LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 4 IRAE - SA PARTE B) RESULTADO CONTABLE
1)
2)
3)
1.297.000
IRAE
Art. 24 lit. F D.150/007
AIPI
De la Parte A
B/C --> Cto. de Vtas.
alta
35.000 4.129
Art. 42 num. 4b D.150/007
Las importaciones de bienes desde el exterior, recintos aduaneros, y ZF, serán deducibles => S/A
S/A
COMPRA PRODUCTOS FORESTALES Art. 42 num. 20 D.150/007 Si bien la contraparte no paga IRAE, se puede deducir el gasto por el art. 42 => S/A
S/A
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN COMISIONES POR EXPORTACIÓN
Art. 40 y Art. 42 num. 26 D.150/007
Tope deducible:
2% FOB regla de la prop. --> T ext. 25% elijo el mayor
VC = 80.000 VF = 2% x (200.000 + 170.000) = 7.400 80.000 x 20% = 64.000 25%
el >
FLETES MARÍTIMOS Deducible => S/A
Art. 42 num. 6 D.150/007
GASTOS DE SEGUROS Deducible => S/A
Art. 42 num. 11 D.150/007
PASAJES AÉREOS Deducible => S/A
Art. 42 num. 33 D.150/007
alta
16.000
S/A S/A
S/A sigue…