Memoria
nual
09
banco central de reserva del perĂş
El presente documento contiene información veraz y suficiente respecto del desarrollo del negocio de la Cámara de Compensación Electrónica S.A., durante el año 2009. Sin perjuicio de la responsabilidad que compete al emisor, los firmantes se hacen responsables por su contenido, conforme a las disposiciones legales aplicables.
César Augusto Ferreyros Sifuentes Presidente del Directorio
Jorge Martínez Lagos Gerente General
nual
09
Memoria
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
I.
II.
III.
visión misión Entidades participantes Carta a los accionistas
6 7 8 12
directorio y gerencia general gerencias y grupos de trabajo
14 16
actividad institucional Aspectos operativos informática gestión de control de riesgos Administración visualizando el futuro cuadros y gráficos estadísticos – Producto cheques cuadros y gráficos estadísticos – producto transferencias
20 24 25 26 27 28 30
informe de los auditores externos A los estados financieros dictamen de los auditores independientes balance general estado de ingresos y gastos estados de cambios en el patrimonio institucional estados de flujos de efectivo notas a los estados financieros
45
36
09
visi ón visión Ser el facilitador del flujo de dinero entre las entidades financieras mediante el proceso eficiente de los medios de pago interbancarios compensables al alcance de las empresas y personas en el Perú.
misión Proveer servicios de compensación electrónica de medios de pago interbancarios, que satisfagan las necesidades de la comunidad, controlando los riesgos sistémicos y con seguridad, eficiencia y costos razonables.
entidades participantes BANCOS ACCIONISTAS
ENTIDADES FINANCIERAS USUARIAS
BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A.
BANCO CENTRAL DE RESERVA EL PERÚ
BANCO CONTINENTAL
CREDISCOTIA FINANCIERA S.A.
BANCO DE COMERCIO
CMAC PIURA S.A.C.
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
CMAC AREQUIPA S.A.*
BANCO DE LA NACIÓN
CMAC SULLANA S.A.*
BANCO FALABELLA PERÚ S.A.
CMAC TRUJILLO S.A.*
BANCO FINANCIERO DEL PERÚ BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ - INTERBANK BANCO SANTANDER PERÚ S.A. CITIBANK DEL PERÚ S.A. HSBC BANK PERÚ S.A. MIBANCO, BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A. SCOTIABANK PERÚ S.A.A.
* Ingresarán en producción a inicios del año 2,010
09
carta
a los accionistas
Señores Accionistas:
La Cámara de Compensación Electrónica (CCE) continúo brindando los servicios de compensación en un entorno económico afectado por las fluctuaciones de la economía mundial. A pesar de ello, se mantuvieron los planes de crecimiento establecidos con la participación activa de nuestros usuarios, los cuales se completaron satisfactoriamente. Acorde con nuestro plan estratégico 2009-2010, llevamos a cabo diversas acciones comerciales para incentivar el uso de las transferencias interbancarias, incrementar el número de entidades participantes y promover acciones orientadas para la difusión y mayor uso del código de cuenta interbancario (CCI). Entre las acciones más importantes tuvimos:
El número total de transferencias interbancarias se incrementó en 24.07% respecto al año anterior, llegando a un total de 1’723,235 transferencias. El importe de las mismas se incrementó en 39.70 % en nuevos soles y en 36.27 % en dólares. La transferencia ordinaria fue la de mayor crecimiento, 62.85 % en el año. Los importes anuales en nuevos soles y dólares americanos crecieron en 58.13% y 47.31% respectivamente. Se estableció un nuevo record de 196,611 transferencias en diciembre del 2,009, lo que demuestra que este nuevo medio de pago se difunde cada vez más y continuará incrementando su uso en los siguientes años, brindando seguridad y beneficios a los clientes de las entidades financieras.
La incorporación de tres Cajas Municipales como entidades participantes en la compensación electrónica: CMAC Sullana, CMAC Trujillo y CMAC Arequipa quienes próximamente ofrecerán los servicios de transferencias a sus clientes.
Evidenciando la tendencia paulatina de migración hacia operaciones electrónicas, el número de cheques presentados para la compensación en el año disminuyó en 5.93% en número y en lo que a monto anual se refiere, se registró una disminución de 6.13 % y 15.58 % en nuevos soles y dólares respectivamente.
El lanzamiento de TIN! - el nuevo nombre para las transferencias interbancarias - y de una nueva campaña promocionando los pagos de tarjeta de crédito y transferencias ordinarias. Esta iniciativa incluyó la producción de un novedoso material audiovisual, el cual se encuentra en Internet y es actualmente exhibido en las redes de comunicación de las entidades financieras participantes.
Los resultados obtenidos en el año 2,009 son resultado del alto grado de compromiso del personal que labora en nuestra empresa. Por ello dejo constancia de mi reconocimiento y agradecimiento al equipo de gestión de la CCE que ha hecho posible el logro de objetivos de calidad y eficiencia de los servicios que brinda la Cámara.
La visita de los gerentes generales de las cámaras de compensación de Colombia y Chile, así también la del Gerente de operaciones de la cámara de compensación de Sao Paulo. Como consecuencia de estas reuniones, en las que tuvimos la oportunidad de intercambiar conceptos, visiones a futuro y mejores prácticas de negocios en la región, el directorio seleccionó 3 nuevas iniciativas, las cuales se encuentran en proceso de diseño para su posterior implementación en el 2010.
Finalmente, agradezco a los miembros del Directorio por su constante apoyo y participación en el accionar de la empresa.
La mejora de la infraestructura tecnológica, con la compra de diversos equipos y software, que permitirá continuar brindando un servicio de óptima calidad, en términos de oportunidad y rapidez a nuestros accionistas y entidades participantes.
Atentamente,
El crecimiento de las operaciones administradas por la Cámara fue notable.
12
Sin más, y en nombre del Directorio, presento la Memoria Anual correspondiente al ejercicio 2009 para consideración y aprobación de los señores accionistas.
César Augusto Ferreyros Sifuentes Presidente del Directorio
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directorio y Gerencia general Presidente del Directorio César Augusto Ferreyros Sifuentes Vicepresidente Gonzalo Antonio Cortés Novoa
Directores Titulares Arturo Guillermo Johnson Pastor Oscar Ernesto Salas Bracamonte Santiago Valdéz Montalvo Pedro Fernández Rodríguez Carlos Augusto Garcés Peralta Luis Felipe Ortíz Rodríguez José Antonio Blanco Cáceres
Directores Alternos Eduardo Patsías Mella Mirtha Alfonsina Zamudio Rodríguez Francisco Jorge Paz Sáenz Idelfonso Avalos Sanjínez Angela María Espinoza Atarama
Juan Carlos Orrego Gonzáles Manuel Helarf Velarde Carpio Alfredo Pérez Klauer Rosario Verónica Valdivia Valverde
Gerente General Jorge Martínez Lagos
gerencias y Grupos de Trabajo Gerencia de Operaciones Donald Vargas André Gerencia de Sistemas Mario Saravia García
Grupos de Trabajo Canje y Normalización Compensación de Cheques Compensación de Transferencias y Domiciliaciones Informática Letras
09
actividad
institucional
Describimos a continuación las actividades más importantes que desarrollamos durante el año 2009:
La Junta General Obligatoria Anual de Accionistas tuvo lugar en el mes de marzo del 2009, en la cual se eligió a los Directores para el período 2009 – 2010, de dos años. Por acuerdo de la Junta se eligió al Sr. César Augusto Ferreyros Sifuentes como Presidente del Directorio y al señor Gonzalo Antonio Cortés Novoa como Vicepresidente del directorio; por ello en la sesión de directorio de abril del 2009 nuestro accionista Scotiabank Perú S.A.A., fue designado para que nos provea las funciones de auditoria interna y unidad de riesgos.
El 17 de noviembre del año 2009 se cumplió el primer año del nuevo contrato de servicios de compensación electrónica que son tercerizados y provistos por la empresa Telefónica del Perú S.A.A. dentro de un contrato de cinco (5) años que se inició en noviembre del 2008.
La Junta General aprobó los estados financieros de la empresa y el informe de los auditores externos, acordando incrementar el capital social a la suma de S/. 1’300,000 nuevos soles, manteniendo el número de acciones en 100,000, cuyo nuevo valor nominal es de S/. 13.00 nuevos soles cada una. Este aumento de capital fue inscrito en los Registros Públicos oportunamente.
Debido al éxito obtenido con la campaña promocional de transferencias interbancarias en el año 2,008 se decidió realizar una nueva campaña con mayor profundidad y por ello se creó TIN!, el logotipo que representará a todos los tipos de transferencias interbancarias, y que permitirá una rápida identificación del servicio solicitado en las entidades financieras. Realizamos una conferencia de prensa con la participación de ASBANC, el BCRP y la SBS quienes coadyuvan a promover el uso de los nuevos medios de pago electrónicos y controlan la correcta ejecución de los mismos por las entidades participantes y la CCE S.A. La difusión radial estuvo compuesta de una campaña de intriga previa a la promoción publicitaria en sí, la cual se dio en medios impresos, radiales y virtuales con la creación de la página WWW.TIN.COM.PE. El material visual fue puesto a disposición de las entidades financieras donde se despliega para información de sus clientes y usuarios.
Considerando el interés de la empresa de lograr la mayor participación de entidades financieras en la compensación electrónica, nuestro directorio aprobó a inicios del año 2,009, una promoción especial para las entidades de microfinanzas consistente en una reducción muy significativa de la cuota de ingreso y del monto mínimo mensual facturable durante los primeros doce meses de proceso en producción. Esta promoción especial fue bien acogida por las entidades financieras y se incorporaron a la CCE S.A. tres importantes Cajas Municipales que son la CMAC Sullana, CMAC Trujillo y CMAC Arequipa que usarán los servicios de compensación electrónica de cheques presentados y transferencias interbancarias. Las actividades de auditoria interna se cumplieron de acuerdo al plan elaborado que fue presentado oportunamente a la SBS, al igual que la elaboración de informes de la unidad de riesgos. En el mes de junio y como resultado de un concurso privado se eligió a la empresa Price Waterhouse Coopers representada por la empresa local Dongo-Soria Gaveglio y Asociados, como nuestros auditores externos para los estados financieros de los años 2009 y 2010, cuyo informe final forma parte de nuestra memoria.
En setiembre renovamos el contrato de tercerización para el servicio de intercambio físico de documentos compensables el que continúa siendo provisto por la empresa Prosegur.
La CCE continúo su compromiso de gestionar los recursos de manera eficiente y en un marco de austeridad lo cual permitió obtener por cuarto año consecutivo una importante utilidad neta, que pueden apreciar en el informe de nuestros auditores, la que permitirá continuar con los programas de promoción de nuestros servicios y emprender nuevos proyectos de servicios. En noviembre se promulgó la Ley Nº 29440 o Ley del Sistema de Pagos que involucra a nuestra empresa y especifica que la supervisión de los sistemas de pagos de importancia sistémica, el caso nuestro, será responsabilidad del Banco Central de Reserva del Perú.
Durante el año 2009 mantuvimos el mismo esquema tarifario por la transacciones procesadas, el que se aplica por igual a todo tipo de entidades financieras usuarias de los servicios de compensación electrónica.
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21
campaña publicitaria
producto tin!
“El punto en común entre los clientes de todos los bancos.”
TIN! es una transferencia interbancaria que permite al cliente de una entidad financiera transferir dinero desde su cuenta hacia otra cuenta propia o de terceros en otra entidad financiera a nivel nacional.
22
w w w. t i n . c o m . p e
23
aspectos
informática
operativos
El Plan Estratégico 2009-2010 de la CCE S.A. aprobado por nuestro directorio constituyó el marco referencial de las acciones a seguir y ejecutar con el que logramos los siguientes resultados: Mantuvimos la operación eficiente de los procesos de compensación en el 100% de los mismos, durante todo el año y por cuarto año consecutivo. Logramos la incorporación de tres Cajas Municipales que son la CMAC Arequipa, CMAC Sullana y CMAC Trujillo. Mantuvimos las reuniones mensuales con los funcionarios de enlace de las Entidades Participantes, en las cuales se intercambió importante información operativa y de negocios de la compensación electrónica. Con el propósito de conocer mejor los procesos y servicios que se brindan en países vecinos, invitamos y logramos la visita en Lima del Gerente de Operaciones del CIP de Sao Paulo en Brasil, quién nos explicó sobre el proceso de Boletos de Cobranza y posteriormente del Gerente General de ACH Colombia quién nos explicó sobre el crecimiento de su empresa y los altos volúmenes de transferencias procesadas con uso del Botón de Pagos electrónicos por las entidades financieras de su país. También participamos del Cuarto Encuentro de Operadores de Cámaras de Compensación de Latinoamérica que se realizó en Buenos Aires Argentina en mayo del 2009.
Durante el año 2009 se continuó con la migración de la plataforma de comunicaciones a la nueva tecnología IP-MPLS, actividad que demanda un trabajo coordinado con todas las Entidades Participantes. Se les brindó el soporte a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de Sullana, Trujillo y Arequipa durante el desarrollo y las pruebas de sus sistemas informáticos, las cuales se deben de incorporar a la Cámara de Compensación Electrónica S.A. en el primer trimestre del año 2,010. Cumpliendo con nuestro plan anual de actividades se capacitó al personal designado por las Entidades en el uso del software Editran que permite el intercambio de información entre las Entidades y la Cámara de Compensación Electrónica S.A. , así como en el manejo del Módulo de Oficinas que les permite tener una base única de todas las oficinas a nivel nacional. Como parte de una renovación tecnológica se procedió al reemplazo de los equipos de la plataforma administrativa que contaban con una antigüedad de más de cuatro años.
En el segundo trimestre del año realizamos un proceso de rehomologación a todas las entidades participantes que nos permitió conocer la operativa real actual y definir un conjunto de recomendaciones para mejorar y agregar valor a las transferencias interbancarias que expusimos a los Gerentes Generales de los bancos, cuya acogida ha permitido la implantación de estas recomendaciones siendo más notoria la consulta del CCI o Código de Cuenta Interbancario usando el número de cuenta, en la parte pública de la página WEB de la entidad financiera. Continuamos desarrollando nuevos servicios de compensación con las entidades financieras interesadas en ellos para implantar y dar servicios a sus clientes, se implantó el archivo nulo de liquidación de cheques para el Banco Central de Reserva del Perú y se continuó con el desarrollo de la transacción de confirmación de abono para las transferencias. Para ejecutar en el año 2,010 nuestro directorio acordó iniciar tres proyectos en ampliar el número de compensaciones diarias de transferencias interbancarias, el débito directo autorizado para el pago de servicios y el botón de pagos electrónicos. Desarrollamos un intenso plan de capacitación para el personal de las entidades participantes en sus diferentes funciones, ya sea operaciones, sistemas y mercadeo; durante todo el año en temas específicos e inherentes a su función especializada, previamente planificados, este plan de capacitación se convertirá en permanente.
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El 17 de noviembre del año 2009 se cumplió el primer año del nuevo contrato de servicios de compensación electrónica que son tercerizados y provistos por la empresa Telefónica del Perú S.A.A. dentro de un contrato de cinco (5) años que se inició en noviembre del 2008.
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gestión
administración
integral de riesgos
Como parte de las actividades para la gestión de riesgos, la Cámara de Compensación Electrónica S.A. viene trabajando en la implementación de las normativas emitidas por la SBS. Circular SBS Nº G-139-2009 Gestión de Continuidad de Negocios Circular SBS Nº G-140-2009 Gestión de Seguridad de la Información Resolución SBS Nº 2116-2009 Gestión de Riesgo Operacional Se cuenta con el soporte de la empresa Deloitte & Touche S.R.L. y la supervisión de la Unidad de Riesgos del Scotiabank Perú S.A.A. Igualmente se han efectuado las pruebas del Plan de Continuidad de Negocios (PCN) que incluyen la activación del centro de cómputo de respaldo en cuatro oportunidades y una del centro de intercambio físico alterno. Los intercambios de clave del software Editran, que aseguran la confidencialidad e integridad de la información intercambiada entre las Entidades Participantes y la Cámara de Compensación Electrónica S.A., se han efectuado en las fechas programadas.
A principios del año la Cámara de Compensación Electrónica S.A. trasladó sus oficinas a un nuevo local ubicado en el distrito de Santiago de Surco las cuales cuentan con amplias áreas que nos permiten tener ambientes adecuados para la atención de nuestros clientes. Ahora contamos con dos salas de reuniones que nos permiten recibir con más comodidad a los órganos de supervisión y control (SBS, BCRP, Auditoria), así también se cuenta con una amplia sala de capacitación la cual viene siendo usada para el entrenamiento y las reuniones con las Entidades. Se ha optimizado el manejo en la negociación con las entidades financieras de las tasa de interés y condiciones para las diferentes operaciones bancarias. Asimismo el control del flujo de caja nos permite administrar mejor la disponibilidad de ingresos y gastos, así como el control de riesgo cambiario con los fondos disponibles en la empresa. En el análisis de los Estados Financieros se viene aplicando los Ratios o Razones Financieras, con la finalidad de contar con la información actualizada de los principales aspectos relevantes de la situación financiera y económica de la Cámara de Compensación Electrónica S.A., como es la liquidez, solvencia, gestión y rentabilidad.
Asimismo, durante el año 2009 la Cámara de Compensación Electrónica S.A. elaboró la Declaración de Cumplimiento del Directorio remitida a la SBS, en la cual se declara que el Directorio de la Cámara Compensación Electrónica S.A. cuenta con una gestión apropiada de sus riesgos cumpliendo lo dispuesto en el artículo 9 de la Resolución SBS Nº 037-2008 Reglamento de Gestión Integral de Riesgos.
En setiembre renovamos el contrato de tercerización para el servicio de intercambio físico de documentos compensables el que continúa siendo provisto por la empresa Prosegur.
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en nuestro nuevo local, Desarrollamos un intenso plan de capacitación para el personal de las entidades participantes en sus diferentes funciones, ya sea operaciones, sistemas y mercadeo; durante todo el año en temas específicos e inherentes a su función especializada, previamente planificados, este plan de capacitación se convertirá en permanente.
27
visualizando
el futuro
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Sesiones de cheques Centro principal Centro Respaldo Ampliaciones de ventana Total
483 1 16 500
488 – 14 502
486 – 16 502
469 – 33 502
481 4 17 502
490 – 14 504
493 – 3 496
482 – 10 492
– 2.23% – 233.33% – 0.81%
Cheques Presentados Soles y dólares número soles (m) importe anual dólares (m) importe anual
8,185,502 66,101,708 14,334,004
7,966,377 65,860,971 12,103,734
7,853,237 64,462,141 10,868,171
7,933,938 69,693,639 11,140,965
8,114,406 81,889,324 14,030,302
8,394,781 91,681,073 16,381,005
8,737,989 98,790,292 16,895,208
8,219,710 92,734,789 14,263,452
– 5.93% – 6.13% – 15.58%
sesiones de transferencias Centro principal Centro Respaldo Total
499 1 500
502 – 502
502 – 502
502 – 502
494 8 502
504 – 504
496 – 496
492 – 492
– 0.81% – – 0.81%
transferencias presentadas Soles y dólares número soles (m) importe anual dólares (m) importe anual
15,620 41,299 19,143
48,286 126,114 40,548
174,924 699,174 155,719
463,501 2,549,249 353,582
773,558 4,159,073 531,110
1,074,253 5,445,763 727,721
1,388,963 7,713,413 997,418
1,723,235 10,775,366 1,359,167
24.07% 39.70% 36.27%
número de transferencias por tipo transferencia ordinaria pago de haberes
6,550 29
14,961 280
33,518 686
66,463 1,047
102,250 7,997
179,575 31,106
261,130 46,284
425,260 49,803
62.85% 7.60%
pago a proveedores: privados del estado pago de cts pago de tarjeta de crédito total
– – 4 9,037 15,620
8,415 268 – 24,262 48,186
42,580 47,175 1 50,964 174,924
52,804 240,069 10 103,108 463,501
66,927 394,918 56 201,410 773,558
102,479 496,473 1,079 263,541 1,074,253
157,140 605,052 1,158 318,199 1,388,963
210,072 686,040 1,155 350,905 1,723,235
33.68% 13.39% – 0.26% 10.28% 24.07%
importe de transferencias por tipo - soles (m) transferencia ordinaria pago de haberes
27,584 55
60,024 1,377
231,262 4,298
710,213 6,761
949,931 37,282
1,357,299 122,106
2,310,681 168,634
3,653,974 203,809
58.13% 20.86%
pago a proveedores: privados del estado pago de cts pago de tarjeta de crédito total
– – 41 13,619 41,299
25,530 1,779 – 37,404 126,114
158,097 250,865 34 54,618 699,174
233,761 1,483,140 – 115,374 2,549,249
339,248 2,613,191 30 219,388 4,159,070
678,776 2,949,542 877 337,163 5,445,763
997,401 3,706,419 1,574 544,425 7,729,134
1,224,665 5,036,890 1,544 654,484 10,775,366
22.79% 35.90% – 1.92% 20.22% 39.41%
importe de transferencias por tipo - dólares (m) transferencia ordinaria pago de haberes
17,953 –
30,117 7
108,371 42
266,888 20
406,011 252
518,202 972
677,745 1,846
998,369 1,868
47.31% 1.19%
pago a proveedores: privados del estado pago de cts pago de tarjeta de crédito total
– – 4 1,186 19,143
8,169 – – 2,255 40,548
41,942 – – 5,364 155,719
74,657 – 26 11,990 353,581
105,630 – 103 19,115 531,111
180,671 – 1,177 26,699 727,721
282,705 – 1,099 35,306 998,701
323,858 – 1,142 33,929 1,359,167
14.56% – 3.96% – 3.90% 36.09%
comisiones de banco receptor nuevos soles dólares americanos
77,537 22,399
225,639 37,716
546,031 95,070
973,327 146,575
1,227,385 180,005
1,597,486 234,573
2,153,766 271,402
2,366,878 295,684
9.89% 8.95%
cámara de compensación electrónica S.A.
El sistema de pagos es uno de los elementos más importantes en una sociedad que crece continuamente pues facilita los pagos de todo tipo y el flujo del dinero entre las entidades financieras como resultado de las distintas transacciones comerciales de los agentes económicos. Nuestra empresa es parte fundamental del sistema de pagos peruano, somos el sistema de pagos de bajo valor que en términos comunes trata de los pagos entre personas y empresas de tipo masivo como son los cheques, las transferencias interbancarias, débitos directos y otros. Si el país crece, la economía crece y los pagos también lo hacen por tanto nuestra empresa crece cada año como reflejo de lo anterior, ello es muy importante pues genera satisfacción y motivación para el personal de la empresa y para los accionistas siendo a la vez beneficioso para la comunidad. Los volúmenes crecientes de las transferencias interbancarias en sus diferentes tipos al igual que los importes compensados en moneda nacional y extranjera, nos permiten vislumbrar un uso intensivo y masivo de este nuevo medio de pago interbancario que da seguridad y eficiencia en los pagos de personas naturales y empresas, y por ello esperamos que en poco tiempo estaremos en condiciones similares a nuestros países vecinos que procesan millones de transferencias mensuales y montos muy significativos de dinero.
28
% incremento 2009 vs 2008
cuadros y gráficos estadísticos
producto cheques Producto cheques - año 2009 cheques presentados y devueltos en nuevos soles y en dólares
número e importe de transacciones de cheques presentados y devueltos, en nuevos soles y en dólares
mes
número de cheques
importe en miles
presentados S/.
devueltos
US$
total
S/.
US$
total
presentados
devueltos
S/.
S/.
US$
US$
enero
490,326
182,624
672,950
10,351
1,625
11,976
7,922,589 1,194,780
51,451
7,061
febrero
451,112
169,194
620,306
10,246
1,412
11,658
6,942,567 1,072,625
39,067
6,114
marzo
512,620
194,543
707,163
13,074
1,697
14,771
7,960,901 1,160,746
55,940
16,805
abril
481,685
183,002
664,687
11,770
1,491
13,261
8,183,278 1,132,093
47,046
7,027
mayo
474,235
180,670
654,905
11,567
1,500
13,067
7,500,432 1,139,585
53,197
8,437
junio
493,241
191,380
684,621
11,802
1,601
13,403
7,336,411 1,216,132
78,484
15,475
julio
491,366
190,051
681,417
13,025
1,582
14,607
7,401,255 1,235,992
44,589
7,887
agosto
508,849
192,318
701,167
13,019
1,553
14,572
7,613,633 1,147,626
37,623
9,070
setiembre
511,758
194,433
706,191
13,879
1,637
15,516
7,230,026 1,190,591
35,677
7,301
octubre
506,435
193,047
699,482
13,192
1,357
14,549
7,521,055 1,166,480
32,839
6,386
noviembre
518,913
195,650
714,563
13,488
1,426
14,914
8,306,024 1,272,624
178,884
7,049
diciembre
525,772
186,486
712,258
15,677
1,564
17,241
8,816,619 1,334,180
51,277
6,848
(*) Incluye operaciones de saldos a favor, ajustes y comisiones
número de transacciones de cheques presentados y rechazados, en nuevos soles y en dólares número total de transacciones de cheques presentados, en nuevos soles y en dólares
número 900,000
número
ene.
feb.
mar.
abr.
may.
jun.
jul.
ago.
set.
oct.
nov.
dic.
800,000
600,000
700,000
500,000
600,000
400,000
500,000
300,000
400,000
200,000
300,000
100,000
200,000
0
100,000 Número de cheques presentados en S/.
Número de cheques presentados en US$
Número de cheques rechazados en S/.
Número de cheques rechazados en US$
año 2009
30
ene. feb. mar. abr. may. jun. jul. ago. set.
oct. nov. dic.
0
año 2009
31
cuadros y gráficos estadísticos
producto cheques
importe de transacciones de cheques presentados y rechazados, en nuevos soles y en dólares
transacciones de la sesión de cheques, en nuevos soles y en dólares importe en miles s/.
número de transacciones de cheques presentados
10,000,000 8,737,989 8,219,710
9,000,000 8,394,781
8,000,000
8,144,406
7,000,000 6,000,000
8,185,502
7,966,377
7,853,237
7,933,938
7,429.194
5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000
854,680
0 ene.
feb.
mar.
abr.
may.
jun.
jul.
ago.
set.
oct.
nov.
2000
dic.
2001
2003
2002
2004
2005
2006
2007
2008
2009
año 2009 importe en miles Us$
1,400,000 número de transacciones de cheques rechazados 1,200,000 180,862
1,000,000
169,535
143,710 139,297
800,000 131,693
600,000
130,208
132,997
130,357
82,770 400,000
200,000
0 ene.
feb.
mar.
abr.
may.
jun.
jul.
ago.
año 2009
set.
oct.
nov.
12,648
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
dic.
33
cuadros y gráficos estadísticos
producto cheques
importe de transacciones de cheques presentados y rechazados, en nuevos soles y en dólares cheques presentados en NUEVOS soles importe en miles S/.
cheques presentados en dólares importe en miles de US$
2000 2001
2000 100,000,000 90,000,000 80,000,000 70,000,000 60,000,000 50,000,000 40,000,000 30,000,000 20,000,000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
10,000,000
18,000,000
2002
16,000,000
2003
14,000,000
2004
12,000,000
2005
10,000,000
2006
8,000,000
2007
6,000,000
2008
4,000,000
2009
2,000,000 0
0
cheques rechazados en dólares importe en miles de US$
cheques RECHAZados en NUEVOS soles importe en miles S/.
2000 1,000,000
2001
900,000
2002
800,000
2003
700,000
2004
600,000
2005
500,000
2006
400,000
2007
300,000
2008
200,000
2009
120,000
2001 100,000
34
2002 2003
80,000
60,000
2004 2005 2006
40,000
2007 2008
20,000
100,000 0
2000
2009
0
35
cuadros y gráficos estadísticos
producto transferencias Producto transferencias - año 2009 transferencias presentadas y devueltas en nuevos soles y en dólares, mañana y tarde
número e importe de transacciones de transferencias presentadas y devueltas, en nuevos soles y en dólares
mes
número de transferencias presentadas S/.
número de transferencias presentadas, en nuevos soles
enero febrero
160,000
S/.
US$
presentadAs
devueltas
total
S/.
S/.
abril
junio 100,000
17,858
117,502
1,324
264
1,588
709,765
91,514
8,645
1,047
febrero
88,046
17,515
105,561
1,124
137
1,261
647,725
86,328
7,057
1,210
marzo
107,685
20,521
128,206
1,289
287
1,576
785,609
101,747
6,531
1,179
abril
105,401
20,268
125,669
1,253
290
1,543
767,255
101,959
7,203
1,951
mayo
108,810
20,559
129,369
1,337
285
1,622
760,238
99,048
6,743
1,329
junio
114,566
21,459
136,025
1,297
290
1,587
787,088
102,970
6,462
1,044
julio
127,180
23,667
150,847
1,480
333
1,813
899,222
113,755
7,004
1,288
agosto
128,871
23,594
152,465
1,428
325
1,753
950,349
111,627
8,311
1,176
setiembre
132,837
24,894
157,731
1,595
340
1,935
1,020,663
124,027
8,442
1,421
octubre
131,203
25,513
156,716
1,574
323
1,897
991,335
128,276
8,761
1,473
noviembre
139,457
27,076
166,533
1,496
357
1,853
1,094,065
143,346
9,163
1,452
diciembre
167,201
29,410
196,611
1,751
451
2,202
1,362,051
154,570
10,671
2,268
número
enero febrero
30,000
marzo abril
25,000
mayo junio
20,000
julio
julio
80,000
agosto setiembre
60,000
octubre
40,000
año 2008
20,000
US$
99,644
mayo
120,000
US$
enero
marzo
140,000
noviembre
agosto
15,000
setiembre octubre
10,000
noviembre diciembre
5,000
diciembre 0
0 año 2009
36
devueltas total
número de transferencias presentadas, en dólares
número 180,000
US$
importe en miles
año 2009
37
cuadros y gráficos estadísticos
producto transferencias
número de transferencias por tipo, presentadas en nuevos soles y en dólares
importe de transferencias presentadas, en nuevos soles
número 90,000 enero febrero
importe en miles s/.
marzo
80,000 transferencias ordinarias
70,000
abril
140,000,000
mayo junio
120,000,000
julio agosto
1,000,000
setiembre octubre
800,000
pago de haberes
60,000 50,000
pago a proveedores del estado
40,000
pago a proveedores
30,000
pago de cts
noviembre 600,000
diciembre
20,000
órdenes de pago
10,000
400,000
0
200,000
pago de tarjeta de crédito
ene.
feb.
mar. abr.
may. jun.
jul.
ago. set.
oct.
nov. dic.
año 2009
0 año 2009
número de transferencias presentadas por plaza, en nuevos soles importe de transferencias presentadas, en dólares
número enero
140,000
febrero
importe en miles Us$
marzo
120,000
abril
160,000
mayo
100,000
junio
140,000
julio
120,000
80,000
agosto setiembre
100,000
octubre
80,000
60,000
noviembre diciembre
60,000
40,000
40,000
Misma plaza
Otras plazas
20,000
20,000 0 año 2009
ene. feb.
mar. abr. may. jun. jul. ago. set.
oct. nov. dic.
0
Plaza exclusiva
año 2009
38
39
cuadros y gráficos estadísticos
producto transferencias
número de transferencias presentadas por plaza, en dólares
importe de transferencias presentadas, en nuevos soles
número
importe en miles s/.
30,000 10,775,366
25,000
2001 2002
20,000
2003 2004
15,000
2005 5,445,761
10,000
2006
Misma plaza
2007
4,159,073
2008
Otras plazas
5,000
2009
2,549,249
Plaza exclusiva
0
699,174 126,113 41,299 2,394
año 2009
número de transferencias presentadas
número de transferencias presentadas, en nuevos soles y en dólares número
número de transferencias devueltas
importe de transferencias presentadas, en dólares
1,8o0,000
1,723,235
importe en miles Us$
1,600,000 1,388,963
1,359,167
1,400,000 1,200,000
1,074,253
2003
2003 773,558
2006
2006
463,501
353,582
2007
2007
40,000
2008
174,924
283
155,719 40,548 19,143
2008 2009
2009
48,286 15,520 253
número de transferencias presentadas
0 número de transferencias presentadas
2005
531,110
2005
60,000
2004
727,721
2004
80,000
40
2002
997,418
2002
1000,000
20,000
2001
2001
número de transferencias devueltas
número de transferencias devueltas
41
cuadros y gráficos estadísticos
producto transferencias
número de transferencias por tipo, en nuevos soles y en dólares
importe de transferencias por tipo, en nuevos soles importe en miles s/. 7,000,000
número
6,000,000
700,000
2002
500,000 Pago de haberes Pago de Tarjetas de Crédito Transferencias ordinarias Órdenes de Pago Pago de CTS Pago de haberes
2001
5,000,000
4,000,000
300,000
2003 2004
3,000,000
2005
100,000 2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Pago de haberes
0
29
280
686
1,047
7,997
31,106
46,284
49,803
Pago de CTS
0
4
0
1
10
56
1,079
1,158
1,155
Órdenes de Pago
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Transferencias ordinarias
141
6,550
14,961
33,518
35,518
102,250 179,575 261,130 425,260
Pago de Tarjetas de Crédito
112
9,037
24,262
50,964
50,964
201,410 263.541 318,199 350,905
0
0
8,683
89,755
89,755
461,845 598,952 762,192 896,112
Pago a Proveedores
2,000,000
2006
0
2007 1,000,000
2008 2009
0
pago de haberes
pago de cts
transFERENCIAS ordinarIAs
pago tarjETA de credito
pago a proveedores
año 2009
importe de transferencias por tipo, en dólares importe en miles Us$
porcentaje de participación en número por tipo de transferencias, en nuevos soles y dólares
1,000,000 900,000 800,000
porcentaje 100%
40%
pago de haberes 2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2005
300,000
pago de haberes
0
2004
400,000
pago de cts
20%
2003
500,000
transferencias ordinarias
60%
2002
600,000
pago de tarjeta de crédito
80%
2001
700,000
pago a proveedores
pago de cts
transFERENCIAS ordinarIAs
pago tarjETA de credito
pago a proveedores
2006
200,000
2007
100,000
2008
0
2009
año 2009
42
43
Memoria informe de los auditores externos a los estados financieros
Contenido 46-47 Dictamen de los auditores independientes 48-49 balance general 50
estado de ingresos y gastos
50
estado de cambios en el patrimonio institucional
51
estados de flujos de efectivo
52-63 notas a los estados financieros
nual
estados financieros 31 de diciembre de 2009 y 31 de diciembre de 2008
Dongo-Soria Gaveglio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada Av. Santo Toribio 143 Lima 27, Perú Apartado 1434-2869 Telfs.: (511) 211-6500 411-5800 Fax : (511) 211-6560
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 2 de febrero de 2009
2 de febrero de 2009
A los Accionistas y Directores Cámara de Compensación Electrónica S.A.
Cámara de Compensación Electrónica S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Cámara de Compensación Electrónica S.A. que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2009 y al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de ingresos y gastos, de cambios en el patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como, el resumen de políticas y prácticas contables significativas y otras notas explicativas.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que no contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Cámara de Compensación Electrónica S.A. al 31 de diciembre de 2009 y al 31 de diciembre de 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Refrendado por
Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.
(socio) Arnaldo Alvarado L. Contador Público Colegiado Certificado Matrícula No.01-007576
Una auditoría comprende la realización de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también comprende la evaluación de que los principios de contabilidad aplicados son apropiados y que las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.
46
47
CÁMARA DE COMPENSACIóN ELECTRÓNICA S.A.
estados financieros
balance general PASIVO Y PATRIMONIO INSTITUCIONAL
Activo
Al 31 de diciembre de
ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo (Nota 5) Valores negociables (Nota 6) Cuentas por cobrar comerciales (Nota 7) Otras cuentas por cobrar (Nota 8) Crédito fiscal por recuperar Gastos pagados por anticipado Total del activo corriente
Al 31 de diciembre de
2009
2008
2009
2008
S/.
S/.
S/.
S/.
1,230,027 489,719 424,137 37,255 47,707 2,754 2,231,599
1,207,173 359,935 384,636 49,947 44,179 19,886
PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales Tributos por pagar (Nota 9) Remuneraciones por pagar Otras cuentas por pagar (Nota 10) Total del pasivo corriente
2,065,756
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
119,007
33,517
ACTIVO INTANGIBLE
164,718
91,864
2,515,324
2,191,137
PATRIMONIO INSTITUCIONAL (Nota 11) Capital social Reserva legal Resultados acumulados
1,383 121,890 38,833 167,943
2,081 30,703 42,647 151,498
330,049
226,929
1,300,000 94,422 893,973
1,139,000 49,356 672,732
2,288,395
1,861,088
2,515,324
2,191,137
Las notas que se acompañan de la página 52 a la 63 forman parte de los estados financieros.
48
49
CÁMARA DE COMPENSACIóN ELECTRÓNICA S.A.
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
estados financieros
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre de
Por el año terminado el 31 de diciembre de
2009
2008
S/.
S/.
2009
2008
4,050,554 (3,733,804)
3,757,346 (3,503,306)
S/.
S/.
Utilidad de operación
316,750
254,040
Otros ingresos (gastos): Ingresos financieros, neto Ingresos varios, neto (Nota 14) Diferencia de cambio, neta
86,327 247,828 (74,360)
56,735 268,849 45,232
259,705
370,816
576,455 (149,148)
624,856 (174,197)
427,307
450,659
Ingreso por comisión de servicios Gastos de administración (Nota 13)
Utilidad antes del impuesto a la renta Impuesto a la renta (Nota 12) Superávit del año
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Superávit del año Ajustes al resultado neto que no afectan los flujos de efectivo de las actividades de operación: Depreciación y amortización Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas Crédito fiscal por recuperar Gastos pagados por anticipado Cuentas por pagar comerciales Tributos por pagar Remuneraciones por pagar Otras cuentas por pagar
427,307
450,659
46,073 (39,501) 12,692 (3,528) 17,132 698 (91,187) 3,814 (16,445)
28,845 (139,386) (49,947) (15,142) (16,913) (32,195) 85,871 16,205 (64,755)
Efectivo neto provisto por las actividades de operación
357,055
263,242
Compra de activo fijo Compra de intangibles
(100,617) (103,800)
(24,812) (54,483)
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión
(204,417)
(79,295)
Aumento neto de efectivo Saldo del efectivo al inicio del año
152,638 1,567,108
183,947 1,383,161
Saldo del efectivo al final del año
1,719,746
1,567,108
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO INSTITUCIONAL POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
reserva legal
S/.
S/.
resultados acumulados
total
S/.
S/.
Saldos al 1ero de enero de 2008 Transferencia a reserva legal Superavit del año
1,139,000 – –
28,356 21,000 –
243,073 (21,000) 450,659
1,410,429 – 450,659
Saldos al 31 de diciembre de 2008
1,139,000
49,356
672,732
1,861,088
– 161,000 –
45,066 – –
(45,066) (161,000) 427,307
– – 427,307
1,300,000
94,422
893,973
2,288,395
Transferencia a reserva legal Capitalización de utilidades Superavit del año Saldos al 31 de diciembre de 2009
50
capital social
Las notas que se acompañan de la página 52 a la 63 forman parte de los estados financieros.
51
estados financieros
CÁMARA DE COMPENSACIóN ELECTRÓNICA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1
OPERACIONES La Cámara de Compensación Electrónica S.A. (en adelante la Compañía), se constituyó el 15 de mayo de 2000. Su actividad principal es la prestación del servicio de compensación electrónica de instrumentos compensables y del servicio de intercambio físico de cheques que son prestados a las distintas entidades financieras participantes en el sistema financiero local.
Transacciones y saldos Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la valuación cuando las partidas se remiden. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de ingresos y gastos.
El domicilio legal de la Compañía es Jr. Monterrey 355 Piso 8 Urb. Chacarilla, Santiago de Surco. De acuerdo con la Ley General de Sociedades, los estados financieros de 2009 han sido formulados por el Directorio, el que los someterá a consideración de la Junta General Ordinaria de Accionistas para su aprobación. En opinión de la Gerencia, los estados financieros del ejercicio 2009 serían aprobados sin modificaciones. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 fueron aprobados por la Junta General de Accionistas del 19 de marzo de 2009.
2
PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los principales principios y prácticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario. a) Bases de Preparación Los estados financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas por la Contaduría Pública de la Nación, a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico, modificado por la valuación de activos financieros a valor razonable a través de ganancias y pérdidas. La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Compañía. Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los supuestos y estimados son significativos para los estados financieros se describen en la nota 4.
Las ganancias y pérdidas en cambio relacionadas con cuentas por cobrar y efectivo y equivalentes de efectivo se presentan en el estado de ingresos y gastos en el rubro Diferencia en cambio, neta. C) Efectivo y equivalentes de efectivo – El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos originales de tres meses o menos y valores negociables. D) Activos financieros Clasificación La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: activos financieros a valor razonable a través de ganancias y pérdidas y cuentas por cobrar. La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial. Activos financieros a valor razonable a través de ganancias y pérdidas Los activos financieros a valor razonable a través de ganancias y pérdidas son activos que se mantienen para ser negociados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser vendido en el corto plazo. Los activos financieros a valor razonable a través de ganancias y pérdidas se incluyen en valores negociables en el balance general. Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo y se incluyen en el activo corriente. Las cuentas por cobrar se incluyen en cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar en el balance general.
b) Traducción de moneda extranjera Moneda funcional y moneda de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la Compañía.
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Reconocimiento y medición Las compras y ventas normales de activos financieros se reconocen a la fecha de la negociación, fecha en la que la Compañía se compromete a comprar o vender el activo. Las inversiones se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción en el caso de todos los activos financieros que no se registran a valor razonable a través de ganancias y pérdidas. Los acti-
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CÁMARA DE COMPENSACIóN ELECTRÓNICA S.A.
vos financieros que se reconocen a valor razonable a través de ganancias y pérdidas se reconocen inicialmente a valor razonable y los costos de transacción se reconocen como gasto en el estado de ingresos y gastos. Las inversiones se dejan de reconocer cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de las inversiones expiran o se transfieren y la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios derivados de su propiedad. Los activos financieros a valor razonable a través de ganancias o pérdidas se registran posteriormente a su valor razonable. Las cuentas por cobrar se registran a su costo amortizado por el método de interés efectivo. Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de “activos financieros a valor razonable a través de ganancias y pérdidas” se incluyen en el estado de ingresos y gastos en el rubro Ingresos varios, neto, en el periodo en el que se producen los referidos cambios en el valor razonable. E) Cuentas por cobrar comerciales Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y subsecuentemente se valorizan a su costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos la provisión por deterioro. La provisión por deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece cuando existe evidencia objetiva de que la Compañía no podrá cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Algunos indicadores de posible deterioro de las cuentas por cobrar son dificultades financieras del deudor, la probabilidad de que el deudor vaya a iniciar un proceso de bancarrota o de reorganización financiera y el incumplimiento o falta de pago. El monto de la provisión es la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente del estimado de flujos de efectivo futuros, que se obtendrán de la cuenta, descontados a la tasa de interés efectiva. El valor en libros del activo se reduce por medio de una cuenta de provisión y el monto de la pérdida se reconoce con cargo al estado de ingresos y gastos en el rubro otros ingresos y gastos. Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra la respectiva provisión para cuentas de cobranza dudosa. La recuperación posterior de montos previamente castigados se reconoce con crédito a la cuenta “Varios, neto” en el estado de ingresos y gastos.
estados financieros
Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se requiera de salidas de recursos para su pago se determina considerando la clase de obligación como un todo. Se reconoce una provisión aun cuando la probabilidad de la salida de recursos respecto de cualquier partida específica incluida en la misma clase de obligaciones sea muy pequeña. Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán para cancelar la obligación utilizando una tasa de interés antes de impuestos que refleje las actuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos específicos para dicha obligación. H) Provisiones para beneficios a los trabajadores Participación en las utilidades De acuerdo con disposiciones legales sobre la materia, no corresponde determinar participación de los trabajadores, debido a que el número de trabajadores no fue superior a veinte. Vacaciones al personal Las vacaciones anuales del personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones anuales del personal resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del balance general. Compensación por tiempo de servicios La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislación vigente y se muestra neta de los depósitos efectuados semestralmente con carácter cancelatorio, en instituciones financieras, de acuerdo con la decisión de los trabajadores. I) Capital social Las acciones comunes se clasifican como patrimonio. J) Reconocimiento de ingresos y gastos -
F) Mobiliario y equipo Las partidas del rubro mobiliario y equipo se registran al costo histórico menos su depreciación. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas.
Las comisiones por servicios prestados y demás ingresos y gastos se reconocen en los resultados del ejercicio a medida que se devengan. k) Impuesto a la renta -
La depreciación de los activos se calcula por el método de línea recta para asignar su costo menos su valor residual durante el estimado de su vida útil g) Provisiones -
El gasto por impuesto a la renta del periodo corresponde al impuesto a la renta corriente. El impuesto se reconoce en el estado de ingresos y egresos, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen directamente en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en el patrimonio.
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de eventos pasados, es más que probable que se requerirá de la salida de recursos para pagar la obligación y el monto ha sido estimado confiablemente. No se reconoce provisiones para futuras pérdidas operativas.
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El cargo por impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del balance general. La gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones juradas de impuestos respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias. l) Los pasivos y activos contingentes Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los estados financieros, a menos que la posibilidad de la utilización de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y sólo se revelan cuando es probable que se producirá un ingreso de recursos.
3
ADMINISTRACIóN DE RIESGOS FINANCIEROS
estados financieros
Los saldos en moneda extranjera al 31 de diciembre, se resumen como sigue:
Activo Efectivo y equivalentes de efectivo Valores negociables Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Gastos pagados por anticipado
Pasivo Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar
3.1 Factores de riesgo financiero Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros cuyos potenciales efectos adversos son permanentemente evaluados por el Directorio y la Gerencia de la Compañía, a efectos de minimizarlos. A continuación presentamos los riesgos financieros a los que está expuesta la Compañía. a) Riesgo de Mercado (i) Riesgo de tipo de cambio La Compañía está expuesta al riesgo de cambio resultante de su exposición al dólar estadounidense. El riesgo de cambio surge sustancialmente de los activos reconocidos denominados en una moneda que no es la moneda funcional de la Compañía. La Gerencia ha establecido una política para administrar el riesgo de tipo de cambio respecto de su moneda funcional. Como política de administración de riesgo de tipo de cambio para el año 2009, la Compañía decidió convertir el 50% de sus valores negociables en dólares estadounidenses a nuevo soles, que es la moneda funcional y de presentación de la Compañía.
Activo neto
2009
2008
US$
US$
200,973 32,309 13,319 12,900 223
199,675 58,657 665 12,900 114
259,724
272,011
521 236
– 1,207
757
1,207
258,967
270,804
Al 31 de diciembre de 2009, los tipos de cambio utilizados por la Compañía para el registro de los saldos en moneda extranjera han sido de S/.2.888 y S/.2.891 por US$1 para los activos y pasivos, respectivamente (S/.3.137 y S/.3.142 por US$1 para los activos y pasivos, respectivamente, al 31 de diciembre de 2008). Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008, la Compañía registró ganancias netas por diferencia de cambio de S/.46,175 y S/.167,284 y pérdidas por diferencia de cambio de S/.120,535 y S/.122,052, respectivamente, y se incluyen en el rubro Diferencia de cambio, neta en el estado de ingresos y gastos. (ii) Riesgo de tasa de interés Los ingresos y los flujos de caja operativos de la Compañía son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés del mercado. b) Riesgo de crédito El riesgo de crédito surge del efectivo y equivalentes de efectivo, así como de la exposición de las cuentas por cobrar comerciales a entidades supervisadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Respecto de bancos e instituciones financieras, sólo se acepta a instituciones de reconocida solvencia y prestigio.
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c) Riesgo de liquidez -
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La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y valores negociables, la disponibilidad de financiamiento a través de un número adecuado de fuentes de financiamiento comprometidas y la capacidad de cerrar posiciones de mercado. Debido a la naturaleza dinámica de los negocios y transacciones, la Compañía mantiene adecuados niveles de efectivo y equivalentes de efectivo. La Gerencia supervisa las proyecciones de la reserva de liquidez de la Compañía y su efectivo y equivalentes de efectivo sobre la base de los flujos de efectivo esperados.
efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre, este rubro comprende:
Fondo fijo Cuentas corrientes Cuentas a plazo
3.2 Administración de riesgo de capital Los objetivos de la Compañía al administrar el capital son el salvaguardar la capacidad de la Compañía de continuar como empresa en marcha con el propósito de generar retornos a sus accionistas, beneficios a otros grupos de interés y mantener una estructura de capital óptima para reducir costos del capital
La Compañía efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables resultantes, por definición, muy pocas veces serán iguales a los respectivos resultados reales. Las estimaciones y supuestos que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en el próximo año se presentan a continuación. Impuestos La determinación de las obligaciones y gastos por impuestos requiere de interpretaciones de la legislación tributaria aplicable. Aun cuando la Gerencia considera que sus estimaciones en materia tributaria son prudentes y conservadoras, pueden surgir discrepancias con la administración tributaria en la interpretación de normas que requieran de ajustes por impuestos en el futuro.
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S/.
S/.
400 12,213 1,217,414
400 171,315 1,035,458
1,230,027
1,207,173
Al 31 de diciembre de 2009, la Compañía mantiene depósitos a plazos en bancos locales por S/.638,351 y US$200,507 que devengan tasas de interés efectivas anuales que fluctúan entre 2.75% y 5% y 0.90% y 2.10%, respectivamente y con vencimiento hasta diciembre 2010 (al 31 de diciembre de 2008, la Compañía mantuvo depósitos a plazos en bancos locales por S/. 576,309 y US$146,366 que devengan tasas de interés efectivas anuales que fluctúan entre 5.47% y 5.85% y 2.25% y 6%, respectivamente y con vencimiento hasta agosto de 2009).
En opinión de la Gerencia, los valores en libros de los instrumentos financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2009 y 2008 no difieren significativamente de sus valores razonables. Las políticas contables sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas contables descritas en la Nota 2.
ESTIMADOS Y CRITERIOS CONTABLES CRÍTICOS Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.
2008
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, los fondos en cuentas corrientes son de libre disponibilidad y no generan intereses.
3.3 Estimación del valor razonable -
4
2009
6
VALORES NEGOCIABLES Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, los valores negociables comprenden cuotas de participación en fondos mutuos en moneda nacional y moneda extranjera que la Compañía mantiene con la intención de convertirlas en efectivo en el corto plazo. Al 31 de diciembre de 2009, el valor de los certificados de fondos mutuos ascienden a US$32,209 y S/.396,698 (al 31 de diciembre de 2008, los certificados de fondos mutuos ascienden a US$184,008 y S/.175,927).
7
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Al 31 de diciembre, este rubro comprende:
Facturas por cobrar Cuentas pendientes por facturar
2009
2008
S/.
S/.
180,769 243,368
214,692 169,944
424,137
384,636
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estados financieros
Las cuentas por cobrar son de vencimiento corriente, no tienen garantías específicas y no devengan intereses. Las cuentas pendientes de facturar se refieren a los servicios de compensación electrónica prestados durante el mes de diciembre de cada año, pendientes de facturación a las diferentes entidades participantes.
11
PATRIMONIO INSTITUCIONAL a) Capital social El capital social autorizado, suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2009 y 2008 está representado por 100,000 acciones comunes de un valor nominal de S/. 13.00 y S/.11.39 cada una, respectivamente.
8
9
OTRAS CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar diversas se encuentran conformadas por los depósitos otorgados en garantía de los alquileres del local ubicado actualmente por la Compañía. Estos depósitos en garantía fueron otorgados a los correspondientes arrendadores por un total de US$12,900.
En Junta General de Accionistas, celebrada el 27 de marzo de 2008 y el 19 de marzo de 2009, se acordó la transferencia y reposición a la reserva legal por un total de S/.21,000 y 45,066, respectivamente.
TRIBUTOS POR PAGAR Al 31 de diciembre, este rubro comprende: 2009
2008
S/.
S/.
Impuesto a la renta 3ra categoría Impuesto a la renta 5ta categoría Essalud AFP
10
En Junta General de Accionistas, celebrada el 19 de marzo de 2009, se acordó la capitalización de utilidades por un total de S/.161,000.
– 26,487 4,216
93,178 16,472 10,487 1,753
30,703
121,890
Al 31 de diciembre de 2009, la estructura societaria de la Compañía es la siguiente:
Porcentaje de participación individual del capital
Porcentaje total de participación
9 5
50.00 50.00
14
100.00
Hasta 9.6 De 9.61 a 10
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Al 31 de diciembre, este rubro comprende:
Cuentas por pagar varias Provisiones para beneficios sociales
Número de accionistas
b) Reserva legal -
2009
2008
S/.
S/.
139,345 12,153
155,790 12,153
151,498
167,943
Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008, las cuentas por pagar varias comprenden principalmente la provisión de los servicios de procesamiento de datos correspondiente al mes de diciembre prestados por Telefónica del Perú S.A.A.
De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye con la transferencia de 10% de utilidad neta hasta alcanzar un monto equivalente al 20% del capital pagado. En ausencia de utilidades no distribuidas o de reservas de libre disposición, la reserva legal podrá ser aplicada a la compensación de pérdidas, debiendo ser repuesta con la utilidad de ejercicios subsiguientes. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente obligatoria su reposición.
12
SITUACIóN TRIBUTARIA a) La Gerencia de la Compañía considera que ha determinado la materia imponible bajo el régimen general del impuesto a la renta de acuerdo con la legislación tributaria vigente, la que exige agregar y deducir al resultado del ejercicio, mostrado en los estados financieros, aquellas partidas que la referida legislación reconoce como gravables y no gravables, respectivamente. La tasa del impuesto a la renta ha sido fijada en 30%.
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En consecuencia, la materia imponible ha sido determinada como sigue:
Utilidad antes del Impuesto a la Renta Más: – Gastos no deducibles – Provisiones
2009
2008
S/.
S/.
576,455
624,856
16,745 8,662
7,094 13,867
Menos: – Intereses exonerados – Gastos reparados del año anterior
(90,834) (13,867)
(59,143) (6,019)
Materia imponible
497,161
580,655
Impuesto a la renta calculado (30%)
149,148
174,197
13
Gastos de personal Servicios prestados a terceros Tibutos Cargas diversas de gestión Provisiones
14 b) La Administración Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser el caso, corregir el Impuesto a la Renta determinado por la Compañía en los cuatro últimos años, contados a partir del 1 de enero del año siguiente al de la presentación de la declaración jurada del impuesto correspondiente (años sujetos a fiscalización). Los años 2005 al 2009 están sujetos a fiscalización. Debido a que pueden surgir diferencias en la interpretación por parte de la Administración Tributaria sobre las normas aplicables a la Compañía, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones. Cualquier impuesto adicional, moras e intereses, si se producen, se reconocen en los resultados del año en el que la diferencia de criterios con la Administración Tributaria se resuelve. La Gerencia estima que no surgirán pasivos de importancia como resultado de estas posibles revisiones.
GASTOS DE ADMINISTRACIóN Los gastos de administración por los años terminados el 31 de diciembre, incluyen las siguientes partidas: 2009
2008
S/.
S/.
1,049,264 2,483,798 10,556 71,197 118,989
979,802 2,363,907 9,303 51,655 98,639
3,733,804
3,503,306
INGRESOS VARIOS NETO Al 31 de diciembre de 2009 y al 31 de diciembre de 2008, este rubro comprende principalmente los ingresos por el cobro de los derechos de membresía a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de Sullana, Arequipa y Trujillo, durante el 2009 y al Banco Azteca y a la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Piura durante el 2008, por un total de US$84,000 y US$94,800, respectivamente.
c) De acuerdo con la legislación vigente, para propósitos de la determinación del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas, el precio de transferencia entre partes vinculadas debe contar con documentación e información que sustente los métodos y criterios de valuación aplicados en su determinación. La Administración Tributaria está facultada a solicitar esta información al contribuyente. d) Impuesto temporal a los activos netos A partir del 1 de enero de 2005, es de aplicación el Impuesto Temporal sobre los Activos Netos, que grava a los generadores de rentas de tercera categoría sujetos al régimen general del Impuesto a la Renta. A partir del año 2008, la tasa del impuesto es de 0.5% aplicable al monto de los activos netos que excedan S/.1 millón. El monto efectivamente pagado podrá utilizarse como crédito contra los pagos a cuenta del Régimen General del Impuesto a la Renta o contra el pago de regularización del impuesto a la renta del ejercicio gravable al que corresponda.
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