TRIBUTARIA II IVA Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. REVISIÓN JULIO 2021 CASO 1)
IVA
. Asesoramiento al exterior: No cumple con el Art. 34 num. 11 D.220/998 porque el servicio brindado es consumido en Uruguay.
90,000 Grav. TB (22%)
. Asesoramiento en el exterior:
44,000 No Gravado (por ser no comprendido)
. Asesoramiento al exterior: Cumple con el Art. 34 num. 11 D.220/998 porque el servicio es consumido en el exterior . Cobro Incobrable por Asesoramiento en Uruguay . Otros servicios para clientes locales
300,000 Asim. A Export.
80,000 Grav. TB (22%) 97.600/1,22 2,600,000 Grav. TB (22%)
=> Ventas No Gravadas = 44.000 Ventas Asim. a Export. = 300.000 Ventas Grav. TB (22%) = 2.770.000
CASO 4)
IVA
. Asesoramiento a ZF: 50,000 Grav. TB (22%) No cumple con el Art. 34 num. 7 D.220/998 porque no existió la necesidad imperiosa de ir a dicho recinto para brindar el servicio . Supervisión en el puerto: 130,000 Asim. a Export. Cumple con el Art. 34 num. 7 D.220/998 porque existió la necesidad imperiosa de ir a dicho recinto para brindar el servicio . Asesoramiento a extranjero: No cumple con el Art. 34 num. 11 D.220/998 porque el servicio brindado es consumido en Uruguay.
200,000 Grav. TB (22%)
. Asesoramientos varios en Uruguay
450,000 Grav. TB (22%)
=> Ventas No Gravadas = 0 Ventas Asim. a Export. = 130.000 Ventas Grav. TB (22%) = 700.000
sigue…
TRIBUTARIA II IVA Cr. Juan José Panucci CASO 7)
IVA
Ingresos No Gravados Asim. a Export. Gravados TOTAL
INGRESOS ACUMULADOS a MAYO/2021 Acum. al 04/21 May-21 Total 500,000 500,000 2,000,000 200,000 2,200,000 4,000,000 1,200,000 5,200,000 6,500,000 1,400,000 7,900,000
% 6.33% 27.85% 65.82% 100%
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL MAYO/2021 Ingresos No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
Acum. hasta mes actual
% 00,00% 6.33% 67,67% 27.85% 33,33% 65.82% 100,00%100%
$
19,620 86,329 204,051 310,000
IVA COMPRAS TOTAL MAYO/2021 Ingresos IND. GRAL. DIRECTO No Gravado (380) Asim. a Export. 6,329 5,000 Gravados 44,051 30,000 TOTAL 50,000 35,000
Acum. hasta mes anterior
Del mes
20,000 80,000 160,000 260,000
(380) 6,329 44,051 50,000
TOTAL (380) 11,329 (2) 74,051 (1) 85,000
LIQUIDACIÓN IVA MAYO/2021 + IVA Ventas TM: 1.200.000 x 10% = - IVA Cpras. Plaza Excedente mes anterior = - IVA Cpras. Plaza = (1) = SALDO/(CRÉDITO) = - IVA Cpras. Asim. a Export. = (2) = SALDO/(CRÉDITO) =
120,000 (20,000) dato (74,051) 25,949 (11,329) 14,620
sigue…
TRIBUTARIA II IVA Cr. Juan José Panucci CASO 10)
IVA
INGRESOS JUNIO/2021 Venta de Carne en plaza: Venta de Carne a China: Ints. por Depósito Bancario: Flete en plaza: Ints. Financ. Venta Carne en plaza:
Grav. TM (10%) Art. 18 lit A T.10 Asim. a Export. No Gravado (por ser exento) Art. 19 num. 2 lit. A T.10 JAMÁS Prestación Accesoria. Interesa el destino final => Grav. TB (22%) 80,000 Prestación Accesoria. Art. 110 D.220/998 Porque se facturaron conjuntamente con el principal. => Grav. TM (10%) 3,980,000 1,000,000 2,500,000 250,000 150,000
=> Total Venta No Gravada: 250.000 => Total Venta Asim. a Export.: 2.500.000 => Total Venta Grav. TM (10%): 1.080.000 => Total Venta Grav. TB (22%): 150.000