Issu septimo semestre

Administración Financiera y Valoración de Empresas [Escriba el subtítulo del documento] DEYCE AMPARO ROJAS RIOS COD. 230738 RUBIELA VEGA PEREZ COD. 230705 ALEJANDRA ORDOÑEZ PEREZ COD. 230726 ANGIE PAOLA PEREZ QUINTERO COD: 230927 CONTADURIA PUBLICA NOCTURNA SEPTIMO SEMESTRE 10/05/2017

METODOS ESTATICOS La empresa ELECTRODOMESTICOS SAN LTDA debe hacer los ajustes correspondientes a las siguientes cuentas: 1- Las cuentas por cobrar se estiman con un riesgo de no recaudo de un 15%.

2- Los inventarios presentan un menor valor con respecto a sus precios de mercado en un 10%.

3- La propiedad, planta y equipo tiene registrado un mayor valor comercial correspondiente al 5%.

4- Los gastos de liquidación se fijaron en un 20% del activo ajustado.

La empresa desea saber si en el año 2014 y 2015 se valorizo o no, aplicando para ello los métodos estáticos de valoración analizando su variación.

ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA (MILLONES DE PESOS)

METODO VALOR CONTABLE VALOR CONTABLE AJUSTADO VALOR DE REPOSICION BRUTO VALOR DE LIQUIDACION

AÑO 2014 $ 164,130,189 $ 173,374,713 $ 204,296,476 $ 138,699,770

AÑO 2015 VARIACION % $ 431,158,855 163% $ 423,724,358 144% $ 594,409,616 191% $ 338,979,486 144%

ANALISIS La empresa refleja un aumento en su valor con el método de Valor Contable, porque el año 2015 refleja un mayor valor al año 2014, con una variación relativa del +163%, un porcentaje considerablemente mayor al IPC que para el año 2016 fue de 5.75%.

De igual forma, en el método de Valor Contable Ajustado la empresa genera valor, porque la variación relativa entre el año 2014 y el año 2015 es del +144%, teniendo un crecimiento considerable.

La empresa se valorizo por el método de Valor de Reposición Bruto, teniendo en cuenta que el año 2015 presenta un crecimiento considerable respecto al año 2014 y por lo tanto se da una variación relativa bastante alta del +191%, la cual es mayor al IPC que para el año 2016 fue de 5.75%.

La empresa aumento su valor por el método de Valor de Liquidación, porque la variación relativa entre el año 2014 y el año 2015 fue del +144% y dicho valor es superior al IPC que para el año 2016 fue de 5.75%.

La empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA se valorizo entre el año 2014 y el año 2015, porque al aplicar los métodos estáticos de valoración, la variación relativa entre estos dos años es superior al incremento del IPC que para el año 2016 fue de 5.75%, contribuyendo para ello la cuenta de inventarios.

METODO DE VALORACION PER

La empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA ha decidido reconocerles a sus accionistas una rentabilidad para el año 2014 y 2015 del 5%, igualmente la empresa tiene como opción un reparto de dividendos del 100% y el 80% de la utilidad del ejercicio.

La empresa desea saber: ¿Cuál sería el valor del PER y del precio de las acciones de esta empresa en los años 2014 y 2015? ¿Verificar si la empresa se valoriza o no y por qué?

AÑO 2014

Ke ROE Utilidades del Ejercicio Pd 5% 5%

8% $ 8% $

Dividendos

g PER(veces) Precio Acciones

12,717,170 100% $ 12,717,170 0 20 $ 12,717,170 80% $ 10,173,736 1.6% 23.52941176 $

254,343,400 299,227,529

Según los datos en el año 2014 la empresa se valoriza porque el ROE 8% es mayor al ke 5%, el PER aumenta y el precio de las acciones aumenta.

Además, la mejor opción de reparto de dividendos para la empresa es la del 80%.

AÑO 2015

Ke ROE Utilidades del Ejercicio Pd 5% 5%

4% $ 4% $

Dividendos

g PER(Veces) Precio Acciones

16,028,666 100% $ 16,028,666 0 20 $ 16,028,666 80% $ 12,822,933 0.8% 19.0476190 $

320,573,320 305,307,929

En el año 2015 a pesar de que el ROE 4% es menor al Ke 5% y el PER disminuye, la empresa se valoriza porque el precio de las acciones es mayor en este año comparado con el año 2014, esto se presenta porque las utilidades de este año son superiores y además en el año 2015 se presentó un incremento bastante significativo en el patrimonio de la empresa.

En este caso la mejor opción de reparto de dividendos es la del 100%, porque en este caso las acciones tienen un mayor valor.

NOTA: La empresa debe considerar la rentabilidad que le está ofreciendo a sus accionistas Ke=5%, porque dicho porcentaje es inferior al incremento del IPC que para el año 2016 fue del 5.75%, lo cual ocasiona desvalorización en los dividendos de los accioncitas.

La empresa ELECTRODOMÉSTICOS SAM LTDA identificada con el NIT No. 890.501.232-3 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: 1. La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de $ 8.365.000.

2. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%.

Retefuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110

CUENTA MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO

PARCIAL

DEBE

HABER

42.000.000 25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000

3. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000.

CODIGO

CUENTA

1410 141001 141001,01 141001,02 1405 140501 140502

INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA MPD MPI MATERIA PRIMA MPD MPI

PARCIAL

DEBE

HABER

22.352.000 19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000

4. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con cheque. (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI CODIGO

CUENTA

7205 720501 720502 2370 237005 2380 238030 1110

NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones BANCOS

PARCIAL

DEBE

HABER

9.815.000 9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520 9.049.960

5. La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 CODIGO

CUENTA

1410 141002 141002,01 141002,02 7205 720501 720502

INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte

PARCIAL

DEBE

HABER

9.815.000 6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000

6. La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales.

CODIGO

CUENTA

1410 141002 141002,01 141002,02 2370 237005 237006 237010 2380 238030 2610 261005 261010 261015 261020

INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio

PARCIAL

DEBE

HABER

5.090.898 3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590

a). Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como:  Arriendo $ 2.800.000  Servicios públicos $ 1.100.000  Marquillas $ 480.000  Empaques $ 900.000  Lubricantes $ 230.000  Mantenimiento de máquinas $ 800.000  Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300.

PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF

2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000

ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF

UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700

b). Los CIF reales son:  Arriendo $ 2.800.000  Servicios públicos $ 1.500.000  Marquillas $ 480.000  Empaques $ 900.000  Lubricantes $ 150.000  Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque.

CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110

CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Publicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS

PARCIAL

DEBE

HABER

6.430.000 2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000

7. El Inventario final de materiales es de $ 28.013.000 8. El Inventario inicial de productos en proceso es de $ 2.350.000 9. El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 10. El Inventario inicial de productos terminados es de $ 4.800.000 11. El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad CODIGO 1430 1410

CUENTA

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD INVENTARIO PROD. PROCESO

SE PIDE REALIZAR 

PARCIAL

Contabilización de los costos

DEBE

HABER

43.173.598 43.173.598



Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA NIT: 890.501.232-3 Cliente Bodega Articulo: Escritorios Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 Costo unitario: $ 143.912

HOJA DE COSTOS Orden de producción No. 0045 Cantidad: 300 fecha de termino: Abril 30 2017 Costo Total: 43.173.598

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

19.563.000

9.569.539

14.041.059

COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO

TOTAL

$ RESUMEN

materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación COSTOS DE FABRICACION

19.563.000 9.569.539 14.041.059 43.173.598

65.210 31.898 46.804 143.912

4.620.000 0 4.620.000 47.793.598

15.400 0 15.400 159.312

14.338.079 62.131.677

47.794 207.106

GASTOS Gastos de administración y ventas Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS UTILIDAD APROXIMADA PRECIO DE VENTA ELABORO

REVISO

CONTABILIZO



Estados de costos de productos vendidos

ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA NIT: 890.501.232-3 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017

MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS

8.365.000 42.000.000 50.365.000 28.013.000 22.352.000 2.789.000 19.563.000

MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA

14.905.898 5.336.359 9.569.539

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

2.789.000 5.336.359 5.915.700 14.041.059 43.173.598 2.350.000 45.523.598 1.890.000 43.633.598 4.800.000 48.433.598 3.152.000 45.281.598

Ocaña, 03 de Abril de 2017 Señores ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA Atte.: Yamid Ibáñez Solano Representante Legal La ciudad Como auditores altamente cualificados, nos permitimos presentarles nuestro portafolio de servicios. Nuestra experiencia está alineada con los requisitos que ustedes están buscando, en particular por nuestra labor como auditores en la empresa EMPRESAS PUBLICA DE MEDELLIN. Por lo que estamos seguros que nuestra contratación puede ser muy valiosa para su empresa.

Con más de 2 años de experiencia, somos expertos en el análisis de la eficiencia y la eficacia que tienen las empresas. Por otra parte, la experiencia en nuestro trabajo nos ha otorgado un conjunto de habilidades muy completas, incluyendo precisión en primer lugar así como la confianza.

Nuestras cualidades distintivas son:  Generación de informes detallados que cubren una amplia gama de información administrativa.  Copia de seguridad de los sistemas informáticos.  Independencia en la entrega de resultados óptimos y verídicos.

Por favor revise nuestro currículum para obtener detalles adicionales relativos a nuestra experiencia y logros profesionales. Estamos interesados en solicitar una entrevista para discutir cómo nos podemos ajustar a sus necesidades de acuerdo a nuestra labor.

Gracias por su tiempo y colaboración.

Cordial Saludo.

Atentamente,

Rubiela Vega Pérez Representante Legal

Ocaña, 08 de Abril de 2017

SEÑORES AUDITORES INTEGRALES LTDA Atte., Rubiela Vega Pérez Representante Legal Ocaña, Norte de Santander

Cordial saludo

De manera atenta nos dirigimos a ustedes con el ánimo de pedir a su firma Auditora nos presente una propuesta de Auditoria Administrativa, la cual es requerida en el departamento Financiero de nuestra empresa, esto con el ánimo de optimizar nuestros procesos internos dentro de esta área.

Atentamente:

YAMID IBAÑEZ SOLANO Representante Legal ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

AUDITORES INTEGRALES LTDA _________________________________________________

I.

Introducción

AUDITORES INTEGRALES LTDA, es una firma de Contadores Públicos que se dedica a la prestación de servicios financieros, Contables, Auditoria, Asesoría y de Control Interno, garantizando a nuestros clientes la mejor atención por personal especializado de acuerdo a sus requerimientos.

II.

Propósito y objetivos de la Auditoria

II. Propósito y objetivos Propósito: Auditoria administrativa para el Departamento Financiero de la empresa Electrodomésticos Sam Ltda.

Objetivo general: Brindar los servicios de Auditoría administrativa en el departamento Financiero para determinar el correcto funcionamiento del departamento y su gestión realizada en términos de políticas para el manejo de dicha área.

Objetivos específicos: 1. Examinar y evaluar los manuales de procedimiento, funciones, reglamentos y cualquier otro que forme parte de los controles internos del departamento Financiero.

3. Evaluar el cumplimiento con las obligaciones tributarias y fiscales 4. Examinar la autenticidad de los documentos que soporten las transacciones financieras y contables 5. Informe final a la gerencia

2. Examinar la existencia de políticas contables de dicha área.

III: Resultados esperados Los resultados serán en base a los términos de referencia R1. Evaluado los manuales de procedimiento, de funciones, instrumentos, reglamentos y otros, apegados a la función del Auditado.

R2 Examinando la existencia de políticas contables de dicha área.

R3. Examinando la razonabilidad, exactitud y criterios utilizados en los registros.

R4. Evaluando el cumplimiento con las obligaciones tributarias y fiscales R5. Examinando la autenticidad de los documentos que respalden las transacciones financieras y contables.

R5. Informe final y de recomendaciones

III.

Principales actividades a realizar

1. Validar con su Empresa la oferta técnica y económica propuesta.

2. Reuniones iniciales de coordinación y planeación del trabajo.

3.

4. Revisión de documentación y realización de la auditoria en las instalaciones de la empresa Auditada 5. Elaboración y revisión del informe borrador 6. Discusión y emisión del informe final 7. Entrega de carta a la gerencia sobre recomendaciones al control interno y otros asuntos.

Propuesta de servicios de Auditoría Administrativa IV.

Metodología

Nuestro servicio de auditoría Administrativa incluye: 1. Revisión documental 2. Revisión de información electrónica y de software 3. Entrevista con el personal empleado en el departamento Financiero 4. Confirmación de documentación e información 5. Elaboración de informe final y recomendaciones a la gerencia (Junta Directiva)

V.

Cronograma de Trabajo

ACTIVIDADES

MESES ABRIL 1 2 3 4

Revisión Documental Revisión de Información Electrónica y de Software Entrevistas y confirmación de información Elaboración de informe final y recomendaciones.

MAYO 1 2 3 4

VI.

Aspectos administrativos

Nuestras responsabilidades

- Garantizar que las operaciones realizadas por el Auditado sean examinados y evaluados en esta auditoría.

- Guardar sigilo y confidencialidad por la documentación proporcionada a nuestro equipo de trabajo.

- Garantizar personal en sus oficinas y/o la facilitación de documentación para ser evaluada en las oficinas del auditor (Consultor).

- Cumplimiento de alguna otra regulación requerida por el cliente.

VII. Oferta Económica a.

La contratación de los servicios de Auditoría Administrativa al departamento Financiero, específicamente al área de cuentas por cobrar, se llevará a efecto una vez se realice la firma del contrato y se propone tenga un periodo de duración de un mes de duración. b. Los honorarios de estos servicios es de cinco millones de pesos ($5.000.000). c. La forma de pago de los servicios serán el cincuenta por ciento a la firma del contrato, un segundo desembolso del cincuenta por ciento una vez aprobado y recibido el Informe Final. d. Nuestra oferta no incluye los costos por traslado, y verificación en sitios diferentes a los del domicilio de Electrodomésticos Sam Ltda.

Falta de pago de los servicios En caso de falta de pago, nos reservamos el derecho de: a) suspender la ejecución de nuestros servicios, (b) cambiar las condiciones de pago establecidas bajo esta oferta, (c) poner fin a nuestros servicios. Si elegimos suspenderlo, tales servicios no serán reanudados hasta que su cuenta sea pagada como establece el acuerdo.

Por otra parte, si elegimos poner fin a nuestros servicios por la falta de pago, la Oficina está obligada a que nos compense por todo tiempo invertido y reembolsarnos todos los costos hasta la fecha de terminación.

Mecanismos de Ejecución Llevaremos a cabo nuestros servicios de conformidad con los términos expresamente señalados en esta oferta, incluyendo todas las normas profesionales aplicables. Por lo tanto, nuestros servicios serán valorados únicamente de conformidad con tales términos y normas. Cualquier reclamo de no conformidad debe ser claramente y convincentemente indicado.

Solución de controversias En caso de ser contratados, las diferencias que surjan entre las partes en lo relativo a la interpretación de esta propuesta, durante la vigencia de la misma, se someterán a un diálogo de confianza mutua entre los contratantes. Si persisten la(s) diferencia(s), de conformidad entre las partes se nombrará un árbitro que será persona de notoria representatividad, designada de común acuerdo entre las partes.

Apreciamos de antemano la oportunidad de poder participar como oferente de los servicios de Auditoría Administrativa al Departamento Financiero, específicamente al área de cuentas por cobrar.

Muy atentamente,

Rubiela Vega Pérez Representante Legal

Ocaña, 15

de abril de 2017

SEÑORES AUDITORES INTEGRALES LTDA Atte., Rubiela Vega Pérez Representante Legal Ocaña, Norte de Santander

Cordial saludo

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios profesionales y a los términos de su carta con fecha para efectuar la auditoria administrativa, a realizarse en el departamento financiero de nuestra empresa, en el periodo comprendido entre

Atentamente:

YAMID IBAÑEZ SOLANO REPRESENTANTE LEGAL ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

CONTRATO DE PRESTACIÓN SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA

El PRESENTE CONTRATO celebrado el día 20 de Abril de 2017 entre Electrodomésticos Sam Ltda con domicilio en carrera 27 7 56 Ocaña, Norte de Santander y en lo sucesivo denominado “El Contratante”, por una parte, y Auditores Integrales Ltda con domicilio en calle 12 # 10-14 de Ocaña, Norte de Santander, en lo sucesivo denominada “El Auditor”, por la otra. Por cuanto el Contratante ha realizado una Solicitud de Propuestas para la selección y contratación de servicios de auditoría externa para el “Departamento Financiero, específicamente al área de Cuentas Por cobrar” y ha aceptado una Propuesta del Auditor por la suma que se indica en la cláusula VI de este Contrato. Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo significado que en los Documentos de Solicitud de Propuestas. El presente contrato estará regido por las siguientes clausulas: PRIMERA-ALCANCE DE LOS SERVICIOS. Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos de este Contrato, el cual incluye: Acta de negociación entre Contratante y Auditor, Propuesta del Auditor, Cartas aclaratorias a la Solicitud de Propuestas, Solicitud de Propuestas Todos estos documentos son incorporados al presente Contrato y pasan desde este momento a formar parte integral del mismo. En particular, se solicita al Auditor que efectúe una auditoría del Departamento Financiero, específicamente al área de Cuentas Por cobrar. El cronograma para la ejecución de los servicios solicitados se adjunta en el Anexo A de este Contrato. SEGUNDA-DURACIÓN, El presente Contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento por ambas partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente por el Contratante antes de su expiración, según lo estipulado en la Cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente hasta el 30 de Junio de 2017, fecha en la cual el Contratante haya dado por aceptadas todas y cada una de las tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo al cronograma previsto en el Anexo A adjunto. Cualquier prórroga de este plazo deberá ser concedida y aprobada previamente y por escrito por el Contratante. TERCERA –PERSONAL; Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica (las “Personas”) y sus experiencias respectivas son esenciales para la prestación de los servicios materia de este Contrato. En consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarán disponibles durante toda la duración de los servicios a que este Contrato da origen. En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar servicios para el Auditor o dejare de formar parte de las personas mencionadas, el Auditor deberá informar al Contratante de dicha situación y procederá inmediatamente a reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y experiencia comparables y que sea aceptable para el Contratante. Asimismo, si el Contratante estuviere inconforme con cualquier persona que estuviere prestando servicios como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con

su discreción así se lo solicita, deberá reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y experiencia similares inmediatamente. La señora Rubiela Vega Pérez, será la responsable de la auditoría y actuará como el Representante del Auditor para los efectos de seleccionar cualquier reemplazo de personal y de entregar los “curriculum vitae” que sirvan para demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El Auditor será responsable de la exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier documento de antecedentes personales que presente al Contratante, ya sea antes de la celebración de este Contrato o en cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier razón se reemplaza a alguna de dichas Personas. CUARTA-DESEMPEÑO, A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus informes al Contratante. El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción de los informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al Auditor cualquier comentario y requerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos, con la finalidad de asegurar la calidad de los productos y el cumplimiento de los términos de este Contrato. El Auditor tendrá un plazo de diez (10) días desde la fecha de la notificación del Contratante, para entregar dichas aclaraciones, efectuar tales revisiones o modificaciones sin costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa aprobación del mismo, de los gastos de viaje, alojamiento y comunicación a que hubiere lugar. Una vez entregadas y aceptadas dichas aclaraciones, revisiones o modificaciones, el trabajo se dará por cumplido. Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante Considerará que el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el Contratante notificará e indicará por escrito al Auditor de la naturaleza del problema y el Auditor tendrá un plazo de quince (15) días hábiles desde la fecha de esa notificación para tomar las medidas correctivas que correspondan a fin de cumplir con los términos de este Contrato en lo que se refiere al desempeño.

QUINTA- SUPERVISIÓN E INSPECCIÓN; El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio prestado por aquellas Personas que éste asigne para prestar los servicios materia de este Contrato. En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá reportar el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo a los términos acordados. SEXTAHONORARIO Y GASTOS; A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante pagará al Auditor la suma de Cinco Millones ($5.000.000) de pesos m/cte. El total de esta suma incluye los honorarios del Auditor pero no incluye los gastos reembolsables necesarios para el cumplimiento del presente Contrato. La cifra mencionada anteriormente incluye gravámenes e impuestos aplicables en la República de Colombia. Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Proyecto suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la información que se requiera, elaboración de análisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume la responsabilidad por ello. Si durante el desempeño de los trabajos del Auditor surgieran problemas no previstos que incrementaren significativamente el número de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la oportunidad de discutir la posible facturación adicional con el Contratante. Asimismo, si el Contratante solicitara al Auditor la ampliación del alcance del trabajo contratado o la realización de tareas adicionales, la tarifa honoraria a pagar por el Contratante queda sujeta

a previa adición al presente contrato por parte de las partes contratantes.

SEPTIMA- PAGOS; El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente Cláusula sexta será efectuado por el Contratante de la siguiente manera: Los gastos reembolsables serán pagados al 100% una vez incurridos y debidamente justificados; y Los honorarios y otros gastos serán pagados de acuerdo al siguiente esquema: 50% a la firma de contrato.50% a la entrega del informe final. OCTAVA- TERMINACIÓN; El Contratante, se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el presente Contrato, mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, según su discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones establecidas en el presente Contrato.

En este caso, el Contratante pagará al Auditor los servicios que éste hubiere prestado satisfactoriamente en forma total o parcial, así como los gastos reembolsables en que éste hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta la fecha de la terminación del Contrato. En caso de desempeño inadecuado de la firma auditora o por incumplimiento de los requisitos de elegibilidad dispuestos por el Contratante, éste tendrá la potestad de dar por terminado, con anticipación, los contratos de servicios de auditoría. NOVENA- CONTROL ADMINISTRATIVO: MODIFICACIONES Y ORDENES DE CAMBIO; La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para aprobar cualquier modificación, adición u orden de cambio de cualquiera de los requisitos o disposiciones del mismo, ha sido delegada a Rubiela Vega Pérez, Representante Legal. Dicha facultad se extiende también a favor de cualquier persona que pudiera reemplazarla en su cargo y, además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratante, en cuyo caso, el Contratante deberá notificar por escrito al Auditor de ello y del alcance de dicha delegación de facultades. Toda modificación, adición u orden de cambio, incluyendo la suma de este Contrato, deberá ser aprobada por el funcionario autorizado por el Contratante o su representante expresamente autorizado para ello, así como por el personal debidamente autorizado del Auditor.

En el supuesto que el Auditor ejecutare cualquiera de los cambios antes indicados como resultado de las instrucciones de cualquier persona distinta a los funcionarios del Contratante indicados en la cláusula tercera del presente contrato, dichas modificaciones, adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida autorización y, por lo tanto, no se efectuará ajuste alguno en la suma del Contrato tendiente a reconocer cualquier incremento que pudiere derivarse de dichas modificaciones, adiciones o cambios. El Auditor y el Contratante deberán notificarse, mutuamente y por escrito, los nombres de sus respectivos representantes autorizados para actuar de conformidad con las diferentes disposiciones de este Contrato. Dichas notificaciones deberán efectuarse al momento de la firma de este Contrato y cuando las partes decidan nombrar a otras personas autorizadas, dentro del plazo de cinco días hábiles a partir de su designación. Cualquier notificación o solicitud que debiera hacerse según este Contrato, se considerará debidamente efectuada o presentada si es entregada por una parte a la otra, ya sea en mano o por correo, en las siguientes direcciones: electrodomesticossamltda@hotmail.com, auditoresintegrales@gmail.com.

DECIMA- RESPONSABILIDAD; El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas asociadas, ni alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán responsables por cualquier pérdida, daño, costo o

gasto en que el Contratante, sus funcionarios, empleados y representantes pudieren incurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto del Auditor, alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas con relación al desempeño de los servicios detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento con su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información del Contratante. En este sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al Auditor o a sus firmas asociadas, así como a los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas, las arriba referidas pérdidas, daños, costos o gastos; sin embargo, no obstante ello, nada de lo anteriormente señalado operará de modo de liberar al Auditor o a sus firmas asociadas, sus socios, asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier daño o pérdida, que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento de su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información del Contratante.

DECIMA PRIMERA- SEGUROS; El Auditor será responsable de contratar los seguros pertinentes. DECIMA SEGUNDA-PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes a la fecha del presente Contrato. DECIMA TERCERARELACIÓN ENTRE PARTES: Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe ninguna relación ni obligación de tipo EmpleadorEmpleado.) DECIMA CUARTA-LEGISLACIÓN, JURISDICCIÓN Y SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS: El presente Contrato se sujeta a la legislación y jurisdicción de la República de Colombia. Toda controversia que surja de este Contrato y que las Partes no puedan solucionar en forma amigable deberá someterse a proceso de arbitraje conforme a la ley del país del Contratante.

DECIMA QUINTA-PRÁCTICAS PROHIBIDAS; El contratante, exige a la empresa Auditora y sus representantes, conservar los más altos niveles éticos y denuncien todo acto sospechoso de constituir una Práctica Prohibida del cual tenga conocimiento o sea informado, durante el proceso de selección y las negociaciones o la ejecución de un contrato. Las Prácticas Prohibidas comprenden actos de: (1) prácticas corruptivas; (2) prácticas fraudulentas; (3) prácticas coercitivas; (4) prácticas colusorias y (5) prácticas obstructivas. Para efectos de esta disposición, los términos que figuran a continuación: a) Una práctica corruptiva consiste en ofrecer, dar, recibir o solicitar, directa o indirectamente, cualquier cosa de valor para influenciar indebidamente las acciones de otra parte; b)Una práctica fraudulenta es cualquier acto u omisión, incluida la tergiversación de hechos y circunstancias, que deliberada o imprudentemente, engañen, o intenten engañar, a alguna parte para obtener un beneficio financiero o de otra naturaleza o para evadir una obligación; c)Una práctica coercitiva consiste en perjudicar o causar daño, o amenazar con perjudicar o causar daño, directa o indirectamente, a cualquier parte o a sus bienes para influenciar indebidamente las acciones de una parte; d) Una práctica colusoria es un acuerdo entre dos o más partes realizado con la intención de alcanzar un propósito inapropiado, lo que incluye influenciar en forma inapropiada las acciones de otra parte; y Una práctica obstructiva consiste en destruir, falsificar, alterar u ocultar deliberadamente evidencia significativa para la

investigación o realizar declaraciones falsas ante los investigadores con el fin de impedir materialmente una investigación de la empresa auditada sobre denuncias de una práctica corrupta, fraudulenta, coercitiva o colusoria; y/o amenazar, hostigar o intimidar a cualquier parte para impedir que divulgue su conocimiento de asuntos que son importantes para la investigación o que prosiga la investigación. DECIMA SEXTA-INTEGRACIÓN; Este Contrato y los documentos incorporados a este Contrato, según lo indicado en la Cláusula 1, constituyen el total del Contrato entre ambas partes. En el supuesto que se produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre el texto del Contrato y cualquiera de sus documentos, prevalecerá lo indicado en el texto de este Contrato. El presente Contrato, asimismo, reemplaza cualquier comunicación, representación, entendimiento o contrato, verbal o por escrito, que las partes pudieran haberse hecho o prometido antes de la celebración de este Contrato.

POR EL CONTRATANTE

POR EL AUDITOR

Firmado por: _________________________ Firmado por: ______________________ Cargo: Representante Legal

Fecha: 20 de abril de 2017

Cargo: Representante Legal

AUDITORIA ADMINISTRATIVA NATURALEZA 

Auditoria Administrativa

ALCANCE 

Departamento Financiero

ANTECEDENTES 

No existen

OBJETIVOS 

Brindar a las herramientas necesarias a la empresa para mejorar su desempeño.



Hacer las recomendaciones donde se especifiquen las acciones a desarrollar que permitan mejorar el funcionamiento de la empresa.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA ORGANIGRAMA En la empresa se cuenta con un organigrama y cada una de las personas que laboran en ella tienen claro cuál es el lugar que ocupan en él, así como el área que está a su cargo y cuáles son sus superiores.

RECOMENDACIÓN Se debe mejorar un poco la estructura del organigrama y exhibirlo en las instalaciones de la empresa.

MISION La empresa cuenta con una Misión, la cual se encuentra por escrito y exhibida en un lugar visible. La misión está planteada de acuerdo al objeto social que se desarrolla y en ella se puede apreciar la razón de ser de la entidad.

RECOMENDACIÓN Se recomienda que los empleados de la entidad tengan un poco más de conocimiento sobre la misión de la empresa y de esta manera la tengan presente en el desarrollo de cada una de sus labores.

VISION La visión está bien estructurada y se encuentra por escrito Y exhibida dentro de la empresa. Sin embargo, los empleados no se sienten identificados con ella por falta de conocimiento de la misma.

RECOMENDACIÓN Se recomienda dar a conocer la visión a los empleados a profundidad, con el fin de que estos la tengan presente y sepan hacia donde se dirigen sus esfuerzos y cuál es el objetivo de posicionamiento de la entidad en el futuro.

VALORES CORPORATIVOS La empresa cuenta con unos valores corporativos bien definidos de acuerdo a la actividad que desarrolla.

RECOMENDACIÓN Exhibir los valores corporativos en un lugar visible de la empresa para que los empleados y dueños de la misma los tengan presentes al momento de desarrollar sus labores.

REPRESENTACION LEGAL La empresa se encuentra inscrita ante la Cámara de Comercio y el certificado de existencia y representación legal cuenta con toda la información de la empresa que este debe contener, pero no ha realizado la actualización correspondiente cada año.

RECOMENDACIÓN Realizar la actualización de la cámara de Comercio cada año, durante los tres primeros meses del mismo.

INSCRIPCION EN EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO (RUT) La empresa se encuentra inscrita en el RUT, pero este se encuentra desactualizado y no están especificadas en las obligaciones tributarias.

RECOMENDACION Realizar la respectiva actualización del RUT y anexar la información correspondiente a los cambios presentados en los últimos años.

MANUALES DE PROCEDIMIENTOS Y DE FUNCIONES La empresa tiene definidos los manuales de procedimientos y de funciones para cada área, especialmente para el departamento financiero, pero dichos manuales fueron elaborados desde el año 2014, por lo tanto, se encuentran desactualizados.

RECOMENDACIÓN Se recomienda actualizar los manuales de procedimientos y de funciones en la empresa, especialmente los del departamento financiero, ya que en los últimos años se ha presentado varios cambios en el manejo de la parte contable y financiera de las entidades.

REGLAMENTO INTERNO Existe un reglamento interno para la empresa en general, pero el departamento financiero no cuenta con su propio reglamento, lo que puede generar un mal manejo por la falta de control en el área contable y financiera.

RECOMENDACIÓN Elaborar el reglamento interno para el departamento financiero de acuerdo a las necesidades de control existentes en el mismo.

POLITICAS CONTABLES La empresa no cuenta con un manual de políticas contables, lo que genera desorganización y mal manejo de la contabilidad, lo que le puede ocasionar sanciones a la entidad y afectar su crecimiento.

RECOMENDACIÓN Elaborar las políticas contables bajo NIIF para el departamento financiero de la entidad teniendo en cuenta la necesidad e importancia de las mismas para lograr un desempeño más eficiente de dicha área.

CIERRES CONTABLES En algunos periodos no se han realizado cierres contables, por lo que la empresa no cuenta con saldos reales en su información financiera, lo que perjudica la toma de decisiones acertadas dentro de la misma.

RECOMENDACIÓN Realizar los cierres contables anualmente para que de esta forma la empresa cuente con la información contable y financiera real al momento de la toma de decisiones.

OBLIGACIONES TRIBUTRIAS Y FISCALES Por ser persona jurídica la empresa tiene dentro de sus obligaciones tributarias la declaración y pago de Retención en la Fuente, IVA e impuesto de Renta y Complementarios.

RETENCION EN LA FUENTE En algunos periodos de se ha dejado de realizar la declaración de retención en la fuente y el pago de la misma, lo que ha ocasionado sanciones económicas para la empresa, lo que conlleva a disminuir las utilidades para los socios.

RECOMENDACIÓN Realizar las declaraciones y pagos de retención en la fuente periódicamente de acuerdo al movimiento presentado mensualmente.

DECLARACIONES DE IVA La declaración de IVA se ha dejado de presentar en algunos periodos, lo que le puede ocasionar sanciones económicas a la empresa por extemporaneidad.

RECOMENDACIÓN Realizar las declaraciones de IVA pendientes, presentarlas y hacer el pago correspondiente a las mismas.

DECLARACION DE RENTA No se ha presentado declaración de renta en ningún año desde que la empresa empezó a funcionar, lo que le ocasiona pérdidas económicas por las sanciones que debe pagar.

RECOMENDACIÓN Presentar las declaraciones de Renta pendientes a la mayor brevedad posible, liquidando y pagando la correspondiente sanción por extemporaneidad, así como los intereses a que haya lugar.

DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDISTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Hasta la fecha la empresa no ha presentado la declaración y pago del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, por lo debe asumir el valor de los intereses por mora en el pago de dicha obligación.

RECOMENDACIÓN Acercarse a la oficina de Hacienda Pública del municipio y realizar la respectiva liquidación y pago del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y tableros correspondientes a los años de funcionamiento de la entidad.

AUTENTICIDAD DE LOS DOCUMENTOS SOPORTE Los documentos soporte utilizados en las transacciones realizadas en el departamento financiero están diligenciados debidamente, además cumplen con todos los requisitos estipulados por la ley comercial y contable.

INFORME DE AUDITORIA EXTERNA Ocaña, 30 de junio de 2017

Señores ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA Atte., Yamid Ibáñez Solano Gerente General De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoria externa hemos realizado nuestra revisión dando cumplimiento al cronograma inicial aprobado para la empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA, creada en el año 2014 y dedicada al comercio de electrodomésticos en la ciudad de Ocaña y su provincia. Dicha auditoria se llevó a cabo bajo los estándares de auditoria generalmente aceptados, iniciando el día 20 de abril de 2017 y concluyendo el 30 de junio de 2017.

Hemos revisado detalladamente los procedimientos administrativos, del departamento financiero para evaluar su eficiencia, efectividad y productividad.

La auditoría comprendió entrevistas con el personal que labora en el departamento financiero. Se evaluaron documentos seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y políticas que juzgamos apropiado y necesario.

En nuestra opinión la empresa que es persona jurídica y viene funcionando desde hace aproximadamente tres años en el sector comercio, presenta muchas falencias que deben ser corregidas a la mayor brevedad para evitar sanciones económicas que puedan perjudicar el capital de trabajo.

Dentro de esta Auditoria Administrativa se pudo evidenciar que la empresa cuenta con una estructura organizacional adecuada en cuanto a organigrama, visión, misión y valores corporativos. De igual forma se cuenta con reglamento interno y manual de funciones para los diferentes cargos dentro de la empresa, pero dichos manuales no han sido actualizados, situación que interfiere en el desempeño de las labores en los diferentes cargos.

Electrodomésticos Sam Ltda, cuenta con la inscripción tanto en cámara de comercio, DIAN, y secretaria de Hacienda Municipal, pero anualmente no se han realizado las respectivas actualizaciones y pagos que por ley se deben realizar dentro de los tres primeros meses del año, lo que afecta el desempeño de la empresa al no contar con esta documentación al día, además se puede incurrir en sanciones por parte de los entes de control.

La empresa a pesar de llevar tres años funcionando y llevar registro de todas las transacciones comerciales con su respectivo soporte debidamente diligenciado, hasta el momento no se han realizado cierres contables de los diferentes periodos contables, esto afecta negativamente a la empresa puesto que en el momento de necesitar la información para tomar cualquier decisión no se cuenta con datos reales, lo cual dificulta la proyección de la empresa.

De igual forma al examinar la presentación y pago de las obligaciones tributarias se pudo constatar que solo existen declaraciones de Retención en la fuente a título de Renta e Impuesto al Valor agregado (IVA), para algunos periodos del año 2015 y 2016, pero no se ha cumplido con la declaración y pago de todos los periodos, de igual forma no se ha presentado y pagado la declaración de Renta y Complementarios de ninguno de los años durante los cuales ha funcionado la empresa, esto amerita sanciones por parte de la DIAN y hace que financieramente la empresa sufra reducción de su capital de trabajo.

Por otra parte en cuanto a los impuestos municipales la empresa ha venido incumpliendo sus obligaciones al no liquidar y pagar anualmente los Impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Sobretasa bomberil, lo cual ocasiona pago de intereses y sanciones al municipio, disminuyendo por tanto las utilidades y por ende el patrimonio de los socios.

Finalmente se pudo constatar que el departamento financiero ha efectuado un muy buen trabajo en lo que tiene que ver con soportar cada transacción con su documento que avale la naturaleza del movimiento contable, lo que permite tener claridad de cada uno de los pagos efectuados y ejercer control para que todo se haga conforme a lo estipulado en el derecho comercial y bajo los principios de la contabilidad generalmente aceptados.

En conclusión, la empresa cuenta con una estructura organizacional adecuada, lo cual le permite tener un buen manejo y control de cada área, pero en lo que tiene que ver con el departamento financiero este control no ha sido implementado correctamente, por lo que se están presentando muchas falencias en lo que tiene que ver con el cumplimiento de las obligaciones Tributarias y fiscales. Dicha problemática de debe al incumplimiento en el desarrollo de las funciones a cargo del Jefe Finanzas y la falta de control por parte de los directivos de la entidad en este departamento.

En términos generales se puede recomendar hacer una reestructuración del departamento Financiero en cuanto a su recurso humano, puesto que la persona encargada de que todo se lleve a cabo de acuerdo a la ley y se cumpla con todas las obligaciones Fiscales y tributarias, no ha estado al pendiente dejando de ejercer estas labores tan fundamentales en el desarrollo de la actividad comercial.

También se debe realizar la respectiva actualización de los manuales de procedimientos y funciones para cada área de la empresa, especialmente para el departamento financiero, lo que permitirá que el trabajo de cada persona se realice de forma más eficiente.

De igual forma se debe implementar más control interno por parte de la junta Directiva y el Gerente General para garantizar que se cumpla con todas las obligaciones en el momento indicado.

Atentamente,

Rubiela Vega Pérez Representante Legal y auditor

Deyce Amparo Rojas Esp. Control Interno

Alejandra Ordoñez Pérez Esp. Revisoría Fiscal

Angie Paola Pérez Esp. Auditoria

ANEXO 1. ENTREVISTA

1. ¿Se cuenta con un manual de procedimientos contables para el área Financiera?

Rta: 2. ¿La Empresa tiene estipulado un manual de funciones para el personal del Departamento Financiero?

Rta: 3. ¿El Personal del área Financiera es el indicado para ejercer cada labor de este departamento?

Rta: 4. ¿La empresa presenta periódicamente la declaración de Retención en la fuente y declaración de IVA? Rta: 5. ¿la declaración de Renta y Complementarios ha sido presentada y cancelada en los plazos estipulados?

Rta: 6. ¿Se ha actualizado en el plazo estipulado el Registro de Existencia y Representación Legal ante la Cámara de Comercio?

Rta: 7. ¿Se ha pagado a tiempo el Impuesto de industria y Comercio ante la secretaria de Hacienda Municipal?

Rta: 8. ¿Existe un archivo organizado de toda la correspondencia perteneciente a los procesos administrativos del departamento Financiero?

Anexo 2: FORMATO REVISION Y CONFIRMACION FISICA PRESENTACION Y PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TIPO DE IMPUESTO PRESENTADA A TIEMPO Retención en la Solo se ha presentado a Fuente tiempo en dos periodos del año 2016 Impuesto al Valor Solo se presentó un periodo Agregado (IVA) del año 2016 Renta y No ha sido presentada en Complementarios ninguno de los tres años de funcionamiento de la empresa Impuesto de No se ha presentado en los Industria y tres años de funcionamiento Comercio de la empresa

DE

PAGADA A TIEMPO Solo se ha pagado a tiempo den dos periodos del año 2016 No se pago

No ha sido pagada en ningún de los tres años de funcionamiento de la empresa No ha sido pagada en ningún de los tres años de funcionamiento de la empresa Avisos y Tableros, No se ha presentado en los No ha sido pagada en sobretasa Bomberil tres años de funcionamiento ningún de los tres años de la empresa de funcionamiento de la empresa

Anexo 3: ORGANIGRAMA DE ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

JUSTIFICACION

La obligación tributaria tiene su origen en la constitución nacional, en su artículo 95, numeral 9, el cual afirma: Son deberes de la persona y del ciudadano: “Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad”.

Es pues la constitución nacional quien establece la obligación de todo ciudadano de contribuir con los gastos del estado, contribución que debe ser acorde a su capacidad económica, es decir, su capacidad contributiva, esto para desarrollar los principios constitucionales como la progresividad y equidad tributaria.

Basados en este concepto nuestra empresa Electrodomésticos Sam Ltda, por ser persona Jurídica y dedicada a la compra y venta de electrodomésticos en la ciudad de Ocaña, debe establecer los procedimientos necesarios para cumplir con dicha responsabilidad, de la cual se deriva, el deber de presentar las diferentes declaraciones tributarias como: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Retención en la fuente a título de Renta, Declaración de Renta y Complementarios, Impuesto a la Riqueza, etc.

Estos procedimientos son de vital importancia porque nos permiten estar al día con nuestras obligaciones tributarias y evitar sanciones por parte de la entidad Fiscalizadora del país.

El ORIGEN DE LOS IMPUESTOS Origen: Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia).

Como el sistema tributario colombiano se ajusta al principio constitucional de legalidad, la facultad impositiva radica en el órgano legislativo del poder público, así lo expresan los numerales 11 y 12 del art. 150 de la carta constitucional, que enuncian la responsabilidad del Congreso de establecer las rentas nacionales, fijar los gastos de la administración, determinar contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones parafiscales, en los casos y condiciones que establezca la ley.

El art. 338 de la Constitución Nacional señala: “En tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales.

Sólo en casos de excepción, como el referido en el art. 215 de la Carta, es decir, cuando sobrevengan estados que perturben o amenacen perturbar en forma grave e inminente el orden económico, social y ecológico del país, o que constituyan grave calamidad pública, podrá el Presidente con la firma de todos los ministros, dictar decretos con fuerza de ley, destinados exclusivamente a conjurar la crisis y a impedir la extensión de sus efectos. En estos casos el gobierno, si a bien lo considera, previa la declaratoria de perturbación podrá mediante decretos legislativos y establecer contribuciones fiscales, siempre que ellas sean necesarias para conjurar la perturbación económica.

Las medidas dejarán de regir al término de la siguiente vigencia fiscal, salvo que el Congreso, durante los años siguiente, le otorgue carácter permanente.

La iniciativa para la expedición de normas en materia fiscal no es absoluta e ilimitada a favor del Congreso de la república, porque las leyes referidas a exenciones de impuestos, contribuciones y tasas nacionales sólo se pueden decretar por iniciativa del ejecutivo. Es decir, para la creación de impuestos tasas y contribuciones, la iniciativa puede provenir del Congreso o del Gobierno, pero para decretar exenciones sobre las mismas, la iniciativa legislativa es exclusiva del Gobierno.

Cabe anotar que la facultad que tienen los municipios, en cabeza de sus alcaldes, de presentar proyectos de acuerdo y el de los gobernadores de presentar proyectos de ordenanzas, para ser aprobados por el concejo municipal y las asambleas departamentales son inconstitucionales si, en dicho acto, se tiene por objeto crear o modificar un impuesto del orden nacional sin ninguna ley que los faculte para ello.

El numeral 9 del art. 95 de la Constitución Nacional estipula los deberes y obligaciones de todas las personas y ciudadanos ante la Constitución y la ley concretamente “contribuir al funcionamiento de los gastos e inversión del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad”, es decir, como fuente de la obligación tributaria y, por ende, cuando una persona natural o jurídica presenta una declaración tributaria, está simplemente cumpliendo con lo preceptuado por la Constitución.

Los tributos son tan antiguos como el hombre, su origen se remonta a los albores de la humanidad y su aparición obedece a la religión y/o a la guerra y el pillaje.

El aspecto religioso, es al parecer, el más remoto de los orígenes de los tributos, sus motivaciones no son otras que la necesidad del hombre paleolítico de atenuar sus temores, calmar a los dioses o manifestarle su agradecimiento mediante ofrendas en especie y sacrificios de seres humanos o animales.

En las diferentes organizaciones sociales de la antigüedad surge la clase sacerdotal y cada uno de sus miembros “… no trabajaba como el resto del grupo. Vivía de las ofrendas que el pueblo hacía a sus divinidades”.

Al evolucionar la sociedad, dichas ofrendas se tornaron obligatorias y la clase sacerdotal se volvió fuerte y poderosa, llegando a ser la principal latifundista del mundo medieval, ejerciendo gran influencia sobre las monarquías conjuntamente con la clase de los guerreros o militares con la cual en ocasiones se confundía, como el caso de las huestes guerreras promovidas por la iglesia conocidas como las cruzadas a la Orden de los Templarios, organización fundada en 1119 para defensa y protección de los peregrinos que viajaban a Jerusalén, después en Europa llegaron a conformar uno de los poderes económicos más importantes por sus posesiones, convirtiéndose en un centro financiero dedicado al préstamo de capital hasta el año 1311 cuando fue abolida por el concilio de Viene, se condenaron sus dirigentes y empezaron a expropiarse sus bienes por las coronas de Francia y Castilla.

En Colombia hacia 1820 bajo el gobierno de Francisco de Paula Santander se toma el modelo inglés y se establece la contribución directa, pero no fue viable en la práctica debido a las continuas guerras civiles y solo hasta 1918 se logra establecer el impuesto a la renta. Hacia 1887 en vigencia de la Constitución anterior a la vigente el presupuesto estimado de los impuestos para el país sumaba 19 millones y medio. Nuestros impuestos han sufrido múltiples reformas a lo largo de los años, antes y después de la recopilación de las normas tributarias contenidas en el Estatuto Tributario o decreto 624 de 1989, al punto de existir periodos presidenciales en los cuales se han dado hasta 4 reformas tributarias. La ultima que tenemos es la ley 863 DE 2003.

CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS

IMPUESTOS: El impuesto es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera ninguna contraprestación para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar nada a cambio.

Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles

El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

-

Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.

-

Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).

Para que un impuesto lo sea debe contener – según mandato constitucional- los siguientes elementos:

Sujeto Activo: El estado (nación, departamento o municipio) Sujeto Pasivo: El contribuyente.

Hecho Generador: La situación de facto que genera el tributo.

Base Gravable: La parte de la situación de facto que genera el tributo y a la que se aplica la tarifa.

Tarifa: El monto porcentaje que se aplica a la base gravable.

Ejemplos de impuestos son el Impuesto de Renta, el Impuesto a las Ventas – IVA-, el Impuesto de Timbre, el Gravamen a los Movimientos Financieros, el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, el Impuesto al Patrimonio, el Impuesto de Registro.

Los tributos hacen parte de los ingresos corrientes del Estado (existen ingresos no corrientes) y dependiendo de la contraprestación de los contribuyentes por su pago reciben se clasifican en:

CONTRIBUCIONES: Se define la contribución como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles.

-

Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc.

-

Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de comercio, Superintendencias y Contralorías.

-

Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y que tienen destinación más o menos específica. Ej. Contribución por Valorización.

-

Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de Boca de Mina de Carbón.

TASAS: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga. Es el cobro de un servicio estatal, si no se incurre en él, no se paga , por lo menos, así lo define la Constitución Política colombiana en su artículo 338

Ejemplos de tasas son los peajes (mantenimiento de malla vial), tasa aeroportuaria (mantenimiento de aeropuertos), matrículas universitarias en universidades públicas, valga la redundancia y los portes de correo estatal.

OBLIGACIONES LEGALES Y TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

4.1 LEGALES 4.1.1. REGISTRO EN CAMARA DE COMERCIO En la Cámara de Comercio se deben matricular todas las personas Naturales y Jurídicas que de manera continua y permanente realicen cualquier actividad mercantil. Esta matrícula deberá efectuarse dentro del mes siguiente a la fecha en la cual se empiece a ejercer el comercio, para que sea expedido el certificado de existencia y representación legal.

Anualmente es responsabilidad renovar el registro ante esta entidad, actualizando la información financiera con base a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior. Con esta renovación anual se tiene acceso a certificados necesarios para cualquier transacción comercial.

4.1.2. INSCRIPCION EN EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO

El registro único tributario RUT es un mecanismo que identifica y califica a las entidades que son declarantes y no declarantes.

La empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA ya que por ser persona jurídica le corresponde de acuerdo a la normatividad.

4.1.3. INSCRIPCION EN HACIENDA PÚBLICA -INDUSTRIA Y COMERCIO

De acuerdo a la normatividad existente en el Estatuto de Rentas Municipales la empresa ELECTRODOMESTCOS SAM LTDA, debe anualmente presentar declaración de industria y comercio a su vez actualizar periódicamente ante la oficina o entidad pública cualquier punto de venta, agencia, o sucursal que se abra al público.

Por cada agencia que se abra en un municipio diferente se debe registrar ante la secretaria de hacienda municipal esta agencia en dicho municipio.

Al realizar una actividad comercial se debe inscribir en el registro de información tributaria RIT y declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros ICA.

Según el código de renta municipal en el artículo 54 TARIFAS PARA LA ACTIVIDAD COMERCIAL. Código 204 para las demás actividades comerciales la tarifa es del 5 x mil.

4.1.4. REGIMEN IMPUESTO A LAS VENTAS

Según el artículo 437 son responsables del impuesto a las ventas los comerciantes, es por esto que La empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA. Al pertenecer al régimen común y ser una sociedad limitada, cumple con los requisitos, al ejercer una actividad comercial en la cual se venden productos gravados, donde la base gravable será el total de la operación que se realice.

En la medida en que se vendan productos gravados o exentos o se presten servicios gravados con IVA se convierte en responsable del régimen común.

1. año

3. Periodo

0

300

Privada

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA 4. Número de formularo

1

Colombia Un compromiso que no podemos evadir 1

Lea Cuidadosamente las instrucciones

Datos del declarante

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV

8 9 0 5 0 1 2 3 2 11. Razón social

7. Primer apellido

8. Segundo apellido

9. Primer nombre

10. Ot ros nombres

3 12. Cod Direccion

ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x".

Anual

28

A.I.U por operaciones grav adas (Base Grav able especial)

29

Por exportacion de bienes

30

-

Por exportacion de serv icios

31

-

Por v entas a sociedades de comercializacion internacional

32

-

Por v entas a zonas francas

33

-

Por juegos de suerte y azar

34

-

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)

35

-

Por v enta de cerv eza de producción nacional o importada

36

-

Por operaciones excluidas

37

-

Por operaciones no grav adas

38

-

Total Ingresos brutos (sume 27 a 38)

39

Dev oluciones en v entas anuladas, rescindidas o resueltas

40

Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (39-40)

41

De bienes grav ados a la tarifa general

43

De bienes y serv icios grav ados prov enientes de Zonas Francas 44 De bienes no grav ados

45

De bienes excluidos, exentos y no grav ados prov enientes de Zonas Francas De serv icios

46 47

De bienes grav ados a la tarifa del 5%

48

De bienes grav ados a la tarifa general

49

De serv icios grav ados a la tarifa del 5%

50

De serv icios grav ados a la tarifa general

51

De bienes y serv icios excluidos, exentos y no grav ados

52

Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52)

53

Dev oluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo

54

Total compras netas realizadas durante el período (53 - 54)

55

A la tarifa del 5%

56

A la tarifa general

57

Sobre AIU en operaciones grav adas (Base grav able especial) 58 En juegos de suerte y azar

59

En v enta de cerv eza de producción nacional o importada

60

95. No. Identificación signatario.

0

96.

DV

981. Cód Representación

-

-

-

Impuesto descontable

-

Liquidación privada (Continuación)

42

-

Control de saldos

De bienes grav ados a la tarifa del 5%

Impuesto generado

Por operaciones grav adas a la tarifa general

Nacionales

Compras

Cuat rimest ral

27

Impuesto generado

Liquidación privada

Bimest ral

26. No. Formulario ant erior

Por operaciones grav adas al 5%

Importaciones

Ingresos

Si es una corrección indique: 25.Código

En retiro de inv entario para activ os fijos, consumo, muestras gratis o donaciones IV A recuperado en dev oluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 56 a 62) Por importaciones grav adas a la tarifa del 5% Por importaciones grav adas a la tarifa general De bienes y serv icios grav ados prov enientes de Zonas Francas Por compras de bienes grav ados a la tarifa del 5% Por compras de bienes grav ados a la tarifa general Por serv icios grav ados a la tarifa del 5%

#

-

#

-

#

-

#

-

#

-

#

-

#

-

#

-

#

-

Por serv icios grav ados a la tarifa general Total impuesto pagado o facturado (Sume 64 a 70) IV A retenido en operaciones con régimen simplificado IV A retenido por serv icios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes IV A resultante por dev oluciones en v entas anuladas, rescindidas o resueltas IV A descontable por Impuesto Nacional a la gasolina y al ACPM Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inv entarios) Total Impuestos descontables (71 + 72 + 73 + 74 + 75 - 76) Saldo a pagar por el período fiscal (63 - 77, si el resultado es menor a cero escriba 0) Saldo a favor del período fiscal (77 - 63, si el resultado es menor a cero escriba 0)

#

-

#

-

#

-

Saldo a fav or del período fiscal anterior

#

Retenciones por IV A que le practicaron Saldo a pagar por impuesto (78 - 80 - 81 resultado es menor a cero escriba 0)

#

Sanciones

#

#

-

# # #

-

#

-

#

-

#

-

-

#

-

Total saldo a pagar por este período (78 -79 - 80 # 81 + 83, si el resultado es negativ o escriba 0) o Total saldo a favor por este período (79 + 80 + # 81 - 78 - 83, si el resultado es negativ o escriba 0) Saldo susceptible a dev olución y/o # compensación por el presente periodo Saldo a fav or susceptible de ser dev uelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente Saldo a fav or sin derecho a dev olución y/o Compensación susceptible de ser imputado en el siguiente periodo

-

#

-

#

-

Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente #

-

-

Control anticipos declaracion periodicidad anual Valor IVA generado primer cuatrimestre

Valor IVA generado segundo cuatrimestre

90 91

-

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha Efectiva de la transacción)

980. Pago Total

$

-

Firma del declarante o de quien lo representa 996. Espacio para el Aut oadhesiv o de la ent idad recaudadora

982. Código Contador o Rev isor Fiscal Firma Rev isor Fiscal o Contador

994. Con Salv edades Coloque el t imbre de la maquina regist radora al dorso de est e formulario

983. No. Tarjet a Profesional

www.accounter.co

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE ELECTRODOMESTICOS SAM CON LA NACION

5.1. DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Según el estatuto tributario nacional en el artículo 16. Menciona que las empresas comerciales son contribuyentes al impuesto de renta y complementarios.

La empresa debe anualmente presentar declaración de impuesto de renta y complementarios y pagar el impuesto que la normatividad vigente le asigne a las tarifas del momento, esta declaración informativa se presenta en el formulario No 110.

De igual forma la declaración en esta entidad será realizada por el contador de turno, previa revisión del revisor fiscal, para que finalmente sea firmada por el representante legal y hacer el respetivo pago.

110 1. A ño Espacio reservado para la DIA N

4. Número de fo rmulario

Datos del declarante

5. N úmer o d e I d ent i f i caci ó n T r i b ut ar i a ( N I T ) 6 . D V . 7. P r i mer ap el l i d o

8 . S eg und o ap el l i d o

9 . P r i mer no mb r e

10 . O t r o s no mb r es

890.501.232-3 12 . C ó d . D i r ecci ó n secci o nal

11. R az ó n so ci al

ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

2 4 . A ct i vi d ad eco nó mi ca S i es una C o r r ecci o n I nd i q ue:

26. Cód.

2 5. S i es g r an co nt r i b uyent e, mar q ue " X " 27. No Formulario ant erior R ent a l í q ui d a o r d i nar i a d el ej er ci ci o

57

2 9 . C a m b i o t i t u l a r i n v e r si o n e x t r a n j e r a ( m a r q u e " X" )

o P ér d i d a l í q ui d a d el ej er ci ci o

58

30

Compensaciones

59

A port es al sist ema de seguridad social

31

Rent a lí quida

60

A port es al SENA , ICB F, cajas de compensación

32

Ef ect ivo, bancos, ot ras inversiones

Renta

Tot al cost os y gast os de nómina

61

33

Rent a exent a

62

Cuent as por cobrar

34

Rent as gravables

63

A cciones y aport es (Sociedades anónimas, limit adas y asimiladas)

35

Rent a lí quida gravable

64

Invent arios

36

Ingresos por ganancias ocasionales

65

A ct ivos f ijos

37

Cost os por ganancias ocasionales

66

Ot ros act ivos

38

Ganancias ocasionales no gravadas y exent as

67

T o t al p at r i mo ni o b r ut o

39

Ganancias ocasionales gravables

68

Pasivos

40

Impuest o sobre la rent a lí quida gravable

69

T o t al p at r i mo ni o l í q ui d o

41

Descuent os t ribut arios

70

Ingresos brut os operacionales

42

Impuest o net o de rent a

71

Ingresos brut os no operacionales

43

Impuest o de ganancias ocasionales

72

Int ereses y rendimient os f inancieros

44

Impuest o de remesas

73

T o t al i ng r eso s b r ut o s

45

Tot al impuest o a cargo

74

Devoluciones, rebajas y descuent os en vent as

46

A nt icipo rent a por el año gravable 2011

75

Ingresos no const it ut ivos de rent a ni ganancia ocasional

47

Saldo a f avor año 2010 sin solicit ud de devolución o

76

48

Cost o de vent as

49

Liquidación privada

T o t al i ng r eso s net o s

Ganancias ocasionales

Rent a presunt iva

A ut orret enciones

77

Ot ras ret enciones

78

Ot ros cost os

50

Tot al ret enciones año gravable 2011

79

T o t al co st o s

51

A nt icipo rent a por el año gravable 2012

80

Gast os operacionales de administ ración

52

Saldo a pagar por impuest o

81

Gast os operacionales de vent as

53

Sanciones

82

Deducción inversiones en act ivos f ijos

54

Tot al saldo a pagar

83

Ot ras deducciones

55

o Tot al saldo a f avor

84

Tot al deducciones

56

V alor pago sanciones

85

V alor pago int ereses de mora

86

V alor pago impuest o

87

Pagos

Deducciones

Costos

Ingresos

Patrimonio

Datos informativ

2 8 . F r a c c i o n a ñ o g r a v a b l e 2 0 12 ( m a r q u e " X" )

Signatarios

8 8 . N úmer o d e I d ent i f i caci ó n T r i b ut ar i a ( N I T8) 9 . D VA pellidos y nombres de quien f irma como represent ant e del declarant e 90. Primer apellido 9 4 . N úmer o N I T co nt ad o r o r evi so r f i scal

91. Segundo apellido

92. Primer nombre

93. Ot ros nombres

98. Primer nombre

99. Ot ros nombres

9 5. D VA pellidos y nombres del cont ador o revisor f iscal 96. Primer apellido

97. Segundo apellido

9 9 7. E sp aci o excl usi vo p ar a el sel l o d e l a ent i d ad r ecaud ad o r a ( F echa ef ect i va d e l a t r ansacci ó n)

9 8 0 . P a go t o t a l $ 9 9 6 . E sp aci o p ar a ad hesi vo d e l a ent i d ad r ecaud ad o r a ( N úmer o d el ad hesi vo )

9 8 2 . C ó d i g o C o n t a d o r o R e v i so r F i sc a l F i r m a C o n t a d o r o R e v i so r F i sc a l

9 8 3 . N o . T a r j e t a p r o f e si o n a l

9 9 4 . C o n sa l v e d a d e s

Coloque el t imbre de la máquina regist radora al dorso de est e f ormulario

5.2. DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SOBRE LAS VENTAS- IVA

La empresa electrodomésticos Sam Ltda. Por comercializar productos gravados está en la obligación de presentar declaración de impuesto al valor agregado sobre las ventas IVA en los periodos que de acuerdo a la reglamentación vigente se encuentre ubicada la institución.

Esta declaración debe ser elaborada por el contador de turno, previa revisión del revisor fiscal.

La información que se consigna en esta declaración tributaria será tomada de la contabilidad al último día del bimestre o cuatrimestre terminado.

Se presenta el formulario 300.

5.3. DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A LA RIQUEZA

ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA, debe anualmente revisar la legislación tributaria para impuesto a la riqueza (antes al patrimonio) con el fin de determinar si por ese periodo fiscal está obligado a declarar.

De ser positivo se diligencia el formulario No 440.

El artículo 2 de la misma ley que adiciona el artículo 293-2 del estatuto tributario determina cuáles son las personas y que no están sujetas al impuesto a la riqueza, que no son contribuyentes.

5.4. RETENER Y PAGAR LA RETENCION EN LA FUENTE SOBRE RENTA

Según el artículo 375 E.T. la empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA está obligado a efectuar la retención en la fuente puesto que interviene en operaciones que por disposiciones legales se deben percibir.

En su contabilidad diaria ELECTRODOMÉSTICOS SAM LTTDA debe causar la retención en la fuente correspondiente, tomada de las facturas que le debiten sus proveedores o acreedores y diligenciar la declaración y pagar en el mes siguiente toda la retención que figura en la contabilidad. Para cumplir esta competencia se debe diligenciar el formulario número No 350. Esta declaración puede ser diligenciada por un auxiliar contable, con revisión y visto bueno del contador respectivo.

Cuando se tienen sucursales la declaración de la retención en la fuente se debe hacer de manera consolidada.

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente 1. año

350

Privada

3. Periodo 4. Número de formularo

Colombia Un compromiso que no podemos evadir Lea Cuidadosamente las instrucciones

1

Datos del declarante

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV

8 9 0 5 0 1 2 3 2 11. Razón social

7. Primer apellido

5

6

9. Primer nombre

8. Segundo apellido

12. Cod Direccion

ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA

Si es una corrección indique: 25.Código

26. No. Formulario anterior

28 29

-

Honorarios

30

Comisiones

31

Servicios

32

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

33

Compras

34

Dividendos y participaciones

35

Rendimientos financieros

36

Transacciones con tarjetas débito y crédito

37

Contratos de construcción

38

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

39

Loterías, rifas, apuestas y similares

40

Otros pagos sujetos a retención

41

Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 383 ET.)

42

Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 384 ET.)

43

Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen a la categoria de empleados

44

Honorarios

45

Comisiones

46

Servicios

47

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

48

Compras

49

Dividendos y participaciones

50

Rendimientos financieros

51

Transacciones con tarjetas débito y crédito

52

Contratos de construcción

53

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

54

Loterías, rifas, apuestas y similares

55

-

Otros pagos sujetos a retención

56

-

-

Autorretenciones

27

-

Enajenación de activos fijos y otras retenciones

#

Dividendos y participaciones

#

Rendimientos financieros

#

Pagos por explotación de intangibles

#

Servicios

#

Servicios técnicos, asistencia técnica, consultoría Enajenación de activos fijos y otras retenciones

-

#

-

#

Dividendos y participaciones

#

Rendimientos financieros

#

Pagos por explotación de intangibles

#

Servicios

#

Servicios técnicos, asistencia técnica, consultoría

#

Ventas

#

Honorarios

#

Comisiones

#

Servicios

#

Rendimientos Financieros

#

Otros conceptos

#

Menos. Retenciones de períodos anteriores en exceso Total retenciones renta y complementarios (Sume 42 a 74 y reste 75)

-

-

#

-

#

Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las ventas (I.V.A.)

A responsables del régimen común

77

Por compras y/o servicios a responsables del régimen simplificado Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados Menos. Retenciones de períodos anteriores en exceso Total retenciones del I. V. A. (Sume 77 a 79 y reste 80)

78

Retenciones impuesto de timbre nacional

82

Total

Base sujeta a retención para pagos o abonos en cuenta.

Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art. 383 ET.) Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art. 384 ET.) Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen a la categoria de empleados.

Retenciones a titulo de renta practicadas por pagos o abonos en cuenta al exterior A páises con converion A páises sin converion vigente

A titulo de Impuesto sobre la renta y complementarios

Retenciones a título de renta por pagos o abonos en cuenta.

10. Otros nombres

3

-

79

-

80

-

81

Total retenciones (76 + 81 + 82)

83

Más: Sanciones

84

Total retenciones más sanciones (83 + 84)

85

-

Servicios Informáticos Electrónicos - Más formas de servirle 86. No. Indentificación signatario

87. DV. 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

981. Código Representación

(Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total (Sume casillas 55 a 59)$

-

Firma del declarante o de quien lo representa 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Rev isor Fiscal Firma Revisor Fiscal o Contador

994. Con Salvedades Coloque el timbre de la m‡quina registradora al dorso de este formulario

983. No. Tarjeta Profesional

www.accounter.co

5.5. RETENER Y PAGAR LA AUTORRETENCION EN LA FUENTE POR RENTA (CREE)

De acuerdo a la reforma tributaria del 2016, la Ley 1819 en su Artículo 376 eliminó el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, y en consecuencia derogó la Autor retención a título del Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE. La empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA está obligada a retener un porcentaje sobre sus ingresos brutos del mes que termina, sobre retención de impuesto sobre la renta y radicarlos en el formulario No 350 en los plazos previstos por la ley.

Se presenta el formulario 350.

5.6. RETENER Y PAGAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR IVA

La empresa ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA de acuerdo a la legislación sobre impuesto a las ventas IVA está obligado a realizar retención en la fuente por los pagos o abonos en cuenta realizados por bienes o servicios cada vez que ocurra un hecho generador, de acuerdo a los porcentajes establecidos por el momento. Esta retención se declara y paga mensualmente en el formulario No 350.

Artículo 437-2 del estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley 1607 de 2012.

Se presenta el formulario 350.

5.7. INFORMACION EXOGENA

Toda persona jurídica que realice pagos en la cual origine retención en la fuente para el beneficiario, debe anualmente, presentar información exógena que será remitida a magnéticamente.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA CON EL MUNICIPIO

6.1. DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y AVISOS Y TABLEROS.

De acuerdo a la legislación contenida en el estatuto de renta municipal se presentará periódicamente declaración y pago de impuesto de industria y comercio puesto que ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA, ejerce una actividad comercial.

Las ventas realizadas en municipios diferentes a Ocaña, se declararán y pagaran los impuestos donde se originaron los ingresos, así mismo los impuestos declarados y pagados en otros municipios se deducen de la declaración a presentar en el municipio de Ocaña.

6.2. DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

Las ventas realizadas en municipios diferentes a Ocaña, se declararán y pagaran los impuestos donde se originaron los ingresos, así mismo los impuestos declarados y pagados en otros municipios se deducen de la declaración a presentar en el municipio de Ocaña

6.3 DECLARAR Y PAGAR TAZA BOMBERIL

La empresa ELECTRODOMÉSTICOS SAM LTDA debe calcular un porcentaje para colaborar con bomberos voluntarios anualmente. Esta tasa de obligatorio cumplimiento se debe pagar conjuntamente con el impuesto a la propiedad (Impuesto Predial).

6.4. RETENER Y PAGAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR ICA

ELECTRODOMÉSTICOS SAM LTDA debe en su contabilidad diaria causar EL RETEICA correspondiente, tomada de las facturas que le debiten sus proveedores o acreedores y diligenciar la declaración y pagar en el mes siguiente toda la retención que figura en la contabilidad. Para cumplir esta competencia se

debe diligenciar el formulario 350. Esta declaración puede ser diligenciada por un auxiliar contable, con revisión y visto bueno del contador respectivo.

Se presenta el formulario 350.

AGENTE RETENEDOR DE IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

7.1. CAUSALIDAD DE LA RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA.

La empresa ELECTRODOMÉSTICOS SAM LTDA, debe en su contabilidad diaria causar la retención correspondiente tomada de las facturas que le debiten sus proveedores o acreedores y diligenciar la declaración y pagar en el mes siguiente toda la retención que figura en la contabilidad. Para cumplir esta competencia se debe diligenciar el formulario número 350. Esta declaración puede ser diligenciada por un auxiliar contable, con revisión y visto bueno del contador respectivo.

Se presenta el formulario 350.

7.2. CONCEPTOS, BASES Y PORCENTAJES. ELECTRODOMESTICOS SAM LTDA, para aplicar la retención en la fuente sobre renta tendrá como base la legislación vigente en lo que concierne a concepto, base y porcentaje. Esta información se debe revisar por lo general anualmente.

7.3. PERIODOS DE DECLARACION Y PAGO.

El contador de la empresa ELECTRODOMESTCIOS SAM LTDA, o su delegado revisara periódicamente, las fechas máximas de presentación de toda declaración ya que de no cumplirse los vencimientos señalados en la norma origina sanciones por no presentación o por extemporaneidad.

SANCIONES A AGENTES RETENEDORES POR IMCUMPLIMIENTO DE LA NORMA

La no presentación oportuna de toda la información tributaria del orden nacional o municipal genera sanciones más intereses por mora de obligatorio cumplimiento.

Así mismo de no presentarse y pagarse estas sanciones le origina a la entidad cobros coactivos contra su patrimonio.