LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS SURTIHOGAR LTDA. NIT:800.659.502-3
ANDREA CAMILA ORTIZ PÉREZ MAIRENA ORTIZ PÉREZ
CARMEN AMANDA IBAÑEZ RUEDA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTADER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA SEMESTRE OCAÑA 2017
LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS
SURTIHOGAR LTDA. NIT: 800.659.502-3
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TALLER DOSSIER Nuestra empresa SURTIHOGAR LTDA. Identificada con el NIT: 800.659.502-3 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de $ 8.365.000. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Retefuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con cheque. (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales. Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.100.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 230.000, Mantenimiento de máquinas $ 800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300. Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.500.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque. El Inventario final de materiales es de $ 28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $ 2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $ 4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad
SE PIDE REALIZAR
Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos
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CONTABILIZACION DE LA PRODUCCION COMPRAS DE MATERIALES CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110
CUENTA MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO
PARCIAL
DEBE 42.000.000
HABER
25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000
USO DE MATERIALES
CODIGO 1410 141001 141001,01 141001,02 1405 140501 140502
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA MPD MPI MATERIA PRIMA MPD MPI
PARCIAL
DEBE 22.352.000
HABER
19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000
CONTABILIZACION DE LA NOMINA
CODIGO 7205 720501 720502 2370 237005 2380 238030 1110
CUENTA NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones BANCOS
PARCIAL
DEBE 9.815.000
HABER
9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520
SURTIHOGAR LTDA. NIT: 800.659.502-3
9.049.960
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DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA
CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 7205 720501 720502
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte
PARCIAL
DEBE 9.815.000
HABER
6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000
CONTABILZACION PARAFISCALES Y OBLIGACIONES LABORALES CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 2370 237005 237006 237010 2380 238030 2610 261005 261010 261015 261020
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio
PARCIAL
DEBE 5.090.898
HABER
3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590
PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF
ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF
2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000
UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320
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T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700 CODIGO 1410 14100 7315 731501
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO CIF APLICADOS COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF APLICADOS
PARCIAL
DEBE 5.915.700
HABER
5.915.700 5.915.700 5.915.700
CUANDO SE TERMINA LA PRODUCCION CODIGO 1430 1410
CUENTA PARCIAL INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD INVENTARIO PROD. PROCESO
DEBE 43.173.598
HABER 43.173.598
CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110
CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Publicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS
PARCIAL
DEBE 6.430.000
HABER
2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000
CANCELAR LOS CIF APLICADOS Y CIF REALES
CODIGO 7315 7305 7325
CUENTA COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF REALES VARIACION DE CIF
PARCIAL
DEBE 5.915.700
HABER 6.430.000
514.300
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HOJA DE COSTOS
SURTIHOGAR LIMITADA NIT:800.659.502-3 HOJA DE COSTOS Cliente Bodega Articulo: Escritorios Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 Costo unitario: $ 143.912
Orden de producciรณn No. Cantidad: 300 fecha de termino: Abril Costo Total: 43.173.598
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
19.563.000
9.569.539
14.041.059
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL
$ RESUMEN
materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricaciรณn COSTOS DE FABRICACION
19.563.000 9.569.539 14.041.059 43.173.598
65.210 31.898 46.804 143.912
4.620.000 0 4.620.000 47.793.598
15.400 0 15.400 159.312
14.338.079 62.131.677
47.794 207.106
GASTOS Gastos de administraciรณn y ventas Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS UTILIDAD APROXIMADA PRECIO DE VENTA ELABORO AND REA O RTIZ
REVISO RUED A
CA RM EN
A M A ND A
IBA ร EZ CONTABILIZO A ND REA O RTIZ
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ESTADO DE COSTOS
SURTIHOGAR LIMITADA NIT:800.659.502-3 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017
MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS
8.365.000 42.000.000 50.365.000 28.013.000 22.352.000 2.789.000 19.563.000
MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA
14.905.898 5.336.359 9.569.539
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
2.789.000 5.336.359 5.915.700 14.041.059 43.173.598 2.350.000 45.523.598 1.890.000 43.633.598 4.800.000 48.433.598 3.152.000 45.281.598
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