TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - EXAMEN JULIO 2017 RESULTADO CONTABLE IRAE 2)
425,300
Art. 24 lit. F D.150/007
12,000
alta
. PREVISIÓN INCOBRABLE No se admiten previsiones genéricas => alta
8,000
. COMISION (no es por exportación) VC = VF => S/A
S/A
3)
D/C GANADAS La mitad se origina por ventas de exportación => RNG 19,300
S/A
4)
INTERESES GANADOS El 60% se origina por ventas de exportación => RNG 11,220 El 40% restante es a una SA (contribuyente de IRAE) por eso no se aplica intereses fictos.
S/A
5)
. LETRAS DE TESORERÍA
Art. 95 D.150/007
S/A
Acciones
con cotiz.
valor de cotiz. VPP fiscal
sin cotiz.
costo actualizado x IPPN VPP fiscal
Cuotas Sociales Letras y Bonos Obligaciones
opto
opto
siempre se valúan al VPP fiscal siempre cotizan con cotiz. sin cotiz.
valor de cotización
valor de cotización costo actualizado x IPPN
Resultado po Tenencia = VF1 - VF0
Resultado por Tenencia = VF16 - VF 15 VF15 = 12.000 x 110% = 13.200 VF16 = 12.000 x 125% = 15.000 => VC = 3.000 baja VF = 15.000 - 13.200 = 1.800 RNG Art. 52 lit. U T.4
(1,200)
sigue…