Les outils bancaires pour gérer au mieux la trésorerie Les banques proposent plusieurs solutions de financement pour faire face aux besoins de trésorerie : 1/ L’escompte On parle d'escompte bancaire lorsqu'une entreprise cède un effet de commerce (une traite par exemple) à la banque et qu'en contrepartie la banque fait une avance à l'entreprise. Le but de l'escompte est de limiter les décalages de trésorerie pour l'entreprise en mobilisant les créances clients. Le principe de l'escompte : L'escompte concerne les effets de commerce. Petit rappel sur les effets de commerce : il s'agit d'un titre négociable qui vaut moyen de paiement. Les deux principaux effets de commerce pouvant être portés à l'escompte sont la traite (également appelée lettre de change) et le billet à ordre. Quel est l'intérêt de l'escompte ? L'escompte est une réponse intéressante aux décalages de trésorerie, et plus généralement à la gestion du poste client. L'escompte est peu coûteux et assez facile à obtenir auprès du banquier. Ce dernier va très souvent préférer escompter les traites d'une entreprise que de lui autoriser un découvert. En effet, l'escompte est pour lui la garantie d'un paiement à l'échéance, alors que le découvert est une autorisation d'être débiteur sans garantie que l'entreprise repassera créditrice. 2/ La loi « DAILLY » Cette technique de crédit permet à une entreprise quelle que soit sa forme (entreprise personnelle, société, profession libérale, agriculteur) et son secteur d'activité (industrie, commerce ou services) de mobiliser la partie de son poste "clients" qui n'est pas représentée par des effets de commerce.
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Cette technique de financement permet donc à une entreprise de bénéficier de crédit en contrepartie de la production de factures représentatives de créances sur ses clients ou de créances sur une collectivité publique (État, région, département, commune). Il est donc possible de mobiliser une créance sur un client, une subvention obtenue mais non versée, un crédit de TVA, une indemnité d'assurance due mais non réglée, etc. Le crédit accordé peut être effectué de deux manières : a) Sous forme d'escompte Le compte de l'emprunteur est crédité du montant des factures ou des créances déduction faite des agios. b) Sous forme d'avance en compte L'emprunteur bénéficie d'une autorisation de découvert garantie par les créances cédées. L'avance est souvent matérialisée par l'ouverture d'un deuxième compte pour faciliter le suivi. Avantages Les entreprises bénéficient d'une facilité plus grande de mobilisation de leurs créances car celle-ci est possible dès la facturation. Inconvénients Contrairement à l'escompte classique, ce n'est pas un moyen de recouvrement et le bénéficiaire du crédit doit continuer à suivre le recouvrement de ses créances. 3/ L’affacturage L’affacturage est un outil de financement Le contrat d’affacturage est un outil de financement efficace à court terme permettant à l’entreprise d’améliorer la qualité du cycle clients en lui assurant le règlement rapide de ses créances de manière anticipative et ce jusqu’à 85 % de leurs valeurs. Il s’agit d’une technique permettant d’optimiser la politique de mobilisation du crédit clients de l’entreprise, d’améliorer sa trésorerie et ainsi d’assurer son équilibre financier. L’affacturage assure une meilleure gestion des créances : Ce procédé de recouvrement des créances assure un service financier complet intégrant une gestion administrative, juridique et comptable efficace et instantanée notamment dans le cas de factures retournées impayées. L’affacturage permet également une meilleure gestion de la trésorerie à travers un suivi plus efficace du règlement des créances. Il décharge l’entreprise du souci du recouvrement des sommes dues et de la gestion des crédits clients. L’affacturage est un moyen efficace de prévention des risques clients : ce moyen de recouvrement des crédits diminue les retards de paiement et protège l’entreprise contre le risque d’insolvabilité des clients. Il sécurise les créances de l’entreprise puisque la société page 2 sur 3
d’affacturage s’engage à lui régler les factures transmises par une couverture à 100% de leur montant et prend en charge selon les termes du contrat, le risque de non paiement des clients à l’échéance sauf dans le cas de litige entre l’entreprise et ses clients. Inconvénients du contrat de l’affacturage pour l’entreprise contractante • l’affacturage présente un coût élevé : le principal inconvénient du contrat d’affacturage est le coût relativement élevé des prestations offertes par la société d’affacturage. • l’entreprise doit ainsi bien étudier et négocier les commissions d’affacturage et de financement ainsi que les frais de dossier relatifs au contrat dans lequel elle compte s’engager.
Celle-ci doit néanmoins relativiser ce coût car le contrat d’affacturage génère des économies d’échelle qui permettent de réduire les charges administratives et de financement. L’entreprise encourt le risque de dégradation de sa relation avec ses clients. En effet, la délégation de la gestion des créances à la société d’affacturage entraîne une dépersonnalisation de la relation avec les clients et peut avoir un effet négatif sur son volume de vente et donc son chiffre d’affaires. Ainsi, toute entreprise doit veiller au renforcement de ses relations avec les clients si elle entend s’engager dans un contrat d’affacturage.
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