TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 1 IRAE - UNIPERSONAL --> Fabricación de equipos (Combinación de K y T) RESULTADO CONTABLE
3,100,000
a.1) HONORARIOS PROFESIONALES Rentas puras de trabajo Art. 3 lit. B T.4 No comprendidas al menos que hubiese superado los 4.000.000 UI => IRPF, sino era IRAE. RNG 350,000 Además, (dato) no optó por IRAE.
S/A
a.2) ARRENDAMIENTO PARTICULAR Rentas puras de K Art. 3 lit. B T.4 => IRPF Rendimiento inmobiliario. (dato) no optó por IRAE.
S/A RNG 250,000
a.3) PATENTE Rentas puras de K Art. 3 lit. B T.4 => IRPF Rendimiento mobiliario. (dato) no optó por IRAE. a.4) SERVICIOS PRESTADOS EN PERÚ No cumple con la extensión de la fuente. => Rentas de fuente extranjera Art. 7 T.4
S/A RNG 480,000 S/A RNG
280,000
a.5) INGRESO NO DEVENGADO Art. 16 T.4 Se devenga con la efectiva prestación del servicio. VC = 95.000 VF = 0
-95,000
baja
b.1) COMPRAS A LIT. E Régimen General Art. 19 y 20 T.4 Los gastos deben ser: - devengados - necesarios - debidamente documentados - regla candado No admitido ya que los Lit. E no tributan IRAE. VC = 800.000 VF = 0
alta
b.2) SERVICIO TÉCNICO DEL EXTERIOR Art. 20 T.4 VC = 500.000 alta VF = 500.000 x 12% + 20% - 12% = 400.000 25% porque reconoce crédito fiscal
800,000
100,000
sigue…