TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci EXAMEN MARZO 2016 RESULTADO CONTABLE IRAE
425.000
Art. 24 lit. F D.150/007
sin dato
0
1) a)
COSTO DE VENTAS Compras a Lit. E VC = 20.000 VF = 0
b)
Mercadería deteriorada VC = 0 baja VF = 50.000 Si la mercadería se deterioró, no corresponde esté en la existencia final (lo que por la ecuación de CV, hace que éste sea más chico). Corresponde que sea una pérdida por deterioro.
c)
Costo de venta por las exportaciones
2) a)
DIFERENCIA DE CAMBIO GANADA Por exportación --> Domicilio del deudor => RNG 25.000
b)
D/C no devengada --> se devenga cuando se hace efectiva la entrega de la mercadería. => Aún no es un ingreso. baja
alta
Art. 52 lit. E T.4 No es contrib. de IRAE
Deducible
20.000
(50.000)
S/A
S/A
3) a)
INTERESES GANADOS Banco del Exterior --> Domicilio del deudor => RNG 8.000
b)
Bonos del Tesoro Uruguayo --> Lo que está exonerado según el Art. 52 Lit. U T.4 es la venta de los bonos, NO los intereses que genera.
4)
VALORES MOVILIARIOS
(8.000) S/A S/A
Art. 95 D.150/007
Participaciones Patrimoniales: Acciones
Otros
con cotiz.
valor de cotiz. VPP fiscal
opto
sin cotiz.
costo actualizado x IPPN VPP fiscal
opto
siempre se valúan al VPP fiscal sigue…