TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 2 - Ejercicio 2 IRAE - RENTA NETA RESULTADO CONTABLE
63,500
SUELDOS Y JORNALES Art. 32 a 35 D.150/007 Deducibles los haberes que tributan IRPF y hacen aportes al BPS. Si no tributan IRPF y/o no aportan al BPS porque hay una norma que los exime de hacerlo, se deduce igual. Remuneración de Directores --> Deducible (se hicieron los aportes pertinentes). Tiket alimentación --> gravado IRPF Bonos al personal --> gravado IRPF (no llevaría aportes porque es la primera vez). IPD legal --> Exento IRPF IPD exedente --> Si se pagó el IRPF pertinente => deducible HONORARIOS PROFESIONALES Art. 19 T.4 Tributan IRPF Cat. II => NO aplico proporción: 100% admitido. DEUDORES INCOBRABLES Art. 29 D.150/007 Previsión genérica --> NO admitida => alta
S/A
S/A S/A S/A S/A S/A S/A
4,000
Cheque sin fondos --> se realizó denuncia penal y se trabó embargo => incobrable fiscal. Como no está contabilizado:
-12,000
Deudor Insolvente --> no se ha ejecutado => NO deducible
S/A
ARRENDAMIENTO DE LOCAL Art. 38 D.150/007 1) Si el arrendador es contrib. de IRAE => 100% deducible 2) Si el arrendador es PF residente => arrend. deveng. x 12% 25% 3) Si el arrendador es del exterior => arrend. deveng. x 12% + T ext. 25% 4) Si el arrendador está exonerado de IRPF => arrend. deveng x 48%
La contraparte es del exterior => VC = 6.000 VF = 6.000 x 12% + 0% = 2.880 25%
alta
3,120
sigue…