LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 4 IRAE - SA PARTE A) ACTIVO CONTABLE AL INICIO
830.000
1) CRÉDITO POR VENTAS Deudores Plaza --> AGRG Deudores ZF --> deudor local --> AGRG Deudores x Exportación: 25% x 150.000 = 37.500 AGRNG 30.000 factura: Aún no es incobrable => 31/03/2009
9 meses
31/12/2009
2) PREVISIÓN DS. INCOBRABLES no se admiten previsiones genéricas => A.A. 3) B/C
S/A
20.000
El embarque fue dentro del ejercicio => Una Importación en Trámite es un AGRG.
S/A
4) INVERSIONES A L/P Art. 75 D.150/007 VC = 50.000 baja activo VF = U$S 2.000 x 20 = 40.000 tc cierre AGRNG por ser del exterior
(10.000)
5) ACCIONISTAS LOCAL AGRG => Se supone bien valuados.
S/A
6) B/U Se supone bien valuados.
S/A ACTIVO FISCAL (100%)
ACTIVO GENERADOR DE RENTA NO GRAVADA (AGRNG) Ds. x Exportación: 37.500 Inversiones Brasil: 40.000 AGRG (90,77%) ACTIVO FIJO I ACTIVO COMPUTABLE
840.000 (77.500)
762.500 (215.000) 547.500
LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IRAE Cr. Juan José Panucci PASIVO CONTABLE AL INICIO 7) PREVISIÓN LITIGIO
685.000
No se admiten previsiones => B.P.
(25.000)
PASIVO FISCAL % AGRG II PASIVO COMPUTABLE Entonces, BASE AIPI = I - II = 547.500 - 599107 = (51.607) base pasiva AIPI = 51.607 x 8% = 4.129
GÁNANCIA POR INFLACIÓN
Elijo el IPC porque como me da ganancia, opto por el menor coeficinte. OJO!!! Porque los dos siguientes años debo utilizar el IPC.
660.000 90,77% 599.107