TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 3 IRAE - SRL A diferencia de las Sociedads de Hecho y Unipersonales, cualquier renta que obtenga una SRL, será renta empresarial. No tengo que ver si son rentas que combinan capital y trabajo. RESULTADO CONTABLE 1.a) INTS. GAN. a Mirasol SA
3,037,530 Art. 17 lit. I T.4
S/A
La empresa paga IRAE (por ser SA), por lo tanto no genera ints. fictos. => 100% Gravado => S/A 1.b) PRÉSTAMO AL PERSONAL --> INTS. GAN. al personal => INTERESES FICTOS Art. 17 lit. I T.4 | Art. 20 lit. B D.150/007
Préstamo - 3 sueldos prom. últ. 6 meses = X * ints. ficto = VF VC
el >
t del BCU trim. inm. ant. Cuando el préstamo es en M/N --> tasa efectiva: (1+t) (días/365) - 1 Cuando el préstamo es en M/E --> tasa lineal: t * X meses 12 meses
=> VF = 200.000 - 3 x (50.000 x 6 ) = 50.000 x (1 + 0,1293) (91/365) -1 6 meses VF = 1.539 elijo el > => alta VC = 0
1,539
1.c) PRÉSTAMO a PF --> INTS. GAN. Art. 17 lit. I T.4 | Art. 20 lit. B D.150/007 VC = 200.000 x 1% = 2.000 VF = 200.000 x (1+ 0,1293) (91/365) - 1 = 6.165 2)
alta
4,165
INDEMNIZACIÓN NO CUBIERTA EN SU TOTALIDAD Art. 21 lit. B T.4 Pérdida por siniestro = 700.000 Indemnización = (0) aún no se ha cobrado en este año. Pérdida VF = 700.000 S/A VC = 700.000
S/A
sigue…