LO QUE SE DEBE SABER SOBRE LA PLANEACIÓN FISCAL

F I S C A L

Dirigido para contadores, licenciados en administración de empresas, gerentes generales de las empresas, estudiantes de las carreras a fin.

El objetivo general es ver la planeación fiscal como una herramienta, para el aprovechamiento de los recursos, con los que cuenta una empresa y de esta manera proteger el patrimonio de los empresarios y de los trabajadores; donde se utilicen figuras jurídicas adecuadas, con mucha responsabilidad y éticas, con el fin de que las autoridades lo puedan tipificar como defraudación fiscal.

Empezaremos con una pregunta ¿Qué es la Planeación Fiscal? Es un procedimiento administrativo y legal dentro del proceso contable, fiscal y financiero apegado a la normatividad fiscal vigente, mediante el cual las empresas pueden optimizar el flujo de efectivo correspondiente en el pago de los impuestos y aportaciones de seguridad social.

Partiendo del Artículo 5º Constitucional

A ninguna persona podrá impedirse que se dedique a la profesión, industria, comercio o trabajo que le acomode, siendo lícitos.

Las actividades lícitas son todas las que no van en contra de ninguna ley o reglamento comunitario. Son positivas, por ejemplo: trabajar en un negocio legalmente establecido, caminar en áreas públicas, jugar en canchas o espacios públicos, estudiar, reunirse, participar y muchas otras.

¿Por qué hacer referencia a este fundamento legal y los conceptos sobre que es una actividad lícita?, para que partamos desde estos conceptos y poder ofrecer un buen servicio a nuestros clientes y la formalidad así mismo de esta forma ir creando cultura contributiva.

¿Por qué realizar una planeación fiscal?

Es una herramienta necesaria dentro del sector empresarial, para buscar las mejores ventajas como estrategias donde se debe considerar conocer la situación, así como también conocer leyes fiscales, reglamentos y resoluciones misceláneas, decretos, circulares y de esta forma hacer una excelente planeación y crear problemas para nuestros clientes, cuando lo realicemos.

Algunas de las ventajas que se deben buscar dentro de la Planeación Fiscal son:

E D U C A C I Ó N E M P R E S A R I A LCrear una cultura fiscal, lo cual ayuda Al requerir del análisis de la situación a planear y anticipar efectos de eventos de la empresa, se obliga a detectar otras futuros. áreas de oportunidad en la organización.

Minimizar el riesgo y brindar seguridad al fijar un rumbo con certidumbre.

Etapas de la planeación fiscal

Como todo proceso, la planeación fiscal se lleva a cabo en distintas etapas (Sánchez, 2004). Cada fase es importante por lo que a continuación se explica en qué consiste cada una de ellas:

Análisis de la situación de la empresa. En esta etapa se debe revisar la información financiera, fiscal y jurídica del contribuyente, ya que dicha información es la base para la planeación, pues ayuda a identificar cuáles son las características particulares respecto de su capacidad financiera y operación. Realizar un diagnóstico de la situación. En esta etapa se debe conocer la situación fiscal de la empresa. Se puede realizar, mediante entrevistas con los responsables del área fiscal, el responsable de la empresa, la recopilación de información y documentación que amparan operaciones y la observación de los procesos. Lo anterior sirve de base para conocer si la empresa cumple con sus obligaciones fiscales relativas a la contabilidad, expedición de comprobantes, presentación de declaraciones, pago de contribuciones, etcétera. Listar posibles alternativas. En esta etapa, tanto los asesores como los accionistas de las empresas deben trabajar en conjunto para la selección de la mejor estrategia. Algunas de las más comunes son: realizar ajustes de acuerdo con disposiciones fiscales para atenuar los pagos provisionales de Impuesto Sobre la Renta (ISR); buscar otras formas de pago diferentes a efectivo; efectuar ventas en abonos; realizar escisión de sociedades acorde con el C.F.F; aplicar la deducción inmediata de activos fijos; solicitar disminución de pagos provisionales; crear una asociación en participación, una copropiedad, un fideicomiso, empresa integradora, o, en su caso, ubicar al contribuyente en el régimen simplificado de ley, etcétera. Selección de mejores alternativas. En esta fase se elige la estrategia más conveniente, la cual dependerá de la situación particular de la empresa. Al respecto, Belmares (1997) señala que no seleccionar las mejores alternativas constituye un error que debería ser reclamable a quienes administran una organización, pues implica desperdicio de recursos financieros o administrativos que perjudican el desarrollo de los negocios productivos. Esto se traduce en una economía improductiva, de desperdicio, lo cual también es censurable desde el punto de vista social. En la medida en que la alternativa elegida no quebrante la ley, el contribuyente se encuentra en plena libertad de seleccionar la más conveniente a sus intereses. Implantación. En esta etapa, por lo general, se incurre en costos, los cuales tienen que ser menores al beneficio fiscal que la empresa espera obtener.

Es importante que, para realizar y llevar a cabo estas etapas de la planeación, se deban considerar las personas involucradas para realizar este gran proceso es de suma importancia conocer los antecedentes de la empresa, así como también revisar que la información que se está procesando sea real y lo más detallada para realizar el análisis apropiado.

Conclusión: En México es importante que los empresarios y Emprendedores, empiecen a trabajar en realizar buenas planeaciones fiscales, para optimizar cargas fiscales y financieras dentro del marco legal, mejorando la liquidez de las empresas, para mayores oportunidades en cada uno de sus centros de costos y procesos, buscando la mejora continua y la cultura contributiva en nuestro país.

S o b r e e l A u t o r : D R . J U A N A L A R C Ó N R U I Z

5550089433 mijuanalarcon@gmail.com