Programa de Auditoría Hojas de Trabajo y Cédulas Arqueo de Caja Conciliación Bancaria Cuentas por Cobrar Inventario Circularización de Proveedores Cuestionario

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: YASNEIDY RIZO PEÑARANDA FECHA: 10 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016 TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Verificar si se recibe estados Confirmación de Yasneidy de cuenta del banco y la reconciliación bancaria. Rizo realización de conciliaciones RF EE-B001 bancarias.

Blanca Burgos

10/11/16

2 horas

2. Supervisar que se realiza Inspección del fondo de Mairena arqueo de caja al final del día caja en poder de la Ortiz de venta. empresa. RF EE-CG001

Blanca Burgos

10/11/16

3 horas

3. Verificar si se prepara una Observar los Andrea Ortiz relación de los cheques comprobantes de recibidos diariamente antes de respaldo de los cheques. registrarlos.

Blanca Burgos

10/11/16

2 horas

4. Conciliar y/o efectuar a Confirmar con un día comparación entre las especifico el saldo en el liquidaciones y cobranzas con banco los depósitos al banco para determinar si todas las recaudaciones del día se entregan a los bancos.

Blanca Burgos

10/11/16

4 horas

Blanca Burgos

10/11/16

2 horas

Yasneidy Rizo

5. Revisar que exista un Inspección permanente Andrea Ortiz completo análisis del manejo y detallada del de disponible para identificar disponible. fallas y aplicar las correcciones necesarias.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: DEUDORES OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: DEUDORES PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: YASNEIDY RIZO PEÑARANDA FECHA: 11 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016 TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Verificar qué cuentas por Análisis de cobrabilidad Yasneidy cobrar han sido canceladas de estas cuentas. RF DD- Rizo oportunamente, con atrasos, o CC001 si no han sido pagadas o protestadas.

Blanca Burgos

11/11/16

2 horas

2. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio particular y laboral, etc.

Blanca Burgos

11/11/16

3 horas

3. Revisar los antecedentes de Inspección de Mairena los documentos incobrables cobrabilidad de estas Ortiz para verificar que se usaron cuentas. todas las instancias para el cobro de éstos.

Blanca Burgos

11/11/16

3 horas

4. Verificar que los montos Comprobación de Andrea Ortiz cobrados por concepto de cobrabilidad de estas intereses hayan sido cuentas. debidamente calculados.

Blanca Burgos

11/11/16

3 horas

5. Verificar las notas de Inspección créditos emitidas por el documentos. proveedor y ver si coincide con los documentos que respalden la devolución.

Blanca Burgos

11/11/16

3 horas

Confirmación y Andrea Ortiz actualización de la documentación de los deudores.

de Yasneidy Rizo

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: INVENTARIOS OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5.

EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: INVENTARIOS PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: MAIRENA ORTIZ PÉREZ FECHA: 12 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016 TECNICAS

FECHA

DURACIÓN

Blanca Burgos

12/11/16

3 horas

2. Realizar una verificación de Inspección documental Mairena la existencia de las cotizaciones del registro de los Ortiz para la compra de materiales y materiales. demás elementos constitutivos del inventario.

Blanca Burgos

12/11/16

3 horas

3. Verificar la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes periódicamente.

Observación y Yasneidy comprobación de Rizo conteos físicos. RF INMP001

Blanca Burgos

12/11/16

3 horas

4. Confirmar que las Inspección física de los Yasneidy condiciones de almacenaje de inventarios. Rizo los inventarios sean las óptimas.

Blanca Burgos

12/11/16

1 horas

5. Revisar los inventarios para Inspección física de los Andrea Ortiz establecer si hay materia prima inventarios. en mal estado u obsoleta.

Blanca Burgos

12/11/16

3 horas

1. Verificar la existencia y Comprobación de la aplicación de una política para aplicación de la política el manejo de inventarios.

HECHO POR

SUPERVISOR

Andrea Ortiz

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5.

EMPRESA: HOMECENTER SODIMAC S.A ÁREA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PERIODO: A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: YASNEIDY RIZO PEÑARANDA FECHA: 13 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016 TECNICAS

1. Examinar las autorizaciones Comprobación de para las compras y ventas o documentación. retiros de propiedad y equipo.

HECHO POR la Andrea Ortiz

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

Blanca Burgos

13/11/16

2 horas

2. Verificar la existencia y Comprobación de la Mairena aplicación de una política para aplicación de la política. Ortiz el manejo de la propiedad, planta y equipo.

Blanca Burgos

13/11/16

2 horas

3. Comprobar que las modificaciones (depreciación) en la propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas.

Blanca Burgos

13/11/16

1 horas

Blanca Burgos

13/11/16

1 horas

Blanca Burgos

13/11/16

2 horas

Observación de las Andrea Ortiz autorizaciones sobre modificaciones de propiedad planta y equipo.

4. Realizar conteos físicos de la Observación propiedad, planta y equipo comprobación existentes periódicamente. conteos físicos.

y Mairena de Ortiz

5. Confirmar que las Inspección física de los Yasneidy Rizo condiciones de conservación activos. de los activos sean las óptimas.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE: OBLIGACIONES FINANCIERAS OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4.

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: MAIRENA ORTIZ PÉREZ FECHA: 14 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Preparar listado de las Cálculo y análisis de las Andrea Ortiz obligaciones Financieras que obligaciones financieras. indique las fechas de origen, de renovación y de vencimiento.

Blanca Burgos

14/11/16

2 horas

2. Comparar los saldos en libros Comprobación de las Mairena de las obligaciones financieras obligaciones financieras. Ortiz con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.

Blanca Burgos

14/11/16

2 horas

3. Solicitar la ratificación de Confirmación de saldos. saldos a las obligaciones financieras.

Blanca Burgos

14/11/16

3 horas

4. Examinar los estados Análisis y confirmación Mairena mensuales de las obligaciones de saldos individuales. Ortiz financieras como base de comprobación de saldos individuales.

Blanca Burgos

14/11/16

3 horas

5. Comprobar los estados Confirmación y análisis Andrea Ortiz mensuales regulares de las de los saldos del pasivo. obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de año.

Blanca Burgos

14/11/16

1 horas

Andrea Ortiz

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: MAIRENA ORTIZ PÉREZ FECHA: 15 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016 TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Comprobar la adecuada Análisis de la Andrea Ortiz clasificación de las cuentas a importancia relativa de corto y largo plazo. los saldos. RF CU-T001

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

2. Verificar que los pagos anticipados estén debidamente controlados, conciliados y sustentados por los documentos correspondientes, así como su envejecimiento y causas.

Comprobación de la Andrea Ortiz documentación y registro de los pagos anticipados. Circularización N001

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

3. Verificar la utilización y Observación del manejo Andrea Ortiz destinos de los créditos de los créditos bancarios aprobados a la aprobados. entidad.

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

4. Calcular la rotación de Cálculo de Andrea Ortiz proveedores y el período conciliaciones para el medio de pago. periodo de pago.

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

5. Pedir la relación de las Análisis de la antigüedad Yasneidy cuentas por pagar que deben de los saldos. Rizo estar clasificadas por antigüedad y presentar su saldo.

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: MAIRENA ORTIZ PÉREZ FECHA: 16 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Verificar de que todos los saldos, de impuestos, que se presentan en el balance general y el estado de resultado corresponden efectivamente a cuentas reales y pendientes de pago.

Comprobación y análisis Andrea de los saldos Ortiz relacionados con impuestos.

Blanca Burgos

16/11/16

2 horas

2. Verificar que todas las cuentas relacionadas con impuestos contraídas estén debidamente registradas en los libros con sus respectivos controles.

Comprobación de los Andrea registros en los libros de Ortiz las cuentas relacionadas con impuestos.

Blanca Burgos

16/11/16

2 horas

Blanca Burgos

16/11/16

3 horas

4. Solicitar los soportes de las Confirmación de los Mairena retenciones por industria y soportes y análisis de los Ortiz comercio del período. saldos.

Blanca Burgos

16/11/16

3 horas

5. Comprobar que se cumplan Confirmar de la Yasneidy los requisitos de forma. aplicación de los Rizo requisitos de forma.

Blanca Burgos

16/11/16

2 horas

3. Verificar si la estimación o Comprobar provisión del impuesto sobre cumplimiento la renta está realizada de parámetros. acuerdo con los parámetros establecidos.

el Andrea los Ortiz

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: YASNEIDY RIZO PEÑARANDA FECHA: 15 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Obtener y examinar análisis Análisis de las cuentas Andrea de cada cuenta de patrimonio de capital. RF CU-T001 Ortiz por un periodo razonable.

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

2. Confirmar las acciones Observación de autorizadas y emitidas con el transferencias agente y registro de autorizadas. transferencia.

Blanca Burgos

15/11/16

2 horas

3. Comparar los registros Comprobación de saldos Andrea detallados en los libros de en los libros. Ortiz acciones con las cuentas del mayor.

Blanca Burgos

15/11/16

3 horas

4. Obtener información Investigación y análisis Andrea relevante sobre de la información de las Ortiz reorganizaciones, fusiones y empresas subordinadas. combinaciones de negocios que estén reveladas por los análisis de las cuentas de patrimonio.

Blanca Burgos

24/11/16

5 horas

5. Establecer que se ha cumplido cualquier restricción sobre distribuciones a los accionistas u otros propietarios.

Blanca Burgos

24/11/16

3 horas

las Mairena Ortiz

Confirmación del Yasneidy cumplimiento de la Rizo adecuada distribución del capital.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: YASNEIDY RIZO PEÑARANDA FECHA: 20 DE NOVIEMBRE DE 2016 REVISADO: BLANCA MERY VELASCO BURGOS FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2016

TECNICAS

HECHO POR

SUPERVISOR

FECHA

DURACIÓN

1. Preparar un análisis de cargos Análisis de saldos de Andrea diferidos y gastos pagados por los gastos diferidos. Ortiz anticipado, indicando la base y determinando la corrección de los costos de las acumulaciones y las cancelaciones.

Blanca Burgos

24/11/16

2 horas

2. Revisar los asientos de gastos Análisis de los registros Andrea pagados por anticipado para de los gastos pagados Ortiz identificar partidas inusuales o por anticipado. significativas.

Blanca Burgos

26/11/16

2 horas

3. Determinar si es correcto que se Análisis e investigación Mairena difieran o amorticen cargos diferidos de los saldos Ortiz poco comunes. anormales.

Blanca Burgos

26/11/16

2 horas

4. Examinar los asientos del registro Análisis de saldos y Mairena de seguros en el año y comprobarlos registro de seguros. Ortiz contra las facturas.

Blanca Burgos

26/11/16

2 horas

5. Examinar las pólizas de seguros en Certificación y Andrea vigor al fin de año; anotar quien, y actualización de las Ortiz por cuanto está asegurado y la pólizas de seguros. importancia de cualquier cláusula especial.

Blanca Burgos

27/11/16

2 horas

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVOS AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

SUMARIAS

Efectivo y Equivalente de efectivo Deudores Inventarios Gastos Diferidos Propiedad Planta y Equipo

SALDO AL 31/12/2014

EF- A

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

Haber

RECLASIFICACIONES

Debe

Haber

32,412

42,651

DD IN GD PP

115,525 462,553 7,862 490,877

101,702 504,315 8,444 551,674

1,109,229

1,208,786

TOTAL ACTIVO

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

∑ = Totalizado

Elaborado por: Andrea Ortiz Pérez Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

SALDO AL 31/12/2014

EE-CG EE-B

Caja Bancos TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

12,208 20,204

15,340 27,311 ©

32,412

42,651 ∑

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

EE RECLASIFICACIONES

Haber

Debe

Haber

15,340 27,311 42,651

Conclusión: El efectivo y equivalente de efectivo representa razonablemente el dinero disponible en caja, los saldos disponibles con entidades financieras.

∑ = Totalizado

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

Confrontado con libros

Elaborado por: Yasneidy Rizo Peñaranda Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA DEUDORES AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

Cuentas por cobrar Deudas de difícil cobro

DD-CC DD-D

TOTAL DEUDORES

SALDO AL 31/12/2014

95,324 20,201 115,525

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado

= Inspeccionado

Confrontado con libros

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

RECLASIFICACIONES

Haber

Debe

Haber

84,640 ¥ 17,062 ɝ 101,702 ∑

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

84,640 17,062 101,702

Conclusión: Los deudores representan razonablemente las cuentas por cobrar las cuales constituyen créditos que Homecenter ha concedido a sus clientes a través de cuentas abiertas, como resultado de la entrega de artículos y servicios, así mismo representa las deudas de difícil cobro las cuales son valores que están a favor de la empresa pero que no han sido atendidas oportunamente por dificultades financieras del deudor.

Elaborado por: Yasneidy Rizo Peñaranda Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA INVENTARIO AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

Materia Prima Productos en Proceso Obras de Construcción en Curso

SALDO AL 31/12/2014

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

RECLASIFICACIONES

Haber

Debe

Haber

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

IN-MP IN-P

216,987 82,983

228,965 © 86,450 ¢

228,965 86,450

IN-T

162,583

188,900

462,553

504,315 ∑

504,315

TOTAL INVENTARIO

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado

Confrontado con libros

= No reúne requisitos

= Inspeccionado

Conclusión: El Inventario de Homecenter representa razonablemente la materia prima que en este caso por ser comercial, se maneja son mercancías que la empresa comercializa, para la fabricación de nuevos productos, también representa los productos en proceso en el que se identifica los materiales directos y mano de obra directa, por último representa a las obras de construcción en curso en el que están incluidas los costos de materiales, mano de obra y aquellos en los que se incurre en el desarrollo de una obra.

Elaborado por: Yasneidy Rizo Peñaranda Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

Maquinaria y Equipo Construcciones y Edificaciones Flota y Equipo de Transporte

SALDO AL 31/12/2014

Haber

41,602

551,674 ∑

551,674

PP-FE

85,849

Elaborado por: Mairena Ortiz Pérez

Debe

41,602

194,330

= Inspeccionado

Haber

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

209,872

PP-CE

∑ = Totalizado

Debe

RECLASIFICACIONES

300,200

490,877

AJUSTES

ɝ ɝ

280,179

Fuente: Estado de Situación Financiera

SALDO AL 31/12/2015

PP-ME

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Marca de auditoria:

209,872

Conclusión: La propiedad planta y equipo representa razonablemente la maquinaria y equipo la cual constituye el costo histórico por el cual fue adquirida por Homecenter, también representa construcciones y edificaciones, donde está contemplado el valor de adquisición de inmuebles de propiedad de Homecenter destinados para el desarrollo de su objeto social, así mismo representa la Flota y Equipo de Transporte en donde está registrado el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad de la empresa, destinados al transporte de mercancías y de carga para el desarrollo de sus actividades.

Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PASIVOS AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

SUMARIAS

Obligaciones Financieras Proveedores

OF PV

TOTAL PASIVO

SALDO AL 31/12/2014

85,933 210,202 296,135

EF- P

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

Haber

RECLASIFICACIONES

Debe

Haber

121,161 254,231 375,392

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado

Elaborado por: Andrea Ortiz Pérez Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

121,161 254,231 375,392

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA OBLIGACIONES FINANCIERAS AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

OF-BN

Bancos Nacionales TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

SALDO AL 31/12/2014

SALDO AL 31/12/2015

85,933 85,933

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado §

= Cotejado con documentos

AJUSTES

Debe

RECLASIFICACIONES

Haber

Debe

Haber

121,161 ¥ § 121,161 ∑

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

121,161 121,161

Conclusión: Las obligaciones financieras representan razonablemente los Bancos nacionales, en donde está registrado el monto del capital de las obligaciones contraídas por Homecenter, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.

Confrontado con libros

Elaborado por: Mairena Ortiz Pérez Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA PROVEEDORES AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

SALDO AL 31/12/2014

PV-N PV-E

Nacionales Del exterior TOTAL PROVEEDORES

136,540 73,662 210,202

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado

Confrontado con libros

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

RECLASIFICACIONES

Haber

Debe

Haber

130,698 ¥ 123,533 © 254,231 ∑

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

130,698 123,533 254,231

Conclusión: Los proveedores representan razonablemente los Obligaciones Nacionales contraídas, en moneda nacional por Homecenter con proveedores nacionales, para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras, también representa los Proveedores del exterior donde están registrados el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de empresas extranjeras, por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.

Elaborado por: Mairena Ortiz Pérez Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PATRIMONIO AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 SUMARIAS

INDICES

SALDO AL 31/12/2014

29,975 29,975

Capital Contable TOTAL PATRIMONIO

EF-PT

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

Haber

RECLASIFICACIONES

Debe

Haber

29,975 29,975

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado

Elaborado por: Andrea Ortiz Pérez Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

29,975 29,975

∑

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A CÉDULA SUMARIA CAPITAL CONTABLE AUDITORÍA A 29 DE NOVIEMBRE DE 2016 INDICES

ANALÍTICA

SALDO AL 31/12/2014

CC-CA CC-CS

Capital Autorizado Capital por suscribir TOTAL CAPITAL CONTABLE

14,987 14,988 29,975

Fuente: Estado de Situación Financiera Marca de auditoria:

∑ = Totalizado

SALDO AL 31/12/2015

AJUSTES

Debe

RECLASIFICACIONES

Haber

Debe

Haber

14,987 ∑ 14,988 © ∑ 29,975 ∑

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

14,987 14,988 29,975

Conclusión: El capital contable revela razonablemente el Capital Autorizado el cual está representado por el número de acciones en que se divide el tope máximo de capitalización, y también representa el Capital por suscribir el cual está conformado por el capital autorizado menos el valor total de las acciones suscritas.

Elaborado por: Mairena Ortiz Pérez Supervisado por: Blanca Mery Velasco Burgos

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

∑

Arqueo de Caja o Caja Menor Ordenador del Gasto Funcionario de Manejo Dependencia Resolución

P/T Página

EE-CG001 1 de 1

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A PEDRO JOSÉ GALLÓN TAMAYO FINANZAS 98

Siendo las seis de la tarde del día diez de Noviembre del año 2016 se presentó ante el funcionario Andrés García Carrascal, persona responsable del manejo del fondo de caja Menor de Homecenter Sodimac Colombia S.A; el funcionario de la firma de Auditoría Mairena Ortiz Pérez con el fin de proceder a elaborar el Arqueo de Caja Menor, encontrando las siguiente situaciones: Conteo del efectivo Billetes Denominación Cantidad $ 1.000,00 150 $ 2.000,00 350 $ 5.000,00 100 $ 10.000,00 155 $ 20.000,00 120 $ 50.000,00 200 TOTAL BILLETES (1075)

Rubro Presupuestal

Monedas $ $ $ $ $ $ $

Fecha

Valor Denominación 150.000,00 $ 10,00 700.000,00 $ 20,00 500.000,00 $ 50,00 1.550.000,00 $ 100,00 2.400.000,00 $ 200,00 10.000.000,00 $ 500,00 15.300.000,00 TOTAL MONEDAS (160)

Pagado a

Valor

Cantidad

25 100 35

$ $ $ $ $ $ $

Revisión de Soportes Concepto

2.500,00 20.000,00 17.500,00 40.000,00

Valor

TOTAL (3)

Conteo de Efectivo (1) + (2) (+) Reembolsos Pendientes (+) Vales definitivos (3) Total Arqueo de Caja Valor Total Fondo

$ 15.340.000

Diferencia:

Faltante

Total Caja Menor $ 15.340.000,00 Saldo según libros FGP-25 (+) Reembolsos Pendientes $ (+) Vales definitivos (3) $ 15.340.000,00 Total Arqueo de Caja

$ $ $ $

15.340.000,00 15.340.000,00

Observaciones

El dinero en efectivo fue contado en presencia de Andrés García Carrascal , funcionario responsable de manejo de la Caja Menor y se le devolvió a entera satisfacción a las siete horas del mes de Noviembre del año 2016.

Funcionario Oficina de Control Interno

Funcionario Responsable de Manejo

AUDITOR CHEBOSKY LTDA PRUEBAS SUSTANTIVAS CICLO DEL DISPONIBLE (Cifras expresadas en miles de pesos) Cliente:

Periodo terminado el:

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

Dic. 31 de 2015

Referencia EE-B001

CONCILIACIONES BANCARIAS A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 PESOS COLOMBIANOS (MILES)

Nombre del Banco

CUENTA No.

Saldo según Extracto

Cheques Consig no Consg. No reg. Notas debito no pendientes por acreditadas en En contab. contabilizadas cobrar bcos

Banco Falabella

61024365

18.300.000

Banco Colombia

76125003

9.011.000

27.311.000

REALIZADO POR: Yasneidy Rizo Peñaranda REVISADO POR:

Blanca Velasco Burgos

10/11/2016 30/11/2016

Otros (+ -)

Saldo Según auditoria

Datos s/n registros

Diferencias

18.300.000

9.011.000

27.311.000

AUDITOR CHEBOSKY LTDA PRUEBAS SUSTANTIVAS CUENTAS POR COBRAR (Cifras expresadas en miles de pesos) Cliente:

Periodo terminado el:

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

Dic. 31 de 2015

Referencia DD-CC001

ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS - CUENTAS POR COBRAR

Nº CC001 CC002 CC003 CC004

A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 PESOS COLOMBIANOS (MILES)

Nombre PREFABRICAR LTDA

MARBEL & CIA OIKOS COLPATRIA

Saldo 2015 - 12 - 31

14.030.000 20.300.000 10.000.000 40.310.000

TOTAL

84.640.000

REALIZADO POR: Yasneidy Rizo Peñaranda REVISADO POR:

Blanca Velasco Burgos

Saldo por vencer

1 a 30 Días

4.030.000 10.300.000 5.000.000 20.000.000

3.000.000 15.000.000

4.000.000 8.000.000 2.000.000 5.000.000

39.330.000

24.000.000

19.000.000

11/11/2016 30/11/2016

6.000.000

Saldos Vencidos 31 a 60 Días 61 a 90 Días

Más de 90 Días

Resultado de las Confirmaciones Inconforme No Contestada

Conforme

10.000.000 10.000.000 5.000.000 20.310.000

2.000.000 310.000

2.310.000

Total Vencido

45.310.000

Saldo Real

4.030.000 10.300.000 5.000.000 40.310.000 20.000.000

79.640.000

AUDITOR CHEBOSKY LTDA PRUEBAS SUSTANTIVAS INVENTARIO (Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

Referencia

Periodo terminado el:

HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

Dic. 31 de 2015

IN-MP001

INVENTARIO DE MERCANCÍAS A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 PESOS COLOMBIANOS (MILES)

Artículo

Contabilidad Cantidad

Colchón Mueble Lavadora Estufa Persiana Escaleras Neveras Lámparas Licuadoras Batidoras TOTAL

40 50 60 25 10 30 50 60 64 6

Valor Unitario 900.000 1.000.000 1.500.000 900.000 200.000 100.000 200.000 50.000 100.000 965.000

395

REALIZADO POR: Yasneidy Rizo Peñaranda REVISADO POR:

Blanca Velasco Burgos

Inventario Físico Valor Total

Cantidad

Valor Total

36.000.000 50.000.000 90.000.000 22.500.000 2.000.000 3.000.000 10.000.000 3.000.000 6.400.000 5.790.000

20 48 15 24 10 25 50 100 72

18.000.000 48.000.000 22.500.000 21.600.000 2.000.000 2.500.000 200.000 5.000.000 7.200.000

228.690.000

364

127.000.000

12/11/2016 30/11/2016

Diferencias Cantidad

Valor 2

2.000.000

900.000

500.000

800.000

4.200.000

N° 001

Noviembre 15, 2016

Señor FRANCISCO VERA MARQUEZ Gerencia de tesorería CONSTRUCTORA BRISTOL S.A Carrera 8 No 98-32 5440325 Bogotá D.C.

Nuestra firma de Auditoría CHEBOSKY LTDA, está efectuando su revisión a nuestros estados financieros con corte al 31 de Diciembre de 2015. En razón a lo anterior, les solicitamos enviar a ellos la siguiente información, relacionada con nuestras inversiones en su Compañía:     

Fecha de adquisición de la inversión Emisor de la inversión Tipo y número de la inversión Valor nominal y/o comercial de la inversión Titularidad de la inversión

Solicitamos enviar la información al correo homecentercolombia@gmail.com, o al fax 57 (1) 6310287 dirigido a auditor encargado.

Atentamente,

Pedro José Gallón Tamayo Gerente Compañía Homecenter Sodimac Colombia S.A

EMPRESA HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 COMPONENTE: BALANCE GENERAL empleados. SUBCOMPONENTE: ÁREA: Todas las áreas

ENTREVISTADO: Todos los

N°

SI NO N/A REF. OBSERVACIONES P/T

PREGUNTAS

¿Existe un documento de política de calidad?

¿Existe un documento de objetivos de calidad?

REFERENCIA: CU-T001 FECHA: 15 de Noviembre 2016

Se observa que está documentado pero no se emplea en el área de finanzas.

Existen unos objetivos claros, pero no se aplican en su totalidad.

¿Existe un procedimiento documentado para el control de documentos?

¿Existe una metodología adecuada para evitar el uso de documentos obsoletos?

¿Existe una metodología para la identificación, almacenamiento, protección, recuperación y disposición de los registros?

6 ¿La alta dirección comunica a la x organización la importancia de satisfacer los requisitos de los clientes y los requisitos legales?

No existe un adecuado control y por ende se guarda información obsoleta.

Se evidencia que hay información desactualizada y que es utilizada como referencia para análisis internos de la empresa. El gerente tiene una copia fuera de la empresa de todos los registros. Por medio de capacitaciones al personal.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

¿Se está realizando la determinación de los requisitos del cliente?

¿Se está analizando la satisfacción del cliente?

Existe un manual que contempla los requisitos que debe cumplir el cliente.

Por medio de un buzón de sugerencias.

¿La política de la calidad es coherente con la realidad de la organización?

¿Incluye un compromiso de mejora continua y de cumplir con los requisitos?

¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la organización en organigrama y fichas de puesto? ¿Se encuentran comunicadas las responsabilidades a cada uno de los empleados de la organización?

En el área de finanzas se debe mejorar el registro de las operaciones.

No se encuentra un documento que muestre el compromiso ni los requisitos que se deben cumplir.

Se evidencia un fluograma.

Se evidencia un manual de funciones y oficios donde anuncian que se han socializado esas funciones con el colaborador. x

¿Se encuentra evidencia de procesos de comunicación eficaces para el correcto desempeño de los procesos?

¿El informe de revisión contiene los resultados de las auditorías internas?

No se evidencia documento, pero hay una eficaz comunicación dentro de la organización en el desempeño de los procesos. Y además se evidencian observaciones y un

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

manual de mejoramiento. 15

¿El informe de revisión contiene los resultados de satisfacción del cliente y sus reclamaciones?

¿Es el personal competente para la realización de sus trabajos?

¿Se encuentra definida la competencia necesaria para cada puesto de trabajo teniendo en cuenta la educación, formación, habilidades y experiencia apropiadas? ¿Se encuentra identificada la infraestructura necesaria y existente para la realización de los procesos?

¿Existe metodología eficaz para la comunicación con el cliente?

Adicional existe un manual que contempla los requisitos que debe cumplir un cliente.

Se encuentra un buen sistema de control interno en la selección del personal.

Se evidencia documentado un perfil para cada puesto de trabajo.

Se observa que es uno de los puntos clave del buen funcionamiento de la empresa.

Se observa una buena rotación de cartera.

¿Se registran los resultados de satisfacción del cliente y sus quejas?

¿Existe registro de los cambios realizados en el diseño de los productos?

¿Se encuentran definidos por escrito los productos y los requisitos solicitados a los proveedores?

Sólo quedan registradas por la página web y/o el buzón de sugerencias

Se observa que son los proveedores quienes toman esas decisiones. Si se evidencia un manual con los requisitos que debe cumplir cada proveedor.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

¿Existe una evaluación de proveedores y sus criterios de evaluación?

¿Existe una metodología adecuada para la realización de los pedidos de compra?

¿Existen registros de las auditorías internas?

¿Se encuentran definidos y se cumplen los requisitos que deben cumplir los auditores internos para la realización de las auditorías internas?

¿Se evalúan anualmente los temas emergentes y los riesgos para determinar su relevancia dentro de la organización?

Se observa que no hay documento donde especifique la frecuencia de las auditorías.

Si existe un registro de las auditorías internas y sus procesos de mejoramiento.

Existe un documento donde especifica el perfil y las funciones del auditor interno. x

¿Existe definida una metodología adecuada para la preservación del producto? ¿Se han implementado estructuras de control y normas dentro de la organización?

Se evidencia en el manual que está dirigido a los proveedores. x

¿Se encuentra definida la frecuencia y planificación de las auditorías?

Se evalúa el manual con los requisitos que deben cumplir los proveedores.

Se observa que hay inventario en mal estado. Existe un manual de normas que toda la organización debe atender para así tener un excelente ambiente de trabajo.

No se evidencian documentos de la evaluación de esos temas.

AUDITORÍA FINANCIERA 2016 CHEBOSKY LTDA. HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

INFORME FINAL

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE ESTADOS FINANCIEROS

A los accionistas de HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A

Hemos auditado los Estados Financieros de la sociedad HOMECENTER SODIMAC COLOMBIA S.A, que comprenden el balance a 31 de diciembre de 2015, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y las notas correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha. Los administradores son responsables de formular los Estados Financieros adjuntos, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de Homecenter Sodimac Colombia S.A, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en Colombia, que se identifica en la nota a los Estados Financieros No. 006 adjuntas, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de Estados Financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre Estados Financieros adjuntas basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las NIAS. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libres de incorrecciones materiales. Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad Homecenter Sodimac Colombia S.A. a 31 de diciembre de 2015, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

AUDITORES CHEBOSKYLTDA. CONTADORES PÚBLICOS

ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ C Tarjeta Profesional 450002T Representante Legal

CONTABILIDAD DE COSTOS

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ 221321 MAIRENA ORTIZ PÉREZ 221322 YASNEIDY RIZO PEÑARANDA 221292

SIXTO NAHÚN OVALLOS ASCANIO Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA SEXTO SEMESTRE 2016

REGISTROS CONTABLES

ACTIVIDADES DEL 1 AL 30 DE DICIEMBRE DE 2016

1. El 3 de Diciembre el Departamento de Producción mediante REQUISICIÓN N°0002 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción N°0002, de 1800 Maletines Maxi Grande Ref. 1119 y 800 Maletines Maxi Pequeño Ref. 1120.

DESCRIPCION

Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgadas Hebilla de 1 pulgadas Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgadas Riata 1 pulgadas

UNIDAD MEDIDA

Mts. Mts. Mts. Und. Und. Mts. Mts. Mts. Mts. Mts.

UNIDADES A PRODUCIR

CANT. A COMPRAR

2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00 2.6 00

700 3.2 00 7.5 00 5.5 00 2.6 00 850 2.1 00 480 500 800

MAXI GRANDE Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgadas Hebilla de 1 pulgadas Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgadas Riata 1 pulgadas

0.2 1.2 2 1 1 0.2 0.6 0.2 0.2 0.3 TOTALES

$620 $300 $140 $240 $580 $3.900 $10.000 $18.500 $1.100 $400

$223.200 $648.000 $504.000 $432.000 $1.044.000 $1.404.000 $10.800.000 $6.660.000 $396.000 $216.000 $22.327.200

MAXI PEQUEĂ&#x2018;O Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgadas Hebilla de 1 pulgadas Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgadas Riata 1 pulgadas TOTALES

0.1 0 1 1 0 1.2 0.2 0 0 0.2

$620 $300 $140 $240 $580 $3.900 $10.000 $18.500 $1.100 $400

$49.600 $0 $112.000 $192.000 0 $3.744.000 $1.600.000 $0 $0 $64.000 $5.761.600

REQUISICION MALETINES MAXI GRANDE FABRICA MALEORTIZ LTDA

REQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN FECHA 03/12/16

CARGUESE A LA ORDEN Nº 0002

CANTIDAD 0,2 1,2 2 1 1 0,2 0,6 0,2 0,2 0,3

UNIDAD Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

PRODUCCIÓN 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800

Elaborado por: ______________________

Autorizado por:

DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

PRECIO $620 $300 $140 $240 $580 $3900 $10000 $18500 $1100 $400 Total

TOTAL $ 223.200 $ 648.000 $ 504.000 $ 432.000 $ 1.044.000 $ 1.404.000 $ 10.800.000 $ 6.660.000 $ 396.000 $ 216.000 $ 22.327.200

Bodega: ________________

REQUISICION MALETINES MAXI PEQUEÑO FABRICA MALEORTIZ LTDA

REQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

FECHA 03/12/16

CARGUESE A LA ORDEN Nº 0002

CANTIDAD 0,1 0 1 1 0 1,2 0,2 0 0 0,2

UNIDAD Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

Elaborado por: ________________

PRODUCCIÓN 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800

Autorizado por:

DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

PRECIO $620 $300 $140 $240 $580 $3900 $10000 $18500 $1100 $400 Total

Bodega:

TOTAL $ 49.600 $0 $ 112.000 $ 192.000 $0 $ 3.744.000 $ 1.600.000 $0 $0 $ 64.000 $ 5.761.600

2. El 5 de Diciembre la empresa compra materiales a crédito a DISTRINORTE S.A (GRAN CONTRIBUYENTE). IVA 16%. RF 2.5%. FV8916 así: DESCRIPCION

UNIDAD MEDIDA

CANT. A COMPRAR

Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgadas Hebilla de 1 pulgadas

Mts. Mts. Mts. Und.

700 3200 7500 5500

Hombrera

Und.

2600

PRECIO

$6 20 $3 00 $1 40 $2 40 $5 80

CODIGO 1405 140505.07 140505.08 140505.09 140505.10 140505.11 2408 240805.01 2365 236540.01 2205 220505.01

CUENTA MATERIAS PRIMAS Belcro 2 Pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 Pulgada Hebilla de 1 Pulgada Hombrera IMPUESTO A LAS VENTAS Descontable RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras NACIONALES Distrinorte S.A

PARCIAL

DEBE 5.272.000

HABER

434.000 960.000 1.050.000 1.320.000 1.508.000 843.520 843.520 131.800 131.800 5.983.720 5.983.720

3. El 7 de Diciembre la empresa compra materiales a FABRICAR LTDA (AUTORRETENEDOR), según Cheque N°019 y CE0019. IVA 16%. RF 2.5%. FV1010, así:

DESCRIPCION

Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgadas Riata 1 pulgadas

UNDIDAD MEDIDA

Mts. Mts. Mts. Mts. Mts.

CANT. A COMPRAR

850 2100 480 500 800

PRECIO

$3.900 $10.000 $18.500 $1.100 $4 00

CODIGO 1405 140505.12 140505.13 140505.14 140505.15 140505.16 2408 240805.01 1110 111005.01

CUENTA MATERIAS PRIMAS Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 Pulgada Riata 1 Pulgada IMPUESTO A LAS VENTAS Descontable BANCOS Banco Bogotá

PARCIAL

DEBE 34.065.000

HABER

3.315.000 21.000.000 8.880.000 550.000 320.000 5.450.400 5.450.400 39.515.400 39.515.400

4. El 10 Diciembre el Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición N°0002, Salida de Almacén No 0002, los materiales requeridos.

MAXI GRANDE DESCRIPCION Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgadas Hebilla de 1 pulgadas Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgadas Riata 1 pulgadas MAXI PEQUEÑO DESCRIPCION Belcro 2 pulgadas

CANTIDAD UNIDADES 0 1, 2, 21 1 0 0, 2, 0 6, 0 2, 0 2, 3

UNIDAD DE MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

CANTIDAD UNIDADES 0 , 1

UNIDAD DE MEDIDA Mts

Cierre No. 6 Falla de 1 pulgadas Hebilla de 1 pulgadas Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgadas

0 1 1 0 1 0, 20, 20

Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts

Riata 1 pulgadas

0 , 2

Mts

Registro Consumo, NC0013 y NC0014.

MOD

CODIGO CUENTA 141005.01 Inventario Productos en Proceso 140505.01 Materias Primas

DEBE 22´327.200

CODIGO CUENTA 141005.01 Inventario Productos en Proceso 140505.01 Materias Primas

DEBE 5´761.600

HABER 22´327.200 HABER 5´761.600

5. El 23 de Diciembre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción:    

Energía eléctrica $153.000, según CE0020 y cheque N°020. Acueducto y alcantarillado $105.000, según CE0021 y cheque N°021. Servicio de teléfono $120.000, según CE0022 y cheque N°022. Arrendamiento de la planta de producción por $1.450.000, según Cheque N°023, CE0023. Arrendadora buena casa. RF 3.5%.

CODIGO 7305 730505.01 730505.02 730505.03 730505.04 2365 236530.01 1110 111005.01

CUENTA COSTOS INDIRECTOS FAB. Energía Eléctrica Acueducto y Alcantarillado Teléfono Arrendamiento RETENCIÓN EN LA FUENTE Arrendamientos BANCOS Banco de Bogotá

PARCIAL

DEBE 1.828.000

HABER

153.000 105.000 120.000 1´450.000 50.750 50.750 1.777.250 1.777.250

6. El 23 de Diciembre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa:    

Energía eléctrica $95.000, según CE0024 y cheque N|024. Acueducto y alcantarillado $98.000, según CE0025 y cheque N°025. Servicio de teléfono $102.000, según CE0026 y cheque N°026. Arrendamiento de la oficina por $1.150.000, según cheque N°027, CE0027. Arrendadora buena casa. RF 3.5%.

CODIGO 5135 513530.01 513525.01 513535.01 5120 512010.01 2365 236530.01 1110 111005.01

CUENTA SERVICIOS Energía Eléctrica Acueducto y Alcantarillado Teléfono ARRENDAMIENTO Oficina RETENCIÓN EN LA FUENTE Arrendamientos BANCOS Banco de Bogotá

PARCIAL

DEBE 295.000

HABER

95.000 98.000 102.000 1´150.000 1´150.000 40.250 40.250 1.404.750 1.404.750

7. El 30 de Diciembre la empresa cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN MOD  Operario 1: SB $1.247.000, trabajo 6 horas extradiurnas.  Operario 2: SB mínimo. Contabilización nómina, Cheque N°028, CE0028. CODIGO 7205 720505.01 720505.02 720505.03 2370 237005.01 2380 238030.01 1110 111005.01

CUENTA NÓMINA FÁBRICA Salarios Horas Extras y Recargos Auxilio de Transporte RETEN Y APORTES NÓMINA Aporte Salud ACREEDORES VARIOS Aporte Pensión BANCOS Banco de Bogotá

PARCIAL

DEBE 2.146.411

HABER

1.936.455 54.556 155.400 79.640 79.640 79.640 79.640 1.987.131 1.987.131

Prestaciones sociales y seguridad social, NC0015. CODIGO 1410 141005.01 2370 237006.01 237010.01 2380 238030.01 2610 261005.01 261010.01 261015.01 261020.01

CUENTA PRODUCTOS EN PROCESO Inventario Prod. Proceso RETEN Y APORTES NÓMINA Aportes Riesgos Aportes Cajas ACREEDORES VARIOS Aportes Pensión OBLIGACONES LABORALES Cesantías Interés sobre cesantías Vacaciones Prima de Servicios

PARCIAL

DEBE 801.506

HABER

801.506 100.426 20.786 79.640 238.921 238.921 462.159 178.868 21.464 82.959 178.868

MOI:  Supervisores: $725.000.  Secretaria planta de producción: SB mínimo. Contabilización Nómina, Cheque No029, CE0029. CODIGO 7205 720505.01 720505.03 2370 237005.01 2380 238030.01 1110 111005.01

CUENTA NÓMINA FÁBRICA Salarios Auxilio de Transporte RETEN Y APORTES NÓMINA Aporte Salud ACREEDORES VARIOS Aporte Pensión BANCOS Banco de Bogotá

PARCIAL

DEBE 1´569.855

HABER

1´414.455 155.400 56.578 56.578 56.578 56.578 1´456.699 1´456.699

Prestaciones sociales y seguridad social, NC0016. CODIGO 7305 730505.08 2370 237006.01 237010.01 2380 238030.01 2610 261005.01 261010.01 261015.01 261020.01

CUENTA COSTOS INDIRECTOS FAB. Inventario Prod. En Proceso RETEN Y APORTES NÓMINA Aportes Riesgos Aportes Cajas ACREEDORES VARIOS Aportes Pensión OBLIGACONES LABORALES Cesantías Interés sobre cesantías Vacaciones Prima de Servicios

PARCIAL

DEBE 577.356

HABER

577.356 71.345 14.767 56.578 169.734 169.734 336.277 130.821 15.699 58.936 130.821

Cierre nómina, NC0017. CODIGO CUENTA 141005.01 Inventario Productos en Proceso 730505.05 Mano de Obra Indirecta 7205 NÓMINA FÁBRICA

DEBE 2.146.411 1.569.855

HABER

3.716.266

PERSONAL ADMINISTRATIVO.  Gerente: SB $2.300.000  Auxiliar: SB mínimo, trabajó 7 horas dominicales. Contabilización Nómina, Cheque N°030, CE0030. CODIGO 5105 510506.01 510515.01 510527.01 2370 237005.01 2380 238030.01 1110 111005.01

CUENTA GASTOS DE PERSONAL Salarios Horas Extras y Recargos Auxilio de Transporte RETEN Y APORTES NÓMINA Aporte Salud ACREEDORES VARIOS Aporte Pensión BANCOS Banco de Bogotá

PARCIAL

DEBE 3.109.384

HABER

2.989.455 42.229 77.700 121.267 121.267 121.267 121.267 2.866.850 2.866.850

Prestaciones Sociales y Seguridad Social, NC0018.

CODIGO 5105 510530.01 510533.01 510536.01 510539.01 510568.01 510570.01 510572.01

CUENTA GASTOS DE PERSONAL Cesantías Intereses sobre Cesantías Prima de Servicios Vacaciones Riesgos Profesionales Fondo de Pensiones Aportes Cajas de Compensación

PARCIAL 259.115 31.094 259.115 126.320 15.825 363.802 121.267

DEBE 1.176.538

HABER

2370 237006.01 237010.01 2380 238030.01 2610 261005.01 261010.01 261015.01 261020.01

RETEN Y APORTES NÓMINA Aportes Riesgos Aportes Cajas ACREEDORES VARIOS Aportes Pensión OBLIGACONES LABORALES Cesantías Interés sobre cesantías Vacaciones Prima de Servicios

137.092 15.825 121.267 363.802 363.802 675.644 259.115 31.094 126.320 259.115

8. Se deprecia la Propiedad Planta y Equipo por el mes de Diciembre de 2016. NC0019 y NC0020.

Equipo de Oficina:

1’484.800 x 30

= 12.373

10 x 360 Computador:

5’568.000 x 30

= 92.800

5 x 360

CODIGO 5160 516015.01 516020.01 1592 159215.01 159220.01

CUENTA DEPRECIACIONES Equipo de Oficina Computador DEPRECIACIÓN ACUMULADA Equipo de Oficina Computador

Maquinaria:

11´797.200 x 30 10 x 360

PARCIAL

= 98.310

DEBE 105.153 12.373 105.153 92.800

HABER

105.153 12.373 92.800

CODIGO 7305 730505.06 1592 159210.01

CUENT A COSTOS INDIRECTOS FAB. Depreciación Maquinaria DEPRECIACIÓN ACUMULADA Depreciación Acumulada

PARCIAL

DEBE 98.310

HABER

98.310 98.310 98.310

9. Todas las unidades fueron terminadas y vendidas con un margen de utilidad sobre el costo determinada en la Hoja de Costos No 0002 del 60% a la DISTRIACCESORIOS LTDA., al contado; FV0002 Venta CODIGO 1105 110505.01 1355 135515.01 4120 412030.01 2408 240805.02

CUENTA CAJA Caja General ANTICIPO DE IMPUESTO Retefuente Ventas INDUSTRIAS MANUFAC. Maletines IMPUESTO SOBRE VENTAS Impuesto Generado

CODIGO 6120 612030.01 1430 143005.01

CUENTA INDUSTRIAS MANUFACTURERAS Costo Elaboración Maletines PRODUCTOS TERMINADOS Inventario Productos Terminados

PARCIAL

DEBE 63´727.072

HABER

63´727.072 1´403.680 1´403.680 56´147.200 56´147.200 8´983.552 8´983.552

PARCIAL

DEBE 35´080.745

HABER

35´080.745 35´080.745 35´080.745

10. Se consigna en el banco lo recibido de la venta FV0002, NC0021. CODIGO 1110 111005.01 1105 110505.01

CUENTA BANCOS Banco de Bogotá CAJA Caja General

PARCIAL

DEBE 63´727.072

HABER

63´727.072 63´727.072 63´727.072

SOPORTES CONTABLES

019

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

07 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

TREINTA Y NUEVE MILLONES QUINIENTOS QUINCE MIL CUATROCIENTOS PESOS

$39.515.400

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0019

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Firma

Fecha:

07 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$39.515.400 5619689

Por Concepto de: Pago de Mano de Obra Directa Moneda Corriente

TREINTA Y NUEVE MILLONES QUINIENTOS QUINCE MIL CUATROCIENTOS PESOS

La Suma de: CÓDIGO

CUENTA

DEBE

140505.12

Lona Guayera

3.315.000

140505.13

Lona REEBAG

21.000.000

140505.14

Maya SANDWICH

140505.15

Resorte 1 pulgada

550.000

140505.16

Riata 1 pulgada

320.000

240805.01

Descontable

111005.01

Banco Bogota

Cheque No. Banco

HABER

8.880.000

5.450.400 39.515.400 019

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

020

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

CIENTO CINCUENTA Y TRES MIL PESOS

$153.000

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0020

CALLE 11 No. 17 - 14 SN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$153.000 5619689

Por Concepto de: Pago de Energia electrica La Suma de:

Moneda Corriente

CIENTO CINCUENTA Y TRES MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

513530.01

Energia Electrica

111005.01

Banco Bogota

DEBE

153.000 153.000

Cheque No.

020

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

021

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

CIENTO CINCO MIL PESOS

$105.000

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0021

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$105.000 5619689

Por Concepto de: Pago de Acueducto y alcantarillado La Suma de:

Moneda Corriente

CIENTO CINCO MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

513525.01

Acueducto y Alcantarillado

111005.01

Banco Bogota

DEBE

105.000 105.000

Cheque No.

021

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

022

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

CIENTO VEINTE MIL PESOS

$120.000

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0022

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$120.000 5619689

Por Concepto de: Pago Servicio de Telefono La Suma de:

Moneda Corriente

CIENTO VEINTE MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

513535.01

Telefono

111005.01

Banco Bogota

DEBE

120.000 120.000

Cheque No.

022

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

023

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

UN MILLÓN TRECIENTOS NOVENTA Y NNUEVE MIL DOSCIENTOS CIENCUENTA PESOS

$1.399.250

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0023

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$1.399.250 5619689

Por Concepto de: Pago Arrendamiento La Suma de:

Moneda Corriente

UN MILLÓN TRECIENTOS NOVENTA Y NNUEVE MIL DOSCIENTOS CIENCUENTA PESOS

CÓDIGO

CUENTA

512010.01

Oficina

236530.01

Arrendamientos

111005.01

Banco Bogota

DEBE

1.450.000 50.750 1.399.250

Cheque No.

023

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

024

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

NOVENTA Y CINCO MIL PESOS

$95.000

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0024

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

$95.000 5619689

Valor: Tel:

Por Concepto de: Pago de Energia electrica La Suma de:

Moneda Corriente

NOVENTA Y CINCO MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

513530.01

Energia Electrica

111005.01

Banco Bogota

DEBE

95.000 95.000

Cheque No.

024

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

025

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

NOVENTA Y OCHO MIL PESOS

$98.000

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0025

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

$98.000 5619689

Valor: Tel:

Por Concepto de: Pago de Acueducto y alcantarillado La Suma de:

Moneda Corriente

NOVENTA Y OCHO MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

513525.01

Acueducto y Alcantarillado

111005.01

Banco Bogota

DEBE

98.000 98.000

Cheque No.

025

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

026

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

CIENTO DOS MIL PESOS

$102.000

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0026

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$102.000 5619689

Por Concepto de: Pago Servicio de Telefono La Suma de:

Moneda Corriente

CIENTO DOS MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

513535.01

Telefono

111005.01

Banco Bogota

DEBE

102.000 102.000

Cheque No.

026

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

027

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

23 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

UN MILLÓN CIENTO NUEVE MIL SETECIENTOS CIENCUENTA PESOS

$1.109.750

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0027

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

23 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$1.109.750 5619689

Por Concepto de: Pago Arrendamiento La Suma de:

Moneda Corriente

UN MILLÓN CIENTO NUEVE MIL SETECIENTOS CIENCUENTA PESOS

CÓDIGO

CUENTA

512010.01

Oficina

236530.01

Arrendamientos

111005.01

Banco Bogota

DEBE

1.150.000 40.250 1.109.750

Cheque No.

027

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco

HABER

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

028

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

30 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

UN MILLLÓN NOVECIENTOS OCHENTA Y SIETE MIL CIENTO TREINTA Y UN MIL PESOS

$1.987.131

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORITZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0028

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

30 de Diciembre de 2016

$1.987.131 5619689

Valor: Tel:

Por Concepto de: Pago de mano de obra indirecta La Suma de:

Moneda Corriente

UN MILLLÓN NOVECIENTOS OCHENTA Y SIETE MIL CIENTO TREINTA Y UN MIL PESOS

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

720505.01

Salarios

720505.02

Horas Extras y Recargos

720505.03

Auxilio de Transporte

237005.01

Aportes Salud

79.640

238030.01

Aportes Pension

79.640

111005.01

Banco Bogota

Cheque No. Banco

1.936.455 54.556 155.400

1.987.131 028

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

029

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

30 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

UN MILLÓN CUATROCIENTOS CIENCUENTA Y SEIS MIL SIESCIENTOS NOVENTA Y NUEVE PESOS

$1.456.699

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0029

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

30 de Diciembre de 2016

Valor: Tel:

$1.456.699 5619689

Por Concepto de: Pago de mano de obra indirecta La Suma de:

Moneda Corriente

UN MILLÓN CUATROCIENTOS CIENCUENTA Y SEIS MIL SIESCIENTOS NOVENTA Y NUEVE PESOS

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

720505.01

Salarios

720505.03

Auxilio de Transporte

237005.01

Aportes Salud

56.578

238030.01

Aportes Pension

56.578

111005.01

Banco Bogota

Cheque No. Banco

1.414.455 155.400

1.456.699 029

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

030

Cheque Nº

Ciudad y fecha:

Ocaña N. de S.

30 de Diciembre de 2016

Páguese a la órden de:

Banco Bogotá

La suma de:

DOS MILLONES OCHOCIENTOS SESENTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA PESOS

$2.866.850

Moneda Corriente

Cuenta corriente Nº 123456789 "00000:1456565"

Firma

MALEORTIZ LTDA NIT. 800.450.360-2

COMPROBANTE DE EGRESO Nº. 0030

CALLE 11 No. 17 - 14 SAN AGUSTÍN OCAÑA N. DE S. Ocaña N. de S. Banco Bogotá

Ciudad: Pagado A:

Fecha:

30 de Diciembre de 2016

$2.866.850 5619689

Valor: Tel:

Por Concepto de: Pago nomina personal administrativo La Suma de:

Moneda Corriente

DOS MILLONES OCHOCIENTOS SESENTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA PESOS

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

510506.01

Salarios

2.989.455

510515.01

Hora Extras y Recargos

42.229

510527.01

Auxilio de Transporte

77.700

237005.01

Aportes Salud

121.267

238030.01

Aportes Pension

121.267

111005.01

Banco Bogota

2.866.850

Cheque No.

030

Efectivo

Firma y Sello del Beneficiario

Bogota

Banco Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

CINDY J. NAVARRO Q.

LEONARDO RAMOS P.

CINDY J. NAVARRO Q.

C.C. Ó NIT

FACTURA DE VENTA

DISTRINORTE S.A NIT: 528,231,855-2 CALLE 28 No 10-27

VENDIDO A:

C.C./N.I.T.:

8916

No.

MALEORTIZLTDA.

5 DE DICIEMBRE DE 2016 CIUDAD: OCAÑA NORTE DE SANTANDER VENDEDOR: DISTRINORTE S.A FECHA:

800.450.360-2

CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ SALDO

No. Cuotas

FORMA DE PAGO:

CONTADO

CRÉDITO

PERIODO DE LA CUOTA:

REFER

B-12 C-8 F-85 HE-85 HO-85

SON (En letras):

ARTÍCULO Y/O SERVICIO

Belcro 2 pulg Cierre No.6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg. Hombrera.

CANTIDAD

V/R UNITARIO

700 3,200 7,500 5,500 2,600

$ 620 $ 300 $ 140 $ 240 $ 580

Cinco millones novecientos ochenta y tres mil setescientos

veinte

SUBTOTAL: $ IVA: $ R.F: $ TOTAL: $

FIRMA Y SELLO CLIENTE

MALEORTIZLTDA.

VENDIDO

VANESA LUNA.

V/R TOTAL

$ 434,000 $ 960,000 $ 1,050,000 $ 1,320,000 $ 1,508,000

5,272,000 843,520 131,800 5,983,720

FACTURA DE VENTA

FABRICAR LTDA. NIT: 854,851,855-2 CALLE 25 No 10-27

VENDIDO A:

1010

No.

MALEORTIZ LTDA.

FECHA:

07 DE DICIEMBRE DE 2016

CIUDAD:

OCAÑA NORTE DE SANTANDER

VENDEDOR: FABRICAR LTDA. C.C./N.I.T.:

800.450.360-2

CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ SALDO

No. Cuotas

FORMA DE PAGO:

CONTADO

CRÉDITO

PERIODO DE LA CUOTA:

REFER

LG-85 LR-5 M-85 R-1 R-1

SON (En letras):

ARTÍCULO Y/O SERVICIO

Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

CANTIDAD

V/R UNITARIO

850 2,100 480 500 800

$ 3,900 $ 10,000 $ 18,500 $ 1,100 $ 400

$ 3,315,000 $ 21,000,000 $ 8,880,000 $ 550,000 $ 320,000

SUBTOTAL: $ IVA: $

34,065,000 5,450,400

TOTAL: $

39,515,400

Treinta y nueve millones quinientos quince mil cuatrocientos

pesos.

FIRMA Y SELLO CLIENTE

MALEORTIZ LTDA.

VENDIDO

VANESA LUNA.

V/R TOTAL

FACTURA DE VENTA

FABRICA MALEORTIZ FLOREZ LTDA LTDA. NIT: 1.091.677.121-1 NIT:800.450-360-2 CARRERA CL 11 N° 17-14 41 NoSAN 6 - 10AGUSTÍN

VENDIDO A: DISTRIACCESORIOS LTDA.

0002

No. FECHA:

30 DE ABRIL DE 2016

CIUDAD:

OCAÑA NORTE DE SANTANDER

VENDEDOR: FÁBRICA MALEORTIZ LTDA.

C.C./N.I.T.: 26862214-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ 0 FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ SALDO

PERIODO DE LA CUOTA:

REF.

1119 1120

CONTADO

No. Cuotas

ARTÍCULO Y/O SERVICIO

Maletines Maxi Grande Maletines Maxi Pequeño

CRÉDITO

FORMA DE PAGO: CANTIDAD

1800 800

VALOR (En letras):

V/R UNITARIO

V/R TOTAL

$ 24,156 $ 15,833

SUBTOTAL: $ IVA: $

Sesenta y tres millones setecientos veintisiete mil setenta y dos pesos.

R.F: $ TOTAL: $

FIRMA Y SELLO CLIENTE

VENDIDO

DISTRIACCESORIOS LTDA.

SANDRITH SANGUINO

NIT. 26.862.214-2

$ 43,480,800 $ 12,666,400

56,147,200 8,983,552 1,403,680 63,727,072

NÃ&#x201C;MINAS

MALEORTIZ LTDA.

NOMBRE DEL EMPLEADO

30 30

BASICO

AUXILIO DE TRANSPORTE

HORAS EXTRAS

RECARGOS NOCTURNOS

TOTAL DEVENGADO

01 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 30

DEDUCCIONES SALUD

PENSION

FONDO DE SOLIDARIDAD

TOTAL DEDUCCIONES

OTROS

NETO PAGADO

RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)

$ 1,247,000 $ 689,455

$ 77,700 $ 77,700

$ 54,556 $0

$0 $0

$ 1,379,256 $ 767,155

$ 52,062 $ 27,578

$0 $0

$ 104,125 $ 55,156

$ 1,275,132 GUILLERMO MORALES $ 711,999 ANTONIO CABRALES

TOTALES

------------------- --------- $ 1,936,455

$ 155,400

$ 54,556

$ 2,146,411

$ 79,640

$ 159,281

$ 1,987,130

Elaborador Por:

Revisado Por:

Aprobado Por:

Aportes Parafiscales

Valor

ILVER JAIMES CARRASCAL

MAGDA RODRIGUEZ CASTILLA

AUXILIAR CONTABLE

CONTADORA PUBLICA

Salud Riesgos Profesionales

$0 $ 20,786

Cesantia Int. S/Cesantia

$ 178,868 $ 21,463

Pension ICBF SENA

$ 238,921 $0 $0

Prima de Servicios Vacaciones Subtotal

$ 178,868 $ 82,959 $ 462,158

Caja Subtotal

$ 79,640 $ 339,348

GUILLERMO MORALES ANTONIO CABRALES

$ 1,247,000 $ 689,455

DEVENGADO

DIAS SUELDO BASICO LIQUIDA DOS

PERIODO DE PAGO

NÓMINA PARA PAGO DE SUELDO MOD

NIT: 800.450.360-2 CALLE 11 No. 17-14 OCAÑA N. DE S.

Otras Apropiaciones

Total Apropiaciones: $801,506

Valor

--------------------------------

MALEORTIZ LTDA.

NOMBRE DEL EMPLEADO

DIAS SUELDO BASICO LIQUIDA DOS

PERIODO DE PAGO

NÓMINA PARA PAGO DE SUELDO MOI

NIT: 800.450.360-2 CALLE 11 No. 17-14 OCAÑA N. DE S. 5

DEVENGADO BASICO

AUXILIO DE TRANSPORTE

HORAS EXTRAS

RECARGOS NOCTURNOS

TOTAL DEVENGADO

01 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 30

DEDUCCIONES SALUD

PENSION

FONDO DE SOLIDARIDAD

TOTAL DEDUCCIONES

OTROS

NETO PAGADO

RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)

$ 725,000 $ 689,455

$ 77,700 $ 77,700

$0 $0

$ 802,700 $ 767,155

$ 29,000 $ 27,578

$0 $0

$ 58,000 $ 55,156

$ 744,700 ANDRÉS CARVAJAL $ 711,999 SANDRA CÁRDENAS

TOTALES

------------------- --------- $ 1,414,455

$ 155,400

$ 1,569,855

$ 56,578

$ 113,156

$ 1,456,699 --------------------------------

Elaborador Por:

Revisado Por:

Aprobado Por:

Aportes Parafiscales

Valor

ILVER JAIMES CARRASCAL

MAGDA RODRIGUEZ CASTILLA

AUXILIAR CONTABLE

CONTADORA PUBLICA

Salud Riesgos Profesionales

$0 $ 14,767

Cesantia Int. S/Cesantia

$ 130,821 $ 15,699

Pension ICBF SENA

$ 169,735 $0 $0

Prima de Servicios Vacaciones Subtotal

$ 130,821 $58,936 $ 336,277

Caja Subtotal

$ 56,578 $ 241,080

ANDRÉS CARVAJAL SANDRA CÁRDENAS

$ 725,000 $ 689,455

30 30

Total Apropiaciones:

Otras Apropiaciones

$577,356

Valor

MALEORTIZ LTDA.

NOMBRE DEL EMPLEADO

30 30

BASICO

AUXILIO DE TRANSPORTE

HORAS EXTRAS

RECARGOS NOCTURNOS

TOTAL DEVENGADO

01 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 30

DEDUCCIONES SALUD

PENSION

FONDO DE SOLIDARIDAD

TOTAL DEDUCCIONES

OTROS

NETO PAGADO

RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)

MARIO ACOSTA

$ 2,300,000 $ 689,455

$0 $ 77,700

$0 $42,229

$0 $0

$ 2,300,000 $ 809,384

$ 92,000 $ 29,267

$0 $0

$ 184,000 $ 58,535

$ 2,116,000 $ 750,849

TOTALES

------------------- --------- $ 2,989,455

$ 77,700

$ 42,229

$ 3,109,384 $ 121,267

$ 121,267

$ 242,535

$ 2,866,849 --------------------------------

Elaborador Por:

Revisado Por:

Aprobado Por:

Aportes Parafiscales

Valor

ILVER JAIMES CARRASCAL

MAGDA RODRIGUEZ CASTILLA

AUXILIAR CONTABLE

CONTADORA PUBLICA

Salud Riesgos Profesionales

$0 $ 15,825

Cesantia Int. S/Cesantia

$ 259,115 $ 31,094

Pension ICBF SENA

$ 363,802 $0 $0

Prima de Servicios Vacaciones Subtotal

$ 259,115 $126,320 $ 675,644

Caja Subtotal

$ 121,267 $ 500,895

MARIO ACOSTA LEAL CECILIA ÁLVAREZ

$ 2,300,000 $ 689,455

DEVENGADO

DIAS SUELDO BASICO LIQUIDA DOS

PERIODO DE PAGO

NÓMINA PARA PAGO DE SUELDO

NIT: 800.450.360-2 CALLE 11 No. 17-14 OCAÑA N. DE S.

Otras Apropiaciones

Total Apropiaciones $ 1,176,539

Valor

CECILIA ALVAREZ

HOJAS DE COSTO

FÁBRICA MALEORTIZ LTDA. NIT 800.450.360-2

CLIENTE: ARTICULO: COSTO TOTAL: PRECIO DE VENTA: FECHA INICIO:

HOJA DE COSTOS DE PRODUCCIÓN No. ORDEN DE PRODUCCIÓN No. Maletines Maxi Grande Ref 1119 CANTIDAD: $ 27,175,889 COSTO UNITARIO: $ 24,156.00 VENTA TOTAL FECHA FINAL: DESCRIPCION

Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg S Hombrera A IM S PR Lona Guayera RIA E T MA Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

UNIDAD

mts mts mts und und mts mts mts mts mts

CANTIDAD

0.2 1.2 2 1 1 0.2 0.6 0.2 0.2 0.3

PRECIO UNITARIO

620 300 140 240 580 3900 10000 18500 1100 400

002 1800 $ 15,097.72 $ 43,480,800

UN. PRODUCIDAS

1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800

TOTAL COSTO MATERIA PRIMA MANO DE OBRA

DESCRIPCION

UNIDAD

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

1129.82

UN. PRODUCIDAS

1,800

COSTO TOTAL

2,033,671 0 0 0 0 2,033,671

TOTAL COSTO MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

$ 223,200 $ 648,000 $ 504,000 $ 432,000 $ 1,044,000 $ 1,404,000 $ 10,800,000 $ 6,660,000 $ 396,000 $ 216,000 22,327,200

Mano de Obra

DESCRIPCION

COSTO TOTAL

UNIDAD

CANTIDAD

Otros CIF Depreciación Mano de Obra

TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN (Costo Materia Prima + Costo Mano de Obra + CIF) COSTO UNITARIO PRECIO DE VENTA MARGEN DE CONTRIBUCCIÓN O MARGEN DE UTILIDAD MARGEN DE CONTRIBUCCIÓN EN PESOS

VALOR UNITARIO

$ 703.08 $ 37.81 $ 823.01

UN. PRODUCIDAS

1800 1800 1800

COSTO TOTAL

1,265,538 68,061 1,481,419

2,815,019 27,175,889 15,097.72 24,156 9,058 60.00%

FÁBRICA MALEORTIZ LTDA. NIT 800.450.360-2

CLIENTE: ARTICULO: COSTO TOTAL: PRECIO DE VENTA: FECHA INICIO:

HOJA DE COSTOS DE PRODUCCIÓN No. ORDEN DE PRODUCCIÓN No. Maletines Maxi Pequeño Ref 1120 CANTIDAD: $ 7,916,573 COSTO UNITARIO: $ 15,833 VENTA TOTAL FECHA FINAL: DESCRIPCION

Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg S MA Hombrera PRI IAS Lona Guayera R E T MA Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

UNIDAD

mts mts mts und und mts mts mts mts mts

CANTIDAD

0.1 0 1 1 0 1.2 0.2 0 0 0.2

PRECIO UNITARIO

002 800 $ 9,895.72 $ 12,666,400

UN. COSTO TOTAL PRODUCIDAS

620 300 140 240 580 3900 10000 18500 1100 400

800 800 800 800 800 800 800 800 800 800

TOTAL COSTO MATERIA PRIMA DESCRIPCION

5,761,600 UNIDAD

CANTIDAD

Mano de Obra

VALOR UNITARIO

UN. COSTO TOTAL PRODUCIDAS

1129.82

800

BRA EO

D NO MA

TOTAL COSTO MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DESCRIPCION

$ 49,600 $0 $ 112,000 $ 192,000 $0 $ 3,744,000 $ 1,600,000 $0 $0 $ 64,000

UNIDAD

CANTIDAD

Otros CIF Depreciación Mano de Obra

VALOR UNITARIO

$ 703.08 $ 37.81 $ 823.01

903,854 0 0 0 0 903,854

UN. COSTO TOTAL PRODUCIDAS

800 800 800

562,462 30,249 658,409

1,251,119 7,916,573 9,895.72 15,833 5,937 60.00%

ESTADO DE COSTOS

FÁBRICA MALEORTIZ LTDA. ESTADO DE COSTOS 01 AL 30 DE DICIEMBRE DE 2016

INVENTARIO INICAL DE MATERIALES COMPRAS NETAS COMPRAS BRUTAS FLETES DEVOLUCIONES EN COMPRAS TOTAL MATERIALES DISPONIBLES USO INVENTARIO FINAL DE MATERIALES TOTAL MATERIALES USADOS MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL MATERIALES DIRECTOS USADOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA OTROS CIF Servicios Arrendamiento Depreciación TOTAL COSTOS DE FABRICACION DEL PERIODO INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL COSTOS DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

$ 26,176,600 $ 39,337,000 $ 39,337,000 $0 $0 $ 65,513,600 $ 37,424,800 $ 28,088,800 $0 $ 28,088,800 $ 2,947,917 $ 4,044,028 $0 $ 2,147,211 $ 1,896,817 $ 378,000 $ 1,450,000 $ 68,817 $ 35,080,745 $0 $0 $ 35,080,745 $0 $0 $ 35,080,745

ESTADO FINANCIEROS

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

DETERMINAR LA FACTIBILIDAD PARA LA APERTURA DE UN RESTAURANTE QUE OFREZCA PLATOS TIPICOS DE LA COSTA CARIBE COLOMBIANA EN LA UFPSO.

ORTIZ PEREZ ANDREA CAMILA ORTIZ PEREZ MAIRENA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURIA PÚBLICA INTRODUCCION A LA INVESTIGACIÓN OCAÑA 2016

DETERMINAR LA FACTIBILIDAD PARA LA APERTURA DE UN RESTAURANTE QUE OFREZCA PLATOS TIPICOS DE LA COSTA CARIBE COLOMBIANA EN LA UFPSO.

ORTIZ PEREZ ANDREA CAMILA ORTIZ PEREZ MAIRENA

OSCAR HORMAZA Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURIA PÚBLICA INTRODUCCION A LA INVESTIGACIÓN OCAÑA 2016 2

AGRADECIMIENTOS

OSCAR HORMAZA Docente de la materia formulación de proyectos y director de la investigación, por su experiencia para enriquecer nuestros conocimientos y aportes valiosos para el desarrollo de este proyecto apoyándonos y confiando en nuestras capacidades para lograr los objetivos. A todas aquellas personas que nos colaboraron, amigos y también docentes por su contribución a este estudio.

DEDICATORIA A DIOS porque es quien dirige cada uno de nuestros pasos y nos provee de sabiduría y fortaleza para hacer las cosas. A nuestros padres, PABLO ORTIZ Y LUZDAY PÉREZ quienes son el motivo para luchar por nuestros sueños y la razón de vivir. MAIRENA ORTIZ PEREZ ANDREA CAMILA ORTIZ PEREZ

CONTENIDO

1. DETERMINAR LA FACTIBILIDAD PARA LA APERTURA DE UN RESTAURANTE QUE OFREZCA PLATOS TIPICOS DE LA COSTA CARIBE COLOMBIANA EN LA UFPSO. ............................................7 1.1.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ......................................................................................7

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ..................................................................................7 1.3 OBJETIVOS.............................................................................................................................7 1.3 JUSTIFICACIÓN ..........................................................................................................................8 1.4 DELIMITACIONES ......................................................................................................................8 1.4.1 Conceptual: ......................................................................................................................8 1.4.2 Operativa: ..............................................................................................................................8 1.4.3 Temporal ................................................................................................................................8 1.4.4 Geográfica..............................................................................................................................9 2. MARCO REFERENCIAL ...........................................................................................................9 2.1 MARCO HISTÓRICO. .................................................................................................................9 2.1.1 Historia de los Restaurantes universitarios ..........................................................................9 2.2 MARCO TEORICO .................................................................................................................... 12 2.2.1PROPUESTA PARA LA CREACION DE UN RESTAURANTE EN LA U.F.P.S.-OCAÑA. .............. 12 2.2.3 Resumen de ELABORACIÓN DE UN ESTUDIO DE COSTOS PARA EL RESTAURANTE DE LA UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA. ...................................................... 13 2.2.4 Resumen de INVESTIGACION DE MERCADOS PARA CONOCER EL GRADO DE ACEPTACION DE UN RESTAURANTE DE COMIDA DE MAR EN LA CIUDAD DE OCAÑA BUSCANDO SATISFACER LA DEMANDA DE ESTE SEGMENTO DE MERCADO. ............................ 13 2.3 MARCO CONCEPTUAL ............................................................................................................ 13 2.3.1 Factibilidad .......................................................................................................................... 13 2.3.2 Restaurante. ........................................................................................................................ 14 2.3.3 Estudio de Mercado. .................................................................................................... 15 2.3.4 Plan de negocio. .................................................................................................................. 16 2.4 MARCO LEGAL ................................................................................................................. 17 2.4.1. Tramites comerciales y tributarios para la creación del restaurante. ............................. 18

2.4.2. Tramites de funcionamiento ............................................................................................. 18 2.4.3. Normas de Seguridad Social. ............................................................................................. 18 2.4.4. Legislación Sanitaria ........................................................................................................... 19 2.4.5. Ley 300 de 1996. ................................................................................................................. 19 2.4.6. .Legislación Nacional. ......................................................................................................... 19 3. DISEÑO METODOLÓGICO .................................................................................................... 20 3.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ....................................................................................................... 20 3.2 POBLACIÓN ....................................................................................................................... 20 3.3 MUESTRA............................................................................................................................ 21 3.4 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN. .... 21 3.5 PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE LA INFORMACIÓN. ..................................... 22 3.6 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS .............................................................................................. 23 3.7 RESULTADO DE LA INVESTIGACION ......................................................................... 29 CONCLUSIONES ....................................................................................................................... 30 RECOMENDACIONES ............................................................................................................... 31 CIBERGRAFÍA .......................................................................................................................... 32 ANEXOS .................................................................................................................................. 34

1. DETERMINAR LA FACTIBILIDAD PARA LA APERTURA DE UN RESTAURANTE QUE OFREZCA PLATOS TIPICOS DE LA COSTA CARIBE COLOMBIANA EN LA UFPSO. 1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Ocaña es la segunda ciudad más significativa del departamento Norte de Santander con 97.479 habitantes (a 2014), incluida el área rural; esta Ciudad está ubicada en la zona nororiental y está conectada por carreteras nacionales con Bucaramanga, Cúcuta y la costa Atlántica.1 La Universidad Francisco de Paula Santander Seccional Ocaña, se encuentra ubicada en el sector nororiental del país, específicamente a 2,8 Km del casco urbano de la ciudad de Ocaña, la cual hace presencia como único centro público y presencial de educación superior en la región, comprendida por la "Provincia de Ocaña" y algunos municipios del Cesar y sur de Bolívar; como muchas universidades del país esta institución cuenta con una variedad de servicios entre ellos resaltamos el Restaurante Universitario, de gran ayuda para los estudiantes y personal administrativo que cuentan con poco tiempo para desplazarse hasta su domicilio. El restaurante ofrece una diversidad de platos típicos de la ciudad, los cuales no están entre las preferencias gustativas de la gran cantidad de estudiantes provenientes de la Costa Caribe Colombiana, quienes se sienten inconformes de no degustar los platos típicos de su región.

Por esta razón se hace necesario la creación de un nuevo restaurante dentro de la Universidad que ofrezca platos típicos de la Costa Caribe Colombiana con el fin de satisfacer a toda la comunidad estudiantil y personal administrativo.

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ¿Qué tan necesario es la creación de un restaurante de platos típicos de la Costa Caribe Colombiana en la Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña? 1.3 OBJETIVOS. 1.3.1 Objetivo general. Realizar un estudio de mercados que permita determinar la factibilidad de crear un restaurante de platos típicos de la Costa Caribe en la UFPSO.

Páez García, Luis Eduardo [En línea]. Historia de la Región de Ocaña. Jaguar Group Producciones. Bogotá, 2009. Recuperado de: http://es.wikipedia.org/wiki/Oca%C3%B1a_%28Norte_de_Santander%29.

1.3.2 Objetivos específicos. Identificar a través del estudio de mercados las necesidades, gustos sugerencias alimenticias de la población, objeto de esta investigación. Reconocer los clientes potenciales del proyecto, sus necesidades y expectativas, y así establecer de manera prospectiva las posibilidades para el montaje del negocio. Determinar la aceptación de los estudiantes y del personal administrativo sobre la creación de un restaurante de platos de la Costa Caribe.

1.3 JUSTIFICACIÓN En la Universidad Francisco de Paula Santander, específicamente en el Restaurante universitario se evidencia una escasa variedad de platos en su menú dejando de lado los platos típicos de la Costa Caribe como alternativa alimenticia a un creciente número de estudiantes que buscan comidas representativas de su región; este factor muestra el poco desarrollo competitivo de la universidad frente a otras entidades educativas que ofrecen una gran diversidad gastronómica. Sin lugar a dudas, al ofrecer este servicio a la comunidad estudiantil y demás personal que integra la universidad, se fortalecerá la variedad cultural en el sector alimenticio y en el ahorro del tiempo de estas personas para seguir con su jornada estudiantil o laboral. Es por tal motivo que se ve la necesidad de realizar un estudio de mercados para llevar a cabo este proyecto, que tiene como fin determinar la viabilidad de crear un restaurante y en un tiempo a largo plazo poder satisfacer las necesidades que tienen los estudiantes y personal administrativo con referente a sus preferencias gustativas.

1.4 DELIMITACIONES 1.4.1 Conceptual: El estudio estará delimitado conceptualmente en la línea de investigación de los estudios de factibilidad, debido a que consiste en un estudio técnico que permitirá hacer un análisis del proceso de creación del restaurante propuesto en cuanto a : tamaño, utensilios, personal, ubicación, forma de organización y como operaran. 1.4.2 Operativa: El proyecto se llevará a cabo de acuerdo a los parámetros especificados en el presente documento, se regirá por las encuestas planteadas para lograr el cumplimiento de los objetivos, logrando así exactitud y claridad en los resultados. 1.4.3 Temporal. Se realizará durante el periodo noviembre 2016 hasta diciembre del mismo, fecha en la cual está programada la culminación.

1.4.4 Geográfica. La unidad de análisis es el restaurante de la Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña, con base en la información obtenida a través de los instrumentos de recolección, aplicados al personal estudiantil y administrativo. 2. MARCO REFERENCIAL 2.1 MARCO HISTÓRICO. 2.1.1 Historia de los Restaurantes universitarios Los antiguos romanos salían mucho a comer fuera de sus casas; aún hoy pueden encontrarse pruebas en Herculano, una ciudad de veraneo cerca de Nápoles que durante el año 79 d J.C. fue cubierta de lava y barro por la erupción del volcán Vesubio. En sus calles había una gran cantidad de bares que servían pan, queso, vino, nueces, dátiles, higos y comidas calientes. Después de la caída del imperio romano, las comidas fuera de casas se realizaban generalmente en las tabernas o posadas pero alrededor del año 1200 ya existían casas de comidas en Londres, París y en algunos otros lugares en las que podían comprarse platos ya preparados. Las cafeterías son también un ante pasado de nuestros restaurantes. éstas aparecieron en Oxford en 1650 y siete años más tarde en Londres El primer restaurante propiamente dicho tenía las siguientes inscripción en la puerta; Venite ad me omnes qui sfomacho laboratorios et ego retuarabo vos. No eran muchos los parisinos que en el año de 1765 sabían leer francés y menos aún latín, pero los que podían sabían que Monsieeur Boulanger, el propietario, decía: Venid a mí todos aquellos cuyos estómagos clamen angustiados que yo los restauraré. El restaurante de Boulanger, Champú d’Oiseau, cobraba unos precios lo suficientemente altos como para convertirse en un lugar exclusivo en el que las damas de la sociedad acudían para mostrar su distinción. Boulanger amplió el menú sin pérdida de tiempo y así nació un nuevo negocio. La palabra restaurante se estableció en breve y los chef de más reputación que hasta entonces solo habían trabajado para familias privadas abrieron también sus propios negocios o fueron contratados por un nuevo grupo de pequeños empresarios: los restauradores. La palabra restaurante llegó a Estados Unidos en 1974, traída por el refugiado francés de la revolución Jean Baptiste Gilbert Paypalt, este fundó lo que sería el primer restaurante francés en Estados Unidos llamado Julien’s Restorator. En el que servían trufas, fundes de queso y sopas. El restaurante que generalmente se considera como el primero de Estados Unidos es el Delmonico, fundado en la ciudad de Nueva York en 1827. Después de 1850, gran parte de la buena cocina de ese país se encontraba en los barcos fluviales de pasajeros y en los restaurantes de los trenes. El servicio de los coches restaurante de lo más elegante y caros, tanto para los pasajeros como para los ferrocarriles. El negocio de los restaurantes públicos fue creciendo progresivamente, pero en 1919 había solo 42600 restaurantes en todo estados unidos, ya que el comer fuera representaba para la familia media de las pequeñas ciudades una ocasión muy especial. Los restaurantes para trabajadores y las pensiones servían rigurosamente carne con patatas. En 1919 el decreto de Volstead prohibió

la venta de bebidas alcohólicas, lo que perjudico enormemente a muchos restaurantes, cuyo beneficio mayor dependía de las ventas de licor. Esta medida forzó también a los propietarios a poner más énfasis en el control de los costes de la comida y en la contabilidad. En los años 20 las ciudades ya tenían suficientes automóviles como para que se incorporara al mercado un nuevo tipo de restaurante, estos incluían servicios para automovilistas. Hoy en día estos restaurantes con sus enormes aparcamientos, sus tradicionales camareras y llamativos carteles luminosos prácticamente han desaparecido, ya que han sido reemplazados por los restaurantes de comidas rápidas. Servir comidas al momento, en forma eficaz y bien caliente, no es nada nuevo. Loa antiguos romanos lo hacían en Pompeya y Herculano, lo hacían también los restaurantes de las carreteras y los de servicio automático de Nueva York y Filadelfia, pero no fuwe hasta la década de los 60 que los restaurantes de comida rápida se convirtieron en el fenómeno más grande del negocio de los restaurantes. El servicio de comidas para llevar no es tampoco algo nuevo, ya que existía en los bares de la antigua Roma. La casa de comida del siglo XII de Londres y París es un claro ejemplo de este tipo de establecimientos. Los restaurantes de comida rápida con aparcamiento y servicio para automovilistas incluidos, surgieron durante la década de los 60 y 80 siguen expandiéndose. Mc Donal’s y Kentucky Fried Chicken comparten el primer puesto a nivel nacional con menús limitados, publicidad televisiva y comida aceptable. La Asociación Nacional De Restaurantes afirma que en estados unidos el negocio de los restaurantes ocupa el tercer lugar en importancia. En este país, una de cada tres comidas se hace fuera de casa. Los empleados en esta industria, incluyendo aquellos que trabajan a jornada parcial, suman más de 8 millones. Las ventas se incrementaron año tras año. El volumen medio de ventas en los restaurantes con empleados subió de 66 281 dólares en 1963 a 190 mil dólares en 1975 y continuo incrementándose en la década siguiente El negocio comercial de los restaurantes prospero después de la segunda guerra mundial, ya que muchas personas con posibilidades económicas adquirieron él hábito de comer fuera de sus casas. Existen varios aspectos en nuestro estilo de vida que han influido en los nuevos hábitos y que favorecen el desarrollo del negocio de los restaurantes; por ejemplo, la gran cantidad de mujeres que trabajan fuera de casa. El comer fuera está íntimamente ligado a la disponibilidad económica y, por lo tanto, al incrementarse esta, aumentan las ventas en los restaurantes. Las comidas y las bebidas consumidas fuera de casa representan aproximadamente un cinco por ciento de la renta disponible de los consumidores. Este porcentaje se mantiene prácticamente constante. A finales de los años setenta, más de la mitad de las familias de estados unidos estaban compuestas por solo una o dos personas. Las razones de este bajo número eran la disminución del índice de natalidad, la tendencia de la juventud a posponer matrimonio, la frecuencia y la facilidad del divorcio y el deseo de vivir solos tanto de las parejas muy jóvenes como de las de avanzada edad. Él número de integrantes de los grupos familiares se ha reducido de 4.8 personas en 1900 a 3.4 personas en 1950 y a 2.9 personas a finales de los años ochenta. Que significa todo esto para el negocio de los restaurantes. Probablemente, los grupos familiares pequeños fomentan las salidas a comer porque constituyen no solo una experiencia alimentaria sino también social. Al igual que los hoteles los restaurantes disminuyen el

número pero aumentan su capacidad. En cuanto al personal empleado en el sector, aproximadamente el 29% de los trabajadores de la industria de restauración son camareros y camareras. Los cocineros y los chefs constituyen un 15% del total, los empleados de la barra, los barmans y el personal administrativo representan aproximadamente un 5% cada uno. Los propietarios y los gerentes constituyen alrededor de un 20% del total del personal. Un informe de la Asociación Nacional de Restaurantes (NRA News) muestra que un tercio de los empleados del negocio de la alimentación eran estudiantes y el 50% universitarios. De este modo, el negocio de los restaurantes proporciona el primer trabajo a cientos de miles de jóvenes, la mayoría con el salario mínimo. California es el estado que posee cifras de ventas más elevadas en los restaurantes, Nueva York ocupa el segundo puesto y Texas el tercero. (Enviado por: Raul Escolastico A, Fuente oficial: Archivo de consulta personal..)2 Hablando de restaurantes nos centramos en los universitarios, el Comedor Universitario significa mucho más que un espacio y un servicio: representa un símbolo de los estudiantes. A través de su historia ha sido cargado de sentido por las distintas generaciones de jóvenes y dirigentes estudiantiles y universitarios. Nació a la luz de las ideas de la reforma universitaria y de la crisis de los años ´30. Se inauguró un 28 de noviembre de 1936 en una casona frente al Teatro Argentino (53 e/ 9 y 10) y era administrado por la Asociación de Ayuda Estudiantil. A partir de 1949 el servicio pasó completamente a manos de la Universidad. Atravesó distintas etapas, como el traslado al subsuelo del ex Hotel Provincial (hoy Tribunales Federales de La Plata), hasta su instalación, en 1961, en 1 y 50 en lo que se convirtió en el más histórico y político de los comedores. El 17 de septiembre de 1974 sufrió un atentado que lo destruyó casi en su totalidad, aunque se continuó brindando el servicio en forma envasada hasta su cierre definitivo en 1975. La última dictadura militar se encargó del desmantelamiento en 1977.3

La Universidad francisco de Paula Santander Ocaña cuenta con el servicio de restaurante que es un subsidio que la Universidad ofrece para subvencionar parcialmente el costo de alimentación de la comunidad universitaria. El número máximo de cupos se fija según la disponibilidad presupuestal de la Universidad. A él pueden acceder a este servicio los estudiantes de la modalidad presencial y a distancia que tengan la condición de estudiante regular de la Universidad, previo cumplimiento de los requisitos y fechas establecidas para tal fin por la Vicerretoria de Bienestar Universitario.

(A. 2012, 12. Historia de los restaurantes. Revista ARQHYS.com. Obtenido 10, 2016, de http://www.arqhys.com/contenidos/restaurantes-historia.html.) Fuente: http://www.arqhys.com/contenidos/restaurantes-historia.html 3 ( 2014, 03. Comedor Universitario 1936-2008) Fuente: http://www.unlp.edu.ar/articulo/2008/11/6/comedor_muestra_fotografica 2

El restaurante no presta el servicio de restaurante los días festivos ni aquellos días que por fuerza mayor la universidad se vea obligada a suspenderlo. Cuando el servicio de restaurante sea suspendido la Universidad no concederá subsidio en efectivo por este concepto. Así mismo el servicio solo se presta de manera personal.4

2.2 MARCO TEORICO Anteriormente se han realizado en la Universidad Francisco de Paula Santander de Ocaña estudios muy similares a esta investigación que es de gran importancia tener en cuenta. 2.2.1PROPUESTA PARA LA CREACION DE UN RESTAURANTE EN LA U.F.P.S.-OCAÑA.5 Signatura Topográfica: T 658 S.152 Tipo: Tesis Autores: Sánchez Rodríguez, Carmenza - Salazar Núñez, Doris Belén. Materias: Gerencia General Editorial: Universidad Francisco De Paula Santander Lugar: Ocaña Año: 2000 Descripción Física: 140p. 2.2.2 Resumen de PROYECTO PARA LA CREACION DE UN RESTAURANTE VEGETARIANO EN OCAÑA.6 Este proyecto tiene como base los productos vegetarianos los cuales radican en la importancia y características nutricionales que poseen para el adecuado funcionamiento del cuerpo humano, rescatando las grandes ventajas a nivel de salud dando como resultado la prevención de enfermedades, para lo cual se debe consumir productos sanos que o contengan químicos, de acuerdo a los estudios realizados se puede analizar la aceptación y rentabilidad del restaurante vegetariano proyectado.

Acuerdo N° 016 Universidad Francisco De Paula Santander Consejo Superior Universitario ( 27 de Marzo de 2008) 5 Sánchez Rodríguez, Carmenza - Salazar Núñez, Doris Belén. Propuesta para la creación de un restaurante en la u.f.p.s.-Ocaña.5. (17 de Junio de 2000). Tesis de grado. Técnico Profesional en Gestión en Economía Solidaria. Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas. UFPSO. 6

Sarabia Quintero Jani Zuleima - Verjel Suescun Edgla Gisela. Proyecto para la creación de un restaurante vegetariano en Ocaña. (27 de Agosto de 2003). Tesis de grado. Contaduría Pública. Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas. UFPSO. 12

2.2.3 Resumen de ELABORACIÓN DE UN ESTUDIO DE COSTOS PARA EL RESTAURANTE DE LA UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA. 7El presente trabajo de grado se llevó a cabo en el restaurante de la universidad francisco de paula Santander Ocaña, con el fin de elaborar un estudio de costos que determinara el costo de producción real de los almuerzos ofrecidos a la comunidad universitaria, teniendo como base los costos de material directo, mano de obra, y los costos indirectos de fabricación, para la realización de este trabajo de grado, fue necesario pedir información al jefe de bienestar universitario, al de planeación, a la contadora de la universidad Francisco de Paula Santander Ocaña, al administrador y a los operarios del restaurante universitario, la cual fue brindada oportunamente. 2.2.4 Resumen de INVESTIGACION DE MERCADOS PARA CONOCER EL GRADO DE ACEPTACION DE UN RESTAURANTE DE COMIDA DE MAR EN LA CIUDAD DE OCAÑA BUSCANDO SATISFACER LA DEMANDA DE ESTE SEGMENTO DE MERCADO. 8 En el presente trabajo se realizó una investigación de mercados para conocer el grado de aceptación de un restaurante de comida de mar en la ciudad de Ocaña, arrojando resultados positivos para su creación, así mismo se elaboró un diagnostico situacional sobre hábitos alimenticios, determinación de gustos y preferencia sobre comida de mar, estudio de mercadotecnia, elaboración de un plan de publicidad y ubicación del restaurante de comida de mar. 2.3 MARCO CONCEPTUAL Para la realización del presente proyecto se tendrán en cuenta conceptos relacionados con cuatro temas centrales como factibilidad, restaurante, estudio de mercado y plan de negocio, así: 2.3.1 Factibilidad. El estudio de factibilidad es un instrumento que sirve para orientar la toma de decisiones en la evaluación de un proyecto y corresponde a la última fase de la etapa pre-operativa o de 7

Torrado García, Judith - Amaya Carrascal, Marínela. Elaboración de un estudio de costos para el restaurante de la universidad francisco de paula Santander Ocaña. (14 de septiembre de 2014). Tesis de grado. Contaduría Pública. Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas. UFPSO. 8

Quintana Manzano, Yoheimer - Arevalo Arenas, Jose Agustín. Investigación de mercados para conocer el grado de aceptación de un restaurante de comida de mar en la ciudad de Ocaña buscando satisfacer la demanda de este segmento de mercado (11 de Junio de 2007). Tesis de grado.

Administración Financiera. Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas. UFPSO.

formulación dentro del ciclo del proyecto.9 Se formula con base en información que tiene la menor incertidumbre posible para medir las posibilidades de éxito o fracaso de un proyecto de inversión, apoyándose en él se tomará la decisión de proceder o no con su implementación. El estudio de factibilidad debe conducir a: 1) Determinación plena e inequívoca del proyecto a través del estudio de mercado, la definición del tamaño, la ubicación de las instalaciones y la selección de tecnología. 2) Diseño del modelo administrativo adecuado para cada etapa del proyecto. 3) Estimación del nivel de las inversiones necesarias y su cronología/lo mismo que los costos de operación y el cálculo de los ingresos. 4) Identificación plena de fuentes de financiación y la regulación de compromisos de participación en el proyecto. 5) Definición de términos de contratación y pliegos de licitación de obras para adquisición de equipos y construcciones civiles principales y complementarias.

6) Sometimiento del proyecto si es necesario a las respectivas autoridades de planeación y ambientales.

7) Aplicación

de criterios de evaluación tanto financiera como económica, social y ambiental, que permita allegar argumentos para la decisión de realización del proyecto

2.3.2 Restaurante. El origen de la denominación tiene que ver con la idea de 'restauración' de las fuerzas y energías que uno necesita a partir del consumo de alimentos. Esta palabra, restaurant, proviene del francés y varía de acuerdo a las culturas y países. 10 Un restaurante es aquel establecimiento o comercio en el cual se ofrece a los clientes comidas y bebidas de diverso tipo para su consumo, es decir, las personas que asisten a un restaurante se sientan en las mesas que este tiene dispuestas, eligen aquello que quieren comer y beber de una carta o menú que se les facilita, lo ordenan a un mesero o camarero, y una vez listos los alimentos y bebidas se los sirve en a la mesa para que consuman el pedido allí mismo. Un restaurante también puede definirse como un espacio público, puesto que cualquier persona puede acceder a él. Sin embargo, no es una entidad de bien público ya que el servicio de alimentación se otorga a los clientes a cambio de un pago y no gratuitamente. Las características que tienen en común todos los restaurantes son:

Publicador Desconocido. Enlínea.Gestiopolis.com. Enlínea, Sine factacitado el 10 Mayo, 2015]. Disponible en: http://www.gestiopolis.com/que-es-el-estudio-de-factibilidad-en-un-proyecto/ 10 Via Definición ABC http://www.definicionabc.com/social/restaurante.php http://gastronomicaperdia.blogspot.com.co/2014/12/restaurante-definicion-y-caracteristicas.html 99

Se declaran libres las actividades propias de las Empresas de restaurante, tanto en lo que se refiere a la posibilidad de su ejercicio por cualquier persona, como al lugar en que puedan instalarse los establecimientos. Tienen la consideración de establecimientos públicos, por ello existe el libre acceso a los mismos. Quedando prohibida cualquier práctica discriminatoria injustificada, sin embargo, los establecimientos pueden no admitir en sus negocios a quienes no cumplan las normas de convivencia. No pueden ser consumidas en el restaurante, otras comidas o bebidas que las que sirvan en el mismo, a no ser que el titular del establecimiento dé su consentimiento. Los restaurantes pueden dar publicidad a los precios de los platos y vinos que forman sus cartas y, en general, a los de todos los servicios que faciliten, en las cartas y menús se especificara claramente, y por separado, el precio de cada servicio. La carta de platos, y la de vinos, incluirá también aguas minerales, cervezas, refrescos, licores e infusiones, y serán ofrecidas conjuntamente al cliente en el momento en el que el comensal solicite los servicios. A solicitud del cliente, será obligatoria en todos los restaurantes, la expedición de facturas, en las que deben figurar los conceptos con sus precios, por separado y en escritura inteligible para el cliente. En el caso, de facturas de los menús, como en la del «Menú turístico », se indicará únicamente su composición y el precio total. Los restaurantes deben tener a disposición de los clientes un libro oficial de reclamaciones, y un anuncio de su existencia para poder ser leído por los clientes sin dificultad. Los accesos al comedor deben ser lo suficientemente amplio para garantizar el tránsito de los clientes, evitando aglomeraciones a la entrada y a la salida. Las puertas del establecimiento deben abrir hacia afuera.

2.3.3 Estudio de Mercado. Se podría definir como un proceso sistemático de recolección y análisis de datos e información acerca de los clientes, competidores y el mercado.11 Es decir, este estudio de mercado podría ser utilizado para determinar qué porción de la población comprará un producto o servicio, basado en variables como el género, la ubicación, la edad y el nivel de ingresos. A la hora de hablar de estudio de mercado, se podría hacer de dos tipos, que son los siguientes: Estudio de mercado primario Es el que implica pruebas como encuestas, investigaciones en terreno y entrevistas, entre otros métodos. Gracias a este tipo de estudio de mercado, se podrían contestar a algunas preguntas como: ¿Cuáles son las tendencias del mercado? ¿Quiénes son los competidores? 11

Fran León Ale (2015-07-09) Fuente: http://www.merca20.com/sabes-que-es-un-estudio-de-mercado 15

¿Qué necesidades son importantes? ¿Están siendo satisfechas esas necesidades por los productos existentes? ¿Qué opinión tienen los consumidores sobre los productos presentes en el mercado? ¿Qué está pasando en el mercado? Estudio de mercado secundario En este tipo de estudio, la compañía utiliza información obtenida de otras fuentes que aparecen aplicables a un producto nuevo o existente. Este tipo de estudio es relativamente barato y fácilmente accesible, aunque, a veces, no es específico al área de investigación y los datos que se utilizan pueden ser tendenciosos y complicados de validar. 2.3.4 Plan de negocio. Un plan de negocios es un documento en donde se describe y explica un negocio que se va a realizar, así como diferentes aspectos relacionados con éste, tales como sus objetivos, las estrategias que se van a utilizar para alcanzar dichos objetivos, el proceso productivo, la inversión requerida y la rentabilidad esperada.12 Se suele pensar que elaborar un plan de negocios es una tarea compleja para la cual es necesario recopilar abundante información y hacer una exhaustiva investigación; pero lo cierto es que se trata de una tarea que cualquiera que tenga bien en claro los objetivos que quiere alcanzar con el plan y conozca su estructura, puede realizar. Para elaborar un plan de negocios no existe una estructura definida, sino que podemos adoptar la que mejor creamos conveniente de acuerdo a los objetivos que queramos alcanzar con el plan, pero siempre asegurándonos de que ésta le de orden y lo haga fácilmente entendible para cualquiera que lo lea. Una estructura común que incluye todas las partes que debería tener un plan de negocios, es la siguiente: a) Resumen ejecutivo: el resumen ejecutivo es un resumen de las demás partes del plan de negocios, que incluye una breve descripción del negocio, las razones que justifican su puesta en marcha, el equipo de trabajo, la inversión requerida y la rentabilidad del proyecto. b) Definición del negocio: en la definición del negocio se describe el negocio y los productos o servicios que se van a ofrecer, los objetivos del negocio y las estrategias que permitirán alcanzar dichos objetivos, y se indican los datos básicos del negocio, tales como el nombre y la ubicación.

Crece Negocios ( 2014- 12-11) Fuente: http://www.crecenegocios.com/que-es-un-plan-de-negocios-y-cual-es-su-utilidad/ 16

c) Estudio de mercado: en el estudio de mercado se describen las principales características del público objetivo y la futura competencia, y se desarrolla el pronóstico de la demanda y el plan de comercialización. d) Estudio técnico: en el estudio técnico se describen los requerimientos físicos necesarios para el funcionamiento del negocio, el proceso productivo, la infraestructura y el tamaño del local, la capacidad de producción y la disposición de planta. e) Organización: en la organización se describe la estructura jurídica y orgánica del negocio, las áreas o departamentos, los cargos y funciones, el requerimiento de personal, los gastos de personal y los sistemas de información. f) Estudio de la inversión y financiamiento: en esta parte se señala la inversión que se va a requerir para poner en marcha el negocio y hacerlo funcionar durante el primer ciclo productivo, y el financiamiento externo que se va a buscar si fuera el caso. g) Estudio de los ingresos y egresos: en esta parte se desarrollan las proyecciones de los ingresos y egresos del negocio, incluyendo el presupuesto de ventas, el prepuesto de efectivo o flujo de caja proyectado, y el presupuesto operativo o estado de ganancias y pérdidas proyectado. h) Evaluación del proyecto: por último, en esta parte se desarrolla la evaluación financiera del futuro negocio, la cual incluye el cálculo del periodo de recuperación de la inversión y los resultados de los indicadores de rentabilidad utilizados.

2.4 MARCO LEGAL Dado que se necesita un aval de las entidades gubernamentales, para que el restaurante pueda entrar en su etapa de funcionamiento, a continuación relacionamos la serie de trámites exigidos, la correspondiente entidad que los regula, así como las leyes y decretos que aprueban la creación de este tipo de proyectos. La Constitución Política Colombiana, en el Título XII del Régimen Económico y de la Hacienda Pública, Artículo 333, establece la libertad económica y considera la empresa como la base para el desarrollo. Específicamente, el artículo indica: “La actividad económica y la iniciativa privada son libres, dentro de los límites del bien común. Para su ejercicio, nadie podrá exigir permisos previos ni requisitos, sin autorización de la ley. La empresa, como base del desarrollo, tiene una función social que implica obligaciones. [...]. El estado, por mandato de la ley, impedirá que se obstruya o se restrinja la libertad económica y evitará o controlará cualquier abuso que personas o empresas hagan de su posición dominante en el mercado nacional”.13 Luis Alberto Mantilla Lizarazo – Sergio David Moscoso Gutiérrez ( Bogotá-2009) Fuente:http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/3354/T11.09%20M319c.pdf?sequen ce=1 13

2.4.1. Tramites comerciales y tributarios para la creación del restaurante. 1) Selección del nombre y efectuar su verificación en la Cámara de Comercio de Bogotá, para que no exista un nombre o razón social igual o similar al del futuro establecimiento de comercio. 2) Efectuar la celebración del contrato y la tramitación de la escritura pública en la notaria. 3) Matricular e inscribir la sociedad en el registro mercantil de la Cámara de Comercio. 4) Solicitar ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), los formularios del Registro Único Tributario (RUT), para la asignación de Número de Identificación Tributaria (NIT), realizar la inscripción en el RUT como organismo responsable del impuesto sobre las ventas (IVA). 5) Obtener el certificado de existencia y representación legal y registrar los libros de contabilidad en la Cámara de Comercio de Bogotá. 6) La matrícula mercantil de las personas naturales, jurídicas y de los establecimientos de comercio se deben renovar antes del 31 de Marzo de cada año. 2.4.2. Tramites de funcionamiento 1) Ante la curaduría urbana se debe obtener el concepto y la autorización del espacio en la zona, además de la realización de un estudio de suelos. 2) Tramitar el concepto de Bomberos anualmente, por tratarse de un establecimiento nuevo. 3) Obtener gratuitamente el concepto sanitario y realizar (si es el caso) el curso de manipulación de alimentos

2.4.3. Normas de Seguridad Social. 1) Inscribirse ante la administradora de riesgos profesionales (ARP)  Afiliar a los trabajadores al Sistema de Seguridad Social y de Pensiones ante las entidades promotoras de Salud, EPS y fondos de Pensiones. 2) Inscribirse en una Caja de Compensación Familiar (pagar ICBF3% del valor de la nómina), SENA 2%, y Cajas de Compensación Familiar 4%. Ley 590, articulo 43. 3) Inscribirse en un programa de seguridad industrial: a) Elaborar un reglamento de Trabajo, ante el ministerio de protección social b) Elaborar un reglamento de Higiene c) Inscripción a programa de Salud Ocupacional.

2.4.4. Legislación Sanitaria Normas HACCP (Hazard Analisis Critical Control Points) En la industria alimentaría la seguridad de los productos es la prioridad máxima. Este método evita infecciones e intoxicaciones transmitidas por alimentos a causa de manipulación defectuosa, mediante un plan de prevención. Comprende siete principios: 1. Análisis de peligros. Lista de las etapas del proceso en las que puedan aparecer peligros significativos. Medidas preventivas. 2. Puntos críticos de control. 3. Limites críticos para las medidas preventivas asociados a cada punto criterio de control. 4. Criterios para la vigilancia de los puntos críticos de control. Procedimientos para ajustar el proceso y mantener el control. 5. Acciones correctoras a realizar cuando la vigilancia detecte una desviación fuera del límite crítico. 6. sistema eficaz de registro de datos que documente el HACCP. 7. Sistema para verificar el correcto funcionamiento del HACCP.

2.4.5. Ley 300 de 1996. Capítulo V: de los establecimientos de gastronomía, bares y negocios similares. ART. 87. Se entiende por establecimientos gastronómicos, bares y similares aquellos establecimientos comerciales en cabeza de personas naturales o jurídicas cuya actividad económica esté relacionada con la producción, servicio y venta de alimentos y/o bebidas para el consumo. Además podrán prestar otros servicios complementarios. 2.4.6. .Legislación Nacional. Decreto 3075 de 1997 (registro sanitario). Regula las actividades que pueden generar riesgo para el consumo de alimentos. De sus 14 capítulos interesan: Edificaciones e instalaciones, Equipos y utensilios, Personal manipulador de alimentos, Requisitos higiénicos de fabricación, aseguramiento y control de la calidad, saneamiento, almacenamiento, distribución, transporte y comercialización, restaurantes y establecimientos de consumo de alimentos, vigilancia sanitaria, revisión de oficio del registro sanitario, medidas de sanidad, procedimientos y sanciones.

3. DISEÑO METODOLÓGICO 3.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN Se utilizó la investigación descriptiva, ya que se buscó determinar si es factible la apertura de un restaurante dentro de la Universidad, que ofrezca platos típicos de la Costa Caribe Colombiana para satisfacer las necesidades del personal estudiantil y administrativos de la Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña. 3.2 POBLACIÓN La población para el estudio estuvo conformada por todos los estudiantes y personal administrativo de la Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña, información suministrada por la Secretaría de la Universidad. PROGRAMA

CANTIDAD

CANTIDAD %

Ingeniería Ambiental

829

12,2

Ingeniería Civil

732

10,8

Ingeniería Mecánica

508

7,5

Ingeniería de Sistemas

403

5,9

Derecho

1,287

19,0

Contaduría Pública

497

7,3

Comunicación Social

596

8,8

Administración de Empresas Zootecnia

714

10,5

307

4,5

Técnicos

157

2,3

Tecnólogos

254

3,7

Especializaciones

146

2,2

Maestría

0,4

Salud Ocupacional

0,2

Personal Administrativo TOTAL

300

4,4

6,774

100 %

Fuente: Secretaría de la Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña.

3.3 MUESTRA Para la obtención de la muestra de los estudiantes y personal administrativo de la UFPSO se utilizó la fórmula estadística para la población finita menor de 6,774 así:

N(Zc)2 x P x Q n=_____________________________ N-1 (E)2+ (Zc) 2 x P x Q

P= Nivel de aceptación Q= Nivel de rechazo E= Error de estimación n= Muestra Zc= Nivel de confianza N= Población

50% 0,5% 50% 0,5% 8% 0,08% 90% 1,645 6.774

6.774(1,645)2 x 0.50 x 0.50 n=_____________________________________ 6.774-1 (0.08)2+ (1,645) 2 x 0.50 x 0.50

n= 270 Estudiantes y Personal administrativo de la UFPSO

Del total de estudiantes y personal administrativo de la UFPSO se tomo como muestra 270 para aplicar el instrumento correspondente.

3.4 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN. Como técnica se realizó una encuesta, las cuales fueron realizadas a los estudiantes y personal administrativo de la UFPSO, y de esta manera se obtuvo información rápida, confiable y oportuna, como estrategia se realizaron preguntas cerradas y abiertas que permitió lograr los objetivos planeados, que es conocer por medio de un estudio de mercado que tan factible es

la creación de un restaurante de platos típicos de la Costa Caribe Colombiana y cuáles son las preferencias del segmento de mercado estudiado. 3.5 PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE LA INFORMACIÓN. Una vez obtenida la información se procedió a analizarla a través de tablas y graficas de las cuales se realizaron análisis cuantitativos de los datos recopilados, para esto se tuvo en cuenta, si los estudiantes hacen uso del restaurante universitario, cómo les parece el servicio del restaurante, si ven posible la idea de crear un restaurante de platos típicos de la Costa y que platos debería ofrecer este a los estudiantes y personal administrativo de la UFPSO.

3.6 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS Estudio de mercados que perita determinar la factibilidad de crear un restaurante de platos típicos de la costa Caribe en la UFPSO.

TABLA1. Personas que hacen uso del restaurante de la universidad ITEM

FRECUENCIA

PORCENTAJE

189

70%

30%

Total

270

100%

Fuente: Autores del proyecto. Ilustración 1. Personas que hacen uso del restaurante de la universidad

1 Pregunta 200

189

150 81

100 50

0 1 1 Pregunta SI

1 Pregunta NO

El uso del restaurante Universitario es de mucha ayuda para los estudiantes y personal administrativo, porque muchos de ellos residen lejos de la universidad y por ende acuden a este servicio no sólo para ahorrar tiempo si no también dinero. De acuerdo con la información recolectada, según la muestra un 70% es decir más de la mitad del total hacen uso del restaurante universitario y un 30% restante no accede a este servicio por diversos motivos como que sus residencias quedan cercas o prefieren desplazarse hasta sus casas y degustar platos familiares.

TABLA 2. ¿CÓMO LES PARECE EL SERVICIO DEL RESTAURANTE DE LA UNIVERSIDAD?

ITEM

FRECUENCIA

PORCENTAJE

BUENO

33%

MALO

106

40%

NO SABE

27%

Total

270

100%

Fuente: Autores del proyecto. Ilustración 2. ¿Cómo les parece el servicio del restaurante de la universidad?

2 Pregunta 120 100

106 89 75

80 60 40 20 0

2 Pregunta Bueno

2 Pregunta Malo

106

2 Pregunta No sabe

Son muchos los estudiantes y personal administrativo que hacen uso del Restaurante Universitario, ya sea que les parezca de buena o mala calidad su servicio, pues este les brinda comodidad de tiempo y dinero. De acuerdo con la información recolectada, según la muestra un 33% les parece bueno el servicio de la universidad, es decir un porcentaje mucho menor a la mitad, un 40% afirmo que le parece bueno el servicio, y también arrojó un 27% de personas que no saben cómo es el servicio del restaurante, ya sea por desinterés, o porque no sabe que platos ofrece en su menú.

TABLA 3. ¿CREES QUE EL RESTAURANTE DE LA UNIVERSIDAD OFRECE UNA AMPLIA VARIEDAD DE PLATOS EN SU MENÚ?

ITEM

FRECUENCIA

PORCENTAJE

108

40%

162

60%

Total

270

100%

Fuente: Autores del proyecto.

Ilustración 3. ¿Crees que el restaurante de la universidad ofrece una amplia variedad de platos en su menú?

180

3 Pregunta

160

162

140 120

108

100 80 60 40 20 0

NO 3 Pregunta

Series1

108

162

El éxito de un negocio es ofrecer amplia variedad y una excelente atención al cliente de eso no cabe duda, y más a la hora de ofertar platos de comida, donde se debe satisfacer las necesidades gustativas de muchas personas. De acuerdo a los estudiantes y personal administrativo encuestados un 60% dicen que el restaurante no ofrece una amplia variedad de platos en su menú, esto quiere decir que más del 50% de esta población no está satisfecho con este servicio y el 40% restante muestran estar complacidos con el menú que se ofrece.

TABLA 4. PERSONAS QUE LES GUSTARIA QUE SE INSTALARA UN RESTAURANTE QUE OFREZCA PLATIS TÍPICOS DE LA COSTA CARIBE COLOMBIANA EN LA UNIVERSIDAD

ITEM

FRECUENCIA

PORCENTAJE

230

85%

15%

Total

270

100%

Fuente: Autores del proyecto.

Ilustración 4. Personas que les gustaría que se instalara un restaurante que ofrezca platos típicos de la costa caribe colombiana en la universidad

4 Pregunta 250

230

200 150 100 40

50 0

No 4 Pregunta

Series1

230

De acuerdo con los estudiantes y personal administrativo encuestados manifiestan que sería una excelente opción crear un restaurante que ofrezca platos típicos de la Costa en la universidad para que satisfaga todas las necesidades gustativas que se presentan, esta pregunta arrojó un 85% de personas a favor de crear el restaurante por los motivos ya mencionados y un 15% restante quien puede expresar que no haya necesidad de crear otro porque el ya existente satisface muy bien todas las preferencias exigidas por los clientes.

TABLA 5. PERSONAS QUE LES GUSTA LA COMIDA TÍPICA DE LA COSTA CARIBE COLOMBIANA

ITEM

FRECUENCIA

PORCENTAJE

216

80%

20%

Total

270

100%

Fuente: Autores del proyecto.

Ilustración 5. Personas que les gusta la comida típica de la costa caribe colombiana

5 Pregunta 250

216

200 150 100 54 50 0

NO 5 Pregunta

Series1

216

Muchos de los estudiantes de nuestra universidad y parte del personal administrativo provienen de la Costa caribe Colombiana; acostumbrados a deleitar comidas típicas de esos lugares los cuales deben satisfacer sus necesidades alimenticias con el menú que ofrece la universidad con platos típicos de nuestra región o desplazarse hasta sus residencias temporales. De acuerdo a la información recolectada, según la muestra un 80% afirmo que les gusta la comida típica de la costa, incluidos allí Costeños, Ocañeros y personas que provienen de otros lugares del país; un porcentaje bastante alto y un 20% afirmo que no le gusta este tipo de platos, por ende no ven la necesidad de crear un restaurante que ofrezca esta clase de comidas.

TABLA 6. ¿QUÉ PLATOS TÍPICOS DE LA COSTA TE GUSTARÍA QUE OFRECIERA EL NUEVO RESTAURANTE? ITEM

FRECUENCIA

PORCENTAJE

ARROZ CON COCO

33%

PESCADO

15%

ARROZ CON CAMARONES

11%

PATACÓN

QUESO COSTEÑO

19%

CONEJO

CEVICHE

Total

270

100%

Fuente: Autores del proyecto. Ilustración 6. ¿Qué platos típicos de la costa te gustaría que ofreciera el nuevo restaurante?

6 Pregunta 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

50 30

25 10

ARROZ ARROZ CON QUESO PESCADO PATACÓN CON COCO CAMARON COSTEÑO ES

CONEJO

CEVICHE

6 Pregunta Series1

De acuerdo a la información recolectada la mayoría de los encuestados coinciden en que les gustaría que el nuevo restaurante ofertara los siguientes platos, el arroz con coco arrojó un 33% como principal alimento para acompañar las comidas, el queso costeño con 19%, el pescado con un 15%, el arroz con camarones con un 11%, el patacón y el ceviche en un 9% y por último el conejo con un 4%. Estos han sido los principales platos escogidos por nuestros encuestados, pero cabe destacar que en la variedad está el éxito del negocio y que la Costa abarca muchos platos más los cuales se podrían incluir. 28

3.7 RESULTADO DE LA INVESTIGACION Después de recolectada y tabulada la información, se pudo observar que si existe la necesidad de crear un nuevo restaurante en la Universidad Francisco de Paula Santander que ofrezca platos típicos de la Costa Caribe Colombiana, dado que son muchos los estudiantes que provienen de esa región y al llegar a estudiar a nuestra ciudad no logran satisfacer sus necesidades gustativas por lo tanto se sienten inconformes al acceder al menú que ofrece el actual restaurante de la universidad. Muchos de ellos expresan que el servicio del restaurante de la universidad es regular porque no se ofrece una gran variedad de platos en el menú y esto hace que muchos estudiantes se sientan inconformes y peor aún no se sientan atraídos a usar este servicio. Pero cabe destacar que un alto porcentaje de estudiantes acceden a él, lo que quiere decir que su uso es por simple comodidad; porque no se están satisfaciendo del todo las necesidades del cliente es decir de los estudiantes y del personal administrativo. A su vez un gran número de encuestados ven la posibilidad de que se cree este nuevo restaurante que ofrecerá nuevos platos para la toda la comunidad universitaria, algunos preferidos por ellos como el arroz con coco, el queso costeño, el pescado, el arroz con camarones, el patacón, el ceviche y el conejo, pero teniendo en cuenta que existe una amplia variedad de platos de la Costa no mencionados que deben ofrecerse en el nuevo restaurante para satisfacer la demanda. Por otra parte, un mínimo porcentaje de encuestados manifestaron que no es necesario crear un nuevo restaurante en la universidad, porque el existente satisface todas sus necesidades y además expresan que no es de su agrado la comida costeña. No obstante es importante resaltar que es mayor el porcentaje de encuestados que están a favor de esta nueva idea de negocio la cual puede traer grandes beneficios a la comunidad educativa como es el aumento en el ingreso de estudiantes de la Costa que ven como buena opción tener acceso a los platos típicos de su región, también se establecería una mayor diversidad gastronómica y por último se mejoraría el servicio al estudiante y al personal administrativo debido a la competencia que existiría entre los dos restaurantes universitarios.

CONCLUSIONES

Por medio de esta investigación se buscó estudiar la aceptación por parte de los estudiantes y personal administrativo acerca de crear un nuevo restaurante que ofrezca platos típicos de la Costa en la UFPSO, Primeramente se identificó que muchos estudiantes y personal administrativo acceden al servicio del restaurante universitario, pero no es de su total agrado dado que este presenta falencias en su administración como la falta de ampliación del restaurante, una mínima variedad en el menú en cuanto a diversidad gastronómica, aunque ampliaron sus servicios no alcanzan a satisfacer todas las necesidades gustativas y por ende no se presta el servicio adecuado. Luego se determinó que hay un alto porcentaje de estudiantes provenientes de la Costa en la universidad en sus diferentes programas educativos, está es la principal causa por la cual se realizó este proyecto para así identificar por medio de un estudio de mercado la factibilidad que tendría crear un nuevo restaurante dentro de la institución con el fin de satisfacer sus preferencias alimenticias. Por último se analizó que es factible y viable la creación del restaurante universitario que ofrezca platos típicos de la Costa Caribe Colombiana, dado que según las encuestas un gran porcentaje afirma que le gusta el menú costeño y quisieran que estuviese al servicio de todos.

RECOMENDACIONES Después de haber realizado este estudio de factibilidad se recomienda realizar un estudio de preferencias en las comidas de la Costa e innovadoras que les gustaría que se implementaran en el nuevo restaurante con el fin de tener una gran variedad gastronómica. Además se deben realizar estudios de mercados periódicamente basado en el segmento seleccionado es decir los estudiantes Costeños que serían nuestros clientes potenciales en este proyecto sin dejar de lado a la demás comunidad universitaria y poder satisfacer sus necesidades gustativas, un amplio espacio y un excelente servicio al cliente. Basandose en los resultados obtenidos se recomienda la ejecución del proyecto, dado que un alto porcentaje de estudiantes y personal administrativo, expresaron tener la necesidad de acceder a este servicio que no es ofrecido por el actual restaurante universitario.

CIBERGRAFÍA Ale, F. L. (07 de Septiembre de 2015). http://www.merca20.com/sabes-que-es-un-estudiode-mercado. Obtenido de http://www.merca20.com/sabes-que-es-un-estudio-demercado Charquero, M. (11 de Diciembre de 2014). http://gastronomicaperdia.blogspot.com.co/2014/12/restaurante-definicion-ycaracteristicas.html. Obtenido de http://gastronomicaperdia.blogspot.com.co/2014/12/restaurante-definicion-ycaracteristicas.html Colombia, C. P. (18 de Agosto de 2012). http://www.constitucioncolombia.com/titulo12/capitulo-1/articulo-333. Obtenido de http://www.constitucioncolombia.com/titulo-12/capitulo-1/articulo-333 Desconocido. (10 de Mayo de 2015). http://www.gestiopolis.com/que-es-el-estudio-defactibilidad-en-un-proyecto/. Obtenido de http://www.gestiopolis.com/que-es-elestudio-de-factibilidad-en-un-proyecto/ Gutiérres, L. A.-S. (18 de Junio de 2009). http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/3354/T11.09%20M319c. pdf?sequence=1. Obtenido de http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/3354/T11.09%20M319c. pdf?sequence=1 Negocios, C. (12 de Noviembre de 2014). http://www.crecenegocios.com/que-es-un-plande-negocios-y-cual-es-su-utilidad/. Obtenido de http://www.crecenegocios.com/que-es-un-plan-de-negocios-y-cual-es-su-utilidad/ Páez García, L. E. (17 de Junio de 2009). : http://es.wikipedia.org/wiki/Oca%C3%B1a_%28Norte_de_Santander%29. Obtenido de : http://es.wikipedia.org/wiki/Oca%C3%B1a_%28Norte_de_Santander%29.: : http://es.wikipedia.org/wiki/Oca%C3%B1a_%28Norte_de_Santander%29. Quintana Manzano Yoheimer, A. A. (11 de Junio de 2007). Investigación de Mercados para conocer el grado de aceptación de un restaurante de comida de mar en la ciudad de Ocaña buscando satisfacer la demanda de este segmento de mercado. Tesis de grado. Ocaña, Ocaña, Colombia: Adinistración Financiera, Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas.

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ANEXOS

Anexo A. Encuesta dirigida al personal estudiantil y administrativo de la UFPSO.

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA Objetivo: Realizar un estudio de mercados que permita determinar la factibilidad de crear un restaurante de platos típicos de la Costa Caribe en la UFPSO. 1 ¿Usted hace uso del restaurante de la Universidad? Si ____ No ____ 2 ¿Cómo le parece el servicio del restaurante de la Universidad? Bueno ____ Malo ____ No sabe ____ 3 ¿Crees que el restaurante de la Universidad ofrece una amplia variedad de platos en su menú? Si ____ No ____

4 ¿Te gustaría que se instalara un restaurante que ofrezca platos típicos de la Costa Caribe Colombiana en la Universidad? Si ____ No ____ 5 ¿Te gusta la comida típica de la Costa Caribe Colombiana? Si ____ No ____ 5 ¿Qué platos típicos de la Costa te gustaría que ofreciera el nuevo restaurante? _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________

…GRACIAS POR SU COLABORACIÓN… 35

ELECTIVA EN ARTES Y HUMANIDADES

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

ELECTIVA EN ARTES Y HUMANIDADES

YASNEIDY RIZO PEÑARANDA 221292 ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ 221321 MAIRENA ORTIZ PÉREZ 221322

VOLMAR ANDRES PACHECO PEDROZA Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA SEXTO SEMESTRE 2016

TEMA: DICOTOMÍA EN EL PLEBISCITO: SI O NO 17 DE AGOSTO DE 2016

Generalmente los acuerdos de paz crean en la población expectativas de cambio, los ciudadanos piensan que en poco tiempo habrá una transformación. Por eso, es importante tener en cuenta que la paz es una responsabilidad de todos y no sólo del Gobierno y de las instituciones. Sin embargo, se deben dar reformas estructurales del estado y cambios de actitud en la población que tomaría años. El sistema educativo y la pedagogía son claves para el proceso de paz, puesto que es en los colegios y en el seno de la familia donde se formarán las nuevas generaciones de colombianos con valores y cultura de paz. No es solamente dejar las armas, sino también el odio. Se debe tomar una actitud de paz, fundamentada en valores, respeto e intención de cambiar a Colombia. Aunque parezca difícil todo comienza por las pequeñas generaciones, aquellos niños que han convivido con la guerra y que tienen una mentalidad diferente a los cuales si se les brinda las atenciones respectivas y se tratan como a un compañero más. Todos somos parte de este gran paso, todo empieza por casa, aunque suene a frase trillada, esta es la premisa para construir un futuro en paz. ¿Está preparado culturalmente el pueblo colombiano frente a la desmovilización de este grupo ilegal? Esta es la pregunta que debió hacerse el Gobierno antes de iniciar el proceso de paz, primero tenía como obligación invertir en una preparación si se puede decir así, en una reparación de victimas psicológicamente, capacitación sobre el tema, es decir, sobre el proceso de paz, sobre los acuerdos; para cuando esas personas formen parte de nuestra sociedad, vivamos tranquilos y en perfecta armonía. Y es que uno de los problemas radica en que se está invirtiendo más en la guerra que en la educación y en salud; mucho dinero invertido en el acuerdo y aún sin solución alguna, y poca inversión en la socialización de los acuerdos, que son la clave para que el pueblo colombiano quiera iniciar un proceso de paz.

Por último sabemos que para llegar a la paz el principal protagonista es toda la población colombiana y no Uribe ni Santos, pues ellos sólo quieren lograr sus objetivos, dentro de los cuales no está la tan anhelada paz, así que Colombia despertad, tenemos la decisión.

TEMA: SEXO Y GÉNERO 7 DE SEPTIEMBRE DE 2016

A lo largo de los años vemos como nuestra sociedad sigue rechazando de una u otra manera a las personas que atesoran una orientación sexual diferente, por el hecho de sentir y actuar de manera desigual a las personas “normales”, expresión que ha adoptado la humanidad. En primera instancia al no aceptar a estos personajes se les estaría violando el derecho a la libre expresión consagrado en el artículo 20 de la Constitución Política de Colombia. Según estudios realizados en Estados Unidos, el homosexualismo es genético, esto quiere decir que es algo innato; no es una decisión opcional sin embargo esto sigue siendo un tabú, afectando de manera física y emocionalmente a estos individuos. Y ¿dónde queda el respeto por estas personas? Unas de las corrientes que más se contrapone a esto es la religión, dado a que afirman que existe un Dios perfecto que creo al hombre y a la mujer para procrearse, por lo tanto no conciben la idea de que dos hombres o dos mujeres conserven un lazo sentimental y mucho menos que conformen un núcleo familiar constituido por un infante adoptado. Ellos afirman que estos niños no crecerán con la conducta moral y ética que les puede brindar una pareja de diferente sexo. Por otra parte el país vivió hace poco la experiencia de las famosas Cartillas, las cuales tienen un contenido explicito relacionado con la aceptación de géneros, implementadas por la Ministra de Educación, Gina Parody. Lo cual indujo una gran preocupación en los padres de familia con respecto a la educación que iban a tener sus hijos sobre el tema. Ellos conservan la idea de que si sus pequeños tienen acceso a estas cartillas podrían ser influenciados al momento de escoger su orientación sexual. Con referente a lo expuesto concluimos que la no aceptación de los grupos LGTBI es un problema de tipo cultural, puesto que son ideas conservadoras denigrantes que trascienden en generaciones; sin embargo actualmente esta percepción ha tenido menos acogida, porque son más las personas que ya han aceptado esta condición sexual lo que permite que tengan más libertad al momento de expresarse. Por lo tanto es indispensable que respetemos las diferentes inclinaciones sexuales que existen actualmente.

Tema: LA EDUCACIÓN EN COLOMBIA Fecha: 12 de Octubre de 2016 ¿La educación depende de la calidad del maestro o del estudiante? En Colombia la educación se define como un proceso de formación permanente, personal cultural y social que se fundamenta en una concepción integral de la persona humana, de su dignidad, de sus derechos y de sus deberes según el Ministerio de Educación Nacional. Vemos como el gobierno influye negativamente en la educación colombiana, basándose en principios de igualdad y no de justicia, puesto que rigen los criterios evaluativos bajo un estándar sin tener en cuenta las capacidades y habilidades individuales lo que conlleva a que la educación este encaminada en seguir unos modelos y unos prototipos. Volvemos a retomar la pregunta, ¿la educación depende de la calidad del maestro o del estudiante?, para nadie es un secreto que la educación actualmente exige un profesor más participativo en el aula de clase con un currículo de alta calidad, que tenga unos objetivos definidos y no unos profesores de la vieja guardia evaluados por el antiguo sistema educativo, los cuales no utilizan nuevas técnicas y estrategias de enseñanza, omitiendo las herramientas tecnológicas para impartir sus conocimientos de una forma más llamativa para los estudiantes como lo añade Ramírez, catedrático de la Universidad de los Andes. Por otra parte, ¿qué papel tienen los estudiantes en la educación? Son varios los roles que existen en un aula de clase, están los estudiantes que gozan de la pereza mental, son indiferentes con sus deberes y con los conocimientos que le transmiten; al mismo tiempo se encuentran los alumnos que reconocen la importancia de su aprendizaje, tienen alto sentido de responsabilidad y que participan activamente en las clases; estos últimos son los que consideran los maestros los aprendices ideales, aquellos que responden a su buen ritmo de proceso de enseñanza. En conclusión las instituciones de educación enfrentan el reto de ofrecer a sus comunidades estudiantiles un entorno educativo en los que se aseguren condiciones favorables para el desarrollo humano y el bienestar de las personas, sin embargo afirmamos que la educación no depende de la calidad del maestro, ni del gobierno, depende del estudiante, pues es el actor principal de la educación; es el aprendiz quien debe ansiar adueñarse de conocimientos, desarrollar capacidades y cualidades, para así incrementar sus conocimientos y responsabilidades, dado que la educación es una de las formas más libres de cerrar la brecha social y la causa principal del progreso y de los avances que se conocen como desarrollo.

ELECTIVA EN CIENCIAS JURÍDICAS

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ELECTIVA EN CIENCIAS JURIDICAS LOS CONTRATIOS ESTATALES

ORTIZ PEREZ ANDREA CAMILA ORTIZ PEREZ MAIRENA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURIA PÚBLICA VI SEMESTRE OCAÑA 2016

INTRODUCCIÓN La Ley 80 de 1993 señalaba la forma de selección de contratistas determinando como regla general la Licitación o el concurso público, exceptuaba de dicha regla la contratación directa y para acudir a esta modalidad se fijaban causales ante lo cual la administración debía justificar plenamente su aplicación. La modalidad de concurso público no fue plenamente desarrollada por los decretos reglamentarios de la Ley, salvo para procesos de selección de diseños de arquitectura o estudios específicos. El Gobierno Nacional, teniendo en cuenta que los procesos de Licitación Pública eran largos y dispendiosos, lo cual demoraba la satisfacción básica de las necesidades de las entidades públicas adelantó un proceso de reforma a la Contratación Estatal, que dio origen a la Ley 1150 de 2007, la cual integra el Estatuto de Contratación de la Administración Pública. Esta Ley antes mencionada establece las siguientes modalidades de selección: 1. Licitación Pública 2. Selección Abreviada 3. Concurso de Méritos 4. Contratación Directa

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CONTENIDO LICITACIÓN PÚBLICA .................................................................................................................... 4 1.

CONCEPTO DE LICITACIÓN PÚBLICA. ......................................................................... 4

2. NATURALEZA JURÍDICA DE LA LICITACIÓN PÚBLICA. ............................................... 7 3. FINES DE LA LICITACIÓN PÚBLICA. ................................................................................. 8 4. ELEMENTOS ESENCIALES DE LA LICITACIÓN PÚBLICA ......................................... 10 5. LOS PASOS DE UNA LICITACIÓN PÚBLICA.................................................................. 10 6. PROCEDIMIENTO EN UNA LICITACIÓN PÚBLICA ....................................................... 11 7. PRINCIPIOS EN LA LICITACIÓN PÚBLICA ..................................................................... 12 8. EJEMPLO SOBRE LICITACIÓN PÚBLICA ....................................................................... 12 9. CONTRATO DE SUMINISTRO ........................................................................................... 14

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LICITACIÓN PÚBLICA 1. CONCEPTO DE LICITACIÓN PÚBLICA. La Licitación Pública, como se mencionaba anteriormente, es la regla general de selección de contratistas debido a que se erige como el pilar del principio de transparencia, el cual garantiza la igualdad entre los oferentes, la publicidad y la libre concurrencia. En consecuencia, las entidades públicas en los procesos de selección deben inicialmente acudir a la modalidad de Licitación, pero la misma norma determina que en los casos contemplados en la misma normatividad se debe acudir a otras modalidades de selección: selección abreviada, concurso de méritos, contratación directa. Cuando la entidad estatal así lo determine, la oferta en un proceso de la licitación pública podrá ser presentada total o parcialmente de manera dinámica mediante subasta inversa, en las condiciones que fije el reglamento según la ley 1150 de 2007. Es el procedimiento administrativo especial, cuya finalidad consiste en seleccionar a la persona que será el contratante del ente gubernamental convocante en ejercicio de la función administrativa, que además de ajustarse a los requerimientos formulados por el segundo, mediante convocatoria pública y pliego de condiciones; el oferente deberá presentar propuesta secreta, proponiendo las condiciones de mercado más ventajosas para el Estado. El cual se substancia fundamentalmente, bajo los principios jurídicos de legalidad, oficiosidad, publicidad, igualdad, y competencia y/o concurrencia, economía, eficiencia, eficacia, honradez, y demás principios aplicables. Dicho procedimiento consiste en una serie de actos separables y coaligados entre sí, a través de los cuales, se establecen previamente las condiciones de contratación, las cuales son iguales para todos, e innegociables, para que mediante llamado público, las personas interesadas, presenten libremente propuesta secreta, que competirá abiertamente con otras en igualdad de condiciones, las cuales serán dadas a conocer en acto público, para que previa evaluación imparcial, se determine y haga público, aquella que reuniendo las condiciones requeridas, haya ofrecido las de mercado, más convenientes y ventajosas para el Estado, ganándose el derecho público subjetivo de ser el contratante del Gobierno. Todos los participantes en este procedimiento tendrán, según sea el caso, el interés legítimo o el derecho público subjetivo de denunciar o exigir el cumplimiento de las normas que prevén el procedimiento, para efecto de lograr la eficacia, eficiencia y honradez de su tramitación. Dicho derecho a denunciar y requerir la estricta aplicación de las normas jurídicas, no determina que exista un sistema de oposición y contradicción entre los UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

oferentes, como cuando dos partes dilucidan sus derechos ante la autoridad jurisdiccional, pues a diferencia de los procesos de tipo judicial e incluso algunos administrativos, en este caso no existe una confrontación por saber quién tiene la razón, respecto de tal cual cosa, en este caso todos compiten entre sí y el derecho de mérito, que deriva de los principios de los actos separados y coaligados, para hacer valer el derecho a exigir que en el procedimiento imperen la legalidad y equidad para todos los participantes. Por su parte, el artículo 134 constitucional, en su segundo párrafo, al referirse a la licitación pública, hace una descripción de la forma en que ha de ser substanciada, pero no aporta ninguna definición de éste procedimiento, ya que sólo se limitó a señalar que: “Las adquisiciones, arrendamientos y enajenaciones de todo tipo de bienes, prestación de servicios de cualquier naturaleza y la contratación de obra que realicen, se adjudicarán o llevarán a cabo a través de licitaciones públicas mediante convocatoria pública para que libremente se presenten proposiciones solventes en sobre cerrado, que será abierto públicamente, a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.” Por su parte, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados las mismas y la Ley de Obras Públicas para el Distrito Federal, la definen bajo el rubro de concurso y licitación pública en la fracción XII del artículo 2 y en el 24 señalando lo siguiente: Artículo 2, fracción XI, “Concurso: Llamamiento a quienes estén en condiciones de encargarse de ejecutar una Obra Pública a fin de elegir la propuesta que ofrezca las mayores ventajas;” “Artículo 24.- La Obra Pública por regla general se adjudicará a través de licitaciones públicas mediante convocatoria pública para que libremente se presenten proposiciones que cumplan legal, técnica, económica, financiera, y administrativamente de acuerdo con lo solicitado por las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades de la Administración Pública del Distrito Federal, en sobre cerrado, que serán abiertos públicamente a fin de asegurar a la Administración Pública del Distrito Federal las mejores condiciones disponibles en cuanto a calidad, financiamiento, oportunidad, precio, y demás circunstancias pertinentes de acuerdo a lo que establece la presente Ley.” “Artículo 28.- Los contratos de obras públicas y los de servicios relacionados con las mismas se adjudicarán, por regla general, a través de licitaciones públicas, mediante convocatoria pública, para que libremente se presenten proposiciones solventes en sobre cerrado, que será abierto públicamente, a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de acuerdo con lo que establece la presente Ley.” Por su parte, la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la tesis aislada, denominada “LICITACIÓN PÚBLICA. EL CUMPLIMIENTO DE SUS BASES ES REQUISITO INDISPENSABLE PARA ANALIZAR LAS OFERTAS Y ADJUDICAR EL CONTRATO RESPECTIVO.” Cuyo ponente en su oportunidad fue el Ministro Genaro Góngora Pimentel la ha definido diciendo: “De acuerdo a lo que establece el artículo 134 constitucional, la celebración de los contratos de obra pública, está precedida de un procedimiento específico que, además de constituir un requisito legal para la formación del acuerdo contractual, servirá para seleccionar a su contraparte. A dicho procedimiento se le denomina "licitación", pues a través de él, la administración pública (federal, estatal o municipal), elige a la persona física o moral, que le ofrece las condiciones más convenientes en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad, eficiencia, eficacia y honradez, para celebrar un contrato determinado y, para ello hace un llamado a los particulares de manera impersonal o personal, para que formulen sus ofertas a fin de llevar a cabo la contratación.” De la lectura y análisis de los cuatro textos, puede concluirse que en este caso lejos de establecer un concepto de licitación pública, primero el constituyente después los legisladores local (art. 24) y federal (art. 28), optaron por la vía más fácil, esto es, limitarse a realizar una descripción genérica del procedimiento y los fines perseguidos por el mismo, pero no complicarse con la formulación de un concepto, es por ello que sólo puede deducirse que se trata de procedimientos que son substanciados bajo los principios de publicidad, igualdad y concurrencia y/o competencia. Finalmente, en la fracción XI del artículo 2, la Ley local en comento si establece un concepto de Concurso, que en realidad sólo hace referencia al llamamiento a la licitación, es decir, de la convocatoria, esto es, de la primera fase del procedimiento. Consecuentemente, ha de concluirse que el concepto más apegado a la realidad es el proporcionado por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la Tesis denominada “LICITACIÓN PÚBLICA. EL CUMPLIMIENTO DE SUS BASES ES REQUISITO INDISPENSABLE PARA ANALIZAR LAS OFERTAS Y ADJUDICAR EL CONTRATO RESPECTIVO.” Sin embargo, al desarrollar el concepto consideramos que incluyó un principio jurídico inadecuado y no analizó a profundidad cuales de los principios jurídicos propios del procedimiento administrativo le son aplicables a este procedimiento administrativo especial condicionado por su objeto, que es la licitación pública.

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Por otra parte la licitación pública es un proceso mediante el cual la entidad convoca de forma abierta y pública en igualdad de oportunidades, para que se presenten ofertas y se seleccione entre ellas, la más favorable a sus intereses. Procede cuando el bien o servicio a contratar supere un valor determinado de acuerdo al valor de los recursos que ejecute la entidad, salvo que el contrato a celebrase o las circunstancias de escogencia encajen en alguna de las excepciones regidas por los procesos de selección abreviada, concurso de méritos o contratación directa. Su duración es aproximadamente de 3 meses, este término depende de la aplicación de los Acuerdos Comerciales.

2. NATURALEZA JURÍDICA DE LA LICITACIÓN PÚBLICA. De lo ya expuesto, y lo sustentado por la mayoría de los autores que conforman la doctrina jurídico-administrativa, puede deducirse que la licitación pública efectivamente es un procedimiento administrativo especial, tal como lo afirman Dromi, Gordillo, López Elías, Cassagne, Escola, condicionado por su objeto, según la afirmación hecha por González Pérez, que consiste en seleccionar a la persona idónea que será su contratante, mismo que se inicia oficiosamente con una solicitud pública de ofertas, para que en apego a las condiciones previamente determinadas, por el órgano estatal contratante, no sujetas a ningún tipo de negociación, todos los particulares interesados, presenten propuestas secretas, que en igualdad de condiciones competirán entre sí, para que aquél las evalúe y determine cuál de ellas presenta la más ventajosa en cuanto a los aspectos de precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. A diferencia del procedimiento administrativo general, la Licitación Pública, es un procedimiento administrativo especial, debido que tiene un objeto específico, que es seleccionar a la persona que será el contratante del ente estatal en ejercicio de la función administrativa, para lo cual dicha persona, al igual que otras, tiene que responder al llamado público para hacer ofertas, preparar y presentar su propuesta sujetándose estrictamente al pliego de condiciones previamente formulado, para que en uno o varios actos públicos, se abran las propuestas, las cuales han de presentarse en sobre cerrado, para que posteriormente, el órgano estatal contratante, previa evaluación de todas y cada una de las ofertas, determine quién de entre los oferentes presentó la propuesta de mercado más ventajosa o conveniente para él. Debido a lo anterior, este procedimiento está sujeto a principios jurídicos propios y al que es la columna vertebral del derecho administrativo, el de legalidad. Sin duda, este procedimiento administrativo especial, fue concebido para efecto de que las decisiones de los agentes del estado estuvieran libres de suspicacias, por ello, siempre está previsto por las normas jurídicas y su tramitación ha de apegarse a ellas, en forma estricta, a efecto de que todos y cada uno de los actos y UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

hechos que lo integran cumplan con la norma, ya que sólo ello es la garantía de que estén libres de corrupción. Sin embargo, eso no fue suficiente, por ello a la par de la legalidad, se implantaron otros principios jurídicos que garantizaran que las adjudicaciones de los contratos fueran efectivamente libres y ellos fueron la publicidad, la concurrencia, y la igualdad.

3. FINES DE LA LICITACIÓN PÚBLICA. La finalidad inmediata del procedimiento de licitación pública, consiste en ser el medio a través del cual un órgano estatal en ejercicio de la función administrativa, selecciona a la persona que será su contratante en algún contrato administrativo, que como ya quedó indicado tiene una intención, la de lograr el interés público, en forma mediata o inmediata, la cual se materializa en la prestación de un servicio público, la construcción de una obra pública, la realización de un suministro durante el plazo previsto, etc. Sin embargo, dicha finalidad no es única, a través de la substanciación de la licitación pública, pretenden no sólo seleccionar a la persona idónea, sino además que la persona seleccionada tenga ciertas cualidades, además de ofrecer las condiciones de mercado más ventajosas y convenientes. Dicho en el lenguaje de nuestra Carta Magna, la que ofrezca las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, esto es, el estado no busca simplemente obtener precios bajos, sino que la prestación sea obtenida de la persona idónea y ésta haya ofrecido las condiciones que mejor cubran sus necesidades, que reiteramos son de interés público. Pero eso no es todo, el propio mandato constitucional, en el primer párrafo del artículo 134, exige a los servidores públicos, que los recursos del Estado sean administrados con eficiencia, eficacia y honradez, principios jurídicos, que se suman a los que rigen este procedimiento administrativo especial, en razón de que dan mayor transparencia, y legalidad, a los actos estatales. Por esa razón, algunos autores han denominado a los principios que norman el actuar de los servidores públicos, como la Moralidad Administrativa en la licitación pública, tal es el caso de María Sylvia Zanella Di Pietro y Leonel Benavides, citados por López-Elías, a lo que Gordillo, responde negativamente, excluyéndola como principio jurídico de la licitación pública, pero en contrapartida argumenta diciendo que uno de los principios de este procedimiento debía serlo el informalismo, ya que en la actualidad el formalismo en la licitación pública es tan severo, que en lugar de permitir una adecuada concurrencia de los particulares al llamado público del UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

Estado para ofertar, es un límite a éste, que sólo puede ser combatido con una aplicación razonable del informalismo. Por otra parte, la forma como está estructurado el procedimiento, tiene la finalidad de evitar o prevenir actos de corrupción, además de lograr a favor de estos últimos una presunción de moralidad administrativa, en el sentido de que cumpliendo éstos con las normas que rigen este procedimiento, se fortalece la presunción de que las decisiones tomadas están lejos de estar influidas por el favoritismo o negociaciones propias de la corrupción que tanto indigna a la sociedad, pero que parece inextinguible, ya que entre las empresas constructoras se dice que es necesario tener conocidos en el gobierno para ganar una licitación pública u obtener un contrato. Para algunos Proveedores o Contratistas, además de conocer la ley y presentar una propuesta en las mejores condiciones disponibles en cuanto precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás condiciones disponibles, es necesario recibir una “llamada misteriosa” que los “ilumine a cerca del monto total de la propuesta que será la ganadora en un procedimiento licitatorio, lo cual no deja de ser vergonzante para toda la sociedad pero sin duda para los servidores públicos involucrados, ya que esta es una lastimosa práctica que nos fue heredada por el Porfiriato, sólo que ahora en cada dependencia o entidad existe uno o varios contratistas favoritos. Tal como lo expresa López-Elías, la licitación es un procedimiento que estimula la competencia entre los industriales o empresarios dedicados a ciertas ramas del quehacer económico, que inciden en los bienes y servicios que diariamente son requeridos por el Estado para la consecución de sus fines, y esa competencia a su vez crea un sistema de autocontrol del procedimiento, pues de ese modo, todos los participantes vigilan, no sólo el actuar del Estado, sino el de los demás participantes, cuidando el estricto cumplimiento de los requisitos exigidos por la norma y en el pliego de condiciones, evitando con ello, que las decisiones tomadas en el mismo sean sustentadas en criterios discrecionales, ello ocurre desde el inicio hasta la adjudicación del contrato, pasando claro, por todas y cada una de las etapas del procedimiento. La toma de decisiones en la adjudicación de los contratos mediante licitación pública, busca obtener las condiciones de mercado más ventajosas para el Estado, por ello, lejos de ser un procedimiento automático, en el que se adjudica el contrato a quien presenta la oferta más barata, actualmente prevé una evaluación detallada de las propuestas tanto en el aspecto técnico administrativo, como en el económico, a efecto de establecer cuál es la persona idónea y cuál de las que siendo idóneas presentó las condiciones de mercado más ventajosas, ya que el adjudicar los contratos, simplemente a la propuesta más barata, lejos de procurar un beneficio, causa un perjuicio, pues el Estado no sólo se enfrentará al incumplimiento del UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

contrato, sino que además tendrá que rescindir el contrato y volver a contratar, todo esto en menoscabo del fin último perseguido con la contratación que es el interés público, el que se verá perjudicado con tardanza en su obtención y mayor costo pues al volver a contratar lo hará a precios más altos.

4. ELEMENTOS ESENCIALES DE LA LICITACIÓN PÚBLICA a) Es un procedimiento administrativo especial condicionado por su objeto; b) Es substanciado por el un ente estatal en ejercicio de la función administrativa; c) Tiene la finalidad de seleccionar a la persona idónea que será el contratante; d) Se substancia bajo principios jurídicos propios y del procedimiento administrativo general, en lo que no contravengan a los primeros; e) La selección del contratante, se hace para obtener las condiciones más ventajosas o convenientes para el Estado, disponibles en el mercado, en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancia pertinentes.

5. LOS PASOS DE UNA LICITACIÓN PÚBLICA 1. Estudio sobre oportunidad o conveniencia del contrato. 2. Publicación de avisos. Dentro de los 10 y 20 días anteriores a la apertura. 3. Elaboración del Pliego de Condiciones. 1. Objeto. 2. Regulación jurídica. 3. Derechos u obligaciones de las partes. 4. Otros factores de evaluación. Claridad 4. Apertura de la Licitación o concurso. 5. Audiencia de aclaraciones 3 días después del inicio del plazo de presentación de propuestas. 6. Evaluación y resolución de preguntas. UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

7. Adjudicación.

6. PROCEDIMIENTO EN UNA LICITACIÓN PÚBLICA Como se ha señalado, la licitación es un procedimiento y como tal, se encuentra integrado por una serie de pasos que, en términos generales, son los siguientes: a) Preparación de las bases.- Es un procedimiento en el que la autoridad que pretende llevar a cabo una licitación, establece el objeto de la licitación, los requisitos que habrán de cumplir quienes pretendan participar, así como las condiciones generales en las que se desarrollará la licitación y los criterios que serán empleados para determinar al ganador. b) Publicación de la convocatoria.- Es el llamado a los interesados a participar en la licitación. c) Publicación de las bases de licitación.- Se ponen a disposición de los interesados las bases de licitación que fueron previamente elaboradas, con la finalidad de que los interesados conozcan los requisitos que deberán cumplir para participar, así como los términos y condiciones. d) Presentación de propuestas.- Por parte de los interesados que hayan cumplido con los requisitos de participación, es el momento en el que hacen del conocimiento de la autoridad su ofrecimiento respecto al objeto de la licitación. Se realiza de forma secreta, con la finalidad de evitar influir en las ofertas del resto de los participantes. e) Apertura de ofertas.- Se permite a los participantes tener conocimiento de todas las ofertas realizadas. f) Resolución de la autoridad.- la autoridad determina al participante que haya ofrecido las mejores condiciones al Estado o, en su caso, declara que ninguno de ellos lo hizo. g) Formalización del acto, objeto de la concesión. La autoridad y el participante ganador formalizan el acto para el cual se realizó la licitación (por medio de la firma del contrato, el otorgamiento de una concesión, etc.) h) Inicio de la obra o prestación de servicios.

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7. PRINCIPIOS EN LA LICITACIÓN PÚBLICA a) Concurrencia de participantes.- Resulta indispensable que asista el mayor número de aspirantes posible para asegurar al Estado las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. b) Igualdad.- Se refiere al tratamiento indiscriminado de todos los interesados, evitando favoritismos o tolerancias en favor de alguno. c) Competencia.- Evitar acuerdos entre los participantes para fijar posturas que favorezcan a uno en perjuicio de las mejores condiciones para el Estado. d) Transparencia.- Tanto para los participantes, en el sentido de que todos conozcan los pasos y consideraciones de la autoridad, así como para la sociedad en general, que le permita conocer el proceso y las consideraciones de la autoridad para seleccionar a uno u otro participante.

8. EJEMPLO SOBRE LICITACIÓN PÚBLICA A través de ejemplos se ilustra mejor este concepto: Caso1: Una entidad pública requiere adquirir unos bienes para su normal funcionamiento, por ejemplo vehículos para el transporte de su cuerpo directivo, en el caso de adquisición de automotores los decretos de austeridad en el gasto público expedidos por el gobierno nacional determinan que solo pueden asignarse al cuerpo directivo de la respectiva entidad pública, señalando expresamente dichos cargos. Una vez determinada la necesidad que se pretende satisfacer con la contratación se determinan las condiciones técnicas de los bienes a adquirir: modelo, cilindraje, potencia, carrocería, entre otros y el presupuesto estimado para la contratación. Determinados estos factores la entidad debe analizar: a. Si el presupuesto asignado para la contratación excede la menor cuantía: los rangos de cuantías fueron fijados por la Ley 1150 de 2007, artículo 2 numeral 2 literal b, para su cálculo se analiza el presupuesto total de la entidad fijado en la Ley anual de presupuesto, en salarios mínimos para cada vigencia. En caso de que el presupuesto exceda la menor cuantía inicialmente se debe acudir a licitación pública, si la respuesta es negativa, la modalidad de selección debe ser la selección abreviada de menor cuantía. b. Pasado el primer criterio se avalúa si las características técnicas fijadas para los vehículos a adquirir son uniformes en varias marcas, si la respuesta es positiva, se debe acudir a la selección abreviada por subasta inversa como modalidad de selección, en caso contrario, la modalidad es la Licitación Pública. UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

Obsérvese que para el ejemplo propuesto se analizan 2 criterios que determinan la modalidad de selección: el monto de la contratación y las características del bien a adquirir, no obstante éstos pueden variar, como se mencionó anteriormente, por ejemplo si los vehículos a adquirir se requieren para el sector defensa, caso en el cual la modalidad de selección es la selección abreviada. En conclusión, si bien la ley establece que la Licitación Pública es el procedimiento general de selección de contratistas, su adopción termina siendo residual, en la medida en que se debe analizar previamente si la normatividad vigente dispone que los bienes o servicios a contratar deben ser adquiridos bajo otra modalidad de selección. Los factores de evaluación de propuestas en los procesos licitatorios son actualmente · Calidad y precio: Se asignan puntajes a cada uno de los criterios, para lo cual el pliego de condiciones debe señalar que factores o características considera la entidad representan mejor calidad en los bienes o servicios a adquirir · Relación costo beneficio: este criterio de evaluación fue adoptado legalmente mediante la Ley 1474 de 2011, ya que si bien a través de decretos reglamentarios se había fijado esta forma de evaluación, el Consejo de Estado declaró la nulidad de estas disposiciones al estimar que estos criterios deben estar previamente definidos en la Ley.

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9. CONTRATO DE SUMINISTRO República de Colombia

Alcaldía municipal Ocaña- Norte de Santander

MODELO MINUTA DEL CONTRATO CONTRATO DE SUMINISTRO No 001 DE 2016. CONTRATANTE: MUNICIPIO DE OCAÑA CONTRATISTA: ELECTRODOMÉSTICOS SURTIHOGAR LTDA. OBJETO: SUMINISTRO DE ELECTRODOMÉSTICOS Y EQUIPOS ELECTRONICOS DESTINADOS A LAS OFICINAS DE LA ALCALDIA PARA SU ADECUADO FUNCIONAMIENTO DURACION: 05 DÍAS VALOR: $ VEINTE MILLONES (20’000.000) FUENTE: RECURSOS PROPIOS Los aquí suscribientes, MIRIAM DEL SOCORRO PRADO CARRASCAL, mayor de edad, identificado con cedula de ciudadanía No 37.458.561 expedida en Ocaña (Norte de Santander), en su calidad de Alcalde y como tal, de Representante Legal del Municipio de Ocaña, y quien en adelante se denominará El MUNICIPIO, por una parte; y por la otra ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ identificado con la C. de C. Nº 1091677436 de Ocaña Norte de Santander, Propietario de ELECTRODOMÉSTICOS SURTIHOGAR LTDA. inscrito en la Cámara de Comercio de Ocaña con la Matrícula Mercantil 235144, tal como consta en el certificado expedido por dicha cámara que se adjunta, y quien en adelante se denominará EL CONTRATISTA., hemos acordado celebrar el presente CONTRATO DE SUMINISTRO, consignado en las cláusulas que a continuación se estipulan, previa la consideración de que este documento se formaliza con observancia del trámite de contratación directa previsto en la Ley 80 de 1993, en concordancia con el Decreto 2170 del 2002. – PRIMERA: OBJETO DEL CONTRATO.- El Contratista se obliga para con el Municipio al SUMINISTRO DE ELECTRODOMÉSTICOS Y EQUIPOS ELECTRONICOS DESTINADOS A LAS OFICINAS DE LA ALCALDIA PARA SU ADECUADO UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

FUNCIONAMIENTO SEGUNDA: PLAZO DE EJECUCIÓN DEL CONTRATO.- El plazo durante el cual el Contratista se compromete y obliga a suministrar el objeto del presente contrato según la propuesta presentada que es parte integral de este contrato es de 05 días, contados a partir de la fecha de cumplimiento de los requisitos de ejecución. Parágrafo : Improrrogabilidad y excepciones.- El presente contrato es improrrogable, salvo por el incumplimiento del Municipio, el mutuo acuerdo y la fuerza mayor o caso fortuito comprobados; circunstancias sobre las cuales se dejará constancia escrita firmada por las partes contratantes. TERCERA: LUGAR DE ENTREGA.- Secretaria de Planeación – Alcaldía Municipal de Ocaña CUARTA: VALOR DEL CONTRATO.- El valor del presente contrato asciende a la suma de veinte millones de pesos (20’000.000), incluido IVA que el Municipio se compromete a pagar de la siguiente manera: 100% al entregar a satisfacción los bienes objeto del contrato, con sus respectivos soportes. El contratista debe adjuntar la presentación de la cuenta de cobro respectiva, con el lleno de los requisitos exigidos por la DIAN. Parágrafo: Imputación presupuestal.- El pago de los valores a que se compromete y obliga el Municipio mediante el presente contrato, se imputará con cargo al presupuesto de gastos de la vigencia fiscal de 2016, discriminado así: V, Programa Articulo. QUINTA: DERECHOS y DEBERES DE LAS PARTES CONTRATANTES.- Para efectos de este contrato, constituyen derechos y deberes generales de las partes los contenidos en los artículos 40 y 50 de la ley 80 de 1993. Parágrafo: Obligaciones especiales.- Además de las obligaciones generales estipuladas en los citados artículos, las partes adquieren las siguientes obligaciones particulares: 1) El Contratista: a) Entregar los suministros objeto de este República de Colombia Alcaldía Municipal Ocaña- Norte de Santander, contrato en el plazo y sitio convenidos b) Garantizar que los bienes mencionados sean de óptima calidad, y que cumplan con todas las características y especificaciones consignadas en la oferta; c) Presentar la garantía exigida dentro del término pactado. 2) El Municipio: a) Pagar el valor de este contrato en la forma y términos pactados; b) Recibir en el sitio y plazo convenidos los elementos objeto del contrato; c) Hacer entrega al Contratista del certificado de cumplimiento del objeto contratado en los términos pactados. SEXTA: SUPERVISIÓN y CONTROL DE CALIDAD.- Sin perjuicio de lo establecido en las cláusulas tercera y cuarta del presente contrato, el Municipio, por conducto del Secretario de Planeación Municipal, cuando lo considere necesario, supervisará la correcta ejecución del presente contrato. Parágrafo. Cuando tales bienes, según criterio técnico, presenten deterioro, o cualesquier otras alteraciones que incidan en su calidad, se solicitará su cambio al Contratista, quien está obligado a reemplazarlos y sanear cualquier deficiencia de ellos dentro los ocho (8) días siguientes de su reclamo. SÉPTIMA. GARANTÍA ÚNICA .- En los términos del numeral 19 del artículo 25 de la ley 80 de 1993 el Contratista se compromete a constituir y otorgar a favor de la Entidad contratante, dentro de los cinco (5) días siguientes al perfeccionamiento del presente contrato, la garantía única para avalar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de éste, por conducto de una entidad bancaria o de compañías UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

de seguros legalmente constituidas, que ampare los siguientes riesgos: A ) Cumplimiento, en cuantía equivalente al diez por ciento (10%) del valor total del contrato y con una vigencia igual al término del mismo y cuatro (4) meses más; B) Calidad de los bienes a suministrar, en cuantía equivalente al diez por ciento (10%) del valor total del contrato y con una vigencia igual al término del mismo y dos (2) meses más; OCTAVA: DECLARACIÓN DEL CONTRATISTA.- El Contratista manifiesta no hallarse incurso en ninguna de las causales de inhabilidad o incompatibilidad previstas en la Constitución y la ley, que le impidan celebrar y ejecutar el presente contrato. NOVENA: MODIFICACIÓN CONCERTADA.Cualquier decisión que modifique la relación contractual inicialmente pactada, no será válida sin la aprobación conjunta y por escrito de las partes contratantes. DÉCIMA: MULTAS E INTERESES MORATORIOS.- En caso de mora o incumplimiento parcial de las obligaciones que en desarrollo del presente contrato se ha comprometido el Contratista, el Municipio podrá imponerle, mediante resolución motivada, en calidad de multa, sanciones pecuniarias equivalentes al uno por ciento (1 %) del valor del contrato, por cada día de retardo en el cumplimiento de la obligación, las cuales, sumadas entre sí, no podrán exceder el diez por ciento (10%) de dicho valor. De las multas tasadas, impuestas y cobradas se informará a la Cámara de Comercio respectiva. DÉCIMA PRIMERA.- CLÁUSULA PENAL PECUNIARIA.- En caso de incumplimiento total, el Contratista pagará al Municipio, a título de indemnización, el equivalente al diez por ciento (10%) del valor total del contrato, el que se podrá cobrar, previo requerimiento, con base en el presente documento, el cual prestará mérito ejecutivo, pudiendo el Municipio hacer efectivo el amparo de cumplimiento constituido a través de la garantía única, sin perjuicio de las acciones judiciales a que haya lugar. DÉCIMA SEGUNDA: CESIÓN DEL CONTRATO.- El Contratista no podrá ceder el presente contrato a persona natural o jurídica alguna, sin la autorización previa, expresa y escrita del Municipio. DÉCIMA TERCERA: MECANISMOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS.- Las partes contratantes dirimirán las controversias contractuales que se susciten durante la ejecución del contrato agotando el siguiente procedimiento: a) Se recurrirá primero al arreglo directo, cuya etapa no podrá ser superior a ocho (8) días calendario; b) Si fracasa la etapa anterior podrá recurrirse a la conciliación prejudicial, o al tribunal de arbitramento. DÉCIMA CUARTA: DOCUMENTOS DEL CONTRATO.- Forman parte del presente contrato los siguientes documentos: a) La oferta presentada y negociada por el Contratista; b) El registro presupuestal; c) La garantía única de cumplimiento; d) Las Facturas presentada por el Contratista; y e)La correspondencia cruzada entre las partes durante el desarrollo del objeto contractual; DÉCIMA QUINTA: PERFECCIONAMIENTO.- Estipulados los acuerdos que anteceden, el presente contrato sólo requiere para su perfeccionamiento la firma de las partes. DÉCIMA SEXTA: REQUISITOS DE EJECUCIÓN.- Para la ejecución del presente contrato se requiere: a) Aprobación de la República de Colombia Alcaldía Municipal OCAÑA- Norte de Santander, garantía única de cumplimiento, y b) El registró presupuestal. DÉCIMA UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE 2016

SÉPTIMA: GASTOS.- Los gastos que ocasione la legalización del presente contrato, correrán a cargo del Contratista. DÉCIMA OCTAVA: LEGISLACIÓN.- El presente contrato se regirá por las normas de los Códigos Civil y de Comercio, las disposiciones de la ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios que le sean aplicables. DÉCIMA NOVENA: VEEDURÍAS CIUDADANAS. De conformidad con el artículo 9 del Decreto 2170/02, el Contratista permitirá que las Veedurías Ciudadanas legalmente constituidas, ejerzan el respectivo Control Social en los términos allí establecidos. VIGÉSIMA: DOMICILIO.- Para todos los efectos legales se fija como domicilio contractual el Municipio de Ocaña, Departamento de Norte de Santander, sede de la Alcaldía Municipal. VIGÉSIMA PRIMERA: DIRECCIONES.Para efectos de las comunicaciones que se remitan las partes contratantes se registran las siguientes direcciones: a) El Municipio: Casa de la Cultura en el parque San Francisco del centro de Ocaña y b) El Contratista: Electrodomésticos Surtihogar Ltda., Cualquier cambio de dirección deberá ser informado y suministrado por escrito a la parte que corresponda. Para constancia se firma por las partes contratantes en dos ejemplares del mismo tenor, en localidad de Ocaña, a los 11 días del mes de Noviembre de dos mil dieciséis (2016). Por el Municipio: El Contratante: MIRIAM DEL SOCORRO PRADO CARRASCAL Alcalde Contratista.

Por el Municipio:

El Contratante:

Alcalde Contratista

Electrodomésticos Surtihogar Ltda.

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Bibliografía

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