Dossier laboratorio contable

DOSSIER LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS

GUEVARA SARMIENTO MIGUEL FERNANDO 221404 RINCON FELIZZOLA WILMAR PEREZ QUINTERO ANGIE PAOLA 230927

DOCENTE BRAYLEY AREVALO NAVARRO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA AÑO 2017

TALLER DOSSIER

La empresa OCAPAN LTDA. Identificada con el NIT No. 900.613.8558 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de $ 8.365.000.

Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Retefuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000.

La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI

cheque.

La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales.

Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.100.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 230.000, Mantenimiento de máquinas $ 800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300.

Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.500.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque.

El Inventario final de materiales es de $ 28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $ 2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $ 4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad SE PIDE REALIZAR   

Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos

CONTABILIZACION DE LA PRODUCCION COMPRAS DE MATERIALES CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110

CUENTA MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO

PARCIAL

DEBE

HABER

42.000.000 25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000

USO DE MATERIALES CODIGO 1410 141001 141001,01 141001,02 1405 140501 140502

CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA MPD MPI MATERIA PRIMA MPD MPI

PARCIAL

DEBE

HABER

22.352.000 19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000

CONTABILIZACION DE LA NOMINA CODIGO 7205 720501 720502 2370 237005 2380 238030 1110

CUENTA NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones BANCOS

PARCIAL

DEBE

HABER

9.815.000 9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520 9.049.960

DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 7205 720501 720502

CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte

PARCIAL

DEBE

HABER

9.815.000 6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000

CONTABILZACION PARAFISCALES Y OBLIGACIONES LABORALES CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 2370 237005 237006 237010 2380 238030 2610 261005 261010 261015 261020

CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio

CONTABILIZACION DE LOS CIF APLICADOS PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF

PARCIAL

DEBE

HABER

5.090.898 3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590

ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF

2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000

UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700

CODIGO 1410 14100 7315 731501

CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO CIF APLICADOS COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF APLICADOS

PARCIAL

DEBE

HABER

5.915.700 5.915.700 5.915.700 5.915.700

CUANDO SE TERMINA LA PRODUCCION CODIGO 1430 1410

CUENTA

PARCIAL

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD INVENTARIO PROD. PROCESO

DEBE

HABER

43.173.598 43.173.598

CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110

CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Publicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS

PARCIAL

DEBE

HABER

6.430.000 2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000

CANCELAR LOS CIF APLICADOS Y CIF REALES CODIGO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

7315 7305 7325

COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF REALES VARIACION DE CIF

5.915.700 6.430.000 514.300

Cliente Bodega Articulo: Escritorios Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 Costo unitario: $ 143.912

OCAPAN LTDA NIT 900.613.855-8 HOJA DE COSTOS Orden de producciรณn No. 0045 Cantidad: 300 fecha de termino: Abril 30 2017 Costo Total: 43.173.598

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

19,563,000

9,569,539

14,041,059

COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO

TOTAL

$ RESUMEN

materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricaciรณn COSTOS DE FABRICACION

19,563,000 9,569,539 14,041,059 43,173,598

65,210 31,898 46,804 143,912

4,620,000 0 4,620,000 47,793,598

15,400 0 15,400 159,312

14,338,079 62,131,677

47,794 207,106

GASTOS Gastos de administraciรณn y ventas Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS UTILIDAD APROXIMADA PRECIO DE VENTA ELABORO

REVISO

CONTABILIZO

OCAPAN LTDA NIT 900.613.855-8 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017

MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS

8,365,000 42,000,000 50,365,000 28,013,000 22,352,000 2,789,000 19,563,000

MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA

14,905,898 5,336,359 9,569,539

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

2,789,000 5,336,359 5,915,700 14,041,059 43,173,598 2,350,000 45,523,598 1,890,000 43,633,598 4,800,000 48,433,598 3,152,000 45,281,598